42
5. Реализация функционирования аналитического отдела банка и
высока степень информированности о заемщиках.
При осуществлении оценки качества кредитного портфеля эксперты
используют комплекс, в который входят относительные и абсолютные
показатели, которые позволяют вести учет доли конкретно взятых кредитов в
структуре кредитного портфеля. Коэффициент качества кредитного портфеля
представляют в виде отношения просроченной задолженности по кредитным
операциям к сумме общей задолженности по ссудам, т.е. долгу, который взят
без процента. В соответствии с методическими рекомендациями
Центрального Банка России значение данного коэффициента более 10%,
характеризует высокий уровень кредитного риска банка. Динамика
изменения коэффициента качества кредитного портфеля АО «СМП Банк»
представлена на рис. 6.
Рисунок 6. Динамика изменения коэффициента качества
кредитного портфеля АО «СМП Банк» за 2014-2016 гг.
Исходя из аналитических материалов, которые публикуются
Центральным Банком России, можно сделать вывод, что годовые темпы
прироста кредитов увеличиваются с меньшими темпами, чем происходит
увеличение просрочки ссудной и приравненной к ней задолженности. Данная
ситуация свидетельствует о неэффективной политике управления банком.
Для решения проблемы с негативными кредитами, банк
реструктуризирует выданные кредиты, в надежде на оздоровление клиентов.
43
Исходя из данной ситуации, объем просроченной задолженности
увеличивается. В долгосрочной перспективе АО «СМП Банк» еще больше
ухудшает качество и структуру кредитного портфеля (табл. 7).
Таблица 7 – Структура кредитного портфеля АО «СМП Банк»
за 2016-2017 гг.
Показатели
2016
2017
I категория качества
63,80%
58,60%
II категория качества
24,70%
27,20%
III категория качества
5,90%
7,70%
IV и V категория качества
5,60%
6,50%
Банк в попытке увеличить качество своего кредитного портфеля, встает
перед выбором разработки эффективной стратегии. Некоторые банка
создают риск-нейтральный портфель кредитов, характеризующийся низкой
степенью риска и низкой степенью дохода. Другие банковские учреждения
создают сбалансированный портфель кредитов, характеризующий рост части
риски, который позволяет усилить конкурентные качества или привлечь
новых клиентов.
АО «СМП Банк» разрабатывает оптимальный портфель кредитов,
подразумевающий необходимый уровень соответствия между основной
линией развития структуры банка и плановыми показателями. Качество
созданного портфеля кредитов обеспечивает максимальную степень
прибыльности с заданным параметром кредитного риска и имеющейся
ликвидностью банковского баланса. С целью управления кредитным риском
руководство банка проводит взвешенную лимитную политику, которая
устанавливается в разрезе направлений деятельности с учетом специфики
проводимых операций. Ключевые параметры, в соответствии с которыми
размер лимитов устанавливается на клиентов банка, индивидуален, имеющие
цели ограничения рисков по операциям. К ним относят: кредитоспособность
клиента и его финансовая стабильность, кредитная история, принадлежность,
специфичность кредитного продукта, степень обеспечения, рыночная
конъюнктура и экономическая ситуация в стране.
44
Качество кредитного портфеля банка также оценивается с помощью
аналитического обзора. Кредитный портфель показывает рыночную позицию
банка, бизнес-стратегию, стратегию рисков и возможности банка по
предоставлению кредитов. В анализе используются около 70% общей суммы
и 30% общего числа кредитов, также в анализе должны быть рассмотрены
около 75% общей суммы и 50% общего числа кредитов в иностранной
валюте и все ссуды по срокам погашения более одного года. Детальный
обзор кредитного портфеля охватывает: все кредиты заемщикам, сумма
которых более 50% общего капитала банка; все кредиты акционерам; все
сомнительные и не стандартные кредиты. В каждом случае рассматривают
документацию из дела заемщика, обсуждают его коммерческую
деятельность, краткосрочные перспективы и кредитную историю. При общей
сумме задолженности более 5% банковского капитала, анализ учитывает
планы заемщика на будущее, влияющие на его способность обслуживать
долг и выплачивать основную его сумму.
Анализ общего кредитного портфеля и его характеристик дает
достаточно полную картину деятельности банка, его приоритетов, видов
кредитных рисков. При этом также проводят анализ перечня основных видов
кредитов, распределение кредитного портфеля, кредиты с
правительственными или иными гарантиями, кредиты по рискам и
неработающие кредиты. Набор инструментов, применяемых аналитиком,
позволяющие производить всестороннюю оценку состава и характеристик
общего кредитного портфеля, в т.ч. определение лица и срока
предоставления кредита. При управлении кредитным риском АО «СМП
Банк» устанавливает портфельные лимиты в целях ограничения совокупного
объема кредитного риска на заемщиков. Данные лимиты связаны с банком, к
относящимся к одной сфере организации, а также на операции с клиентами,
которые подвержены банковским рискам. Под кредитные операции банк
формирует резервы, адекватные принимаемым на себя рискам. В конкретный
срок действия заключенных кредитных сделок банк осуществляет
45
периодический анализ кредитоспособности клиентов и их платежной
дисциплины, проводит оценку предлагаемого обеспечения, а также
мониторинг изменения ликвидности и рыночной стоимости. Также проводит
постоянный анализ кредитного портфеля банка с учетом ключевых
клиентских сегментов.
С целью разработки разных методов управления кредитным риском,
базу которых составляет мировая практика, а также направления Базельского
комитета по банковскому надзору, АО «СМП Банк» разрабатывает
специальные способы оценки кредитного риска, позволяющие каждому
клиенту присвоить рейтинг и оценить вероятность наступления дефолта.
Данные методы позволяют провести оценку стоимости под риском на
момент наступления дефолта клиента и примерную величину потерь. В целях
роста прибыльности осуществляемых кредитных операций и оптимальности
применения банковского капитала в процесс кредитования включают
показатель RADOC – доходность на капитал, которая скорректирована на
риск, подразумевающий организацию планового показателя и осуществления
последующего контроля над его соблюдением. Периодически банк проводит
стресс-тестирование кредитного портфеля, позволяющее выявить
последствия экономических событий и оптимально реагировать на их
появления. При учете роста валютных и макроэкономических рисков, банк
разрабатывает так меры, которые направлены на усиление методов
управления качеством кредитного портфеля. В том числе вводит завышенные
требования к финансовой стабильности клиента и качеству предлагаемого им
обеспечения для некоторых сфер деятельности, на которых отражается
снижение экономической активности. Приоритет отдается кредитованию
клиентов, которые обладают высокой кредитоспособностью и которые
способны предоставить ликвидное и надежное обеспечение существующих
обязательств перед банком.
Таким образом, можно сделать вывод, что АО «СМП Банк» – крупный
универсальный коммерческий частный банк, который предлагает клиентам
46
огромный спектр современных банковских продуктов и услуг. Банк имеет
линейно-функциональную организационную структуру управления. Проведя
анализ технико-экономических показателей, можно сказать, что АО «СМП
Банк» имеет финансовую устойчивость, деловую активность, что
подтверждается ростом основных финансовых показателей.
В настоящее время основная форма кредита – это банковский кредит,
который предоставляется коммерческими банками различных видов и типов.
Субъекты кредитных отношений в сфере банковского кредита – физические
и юридические лица, предоставившие своим клиентам различные виды
кредитов, классифицирующихся по разным признакам. Анализ кредитной
деятельности АО «СМП Банк» показал, что кредиты выдаются банкам и
частным лицам. Кредиты, выданные банкам, выросли за 2017 год на 84,76%
по сравнению с 2016 годом. Совокупный объем по данной группе кредитов
на 2017 год составил 887887 тыс. рублей. За 2017 год было выдано больше
кредитов, банкам, чем в 2016 году. Кредиты, выданные корпоративным
клиентам, за 2017 год снизились на 41,02% по сравнению с 2016 годом и
составили 88154769 руб., кредиты, выданные розничным клиентам, также
имеют тенденцию к снижению на 57,01% и составляют 7644947 рублей.
Руководством банка АО «СМП Банк» разрабатывается и утверждается
кредитная политика банка, на постоянной базе проводятся риск-отчеты,
позволяющие провести оценку состояния кредитного портфеля и оценку
эффективности существующего управления кредитным риском в рамках
принятых на себя полномочий. При проведении анализа банковской
деятельности АО «СМП Банк» значимыми показателями выступают качество
и структура кредитного портфеля банка. Кроме этого, данные показатели
оказывают воздействие на рейтинг, который присваивается банку. Поэтому
выстраивание системы риск-менеджмента банка проводится с целью
обеспечения наибольшей прибыльности от кредитной деятельности при
сведении к минимуму связанного с ней кредитного риска. Такой метод
сложен и требует компетентного подхода.
47
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ С ЦЕЛЬЮ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
3.1 Банковские риски в деятельности банка АО «СМП Банк»
Управление рисками лежит в основе банковской деятельности и
представляется существенным элементов операционной деятельности АО
«СМП Банк». Рыночный риск, кредитный риск и риск ликвидности – это
основные риски, с которыми сталкивается исследуемый банк в своей
деятельности. Политика банка по управлению рисками нацелена на анализ,
определение и управление рисками, которым подвержен банк, на
установление лимитов рисков и соответствующего контроля, а также на
регулярную оценку уровня рисков и их соответствия установленным
лимитам.
35
Политика и процедуры по управлению рисками
пересматриваются на постоянной основе с целью отражения изменений
рыночной ситуации, которые предполагают банковские продукты и услуги, и
появляются на практике. За 2017 год внутренние документы АО «СМП
Банк», которые устанавливают процедуры и методологию для выявления
существенных рисков, которым подвержен банк, управления ими и
проведения «стресс-тестирования», были одобрены уполномоченными
исполнительными органами банка согласно с постановлениями и
рекомендациями Центрального Банка России.
Совет директоров несет ответственность за надлежащее
функционирование системы контроля по управлению рисками, за управление
основными рисками и одобрение политик и процедур по управлению
рисками, а также за одобрение крупных сделок. Правление несет
ответственность за мониторинг и внедрение мер по уменьшению рисков, а
также следит, чтобы банк осуществлял деятельность в установленных
пределах рисков. В обязанности руководителя департамента риск-
35
Волкова О.Н. Анализ факторов, влияющих на формирование кредитного портфеля российских банков/
О.Н. Волкова, С.И. Груздев // Финансы и кредит. – 2013. – № 45(183). – С. 152-156.
48
менеджмента входит общее управление рисками и осуществление контроля
над соблюдением банком требований существующего законодательства, а
также осуществление контроля над использованием общих принципов и
методов обнаружения, оценки и управлению отчетов финансовых и
нефинансовых рисков.
Кредитный и рыночный риски и риск ликвидности контролируются и
управляются системами кредитных комитетов и комитетом по управлению
активами и пассивами на уровне портфеля в целом и на уровне определенных
сделок. Для роста эффективности и процесса принятия решений банк
сформировал иерархическую структуру кредитных комитетов в зависимости
от типа и величины подверженности риску. Внутренние и внешние аспекты
риска при их выявлении управляются в рамках организационной структуры
банка. Особое внимание уделяется выявлению всего списка факторов риска и
определению уровня достаточности текущих процедур по уменьшению
рисков. Кроме базового анализа рисков, департамент риск-менеджмента
проводит анализ финансовых и нефинансовых рисков через проведение
постоянных встреч с подразделениями для получения общей оценки по
определенным направлениям. В рамках контроля над уровнем риск АО
«СПМ Банк» организует следующую систему управления рисками банка.
Отчеты о совокупном уровне рисков по банку выносятся на рассмотрение
высшим руководством банка и выкладываются в АБС «Монитор»,
закрепленный в качестве системы контроля над уровнем риска.
Департамент риск-менеджмента банка проводит пересмотр лимитов на
контрагентов банка при необходимости, также проводит согласование и
регулярный мониторинг уровня кредитных рисков банка в момент выдачи
кредитных продуктов. В настоящее время разработана единая политика по
рискам АО «СМП Банк» и одобрена в качестве документа верхнего уровня
комитетом по управлению рисками.
Одним из элементов контроля над рисками банка был определен
порядок централизованного принятия решений по проведению активных
49
операций участниками банка – санируемыми банками. Порядок
предусматривает оперативное обсуждение необходимости и эффективности
проведения активно-пассивных банковских операций на уровне головного
офиса с последующим вынесением на коллегиальные органы управления
участников банка решений на утверждение.
Рыночный риск – это риск изменения справедливой стоимости или
будущих потоков денежных средств по финансовому инструменту ввиду
изменения рыночных цен. Рыночный риск включает риск изменения ставок
процента, валютный риск и иные ценовые риски. Рыночный риск появляется
по открытым каналам в отношении различных финансовых механизмов,
которые подвержены воздействию различных видов изменений на рынке.
Задача управления рыночным риском – это управление и контроль над
подверженностью рыночному риску, который не должен выходить за рамки
приемлемых параметров, при этом обеспечивая оптимизацию доходности.
36
АО «СМП Банк» управляет рыночным риском через установление лимитов
по открытой позиции по отношению к величине портфеля по конкретным
финансовым механизмам, лимитов потерь, сроков изменения процентных
ставок, валютной позиции и проведения постоянного мониторинга
процентных ставок.
Риск изменения процентных ставок – это риск изменения справедливой
стоимости или будущих потоков денежных средств по финансовому
механизму ввиду изменения рыночных процентных ставок. Банк подвержен
воздействию колебаний преобладающих рыночных процентных ставок на его
финансовое положение и потоки денежных средств. Данные колебания
увеличивают степень процентной маржи, однако могут и снизить его или
привести к появлению убытков. В табл. 8 представлены средние
эффективные процентные ставки по процентным активам и обязательствам
36
Братанович С.Б., Гребнинг Х. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и
управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова – М: Издательство «Весь
Мир», 2014. – 304 с.
50
за 2016-2017 гг. Процентные ставки отражают приблизительную доходность
к погашению соответствующих активов и обязательств.
Таблица 8 – Средние процентные ставки АО «СМП Банк» за
2016-2017 гг.
Показатели
2016
2017
Средняя эффективная процентная ставка, %
Руб.
США
Евро
Иные
валют
ы
Руб.
США
Евро
Иные
валю
ты
Процентные
активы
25,13
15,6
8,17
5,32
41,61
20,99
30,17
0,06
Процентные
обязательств
а
28,84
13,56
9,77
8,77
55,19
16,65
13,08
3,03
Итого
53,97
29,16
17,9
14,09
96,8
37,64
43,25
3,09
Управление риском изменения процентных ставок, которое основано
на анализе сроков пересмотра процентных ставок, дополняется
мониторингом чувствительности финансовых активов и обязательств.
Анализ чувствительности прибыли или убытка и капитала к изменению
справедливой стоимости финансовых механизмов, которые оцениваются по
справедливой стоимости, отражаются в составе прибыли или убытка.
АО «СМП Банк» имеет активы и обязательства, которые выражены в
нескольких иностранных валютах. Валютный риск – это риск изменения
справедливой стоимости или будущих потоков денежных средств по
финансовому механизму ввиду изменения валютных курсов. Несмотря на то,
что банк хеджирует свою подверженность валютному риску, данные
операции не соответствуют определению отношений хеджирования согласно
с МСФО (табл. 9).
Таблица 9 – Структура финансовых активов и обязательств в
разрезе валют за 2016-2017 гг.
Показате
ли
2016
2017
Руб.
США
Евро
Иная
валют
а
Руб.
США
Евро
Иная
вал
юта
Финансо
вые
активы
86349
612
58404
187
10316
333
15485
16
162839
166
107525
302
39217
50
3473
86
Продолжение табл. 9
51
Финансо
вые
обязател
ьства
90907
865
41325
974
19092
464
95060
6
176651
987
111568
592
17583
640
1422
33
Чистая
банковск
ая
позиция
45582
53
17078
213
87761
31
59791
0
138128
21
404329
0
13661
890
2051
53
Чистая
балансов
ая
позиция
63985
15
19881
80
13685
6
68260
966036
6
215448
94
19657
4
8898
6
Уменьшение курса российского рубля, как представлено в табл. 10, по
отношению к следующим валютам за 2016-2017 гг. вызвал рост капитала и
прибыли или убытка.
Таблица 10 – Структура изменения российского рубля за
2016-2017 гг.
Показатели
2015
2016
40% уменьшение курса российского рубля по
отношению к доллару США
623083
6894366
40% уменьшение курса российского рубля по
отношению к евро
43729
62904
40% уменьшение курса российского рубля по
отношению к лату
25870
–
Этот анализ проводился за вычетом налогов и основан на изменениях
валютных курсов, являющийся обоснованно возможными по состоянию на
конец отчетного периода. Укрепление отечественной валюты по отношению
к иным валютам, имеет противоположный эффект в размере суммы, которые
были представлены в табл. 8, при условии, что все другие переменные
остаются неизменными.
Прочие ценовые риски – это риски колебаний справедливой стоимости
или будущих потоков денежных средств по долевому финансовому
механизму в результате изменений рыночных цен вне зависимости от
изменений, вызванных факторами для которых характерны разные
инструменты. Прочие ценовые риски появляются тогда, когда банк имеет
короткую или длинную позицию по долевому финансовому механизму.