22
- часть продукции зарезервировать для продажи в кредит в чрезвычайных
случаях;
- часть продукции зарезервировать для продажи в кредит персоналу отдела
реализации в качестве поощрения за эффективную работу
16
.
Подготовка персонала к работе с дебиторской задолженностью занимает
довольно длительное время и включает в себя тщательную проработку
необходимого материала с персоналом. Прорабатываются все возможные
нюансы для правильного ведения переговоров, а также изучаются условия
подачи претензий и исков после досудебного разбирательства.
Методы, которыми управляют дебиторской задолженностью, должны
зависеть от этапа работы. На начальном этапе происходит работа с клиентами –
ведутся переговоры об условиях выдачи кредита, а также проверяется
правильность составления всех необходимых документов.
Затем происходит фиксирование возникновения очередной дебиторской
задолженности. Оговаривается и тщательно прорабатывается с заемщиком
(юридическим или физическим лицом), процедура возврата денежных средств,
устанавливаются необходимые для выплаты сроки. После чего оценивается
надежность заемщика и возможные риски, а затем принимается решение –
выдавать кредит или нет.
Второй этап – работа с клиентом. Здесь поступают и отслеживаются
данные об оплате части долга в указанный срок, проверяется правильное
заполнение необходимых документов и решается вопрос о возможности
увеличения кредитного лимита, или же о выставлении штрафа в случае
просроченного платежа.
На данном этапе идет активная работа с заемщиком, чтобы иметь
возможность решить вопрос без судебного вмешательства. Снова проверяется
возможность возврата всей суммы дебиторской задолженности клиентом.
16
Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения : учеб. пособие. - 2-е изд., испр. - М.: Дело, 2015.
– с.238
23
Происходит проверка данных о внесении первичного платежа заемщиком.
Ведутся переговоры о дальнейшем погашении долга. После переговоров
составляется общая картина о клиенте и принимается решение о дальнем
сотрудничестве с ним
17
.
Третий этап – юридическая работа с клиентом. В случае если переговоры
не принесли положительных результатов, существует множество методов
возврата дебиторской задолженности.
В связи с этим будет принято решение, в каком именно порядке требовать
возврат долга:
- обращение в суд от юристов компании;
- передача долга коллекторским агентствам, способным использовать
определенные методы для получения оплаты по долгам.
Данные способы возврата долга можно разбить на еще более мелкие
процедуры, такие как определение стиля поведения (мягкий или жесткий) для
определенного клиента, возможность ведения телефонных переговоров и т.д.
На данном этапе составляется психологический портрет заемщика. Затем
уже решается, будет ли предприятие связываться с данной проблемой, или
передаст ее в более компетентное агентство, способное взыскать необходимую
сумму с должника.
Так как дебиторская задолженность составляет немалую часть от
оборотных средств компании, то необходимо просчитывать, будет ли
предоставление кредита достаточно рискованным с точки возврата средств.
Здесь важно учитывать коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности, который может показать, насколько эффективной будет работа
по сбору денег.
Чем больше будет коэффициент, тем лучше будут идти дела у компании.
Снижение коэффициента говорит, напротив, об увеличении невыплаченных
17
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2015. – с.371
24
средств от должников, либо о переходе к слишком мягкой политике
сотрудничества с клиентами. Чем ниже коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности, тем меньше прибыли будет получать компания,
выдающая заем
18
.
Обобщая статистику, наблюдения и оценки многих специалистов и
практиков по возврату долгов, можно составить следующую таблицу
распределения эффективности использования наиболее распространенных
методов воздействия на должников. При этом КПД таких методов значительно
отличается в зависимости от порядочности контрагента (таблица 1.1).
Таблица 1.1
Оценка эффективности методов воздействия при возврате
задолженности
19
Методы воздействия
Коэффициент полезного действия, %
Добросовестный дебитор
Недобросовестный
дебитор
1. Устные напоминания
10-20
1-2
2. Письменные
напоминания
15-30
1-2
3. Подача иска в суд (сам
факт)
20-40
5-15
4. Исполнение решения
суда
30-50
10-20
5. Штраф, пеня,
неустойка
40-60
2-10
6. Залог (в зависимости
от ликвидности)
80-90
70-80
7. Вероятность имижевых
потерь
30-40
1-5
8. Приостановка поставок
10-30
5-20
9. Вмешательство
официальных и
контролирующих органов
50-70
20-40
18
Бригхэм Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента. – М.: Инфра-М, 2015. – с.209
19
Ершов А.В. Оптимизация управления финансовыми долгами фирмы // Вестник магистратуры. – 2017. - № 4
(19). – С.97
25
Политика управления дебиторской задолженностью на предприятии
должна проводиться в несколько этапов. Во-первых, необходимо определить
наиболее общие пути решения вопросов, связанных с задолженностью. Во-
вторых, для более успешной реализации выбранного направления необходимо
разработать алгоритм, который позволил бы оценить реальную ситуацию на
предприятии; в-третьих, провести оценку предложенных изменений с точки
зрения экономической эффективности, то есть посмотреть насколько
эффективны предложенные мероприятия.
Необходимо четко осознавать, что дебиторская задолженность – это
средства, которые работают на наших контрагентов с одной стороны, а с другой
– сдерживающий фактор для предприятия, который не дает ему нормально
развиваться. Поэтому в каждом хозяйствующем субъекте приоритетным
направлением должно быть совершенствование работы с предприятиями-
дебиторами.
Итак, управление дебиторской задолженностью — важная составная часть
общего менеджмента предприятия. Погашение дебиторской задолженности для
предприятия является основным источником поступления денежных средств.
Предоставление отсрочки платежа значительно расширяет возможности
реализации. По мере роста объемов производства растут и объемы дебиторской
задолженности. Условия предоставления коммерческого кредита определяются
под влиянием двух тенденций
20
.
С одной стороны, продление отсрочки платежа за поставленный товар
помогает не только сохранить старых, но и привлечь новых клиентов. С другой
стороны, потребность в денежных средствах заставляет предприятие ужесточать
условия коммерческого кредита. Основным вопросом политики управления
дебиторской задолженностью является поиск механизма оптимального
соотношения большего объема продаж и риска, связанного с продлением
20
Кандрашина Е.А. Финансовый менеджмент. Учебник. - М.: «Дашков и К», 2017. – с.144
26
отсрочки платежа. Вполне очевидно, что предприятие будет стремиться
наращивать объемы реализации. В этой связи возрастает значение управления
чрезмерными рисками.
Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать
следующие выводы. Следует выделить следующие мероприятия для управления
дебиторской и кредиторской задолженностью:
1. постоянно проводить инвентаризацию задолженности, которая позволит
оптимизировать и регулировать количественный и качественный состав долга;
2. проводить ранжирование кредиторов и дебиторов на группы, с
которыми предприятие будет иметь долгосрочные экономические отношения, а
с какими будут проводиться единичные сделки;
3. определять размер задолженности, который нельзя «перешагивать»,
чтобы не ухудшить финансовую устойчивость;
4. постоянно проводить качественную оценку долгов с целью выявления
реальной возможности взыскания денежных средств;
5. периодически проводить мероприятия по реструктуризации
задолженности, что позволит предприятию использовать сторонние источники
финансирования без последствий.
27
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ,
ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖНОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА
ПРИМЕРЕ ООО «КонтактСервис»
2.1 Краткая характеристика предприятия
Предприятие ООО «КонтактСервис» занимается грузоперевозками
опасных и неопасных грузов. Основная цель компании ООО «КонтактСервис» -
предоставление максимально качественных услуг по осуществлению
грузоперевозок и полного комплекса обслуживания клиентов.
Высшим органом управления Общества является Общее собрание
учредителей, к компетенции которого относятся следующие вопросы:
- изменение устава, включая изменение размера уставного капитала;
- образование исполнительных органов и досрочное прекращение их
полномочий;
- утверждение годовых отчетов и балансов, распределение прибыли и
убытков;
- избрание ревизионной комиссии;
- реорганизация и ликвидация общества.
Оперативное руководство предприятием ООО «КонтактСервис»
осуществляет директор.
Участники Общества имеют право:
участвовать в управлении делами Общества в порядке,
установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной
ответственностью»;
28
получать полную информацию о деятельности общества;
пользоваться преимущественным правом па получение продукции,
работ, услуг, производимых обществом;
выступать с предложениями об изменениях и дополнениях в Устав и
учредительный договор общества;
принимать участие в распределении прибыли Общества;
определять в соответствии с действующим законодательством
состав и объем сведений, составляющих коммерческую тайну, а также порядок
их защиты;
в любое время выйти из Общества независимо от согласия других его
участников;
получить в случае ликвидации Общества часть имущества,
оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость;
передавать свою долю в уставном капитале Общества другим
участникам общества и третьему лицу, в соответствии с Федеральным законом
«Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом;
ООО «КонтактСервис» имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в
банке, а также круглую печать, штампы и бланки со своим фирменным
наименованием.
Компания ООО «КонтактСервис» готова предложить своим клиентам
следующий перечень услуг:
перевозка крупногабаритных, опасных грузов;
перевозка сборных, а также комплектных грузов;
комбинированные грузоперевозки;
транзитные грузоперевозки;
сопровождение грузов;
возможность доставки груза «от двери отправителя до двери
получателя»;
29
страхование грузов;
упаковка грузов;
система наличного и безналичного расчета.
Большой собственный парк большегрузных автомобилей европейского и
американского производства с различными типами полуприцепов (платформы,
низкорамные площадки, модульные тралы, телескопы) позволяет ООО
«КонтактСервис» выполнять практически любую перевозку как стандартных,
так и негабаритных грузов. Тесное сотрудничество и регулярный обмен
информацией со многими автотранспортными предприятиями страны от
Выборга, Санкт-Петербурга и Москвы до Краснодара, Иркутска и Владивостока,
позволяет ООО «КонтактСервис» оперативно подать трал под погрузку, не
дожидаясь прибытия собственных машин в тот или иной регион. Все автопоезда
ООО «КонтактСервис» оборудованы системой спутникового слежения, что
позволяет в любой момент узнать местонахождение груза, а водителю, в случаю
отклонения от маршрута вернуться на правильный путь по указанию диспетчера.
Грузоперевозки по маршруту Казань - Москва - Казань, выполняются
ежедневно и являются самой популярной услугой среди клиентов ООО
«КонтактСервис». Также ООО «КонтактСервис» выполняет грузоперевозки из
Москвы во многие города России. Дальние рейсы в Сибирь, Иркутскую и
Амурскую области выполняются безупречно опытными водителями компании.
Сложные рейсы на север России в такие города как Новый Уренгой, Сургут,
Усинск, включая перевозки по зимним дорогам также под силу транспортной
компании.
Простая и отлаженная система приема заказов от клиентов позволяет ООО
«КонтактСервис» в кратчайшие сроки предоставить автотранспорт для
перевозки груза. При перевозке негабаритного оборудования и различных
металлоконструкций, автотранспорт возможно подать под загрузку в течение
суток, после подтверждения заявки на перевозку негабаритного груза. При
30
необходимости перевезти спецтехнику, разрешения на негабаритный груз
оформляются в срок от двух до десяти дней.
Стоимость на перевозки в некоторые города России представлена в
таблице 2.1
Таблица 2.1
Стоимость грузоперевозок в некоторые города России в ООО
«КонтактСервис»
Город
Стоимость перевозки 1 кг груза при весе всего груза (кг)
Минималь
ная
стоимость
(руб.)
до
100
100 -
200
200 -
600
600 -
1000
1000
-
1500
1500
-
3000
3000
-
5000
5000
-
1000
0
1000
0 -
2000
0
Абакан
16,5
9р
16,4
9р
16,3
9р
16,2
9р
16,1
9р
16,0
9р
15,9
9р
14,3
9р
12,5
9р
300
Архангель
ск
7,99
р
7,89
р
7,69
р
7,59
р
7,49
р
7,19
р
7,09
р
6,99
р
6,89
р
200
Владимир
7,19
р
7,09
р
6,79
р
6,69
р
6,59
р
6,19
р
5,99
р
3,59
р
3,19
р
200
Волгоград
7,59
р
7,49
р
7,19
р
7,09
р
6,99
р
6,59
р
6,39
р
5,09
р
4,49
р
200
Воронеж
6,49
р
6,39
р
6,09
р
5,99
р
5,89
р
5,59
р
5,49
р
4,79
р
4,19
р
200
Екатеринб
ург
5,39
р
5,29
р
5,19
р
5,09
р
4,99
р
4,89
р
4,79
р
4,39
р
3,89
р
200
Иваново
6,69
р
6,59
р
6,29
р
6,19
р
6,09
р
5,69
р
5,49
р
3,99
р
3,49
р
200
Ижевск
3,59
р
3,49
р
3,39
р
3,29
р
3,19
р
3,09
р
2,99
р
2,79
р
2,49
р
200
31
Иркутск
11,2
9р
11,1
9р
11,0
9р
10,9
9р
10,8
9р
10,7
9р
10,6
9р
8,29
р
7,29
р
300
Цены в таблице 2.1 указаны в рублях и включают НДС. Стоимость
перевозки определяется по весу или объему груза, исходя из большей суммы.
Стоимость возврата подписанных сопроводительных документов 300 руб.,
срочного возврата – 600 руб.
Груз, требующий специальной упаковки (хрупкий, бьющийся и т.п.),
должен быть предъявлен к перевозке только в жесткой (деревянной) упаковке.
Стоимость изготовления жесткой упаковки составляет 600руб./м.куб., с
округлением до 0,5 м.куб. в большую сторону, объем груза при этом умножается
на 1,3.
Хранение прибывшего груза в течение 5 суток - бесплатно, каждые
последующие сутки - 100р. м.куб. с округлением до 0,5 м.куб. в большую
сторону.
Негабаритный груз: если длина одного места груза превышает 3 или 6
метров - тариф увеличивается на 10% и 20% соответственно.
Тяжеловесный груз: если вес одного места превышает 1500кг. или 3000кг.
- тариф увеличивается на 25% и 50% соответственно.
Груз принимается по количеству мест без пересчета внутренних вложений,
при хранении и перевозке груза не предусмотрен специальный терморежим.
Все грузы, перевозимые ООО «КонтактСервис», застрахованы системой
страхования экспедиторской ответственности. По желанию клиентов компания
может застраховать и сам груз от различных рисков, возникающих в процессе
грузоперевозки. Страховка осуществляется на суммы от 0,1% до 0,4% от общей
стоимости самого груза.
В ООО «КонтактСервис» предусмотрены следующие этапы работы с
заказом:
1. Согласование заявки на перевозку: