25
Сорокина И.О. «…представила методику изучения кредитного
портфеля, позволяющая изучить проблемные ссуды в кредитном портфеле,
эффективность займов, среднюю цена ресурсов. Однако для проведения
полного исследования кредитного портфеля нужно рассчитывать показатель
достаточности резерва банка для покрытия убытков, показатель покрытия
финансового риска банка его капиталом, также учить кредитные операции в
разрезе активных»
21
.
Методика анализа кредитного портфеля, разработанная Бражникова
А.С., «…отражает фактически все нюансы исследования кредитного портфеля
банка. Однако в данную методику необходимо включить показатель
эффективности системы управления кредитным риском в банке, который бы
учитывал как утраты, обусловленные пребыванием финансового риска, так и
доходы, приобретенные результате принятия финансового риска»
22
Методика оценка кредитного портфеля Янова В.В. дает возможность
«…исследовать доходность и качество кредитного портфеля».Положительным
моментом этой методики является то, что Янов В.В. «…при оценке резерва на
вероятные утраты по кредитам берет во внимание не лишь удельный вес
просроченной задолженности, да и реальные утраты, который несет кредитно-
финансовое учреждение при предоставлении займов. Но в такой методике
отсутствуют характеристики, которые характеризуют цену ресурсов,
комплексный финансовый риск, который принимается кредитно-денежным
учреждением и его воздействие на доходы банка»
23
Отметим основные шаги оценки кредитного портфеля кредитно-
финансового учреждения, которые выделил профессор О.И. Лаврушин
24
:
21
Сорокина И.О. Методические подходы к анализу и оценке кредитного портфеля внешними пользователями //
Финансы и кредит. – 2017. – № 42 (330). – С. 21
22
Бражников А.С. Методы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка // Приложение к
сборнику научных трудов СевКавГТУ. – 2017. – № 8. – С. 13
23
Янов В.В. Кредитный портфель коммерческого банка: парадигма современных аспектов // Экономические
науки. – 2018. – № 9. – С. 23
24
Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник. – М.: Кнорус, 2017. – С. 429
26
Рисунок 3 – Этапы анализа кредитного портфеля кредитно-
финансового учреждения
Методика анализа кредитного портфеля банка включает следующие
этапы:
1 этап. Проводится анализ состава и структуры розничного кредитного
портфеля банка, определяются изменения, темпы роста. Проводится анализ
операций в разрезе основных видов кредитов, выдаваемых физическим лицам
2 этап. Проводится анализ состава и структуры корпоративного
кредитного портфеля банка, определяются изменения, темпы роста. Проводится
анализ операций в разрезе основных видов кредитов, выдаваемых юридическим
лицам и в отраслевом разрезе.
3 этап. Проводится анализ качества управления кредитным портфелем
банка.
Анализ кредитного портфеля коммерческого банка делится на два вида
— «количественный» ориентируется на общую сумму выданных кредитов, а
«качественный» учитывает, в первую очередь, рискованность кредитного
пакета.
Количественный анализ проводится по следующему алгоритму:
1. Сначала нужно определить, сколько за установленный период
времени было заключено кредитных договоров по каждой конкретной
кредитной программе;
2. Считаются все кредитные договора по всем программам;
27
3. Затем нужно посчитать итоговую сумму, выданную по всем
программам и по каждой в частности;
4. Производится сравнение полученных сведений с данными за
аналогичный период ранее;
5. Проанализированные данные сравниваются с планом предприятия.
Главная задача количественного анализа — это определение наиболее
востребованной кредитной программы. Руководствуясь этой информацией,
популярную программу можно сделать своим конкурентным преимуществом,
также именно на нее следует делать акцент при проведении рекламных
компаний.
Количественный анализ выявляет наименее выгодные и наиболее
рискованные направления, которые следует либо реструктурировать, либо
убрать совсем.
Качественный анализ немного отличается по алгоритму действий:
1. Сначала считается процент проблемных кредитов от общего числа
всех выданных кредитов;
2. Высчитывается общая сумма просроченных платежей;
3. Выстраивается график, отображающий динамику общей
просроченной задолженности на протяжении установленного периода времени;
4. Исходя из этой информации, делается вывод, какие направления
следует делать приоритетными, какие нуждаются в реформах, а какие нужно
убрать полностью.
Качественный анализ в первую очередь нацелен на определение
рискованности пакета, поэтому он отлично подходит тем предприятиям, кто
задумывается о скорой продаже этого актива.
Оценка качества кредитного портфеля банка строится на
количественной и качественной оценке финансовых коэффициентов,
характеризующих различные аспекты кредитной политики банка. Их можно
разделить на четыре группы показателей:
– показатели доходности кредитных вложений;
28
– показатели качества управления кредитным портфелем;
– показатели достаточности резервов на покрытие возможных убытков;
– интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка.
Для этого в первую очередь нужно провести анализ кредитного
портфеля коммерческого банка и на его основе оценить его качество. Потом,
основываясь на полученных уже данных, нужно выработать систему мер,
которые позволяют улучшить кредитный портфель банка и наиболее
приблизить его к уровню рационального. Наконец, нужно проанализировать
эффективность предпринятых мер и провести анализ кредитного обновленного
портфеля. Процесс организации управления кредитным портфелем является
циклическим и непрерывным, постоянно повторяющимся и изменяющимся
зависимо от имеющихся обстоятельств.
Для анализа кредитного портфеля банка возможно применять
децентрализованный и централизованный способы анализа.
Централизованный способ основывается на требованиях, которые
предъявляются ЦБ к банку при управлении им кредитным портфелем, и в себя
включает некоторые показатели, для которых устанавливают наиболее
возможное значение. Это такие нормативы, как H10.1, Н10, Н9.1, Н9, Н7, Н6.
Данные требования одни для всех российских банков, и потому эти нормативы
обязательны для расчета различными российскими банками.
Наибольший размер риска на группу связанных заемщиков или одного
заемщика Н6 рассчитывают, как отношение общей суммы требований банка к
группе взаимосвязанных заемщиков или заемщику (по размещенным
депозитам, кредитам, учтенным займам, векселям, по депозитам и кредитам в
драгметаллах и так далее) к размеру своего капитала банка. Наиболее
допустимое значение норматива Н6 устанавливают в размере 25%.
Наибольший размер больших кредитных рисков Н7 указывает на долю
суммарной величины больших кредитных рисков в своём капитале банка. Его
самое большее значение — 800%.
29
Наибольший размер кредитного риска на одного участника (акционера)
Н9 определяют, как отношение общей суммы требований банка к группе
взаимосвязанных заемщиков или заемщику (в отношении акционеров, вклад
которых в уставный капитал банка больше 5% от его величины, которая
зарегистрирована ЦБ РФ) к своему капиталу банка. Лимит данного норматива
установлен в размере 20%.
Суммарная величина больших кредитных рисков на участников
(акционеров) банка H9.1 рассчитывают, как совокупное значение кредитных
рисков по всем акционерам, вклад которых в уставный капитал банка больше
5% от его величины, которая зарегистрирована ЦБ РФ. Наиболее допустимое
значение этого норматива равняется 50%.
Наибольший размер займов, кредитов, которые предоставлены
собственным инсайдерам Н10, а также поручительств и гарантий, которые
выданы в их пользу, указывает на долю общей суммы требований банка по
отношению к инсайдеру банка и лиц, которые связаны с ним, в своём капитале
банка. Данный норматив не должен быть больше 2%.
Наконец, суммарная величина займов и кредитов, которые
предоставляются своим инсайдерам, а также поручительств и гарантий,
которые выданы в их пользу (Н10.1), обязаны составлять не больше 3% от
своего капитала банка.
Неграмотная политика большей части российских банков при
проведении процесса кредитования, принятие на себя очень неоправданных и
больших кредитных рисков, злоупотребления при кредитовании инсайдеров,
особенно, в части предоставления кредитов, которые ничем не гарантируются,
вызвали то, что ЦБ РФ для защиты интересов вкладчиков в значительной
степени ужесточил требования, которые предъявляются к банкам. ЦБ РФ в
данных целях практически в 3 раза уменьшил сумму наибольшего размера
риска, который приходится на группу взаимосвязанных заемщиков или одного
заемщика, уменьшил на четверть наибольший размер больших кредитных
30
рисков и в 5 раз снизил наибольший размер кредитов, которые
предоставляются инсайдерам
25
.
Централизованный способ анализа дает довольно жесткие требования в
отношении анализа кредитного портфеля коммерческого банка, но для его
более детального анализа нужно использовать децентрализованные
дополнительные методики.
Децентрализованные способы управления кредитным портфелем
связываются с созданными методиками оценивания качества кредитного
портфеля, риска и эффективности по кредитным операциям. У каждого банка
данные способы управления кредитным портфелем свои и могут между собой
существенно различаться.
Таким образом, можно сделать следующие выводы. Кредитная политика
отображает тактику и стратегию банка в сфере кредитования. Она определяет
алгоритм работы на разных стадиях кредитного процесса: от приема заявки на
выдачу ссуды до процесса закрытия кредитного дела и погашения кредита. В
основании ее создания должна быть обоснованная теоретически структура
кредитной оптимальной политики. Также важно подчеркнуть, что кредитная
политика — это основа управления рисками в деятельности банка, потому
нужно уделять особенное внимание в отношении отслеживания рисков на
стадии контроля за кредитом.
Методика анализа кредитного портфеля банка включает следующие
этапы:
1) Проводится анализ состава и структуры розничного кредитного
портфеля банка, определяются изменения, темпы роста. Проводится анализ
операций в разрезе основных видов кредитов, выдаваемых физическим лицам
2) Проводится анализ состава и структуры корпоративного кредитного
портфеля банка, определяются изменения, темпы роста. Проводится анализ
25
Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело: практикум. Учебное пособие – М.: Проспект, 2017 – С. 211
31
операций в разрезе основных видов кредитов, выдаваемых юридическим лицам
и в отраслевом разрезе.
3) Проводится анализ качества управления кредитным портфелем банка.
32
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности ПАО ВТБ
2.1 Общая характеристика и основные показатели деятельности
ПАО ВТБ
Группа банков ВТБ — российская финансовая группа, которая включает
свыше 20 кредитных и финансовых организаций. По форме организации —
публичное общество ПАО. Является одним из наиболее крупных банков в
России.
Приведем историческая справку. 1990 год — учрежден по инициативе
Государственного банка РСФСР и министерства финансов РСФСР.
Изначальное название — Внешторгбанк. 1997 год — преобразование из
закрытого акционерного общества в открытое. Центробанк РФ стал
крупнейшим акционером (96,8%). 2002 год — правительство РФ выкупило эту
долю у ЦБ и стало главным акционером. 2006 год — создание государственной
банковской группы ВТБ, а также масштабная реорганизация и, как следствие,
появление единого бренда, который действует в России и за границей. 2007 год
— переименование Внешэкономбанка в Открытое акционерное общество ВТБ.
2018 год — объединение ВТБ24 в ВТБ.
Банки этой группы производят и реализуют различные банковские
продукты и оказывают необходимые финансовые услуги:
вклады;
ипотека;
различные виды кредитов:
потребительские, кредиты для физических лиц, индивидуальных
предпринимателей и предприятий, автокредиты;
кредитные и дебетовые карты;
депозитные операции (они же пассивы);
услуги кредитования обслуживания клиентов малого и розничного
ипотечного бизнеса.
33
Как полноценные участники рыночных отношений, банки данной
группы на основе полученной прибыли способствуют реализации и развитию
социально-экономических интересов акционеров и служащих. Кроме того,
гарантируют полное сопровождение и консультацию клиентов в процессе их
обращения, а осуществление различных операций обеспечивает кассовое
оборудование, которое соответствует всем современным требованиям.
Данная кредитная организация работает по матричной системе
управления, которая предполагает работу по двум направлениям:
Административное — управление дочерними компаниями как юридическими
лицами в рамках организационной структуры группы. Функциональное
управление — координация по направлениям поддержки и контроля в рамках
группы в целом. Функционирование финансовой организации происходит за
счет президента, председателя правления, директора и коллегиального
исполнительного органа, то есть правления. Исполнительные органы
отчитываются Общему собранию акционеров и Наблюдательному совету
Банка.
Рисунок 4 – организационная структура банка ВТБ
26
26
ПАО ВТБ. Режим доступа: https://www.vtb.ru/ https://www.cbr.ru/ (дата обращения 23.06.2019)
34
В ВТБ выстроена эффективная система корпоративного управления,
нацеленная на достижение долгосрочных задач, стоящих перед компаниями
Группы. Принципы и процедуры корпоративного управления закреплены в
Кодексе корпоративного управления банка ВТБ
27
, направленном на построение
эффективной работы Банка и защиту интересов всех акционеров, независимо от
количества акций, которыми они владеют, а также на обеспечение большей
прозрачности принятия решений органами управления Общее собрание
акционеров является высшим органом корпоративного управления банка ВТБ и
отвечает за принятие решений по ключевым вопросам функционирования
бизнеса.
Наблюдательный совет Банка, избираемый акционерами, обеспечивает
стратегическое управление и контроль над деятельностью исполнительных
органов – Президента – Председателя Правления и Правления, которые, в свою
очередь, осуществляют текущее руководство Банком и реализуют задачи,
поставленные перед ними акционерами и Наблюдательным советом.
В России Группа осуществляет банковские операции через один
материнский (Банк ВТБ (ПАО)) и ряд дочерних банков: Банк «Возрождение»
(ПАО), ПАО «Запсибкомбанк», ПАО «САРОВБИЗНЕСБАНК», а также через
совместное предприятие ПАО «Почта Банк».
Группа ВТБ обладает уникальной для российских банков
международной сетью. Компании Группы предоставляют услуги в странах
СНГ, Европы и Азии, содействуя развитию международного сотрудничества и
продвижению российских предприятий на мировые рынки. Международные
операции позволяют ВТБ диверсифицировать бизнес и увеличивать его
рентабельность за счет работы на высокомаржинальных рынках. На конец 2018
года банковский и инвестиционно-банковский бизнес Группы присутствовал в
16 странах мира. Деятельность Группы за пределами России осуществляется
через 8 дочерних банков, расположенных в Германии, Великобритании,
Армении, Беларуси, Казахстане, Азербайджане, Грузии и Анголе, и через 2
27
Утвержден Наблюдательным советом Банка ВТБ (ПАО), Протокол от 11.12.2015 № 27.