65
выплачивать основной долг и проценты по нему, является неотъемлемой
частью технологического процесса кредитования.
66
Глава 3. Пути повышения эффективности кредитной
деятельности ПАО ВТБ
3.1 Оценка кредитоспособности заемщика как мероприятие по
повышению эффективности кредитных операций ПАО ВТБ
В процессе осуществления кредитной деятельности банки подвергаются
различного рода рискам, самым существенным из которых является кредитный
риск.
Под кредитным риском понимается риск возникновения убытков
(неполучения доходов, возникновения дополнительных расходов) вследствие
неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств заемщиком /
эмитентом долговых обязательств / контрагентом по сделке.
Рассмотрим особенности управления кредитным риском на уровне
группы ВТБ.
Управление кредитным риском в группе ВТБ осуществляется
одновременно на локальном уровне компаний группы ВТБ и на групповом
(консолидированном) уровне.
Управление кредитным риском охватывает основные типы активов и
внебалансовых операций компаний Группы, несущих кредитный риск и
требующих контроля с точки зрения их концентрации по группе ВТБ в целом.
Для целей консолидированного контроля и отчетности объем и спектр таких
операций определяются координирующими органами Группы.
Вопросами выявления, мониторинга и урегулирования проблемной
задолженности на уровне Группы в 2018 году занимались профильные
структурные подразделения банка ВТБ, в том числе Департамент
непрофильных и проблемных активов и Департамент розничного взыскания.
Управление корпоративными кредитными рисками дочерних банков в
2018 году осуществлял Департамент рисков (с 20 ноября 2018 года –
Департамент корпоративных кредитных рисков, далее – ДККР). ДККР, как
центр риск-компетенции Группы в части корпоративных кредитных рисков,
67
отвечает за разработку общих подходов и методов управления корпоративными
кредитными рисками, их оценку на централизованной и систематической
основе, формирование оптимальной структуры корпоративных кредитных
рисков, принимаемых Группой, в том числе их соответствие риск-аппетиту
Группы.
Организацией централизованного управления розничными рисками
дочерних банков в 2018 году в банке ВТБ занимался Департамент розничных
кредитных рисков (далее – ДРКР). ДРКР, как центр рисккомпетенции Группы в
части розничных кредитных рисков, отвечает за разработку общих подходов и
методов управления розничными рисками, их оценку на централизованной и
систематической основе, формирование оптимальной структуры розничных
рисков, принимаемых Группой, в том числе их соответствие риск-аппетиту
Группы.
К области консолидированного управления кредитными рисками
Группы относятся, в частности:
гармонизация кредитных политик (политик управления
кредитным риском) компаний Группы;
разработка и утверждение единых стандартов, касающихся
процедур, порядка принятия решений, моделей, методов
управления кредитным риском и предназначенных для
применения в масштабах Группы (в том числе методологии
оценки контрагентов, ценообразования по кредитным операциям,
обеспечения, мониторинга, резервирования, стресс-тестирования);
установление консолидированных лимитов и иных ограничений в
рамках Группы (в том числе на общих контрагентов / группы
связанных контрагентов, крупные сделки, страны, отрасли);
оценка размера экономического капитала, необходимого для
покрытия кредитных рисков Группы;
ведение централизованных списков групповых заемщиков, в том
числе требующих повышенного внимания;
68
подготовка и вынесение на рассмотрение руководящих органов
регулярной консолидированной отчетности по кредитным рискам
Группы.
Управление кредитным риском на уровне банка ВТБ
Банк ВТБ осуществляет управление кредитными рисками по следующим
направлениям:
ограничение кредитного риска за счет действующей системы
лимитов, которые соответствуют обязательным нормативам и иным
требованиям Банка России, регулярно пересматривались
Департаментом рисков (с 20 ноября 2018 года – Департаментом
корпоративных кредитных рисков банка ВТБ и Департаментом
интегрированного управления рисками банка ВТБ) и утверждались
уполномоченным коллегиальным органом банка ВТБ;
покрытие кредитных рисков посредством принимаемого
обеспечения и его страхования, взимания адекватной платы за
кредитный риск и формирования резервов на возможные потери по
ссудам;
контроль уровня кредитных рисков за счет оценки кредитного
риска, принимаемого Банком на контрагента, а также в рамках
регулярного мониторинга состояния кредитного портфеля,
отдельных клиентов, сделок и залогового имущества (в том числе с
использованием системы ранжирования заемщиков);
предупреждение кредитного риска на стадии рассмотрения
кредитных заявок, а также за счет принятия своевременных мер при
выявлении факторов кредитного риска в ходе мониторинга.
В Банке применяются следующие основные методы оценки кредитного
риска:
определение уровня кредитоспособности клиентов по результатам
анализа финансовых показателей и экспертной оценки (согласно
внутренним методикам ранжирования клиентов Банка) – уровень
69
рейтинга клиента (группы связанных клиентов) учитывается при
определении стоимостных условий кредитных сделок;
анализ уровня концентрации кредитных рисков, принимаемых
Банком на отдельных заемщиков (группы связанных заемщиков),
отрасли, страны, клиентские сегменты, виды кредитных продуктов;
оценка возможных потерь вследствие реализации кредитного риска
в рамках процесса расчета и формирования резервов на возможные
потери (согласно требованиям Банка России и стандартам МСФО);
оценка достаточности капитала и величины кредитного риска в
рамках расчета обязательных нормативов, установленных Банком
России;
определение внутренней потребности в капитале (расчет
экономического капитала) по кредитному риску с учетом
фактического качества кредитного портфеля (согласно требованиям
Банка России и стандартам Базель II) ;
проведение стресс-тестирования убытков по кредитному портфелю
с учетом различных макроэкономических сценариев.
Ключевые направления (методы) управления кредитным риском в банке
ВТБ определяются в политике управления кредитным риском (кредитной
политике). Основным инструментом ограничения кредитных рисков и контроля
за их уровнем является система кредитных лимитов.
В части управления розничным кредитным риском в Банке действует
Политика по управлению кредитным риском (Кредитная политика) в
Розничном бизнесе Банка ВТБ (ПАО)
В рамках системы локального управления кредитным риском компании
группы ВТБ самостоятельно принимают кредитные риски и управляют ими (в
том числе путем страхования и хеджирования рисков) в пределах
установленных полномочий и лимитов (индикаторов риска) в соответствии с
национальным законодательством. Компании группы ВТБ несут
ответственность за результаты деятельности по кредитованию, качество своих
70
кредитных портфелей, а также мониторинг и контроль кредитного риска
применительно к их портфелям.
Дочерние банки банка ВТБ, совершающие указанные операции,
руководствуются Основными положениями управления розничными
кредитными рисками, утвержденными Комитетом по управлению рисками в
группе ВТБ, и иными документами Группы, в которых определяются стандарты
и подходы к управлению розничными кредитными рисками на уровне
отдельного дочернего банка и Группы в целом.
Оценка кредитоспособности занимает важнейшее место в системе
управления кредитным риском ПАО ВТБ. Грамотная оценка
кредитоспособности позволяет определить, способен ли кредитозаёмщик
обслуживать свой долг, рассчитать наиболее приемлемое для данного заёмщика
бремя долга, оценить необходимое обеспечение возврата взятых в долг средств.
В зависимости от кредитной истории заёмщика, предыдущего опыта
сотрудничества банка с данным клиентом, оценка кредитоспособности может
быть более или менее детальной и тщательной.
Так, в случае отсутствия просрочек не осуществляется каждый раз
оценка кредитоспособности предприятий, получивших в данном банке
кредитную линию, а также клиентов, имеющих возможность овердрафта по
дебетовой карте или кредитную карту банка. Оценка кредитоспособности
важна как для юридических, так и для физических лиц, однако, учитывая, что
юридические лица, как правило, привлекают кредиты на значительно большие
суммы, чем физические.
Кредитоспособность можно охарактеризовать как определенное
состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия или
организации, которое с достаточной долей уверенности позволяет дать оценку
эффективного использования передаваемых заемных средств, а также
характеризует заемщика как лицо, способное погасить обязательство по
кредиту в срок в соответствии с условиями предоставления средств по
договору.
71
Платежеспособность организации тесно связана с понятием
кредитоспособности. Кредитоспособность хозяйствующего субъекта
рассматривается, как возможность данного предприятия своевременно
погашать кредиты в соответствии с оговоренными сроками. При этом данное
финансовое состояние предполагает не только наличие у предприятия
возможности вернуть кредит, но и уплатить проценты за него. Расширение
самостоятельности хозяйствующих субъектов, новые формы собственности
увеличивают риск возвращения ссуды и требуют оценки кредитоспособности
клиента при заключении кредитных договоров, решении вопроса о
возможности и условиях кредитования
54
.
Современные российские банки с каждым годом усложняют методики
анализа кредитоспособности потенциальных заемщиков. Российские банки в
процессе кредитования заёмщиков используют разные методы для определения
кредитоспособности потенциального и реального заёмщика. Последние годы
наиболее эффективной и точной принято считать систему, которую создала
Ассоциация российских банков. Названная методика включает следующие
критерии, которым должен удовлетворять потенциальный ответственный и
платёжеспособный заёмщик:
солидность – данный показатель характеризует ответственность
руководящего состава организации, а также своевременность и
полноту выплаты предыдущих займов;
способность – это совокупность данных о производственно-
финансовой деятельности предприятия, его позицию на рынке и
конкурентоспособность;
доходность – характеризует возможность получения прибыли при
инвестировании в определённый проект;
54
Банковские рейтинги в системе риск-менеджмента: процедуры мониторинга кредитных рейтингов : учебно-
практическое пособие для студентов магистратуры по дисциплине «Банковские рейтинги в системе риск-
менеджмента» / Е.П. Шаталова. — Москва : РУСАЙНС, 2018. — С. 99
72
реальность – характеризует возможность реализации
потенциальным заёмщиком своих планов;
обоснованность – необходимость подтверждения клиентом суммы
испрашиваемого кредита произведёнными расчётами и
фактическими данными;
возвратность – способность погасить кредит за счёт имущества
(движимого и недвижимого) и других материальных ценностей,
находящихся в собственности у заёмщика, если реализуемый
проект не принесёт прибыли; обеспеченность займа не только
имуществом, а так же юридическими правами заёмщика.
Указанная рейтинговая оценка кредитоспособности потенциального
корпоративного заёмщика помогает банку выявлять клиентов, которые имеют
реальную возможность возврата долга в чётко установленные сроки.
Очень важным является изучение последних четырёх показателей
одновременно с такими показателями баланса предприятия как
оборачиваемость активов, ликвидность, платёжеспособность, прибыльность и
обеспеченность. В каждой из перечисленных групп показателей определяется
наиболее показательная характеристика исследуемой организации, а потом по
ней собираются и формируются статистические данные. На практике чаще
всего оценка и характеристика кредитоспособности заёмщика происходит на
основе расчёта и подробного анализа нескольких групп финансовых
коэффициентов.
Чаще всего, при оценки кредитоспособности применяются качественные
и количественные методы анализа. При этом основным критерием
кредитоспособности является финансовое состояние заемщика, анализ которого
проводится по данным бухгалтерского учета и отчетности. Выбор
соответствующих показателей является достаточно актуальной проблемой, как
и выбор целевых клиентов в соответствии с кредитной политикой конкретного
банка. Между тем немаловажными являются и качественные показатели
73
деятельности потенциального заемщика: деловая активность, положительная
кредитная история, эффективность управления и др
55
.
Таким образом, мероприятием по повышению кредитной деятельности
ПАО ВТБ является совершенствование оценки кредитоспособности заемщика.
Рассмотрим и проанализируем последовательность и выявим проблемы в
выдаче кредитов корпоративным клиентам ПАО ВТБ.
В общем виде система кредитования ПАО ВТБ состоит из трёх этапов:
оценка заёмщика, предоставление кредита и последующий контроль. Для
оценки кредитоспособности заемщика ПАО ВТБ, запрашивает у заемщика
годовую бухгалтерскую отчетность, в состав которой входят: бухгалтерский
баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о
движении денежных средств.
На основании предоставленной заемщиком информации банк
осуществляет оценку его кредитоспособности.
На практике используется несколько методик оценки
кредитоспособности:
1. Метод сравнения;
2. Метод группировки;
3. Метод финансового коэффициента;
4. Метод анализа денежного потока организации;
5. Метод анализа делового риска;
Метод сравнения или сопоставления позволяет найти предпосылки и
степень действия динамических конфигураций и отклонений по статьям на
прибыльность и ликвидность банка и его операций, а также выявить резервы
увеличения прибыли.
Метод группировки позволяет через систематизацию данных баланса
ориентироваться в сути анализируемых явлений и действий.
55
Гребнева М.Е., Короткова Ю.А. Кредитоспособность и ее оценка // Символ науки. – 2018. – № 5. – С. 98 –
102
74
Метод денежных потоков дает возможность проанализировать и
спрогнозировать перемещение валютных средств, чтобы проанализировать
настоящего финансовое состояние должника. Вся суть представленного
способа состоит в сравнении валютных потоков (амортизация, прибыль и др.) и
оттоков (уплата дивидендов, налогов и др.) средств заемщиков по счетам.
Для разбора валютного потока берутся данные за определенные
несколько периодов, это позволяет проявить тенденции в их изменении.
Неизменный и незапятнанный валютный приток заемщика говорит о его
денежной стойкости, а кратковременный – о неустойчивом состоянии и более
низкой степени денежной безопасности.
Метод анализа делового риска дает возможность установить степень
приемлемых рисков при следовании прибыльной деятельности, прозрачной
структуры собственности заемщика и качества управления. При этом под
деловым риском подразумевается возможность убытка от нарушений,
замедления, либо несвоевременного прекращения кругооборота фондов
заемщика. На практике кредитной деятельности этот способ используется
редко.
Благодаря методу финансовых коэффициентов можно оценить
финансовое состояние заемщика для раскрытия готовности и способности
возвращать займ в соответствии с критериями кредитного договора, а также
договора залога. Для этого используется следующие коэффициенты:
1. Коэффициент ликвидности;
2. Коэффициент эффективности или коэффициент оборачиваемости
(деловой активности);
3. Привлечение средств (финансовый левередж);
4. Коэффициент прибыльности;
5. Коэффициент рынка.
Приведенные финансовые коэффициенты разрешено рассчитывать на
базе практических отчетных данных, либо прогнозных величин на конкретный
период. При устойчивой экономике либо условно стабильной ситуации