32
Движение денежных средств от операционной деятельности показало
рост на 99,78%, от инвестиционной деятельности на 99,61%, однако от
финансовой деятельности движение денежных средств уменьшилось на
6,55%.
Тем самым, можно сказать, что АО «СМП Банк» – крупный
универсальный коммерческий частный банк, который предлагает клиентам
огромный спектр современных банковских продуктов и услуг. Банк имеет
линейно-функциональную организационную структуру управления. Проведя
анализ технико-экономических показателей, можно сказать, что АО «СМП
Банк» имеет финансовую устойчивость, деловую активность, что
подтверждается ростом основных финансовых показателей.
2.2 Анализ системы управления кредитным процессом в банке
В настоящее время основная форма кредита – это банковский кредит,
который предоставляется коммерческими банками различных видов и типов.
Субъекты кредитных отношений в сфере банковского кредита – физические
и юридические лица, предоставившие своим клиентам различные виды
кредитов, классифицирующихся по разным признакам. Иными словами,
система кредитования состоит в совокупность банковских и других
кредитных учреждений, правовыми формами организации и метода к
осуществлению кредитных операций.
29
Современная система кредитования
направлена на создание рыночных отношений, роста эффективности
производства, укрепления экономики и финансов России, ограничение
необоснованного увеличения денежной массы в обращении и т.д.
Современная система кредитования организаций имеет следующие
особенности:
30
29
Анализ кредитной деятельности банка / Банковские услуги [Электронный ресурс], 2018. – Режим
доступа: http://www.banksgroup.ru
30
Долан Э. Деньги, банковское дело и кредитно-денежная политика. – М., 2012. – 448 с.
33
1. Система более либеральна, т.е. не характеризуется директивностью,
клиент не закреплен за определенным банком и самостоятельно определяет
кредитующий банк.
2. Унификация системы кредитования, основа которой составляет
кредитование укрупненного объекта, субъектов малого и среднего бизнеса,
предпринимателей и частных лиц.
3. Кредитование осуществляется на договорной основе и носит
коммерческий характер.
Система кредитования в настоящее время зависит от основной
структуры располагаемых ресурсов и принципиальных нормативов,
устанавливаемых Центральным Банком России. Переход к формам
обеспечения возвратности кредита применяется в мировой банковской
практике. Данный период обусловлен необходимостью обеспечения защиты
интересов банка и сведения к минимуму появления кредитного риска.
Кредитная деятельность АО «СМП Банк» связана с выдачей кредитов банкам
и частным клиентам (в т.ч. физические и юридические лица). Рассмотрим
кредиты, выданные банкам (табл. 2).
Таблица 2 – Кредиты, выданные банкам АО «СМП Банк» за
2016-2017 гг.
Кредиты, выданные банкам
2016, тыс.
руб.
2017, тыс.
руб.
Изменение,
%
С кредитным рейтингом от А- до
А+
–
160 058
+ 100
С кредитным рейтингом от ВВВ-
до ВВВ+
10 149
925 843
+ 98,90
С кредитным рейтингом от ВВ- до
ВВ+
–
600 555
+ 100
С кредитным рейтингом от В- до
В+
210 456
1 202 149
+ 82,49
Не имеющим присвоенного
кредитного рейтинга
681 942
3 034 857
+ 77,52
Итого
902 547
5 923 462
+ 84,76
Рейтинги банков определены согласно с принятыми нормами и
стандартами международного рейтингового агентства «Standart&poo’s».
Кредиты, выданные банкам, не являются ни обесцененными, ни
34
просроченными. На 2016 год банк имел трех контрагентов, кредиты каждому
из которых составили более 10% совокупного объема остатков по кредитам,
выданным банкам. Кредиты, выданные банкам, выросли за 2017 год на
84,76% по сравнению с 2016 годом. Совокупный объем по данной группе
кредитов на 2017 год составил 887887 тыс. рублей. За 2017 год было выдано
больше кредитов, банкам, чем в 2016 году. Данная ситуация связана с
кризисом 2015 года и нелегкой ситуации в стране, т.е. запреты со стороны
других стран, рост собственного производства, увеличение
сельскохозяйственной деятельности.
В составе кредитного портфеля входили кредиты, выданные
корпоративным клиентам на условиях сделок «обратного РЕПО», которые
были обеспеченны корпоративными облигациями за 2016 год. Данные
ценные бумаги могут быть повторно переданы в залог или проданы
контрагентам, однако банк обязуется вернуть ценные бумаги по истечении
срока действия договора. Представим структуру кредитов, выданную
клиентам (табл. 3).
Таблица 3 – Кредиты, выданные клиентам АО «СМП Банк»
за 2016-2017 гг.
Кредиты, выданные
клиентам
2016, тыс. руб.
2017, тыс.
руб.
Изменение,
%
Кредиты, выданные корпоративным клиентам
– крупные предприятия
82 422 902
46 126 254
– 44,03
– малые и средние
организации
15 219 620
10 184 966
– 33,08
– государственный
сектор
51 613 880
31 635 246
– 58,08
– факторинг
214 292
208 303
– 2,79
Итого
149 470 694
88 154 769
– 41,02
Кредиты, выданные розничным клиентам
– потребительские
кредиты
3 426 424
2 216 482
– 35,31
– ипотечные кредиты
11 843 136
5 017 206
– 57,63
– автокредиты
2 683 228
–
– 100
– прочие кредиты
12 173
411 259
+ 78,45
Итого
17 784 961
7 644 947
– 57,01
Всего кредитов,
выданных клиентам
167 255 655
95 799 716
– 42,72
35
Кредиты, выданные корпоративным клиентам, за 2017 год снизились
на 41,02% по сравнению с 2016 годом и составили 88154769 руб., кредиты,
выданные розничным клиентам, также имеют тенденцию к снижению на
57,01% и составляют 7644947 рублей. В табл. 4 представлен анализ
изменения резерва под обесценивание по классам кредитов, выданных
клиентам, за 2016 год.
Таблица 4 – Анализ изменения резерва кредитов, выданных
клиентам АО «СМП Банк» за 2015-2016 г.
Показатели
Кредиты,
выданные
корпоративным
клиентам, тыс.
руб.
Кредиты,
выданные
розничным
клиентам, тыс.
руб.
Итого, тыс. руб.
2016
2017
2016
2017
2016
2017
Величина
резерва на
начало года
2504954
3112537
316342
366791
2821296
3479328
Чистое
создание
резерва под
обесценивание
679370
5130040
40422
1172629
719792
6302669
Списания
93158
121859
–
–
93158
121859
Выбытие
дочернего
предприятия
–
269588
–
106557
–
366145
Курсовые
разницы по
перерасчету в
валюту
21371
–
10027
–
31398
–
Величина
резерва на
конец года
3112537
7861130
366791
1432863
3479328
9293993
За 2016-2017 гг. банк не изменял условия договоров по кредитам,
выданным корпоративным и розничным клиентам, которые в ином случае
были бы обесценены. Обесценивание кредита происходит в результате
каких-либо событий, которые произошли после первоначального признания
кредита и оказавших воздействие на предполагаемые потоки денежных
средств по кредиту. По кредитам, которые не имеют индивидуальных
признаков обесценивания, отсутствуют объективные свидетельства
обесценивания, относят непосредственно к ним. К объективным признакам
36
относят просроченные платежи, существенное снижение финансового
состояния и ухудшение экономической ситуации.
АО «СМП Банк» оценивает размер под обеспечение кредитов, которые
выданы корпоративным клиентам, на базе анализа будущих потоков
денежных средств по кредитам и прошлого опыта понесенного убытка по
портфелям кредитов, индивидуальные признаки обесценивания не были
выявлены. При определении размера резерва под обесценивание по
портфелям кредитов, признаки обесценивания не были выявлены,
руководство применяет уровень убытков, который рассчитан на базе
фактически понесенных убытков, и скорректированный с учетом воздействия
текущей экономической ситуации. При определении размера резерва под
обесценивание кредитов, которые были выданы корпоративным клиентам,
руководство сделало следующие допущения: годовой уровень убытков
составил 1,3-4,6%; уменьшение первоначально оцененной стоимости
собственности до 30-50%; задержка поступлений от реализации обеспечения
от 6 до 18 месяцев. Изменения вышеуказанных оценок влияют на величину
резерва под обесценивание кредитов.
АО «СМП Банк» оценивает размер резерва под обесценивание
кредитов, которые были выданы розничным клиентам, на базе прошлого
опыта понесенных убытков по данным типам кредитов. Существенные
допущения, применяемые руководством при определении размера резерва
под обесценивание кредитов, которые были выданы розничным клиентам,
включают: годовой уровень понесенных убытков 1,7-8,5%; уровень миграции
убытков постоянный и определен за последние 24 месяца; уменьшение
первоначально оцененной стоимости собственности 30-50%; задержка при
получении поступлений от реализации обеспечения от 6 до 12 месяцев.
31
Изменения данных оценок влияют на величину резерва под обесценивание
кредитов. В таблице 5 представлен анализ портфеля кредитов, выданных
31
СМП Банк – официальный сайт [Электронный ресурс], 2018. – Режим доступа: https://www.smpbank.ru/
37
корпоративным и розничным клиентам, за вычетом резерва под
обесценивание, по типам обеспечения за 2015-2016 гг.
Таблица 5 – Анализ портфеля кредитов АО «СМП Банк» за
2016-2017 гг.
Показатели
2016
2017
Стоимость,
тыс. руб.
Доля от
стоимости,
%
Стоимость,
тыс. руб.
Доля от
стоимости,
%
Недвижимость
23835022
63,13
20698697
80,24
Ценные бумаги,
выпущенные банком
4125536
10,93
2421548
9,39
Прочие ценные
бумаги
5867509
17,54
788837
3,06
Транспортные
средства
2723865
7,21
965622
3,74
Прочее обеспечение
1202354
3,19
922463
3,57
Итого
37754286
100
25797167
100
За 2017 году кредиты, суммой более 89 млн. рублей не имеют
обеспечения, и кредиты в сумме более 30 млн. рублей обеспечены
поручительствами, стоимость которых не определена с добавочным уровнем
надежности. Поскольку основное внимание банк уделяет
кредитоспособности корпоративных клиентов, то не проводят пересмотр
оценочной стоимости обеспечения, кроме случаев, когда кредитный риск по
кредиту ухудшается, и мониторинг за кредитом осуществляется более
пристально. Отсюда, банк не пересматривает на постоянной основе
оценочную стоимость обеспечения, которое принято по отношению всех
кредитов, выданных корпоративным клиентам. В отношении обесцененных
кредитов банк пересматривает оценочную стоимость обеспечения, поскольку
текущая стоимость обеспечения применяется при оценке кредитов на
предмет обеспечения.
За 2017 год АО «СМП Банк» приобрел ряд активов через получение
контроля над обеспечением по кредитам, которые были выданы клиентам,
чистой балансовой стоимостью в размере 196 тыс. рублей. В течение 2016
года банк не приобретал активы по данному методу. Размер изъятого
38
обеспечения за 2016 год составил 188157 тыс. рублей, за 2017 год – 340487
тыс. рублей.
АО «СМП Банк» выдал кредиты преимущественно клиентам, которые
ведут деятельность на территории России в различных отраслях экономики
(табл. 6).
Таблица 6 – Выдача кредитов АО «СММ Банк» по отраслям
экономики за 2016-2017 гг.
Наименование
2016, тыс.
руб.
2017, тыс.
руб.
Государственный сектор
31635246
51613880
Деятельность на рынке ценных бумаг
12098435
18712629
Розничные клиенты
7644947
17784961
Инвестиционная деятельность
3264123
14210663
Сфера услуг
7964481
12079040
Производство
4287440
11567005
Недвижимость
9951569
10190463
Торговля
6364239
9992300
Строительство
5753217
9628321
Пищевая промышленность
3974818
5239046
Сельское хозяйство
380436
3880850
Лизинг
1972887
1046939
Факторинг
208303
214292
Частные предприниматели
15634
166317
Издательская деятельность
16352
27983
Прочие
267589
900966
Итого
95799716
167255655
Резерв под обесценивание
3479328
9293993
Всего кредитов
92320388
157961662
За 2016-2017 гг. банк не имеет заемщиков, кредиты каждому из
которых составляют около 10% совокупного объема остатков по кредитам,
выданным клиентам.
Определенная задача анализа – это оценка вероятности погашения
кредита и его классификация в правильно установленные сроки, также
рассматривают качество залога и способность заемщика зарабатывать
необходимые денежные средства. Кроме кредитов, основная категория
активов, по которой банк несет кредитные риски, относят межбанковские
депозиты, составляющие большую часть баланса банка, особенно в тех
странах, где обмен валюты ограничен, однако население и экономические
39
агенты держат депозитные счета в иностранной валюте. Межбанковские
депозиты применяются также для перевода средств, для осуществления
сделок с ценными бумагами. При анализе межбанковского кредитования,
рассматривают такие аспекты, как установление кредитных лимитов; любые
межбанковские кредиты; методика выверки счетов; межбанковские кредиты
по ценам и концентрация межбанковских кредитов с детальным риском
банков и сумм.
Один из методов гарантии безопасности выступает специальный орган
внутри самой организации, однако ее деятельность ограничена лишь
конкретным кругом вопросов. Для обеспечения безопасности от наступления
рисков используются и иные средства:
32
1. Избегание риска – это соблюдение правил, при которых не
происходит условия появления риска. Правила включают любые действия,
связанные с не заключение договоров сомнительного характера, применение
услуг лишь реально существующих организаций, соблюдение требований
налогового законодательства и т.д. Однако в любом случае обеспечение
отсутствия всех рисков невозможно поскольку, некоторые из них имеют
независимый от деятельности организации характер, и влиять на которые
можно только через изменения действий законодательства.
2. Удержание риска – действия, которые связаны с установлением и
изучением последствий воздействия риска. В данном случае необходимо
провести оценку масштаба и критичности данных последствий, и применить
необходимые средства для их не наступления.
3. Передача риска – ситуация, когда организация передает свой риск
лицу, которое предоставляет консультативную или аудиторскую помощь. В
данном случае возникает необходимость оплаты предоставляемой помощи.
4. Уменьшение степени риска. Средства направляются на последствия,
повлекшие за собой риск. Их основная цель – это снижение данных
32
Дрожжина И.А. Анализ выявления и управления налоговыми рисками // Финансы и кредит. – 2014. – №
10. – С. 23.
40
последствий, выражающихся в гарантиях, законодательных нормах,
методических предписаниях и т.д. Расширение круга направлений
деятельности организации, партнеров и клиентуры снижает кредитные
риски.
5. Установление лимита, т.е. банк, выбирает себе конкретное
количество необходимых сделок, выход за рамки которых влечет
отрицательные последствия от рисков.
Тем самым, можно сказать, что в настоящее время основная форма
кредита – это банковский кредит, который предоставляется коммерческими
банками различных видов и типов. Субъекты кредитных отношений в сфере
банковского кредита – физические и юридические лица, предоставившие
своим клиентам различные виды кредитов, классифицирующихся по разным
признакам. Анализ кредитной деятельности АО «СМП Банк» показал, что
кредиты выдаются банкам и частным лицам. Кредиты, выданные банкам,
выросли за 2017 год на 84,76% по сравнению с 2016 годом. Совокупный
объем по данной группе кредитов на 2017 год составил 887887 тыс. рублей.
За 2017 год было выдано больше кредитов, банкам, чем в 2016 году.
Кредиты, выданные корпоративным клиентам, за 2017 год снизились на
41,02% по сравнению с 2016 годом и составили 88154769 руб., кредиты,
выданные розничным клиентам, также имеют тенденцию к снижению на
57,01% и составляют 7644947 рублей.
2.3 Анализ и оценка качества кредитного портфеля в банке
Банковская система России периодически сталкивается с кризисными
явлениями, оказывающее значительное воздействие экономическую
деятельности и её развитие. В настоящее время экономика и банковская
сфера России испытывают отрицательные процессы, которые вызваны
девальвацией национальной валюты, ростом ставок процента и усилением
инфляции. Поэтому необходимо усовершенствование теоретических и
практических способов построения комплексной системы оценки и способов
41
оптимального управления качеством кредитных портфелей банков России.
Ключевой вид банковской деятельности является кредитование, делающий
этапы оценки кредитного риска ключевой задачей.
33
Банки разрабатывают
политику и процедуры, которые позволяют провести идентификацию,
управление и контроль кредитным риском, а также сопутствующие методики
и положения. Основная роль при оценке кредитного риска – это выделение
ключевых элементов в целях оценки финансового состоянии контрагента.
Руководством банка АО «СМП Банк» разрабатывается и утверждается
кредитная политика банка, на постоянной базе проводят риск-отчеты,
позволяющие провести оценку состояния кредитного портфеля и оценку
эффективности существующего управления кредитным риском. Источником
зарождения кредитного риска согласно научным исследованиям, а также в
банковской практике выделяют дефолт, т.е. неполное исполнение или
фактическое неисполнение клиентом оговоренных условий кредитного
договора. Создание кредитного риска происходит ввиду разных факторов,
зависящих от клиента и от политики банка в целом. Наиболее значимые
факторы, оказывающие воздействие – кредитоспособность контрагента и
характер проводимой сделки. К основному фактору, который оказывает
воздействие на значение кредитного риска банка, относят организацию
самого кредитного процесса. Значимые составляющие кредитного процесса,
которые позволяют управлять кредитным риском, являются:
34
1. Разработка нормативных документов, позволяющих
регламентировать кредитные операции.
2. Установление правил и процедур по анализу заявок и анкет.
3. Подлинность полученных данных на выдачу кредита, разработка
обязательных правил к ведению дела о кредите заемщика.
4. Оптимальный контроль за обоснованием выдаваемых кредитов и
достоверности источников для его погашения.
33
Александрова Е.А. Формирование оптимального кредитного портфеля организации // Научные труды
Вольного экономического общества России. – 2016. – № 4. – С. 332-339.
34
Белов П.Г. Управление рисками, системный анализ и моделирование в 3 ч. часть 1: Учебник и практикум
для бакалавриата и магистратуры / П.Г. Белов. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 211 c.