32
условии использования кредита на определенные Правительством РФ цели,
своевременной уплаты начисленных процентов и своевременного погашения
кредита в соответствии с кредитными договорами.
В частности, такие правила устанавливаются применительно к
организациям легкой и текстильной промышленности [25],
сельскохозяйственным производителям, организациями агропромышленного
комплекса, фермерскими хозяйствами и организациями потребительской
кооперации и иных организаций.
Нормативные акты федеральных министерств и ведомств
традиционно обладают наименьшей юридической силой, таким образом они
должны соответствовать и применяться в части, не противоречащей иным
актам, указанным выше.
В качестве примера актов, принятых в сфере регулирования
кредитных отношений, можно привести:
Письмо Минфина РФ от 03.11.1992 г. № 101 «О порядке
корректировки ставок за пользование государственных кредитом на
пополнение оборотных средств» [26];
Письмо Минфина РФ от 23.04.1993 г. № 51 «Об изменении порядка
расчетов за пользование целевым государственным кредитом на пополнение
оборотных средств» [27];
Письмо Минфина РФ от 18.06.1996 г. № 313 «Об установлении
единой процентной ставки за пользование кредитами коммерческих банков
под поручительства Минфина России» [28];
Письмо Минфина РФ от 22.09.2003 г. № 15-05-29 / 1018 «О валютных
операциях между резидентами по выдаче коммерческих кредитов и займов в
иностранной валюте [29];
Среди международных актов, регулирующих кредитные отношения,
можно выделить:
Соглашение стран СНГ «О единой денежной системе и согласованной
денежно-кредитной и валютной политике государств, сохранивших рубль в
33
качестве законного платежного средства». Указанное Соглашение
определяет осуществление расчетов в соответствии с международной
торговой и банковской практикой, и порядок регулирования денежно-
кредитной политики в государствах рублевой зоны, а также государствами,
не входящими в рублевую зону.
Одним из основных международных документов является
Соглашение ЦБ РФ и Межгосударственного банка «О порядке и правилах
совершения межгосударственным банком банковской деятельности на
территории РФ» [30]. Данное Соглашение определяет вид и принципы
осуществления различных банковских операций и других сделок,
осуществляемым Межгосударственным банком на территории РФ, порядок
осуществления инвестиционной деятельности, финансовых процедур,
расчетов и взаимодействия с ЦБ РФ, создание и организация работы
филиалов и представительств Межгосударственного банка, а также надзор и
регулирование деятельности указанного банка.
Между ЦБ РФ и национальными банками различных государств были
подписаны соглашения об организации расчетов, в которых одним из
полномочий банков-участников соглашений является взаимное кредитование
в национальных валютах и в свободно конвертируемых валютах в
соответствии с принятой международной банковской практикой и законами,
действующими на территориях банков-участников соглашений. Это
позволяет отдельным кредитным организациям различных государств
организовывать корреспондентские отношения для обеспечения интересов
своих клиентов. В качестве примера можно привести Соглашение между ЦБ
РФ и Национальным банком Республики Беларусь, между ЦБ РФ и
Национальным банком Таджикистана, ЦБ РФ и Банком Латвии, а также иные
соглашения.
Кроме соглашений о расчетах с рядом государств были подписаны
различные соглашения, регулирующие отношения в общем в банковской и в
частности в кредитной сфере.
34
В соответствии со ст. 5 ГК РФ одним из источников гражданско-
правового регулирования признается обычай делового оборота. В настоящее
время обычаи имеют незначительный удельный вес в массиве источников.
Причиной этого является детальное регулирование банковских отношений
императивными нормами законами и подзаконными актами. Кроме того,
банковская система России слишком молода, а потому действительно
значимые обычаи еще не сложились. К числу немногих примеров обычаев
можно отнести обычаи по проведению определенных моделей кредитования
(контокоррент, овердрафт). Следует отметить, что некоторые из них
противоречат законодательству, прежде всего актам Банка России (например,
касающиеся открытия ссудных счетов, способов погашения кредитов, минуя
расчетный счет). Применение подобных обычаев недопустимо до внесения
соответствующих изменений в нормативные акты.
Локальные акты не являются нормативно-правовыми, так как не
имеют признака общеобязательности. Эти акты не обнародуются, а лишь
доводятся до сведения уполномоченных и заинтересованных лиц в случае
необходимости.
Упоминание о таких актах целесообразно включать в кредитный
договор, также может быть предусмотрена обязанность кредитной
организации в информировании клиентов о принятии локальных актов,
касающихся кредитования, за исключением локальных актов, определяющих
общую политику, лимиты кредитования (в том числе составляющих
коммерческую тайну), которые не затрагивают права и интересы клиентов
кредитной организации.
К локальным актам кредитной организации, затрагивающим
кредитные отношения можно отнести: правила обслуживания клиентов,
положения, инструкции, правила о подразделениях кредитной организации
(например, положение о кредитном комитете, положение об управлении
кредитования, кредитная политика, инструкции о порядке предоставления
кредитов юридическим и физическим лицам, инструкция о порядке
35
сопровождения кредитных проектов и т.д.); положения о филиалах
кредитной организации; приказы, распоряжения, решения уполномоченных
органов кредитной организации.
Для получения лицензии на проведение банковских операций
Центральный банк требует от учредителей банка представить документы,
анализ которых поможет определить потенциальную финансовую
устойчивость, конкурентоспособность будущего банка, целесообразность его
функционирования, возможность обеспечить потребности клиентов, работать
в рамках существующих законов.
К таким документам относятся: заявление о государственной регистрации
кредитной организации; ходатайство о государственной регистрации
кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских
операций; учредительный договор; устав; бизнес-план кредитной
организации» протокол общего собрания учредителей; документы,
подтверждающие уплату государственной пошлины (сбора) за регистрацию
кредитной организации и лицензионного сбора за рассмотрение вопроса о
выдаче лицензии на осуществление банковских операций; копии документов,
подтверждающих государственную регистрацию учредителей; анкеты
кандидатов на должности руководителей, главного бухгалтера и заместителей
главного бухгалтера кредитной организации; копии документов,
подтверждающих право собственности (право аренды) учредителя или иного
лица на завершенное строительством здание (помещение), в котором будет
располагаться кредитная организация; документы, необходимые для
подготовки заключения о соблюдении кредитной организацией требований
по ведению кассовых операций; уведомление о приобретении более 5 %
акций (долей) кредитной организации; заключение федерального
антимонопольного органа; документы, необходимые для регистрации первого
выпуска акций кредитной организации; список учредителей кредитной
организации.
36
Эти документы рассматриваются центральным банком, и при их
соответствии установленным требованиям, вновь созданному банку могут
быть выданы следующие виды лицензий на осуществление банковских
операций:
- лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях
(без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
- лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и
иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств).
При наличии указанной лицензии банк вправе устанавливать
корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных
банков;
- лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.
Лицензия может быть выдана банку одновременно с лицензией на
осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной
валюте (без права привлечения во вклады денежных средств).
В лицензии на осуществление банковских операций указываются
банковские операции, на осуществление которых данная кредитная
организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции
могут осуществляться.
В ходе своего развития коммерческие банки и кредитные организации
постепенно расширяют виды и масштабы своей деятельности, в результате,
чего получают у центрального банка дополнительные лицензии. В
соответствии с Инструкцией Банка России № 109-И «О порядке принятия
решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче
лицензий на осуществление банковских операций» [4] действующему банку
могут быть выданы следующие виды лицензий на осуществление банковских
операций:
- лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и
37
иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств
физических лиц). При этом банк вправе устанавливать корреспондентские
отношения с любым количеством иностранных банков;
- лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.
Лицензия может быть выдана банку при наличии или одновременно с
лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и
иностранной валюте;
- лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в
рублях;
- лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в
рублях и иностранной валюте. Данная лицензия может быть выдана банку
при наличии лицензии на осуществление банковских операций со средствами
в рублях и иностранной валюте или одновременно с ней;
- Генеральная лицензия, которая, может - быть выдана банку, имеющему
лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в
рублях и иностранной валюте и выполняющему установленные Банком
России требования к размеру капитала.
Рассмотрим структуру банка на примере Тамбовского отделения №8594.
ТО №8594 ПАО Сбербанк является филиалом территориального
подразделения ПАО Сбербанк Центрально-Черноземного банка,
включающего в себя 6 филиальных подразделений: Воронежское,
Тамбовское, Липецкое, Орловское, Курское, Белгородское.
Центральные офис территориального банка располагается в г. Воронеж.
Тамбовское отделение №8594 ПАО Сбербанк действует на основании
лицензии Банка России №1481/1449. (Лицензия на привлечение во вклады
и размещение драгоценных металлов).
Расположено в г.Тамбов, ул.К.Маркса, д.130.
38
В своей деятельности Тамбовское отделение №8594 ПАО Сбербанк
руководствуется законодательством РФ, нормативными актами Банка России,
Уставом ПАО Сбербанк, нормативными и распорядительными документами
ПАО Сбербанк и территориального банка. Объем полномочий управляющего
Тамбовского отделения №8594 ПАО Сбербанк определяется доверенностью
выдаваемой руководством Центрально-Черноземного банка.
При осуществлении своей деятельности, для решения возложенных на
него задач Тамбовское отделение №8594 ПАО Сбербанк обеспечивает:
осуществление внутреннего контроля по выявлению операций
клиентов, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с
денежными средствами, связанных с легализацией (отмыванием) доходов,
полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Проведение
идентификации клиента и документальное фиксирование указанных
сведений;
повышение культуры обслуживания клиентов;
повышение квалификации работников;
оказание всего спектра банковских операций и услуг клиентам;
своевременное информирование клиентов о новых банковских услугах;
наглядность, доступность и соответствие требованиям Банка
банковской атрибутики, внешних и внутренних информационных
материалов.
Деятельность Тамбовское отделение №8594 ПАО Сбербанк
осуществляется на основе, устанавливаемых Центрально-Чернозёмным
банком ПАО Сбербанк, плановых заданий. Отношения с клиентами строятся
на договорной основе - на основе договоров и иных документов,
оформляемых в прядке и на условиях, установленных ПАО Сбербанк и
соответствующих требованиям законодательства РФ и Банка России. При
этом гарантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах клиентов Банка, а
39
также об иных сведениях, отнесенных Правлением ПАО Сбербанк к составу
банковской тайны.
Таким образом, нормативно-правовая база деятельности любого
современного коммерческого банка России основывается на ряде требований
предусмотренных законодательством РФ, а также на требованиях внутренних
нормативных актов банка, надзорную и регулирующую функции, по
отношению к коммерческим банкам, осуществляет Центральный Банк РФ.
2.2. Коэффициентный анализ эффективности кредитных операций
Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса в
коммерческом банке является качество кредитного портфеля.
Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов
оценки его качества. В мировой и российской банковской практике
известно много критериев сегментации кредитного портфеля. Среди них:
субъекты кредитования; объекты и назначение кредита; сроки
кредитования; размер ссуды; наличие и характер обеспечения, источники
и методы погашения кредитов, кредитоспособность заемщика; цена
кредита; отраслевая принадлежность заемщика и т.д.
Структурный анализ кредитного портфеля проводится для
выявления излишней концентрации кредитных операций в одном
сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с
низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень
совокупного кредитного риска.
Для проведения качественного анализа применяется система
финансовых коэффициентов. Система коэффициентов оценки качества
разработанная доктором экономических наук, профессором О.И.
Лаврушиным, приведена в таблице 1.
40
Таблица 1
Коэффициенты оценки качества кредитного портфеля
Критерий
оценки
Финансовые коэффициенты
1
2
Степень
кредитного
риска
Количественная оценка степени кредитного риска.
Сумма остатка задолженности к i-той группе x Bес i-той группы:
К1 =
К2 =
Степень защиты банка от риска
К3 =
К4 =
К5 =
К6 =
К7 =
К8 =
К9 =
К10 =
К11 =
Доходность
кредитного
портфеля
К12 =
К13 =
К14 =
К15 =
портфеля кредитного сумма Общая
банка риска кредитного тисовокупнос Сумма
капитал йСобственны
банка риска кредтиного осовокупног Сумма
доход приносящие непортфеля, кредитного иеСоставляющ
ссудам по убытков покрытие на резерв йФактически
стизадолженно ссудной Остатки
резервов счет за списанные Суммы,
стизадолженно ссудной Остатки
ссуды ыеПросроченн
доход приносящие неСсуды,
резерв ныйНедосоздан
резерв Расчетный
резерв йФактически
ссуд сумма Общая
ссудам по Убытки
брутто ссудам по стизадолженно размер Средный
ссудам по потери под Резервы
портфеля кредитного Размер
активы кредитные иеНеработающ
стизадолженно ссудной остатков тьСовокупнос
долгуосновному по стьзадолженно аяПросроченн
стизадолженно ссудной Остатки
уплаченные Проценты - полученные Проценты
капитал Уставный
уплаченные Проценты - полученные Проценты
доход приносящие Ссуды,
полученные Проценты
доход приносящие Ссуды,
уплаченные Проценты - полученные Проценты
41
К16 =
Ликвидность
кредитного
портфеля
К17 =
К18 (Н6) =
К19
(Н7) =
Основными источниками информации для анализа кредитных
операций банка служат:
1. ф.№101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» и
расшифровки к синтетическим счетам;
2. ф.№102 «Отчет о прибылях и убытках»;
3. ф. №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)».
Анализ финансовых результатов следует начать с оценки их
качественного и количественного уровня, выявления основных факторов
отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой
величины, установления причин этих отклонений, определения тенденции
изменений показателей прибыли, выявления степени согласования
полученных финансовых результатов с параметрами, имеющимися в
концепции стратегического развития отделения. Основные показатели
деятельности Тамбовское отделение № 8594 ПАО Сбербанк рассмотрим в
отдельности от основных показателей деятельности Сберегательного банка
РФ.
В целях анализа выполнения плана и изучения динамики прибыли
рассмотрим таблицу 2.
Таблица 2
Анализ выполнения плана и оценки динамики прибыли ТО
№8594 ПАО Сбербанк
Показатель
По
Бизнес-
плану,
тыс.
руб.
За
2015
год
За
2016
год
Отклонения,
тыс. руб.
от
бизнес
плана
от 2016 г
Активы
доход приносящие неСсуды,
ресурсы Депозитные
стизадолженно ссудной Остатки
Капитал
резерв Расчетный -заемщику к й ттребовансумма Совокупная
Капитал
резерв Расчетный - рисковкредитных крупных величина Совокупная