37
В графах 2—4 выделяются суммы отдельных видов
комбинированного обеспечения, также удостоверенные документами.
В графе 5 показаны суммы недостаточно обеспеченных ссуд
связанных условиями договора как частичное обеспечение.
В графах 6 и 7 отражаются необеспеченные ссуды указанием причин
(отсутствие залога в связи с отличным финансовым положением клиента или
неприемлемое качество залога).
Проанализировав эффективность обеспеченности кредитов
определяется эффективность залоговой политики банка. Чем больше случаев
неправильно оформленных договоров залогов, фактов изменения качества
обеспечения в процессе кредитования, увеличение количества бланковых
кредитов, выдаваемых непервоклассным заемщикам, тем ниже качество
кредитной деятельности Омского РФ АО «Россельхозбанк».
Из таблицы можно сделать вывод, что доля обеспеченных ссуд у
банка достаточно велика в общем объеме ссудной задолженности.
В то же время обращает на себя внимание высокая доля обеспеченных
кредитов, выданных под комбинированное обеспечение 93%, или 158 933
тыс. руб. Это неудобно для банка как в плане юридического оформления
подобных договоров, так и в плане проверки на местах качества залога.
Основное место в комбинированном залоге принадлежит залогу под товарно-
материальные ценности — 81,8% или 130006 тыс. руб.; второе место
занимают кредиты с недостаточным обеспечением — 12,6% или 20010 тыс.
руб., третье — гарантии — 3,2% или 5127 тыс. руб., а также другой залог —
2,4% или 3800 тыс. руб.. Это говорит о достаточно высокой ликвидности
залога у клиентов банка.
Можно сказать, что качество доверительных кредитов достаточно
высоко. Так, из 11962 тыс. руб. доверительных кредитов 75,2%, или 9000
тыс. руб. оформлены заемщику, который имел на это право, т.е. относился к
заемщику 1-го класса кредитоспособности. Остальные клиенты не имели
38
право на такой кредит. Так, на сумму 2962 тыс. руб. (или 24,8%) выданных
ссуд залог был использован до истечения срока действия договора;
Таким образом, анализ обеспеченности ссуд позволяет сделать вывод
о рискованных действиях в залоговой политике Омского РФ АО
«Россельхозбанк».
Проанализировав данные расчета размера кредитного риска
(Приложение 4) в Омском РФ АО «Россельхозбанк» в г. Омск ссуды IV
группы риска составляют 4,8%, ссуды III группы – 2,5%, ссуды II группы –
2%, ссуды I первой группы 90,7% от размера кредитного портфеля банка.
Общая степень риска составит 7,3%.
где, 10282 тыс. рублей – сумма созданного резерва, а 140061 тыс.
рублей – 75% от всей ссудной задолженности Омского РФ АО
«Россельхозбанк» в г. Омск.
Эффективность кредитных операций во многом зависит от методов
их регулирования. В банковской практике используются следующие методы:
- диверсификация кредитного портфеля;
- дифференциация кредитования в зависимости от
степени кредитоспособности заемщика, характера объекта
кредитования, качества залога (обеспечения), надежности гарантий,
поручительств;
- пролонгация сроков кредитов;
- классификация просроченных ссуд и формирование денежных
резервов;
- реабилитация проблемных кредитов.
Диверсификация кредитования предполагает неодинаковый подход
банка к клиентам в процессе выдачи и погашения ссуд. Поскольку
финансовая устойчивость клиентов не одинакова, а качество обеспечения
кредита в каждом отдельном случае различно, банк не может установить
единый порядок кредитования, одинаковые для всех его условия, сроки и
схему.
39
Горизонтальный анализ активов АО «Россельхозбанк» в таблице 1,
показывает, что активы АО «Россельхозбанк» за два рассматриваемых
периода имеют положительную динамику (на 01.01.2015 - 2 067 492 306 руб.,
на 01.01.2016 - 2 510 939 663 руб.). Можно сделать вывод, что банк повышает
свой экономический потенциал.
Таблица 1
Горизонтальный анализ баланса АО «Россельхозбанк»
за 2015-2016 гг.
№
Показатель
2015 г,
тыс. руб.
2016 г,
тыс. руб.
Абсолютное
изменение
(+/-)
Темп
роста,
%
1
2
3
4
5
6
1.
Денежные средства
36 860 758
39 384 469
2 523 711
106,8
2.
Средства
кредитных
организаций
в Центральном
банке Российской
Федерации
31 502 361
46 163 207
14 660 846
146,5
3.
Обязательные
резервы
9 372 645
7 738 775
-1 633 870
82,6
4.
Средства в
кредитных
организациях
14 203 009
4 718 254
-9 484 755
33,2
5.
Финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
16 130 664
73 993
-16 056 671
0,5
6.
Чистая ссудная
задолженность
1 680 209
962
2 010 134
751
329 924 789
119,6
7.
Чистые вложения в
ценные бумаги и
другие
финансовые
активы, имеющиеся
в наличии для
продажи
145 293 921
227 469
999
82 176 078
156,6
8.
Инвестиции в
дочерние и
зависимые
организации
36 022 243
30 464 015
-5 558 228
84,6
40
1
2
3
4
5
6
9.
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
32 349 379
31 316 171
-1 033 208
96,8
10.
Основные средства,
нематериальные
активы и
материальные
запасы
18 527 883
16 320 673
-2 207 210
88,1
11.
Прочие активы
74 628 720
116 522
139
41 893 419
156,1
12.
Всего активов
2 067 492
306
2 510 939
663
443 447 357
121,4
В таблице 2, опираясь на данные вертикального анализа баланса,
можно сделать вывод, что наибольшие доли на протяжении всего
анализируемого периода составляют чистая ссудная задолженность (2015
г. – 81,3%, 2016 г. – 80,06%) и чистые вложения в ценные бумаги (2015 г. –
7,03%, 2016 г. – 9,06%,). Ссудная задолженность представляет собой
основу формирования активов.
Остальные показатели баланса имеют незначительный удельный
вес в общей валюте баланса, однако они все равно принимают участие в
формировании совокупных активов «Россельхозбанка».
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) (на 01.01.15 –55,8, на
01.01.16-148,3) в таблице 3, выполняется, что в первую очередь связано с
превышением размера высоколиквидных активов по сравнению с
обязательствами до востребования. Также имеется «запас» по выполнению
нормативов текущей (на 01.01.15 –103,1, на 01.01.16-284,8), и
долгосрочной ликвидности (на 01.01.15 –86,9, на 01.01.16-67,9): банк
выполняет все эти нормативы с существенным резервом относительно
предельного значения, установленного ЦБ РФ.
41
Таблица 2
Вертикальный анализ баланса АО «Россельхозбанк»
за 2015-2016 гг.
№
Показатель
2015 г, тыс.
руб.
Удельн
ый вес
2015,
%
2016 г, тыс.
руб.
Удельн
ый вес
2016,
%
Измен
ение
удельн
ых
весов.
1
2
3
4
5
6
7
1
Денежные
средства
36 860 758
1,8
39 384 469
1,6
-0,2
2
Средства
кредитных
организаций
в
Центральном
банке
Российской
Федерации
31 502 361
1,5
46 163 207
1,8
0,3
3
Обязательны
е резервы
9 372 645
0,5
7 738 775
0,3
-0,2
4
Средства в
кредитных
организациях
14 203 009
0,7
4 718 254
0,2
-0,5
5
Финансовые
активы,
оцениваемые
по
справедливой
стоимости
через
прибыль или
убыток
16 130 664
0,8
73 993
0,03
-0,77
6
Чистая
ссудная
задолженност
ь
1 680 209
962
81,3
2 010 134 751
80,06
-1,24
7
Чистые
вложения в
ценные
бумаги и
другие
финансовые
активы,
имеющиеся в
наличии для
продажи
145 293 921
7,03
227 469 999
9,06
2,03
42
Расчеты, представленные в таблице 4, показали, что величина
данного показателя на протяжении всего отчетного периода удовлетворяла
оптимальному значению. Этот факт означает, что сумма средств,
инвестируемых в развитие банка, превышает взносы учредителей. Таким
образом, помимо обеспечения устойчивости деятельности банка путем
наращивания собственного капитала его руководство создает возможность
для роста бизнеса.
По данным анализа на 01.01.15 г. коэффициент оборачиваемости
активов имеет значение 1,21. В отчётном периоде произошло увеличение
оборачиваемости активов на 0,12, соответственно данный коэффициент на
01.01.2016 г. имеет значение 1,33. Рост показателя оборачиваемости
активов является положительным моментом, что свидетельствует о росте
деловой активности банка. Коэффициент оборачиваемости запасов на
01.01.16 г. равен 16,97, т.е. в отчётном периоде запасы обернулись на 0,48
раз больше чем в предыдущем периоде.
1
2
3
4
5
6
7
8
Инвестиции в
дочерние и
зависимые
организации
36 022 243
1,7
30 464 015
1,2
-0,5
9
Чистые
вложения в
ценные
бумаги,
Удерживаемы
е до
погашения
32 349 379
1,6
31 316 171
1,2
-0,4
10
Основные
средства,
нематериальн
ые активы и
материальны
е запасы
18 527 883
0,9
16 320 673
0,6
-0,3
11
Прочие
активы
74 628 720
3,6
116 522 139
4,6
1
12
Всего активов
2 067 492
306
100
2 510 939
663
100
0
43
Таблица 3
Анализ ликвидности и платежеспособности АО «Россельхозбанк»
за 2015-2016 гг.
Коэффициент оборачиваемости запасов на 01.01.15 г. равен 16,49, что
говорит о незначительном ускорении оборачиваемости запасов.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности изменился в
отчётном периоде на 1,96 и составил на 01.01.16 г. 6,13, соответственно
произошло снижение длительности оборота дебиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в отчётном периоде
увеличился на 0,14 и достиг на 01.01.16 г. значения 2,03. Таким образом,
наблюдается рост эффективности использования собственного капитала в
таблице 5.
Таблица 4
Анализ финансовой устойчивости АО «Россельхозбанк»
за 2015-2016 гг.
№
Показатель
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
изменение,
(+/-)
Темп
роста, %
1
Норматив
мгновенной
ликвидности
банка (Н2)
55,8
148,3
92,5
265,8
2
Норматив
текущей
ликвидности
банка (Н3)
103,1
284,8
181,7
276,2
3
Норматив
долгосрочной
ликвидности
банка (Н4)
86,9
67,9
-19
78,1
№
Показатели
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
изменение
(+/-)
Темп
роста,
%
1
Коэффициент автономии
0,13
0,16
0,03
123,1
2
Коэффициент финансовой
устойчивости (финансовой
напряженности)
0,08
0,03
-0,05
60
3
Доля уставного капитала в
капитале банка
0,25
0,22
-0,03
88
44
Таблица 5
Анализ деловой активности АО «Россельхозбанк»
за 2015-2016 гг.
Таблица 6
Анализ финансового результата АО «Россельхозбанк»
за 2015-2016 гг.
№
Показатели
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
изменение
(+/-)
Темп
роста,
%
1
2
3
4
5
6
1
Процентные доходы
228 152
773
272 844
277
44 691 504
119,6
2
Процентные расходы
188 745
176
199 238
609
10 493 433
105,6
3
Чистые процентные
доходы
39 407 597
73 605 668
34 198 071
186,8
4
Изменение резерва на
возможные потери по
ссудам, ссудной и
приравненной к ней
задолженности,
средствам,
размещенным на
корреспондентских
счетах, а также
начисленным
процентным доходам
-47 349
696
13 204 725
60 554 421
-27,9
5
Чистые процентные
доходы после
создания резерва на
возможные потери
-7 942 099
86 810 393
94 752 492
-
1 093,04
№
Показатели
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
изменение
(+/-)
1
Оборачиваемость активов
1,21
1,33
0,12
2
Оборачиваемость запасов
16,49
16,97
0,48
3
Оборачиваемость дебиторской
задолженности
4,17
6,13
1,96
4
Оборачиваемость собственного
капитала
1,89
2,03
0,14
5
Оборачиваемость кредиторской
задолженности
3,04
4,05
1,01
45
1
2
3
4
5
6
6
Чистые доходы от
операций с
финансовыми
активами,
оцениваемыми по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
2 966 484
955 530
-2 010 954
32,2
7
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами,
имеющимися в
наличии для продажи
-3 449 949
2 465 764
5 915 713
-71,5
8
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами,
удерживаемыми до
погашения
-273
-28 342
-28 615
10 381,7
9
Чистые доходы от
операции с
иностранной валютой
-3 842 070
1 870 488
5 712 558
-48,7
10
Чистые доходы от
переоценки
иностранной валюты
3 384 593
-1 472 348
-4 856 941
-43,5
11
Доходы от участия в
капитале других
юридических лиц
9 970
-3 340 363
-3 350 333
-
33 504,1
12
Комиссионные доходы
13 866 514
16 852 079
2 985 565
121,5
13
Комиссионные
расходы
5 083 531
1 615 364
-3 468 167
31,8
14
Изменение резерва на
возможные потери по
ценным бумагам,
имеющимся в наличии
для продажи
-159 093
-5 418
-164 511
3,4
15
Изменение резерва на
возможные потери по
ценным бумагам,
удерживаемым до
погашения
0
0
-
-
16
Изменение резерва по
прочим потерям
-8 563 210
-818 378
-9 381 588
9,6
17
Прочие операционные
доходы
5 516 743
11 965 148
6 448 405
216,9
18
Чистые доходы
(расходы)
-3 295 921
113 606
410
116 902 331
-3 446,9
46
Наиболее значимыми среди доходов для Россельхозбанка являются
процентные доходы. Рассматриваемые периоды чистых доходов, которые в
соответствии с данными, приведенными в таблице 6, составляет (на 01.01.15
и на 01.01.16 - 49,73 %). В динамике процентные доходы (темп роста на
01.01.15 и на 01.01.16 - 119,6%. Россельхозбанк увеличил чистый
процентный доход в 2015 и в 2016 году на 186,8%. Его объем в абсолютном
выражении за 2015 год составил 39 407 597 руб., а в 2016 году 73 605 668
руб.
Прочие операционные доходы в 2015 г. составили 5 516 743 руб. и
увеличились на 6 448 405 руб. в 2016 г., темп роста – (216,9%).