34
активом банка.
Доля остальных показателей активов соответственно снизилась. Особо
стоит отметить значительное снижение доли чистых вложений в ценные
бумаги для продажи, которые на 01.01.2018 года составили только 6,74% в
совокупных активах исследуемого банка ввиду снижения их абсолютной
величины с 153861 до 69062 млн. руб., т.е. на 55,11%.
Денежные средства и средства в Банке России ввиду их снижения с
20192 до 16044 млн. руб. и с 29086 до 26784 млн. руб. соответственно снизили
свою долю в суммарных активах банка до 1,57 и 2,61% соответственно, еще
более уменьшив долю высоколиквидных активов исследуемого банка.
Далее посредством таблицы 3 произведен анализ динамики и
структуры активов исследуемого банка по назначению.
Таблица 3
Структура активов ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы по
назначению
Вид активов
Сумма, млн. руб.
Уд. вес, %
2015
2016
2017
2015
2016
2017
Кассовые
38720
92756
98377
13,77
8,53
9,60
Работающие
156826
774894
814505
55,77
71,22
79,49
Инвестиционные
66607
175554
69062
23,69
16,14
6,74
Капитализированные
9183
16644
12929
3,27
1,53
1,26
Прочие
9842
28173
29769
3,50
2,59
2,91
Итого активов
281178
1088021
1024642
100,0
100,0
100,0
Оценив данные таблицы 3, можно сделать вывод о том, работающие
активы исследуемого банка за анализируемый период увеличили свой
удельный вес с 55,77 до 79,49%, что весьма положительно, поскольку именно
эта категория активов приносит основной доход и сравнительно быстро
оборачивается. При этом согласно банковской практике в России на долю
доходных активов приходится, как правило, 75 - 85% всех активов
коммерческого банка, поэтому в 2017 году данный показатель приемлемый, в
то время, как в 2015-2016 годах он был низким.
Кассовые активы, т.е. активы, позволяющие банку бесперебойно
35
выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и
выдаче наличных денег с их счетов, максимальным был в 2015 году - 13,77%,
в 2016 он снизился до 8,53, а в 2017 – увеличился до 9,60%. При этом на
протяжении исследуемого периода данный показатель далек от оптимального
в 20%, что является свидетельством возможных сбоев в оперативной работе
исследуемого банка.
Доля инвестиционных активов на протяжении анализируемого периода
снизилась с 23,69 до 6,74%, что свидетельствует о том, что в 2015 году банк
специализировался на предоставлении кредитов и инвестиционной
деятельности, а в 2017 году банк не нацелен на обеспечение повышенных
доходов в будущем и основной своей специализацией инвестиции не видит.
Доля капитализированных активов на протяжении анализируемого
периода снизилась с 3,27 до 1,26% при оптимальном значении не более 15%.
Доля прочих активов составляет в среднем порядка 3% при
оптимальном значении не более 10%.
Таким образом, на 01.01.2018 года основной специализацией
исследуемого банка является предоставление займов и кредитов, при этом
доля кассовых активов у банка недостаточна.
Схематично динамика структуры активов ПАО «Бинбанк» за 2015-
2017 годы по назначению представлена на рисунке 6.
Рисунок 6. Структура активов ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы
по назначению
36
Далее посредством таблицы 4 проведен анализ динамики структуры
активов исследуемого банка по степени ликвидности.
Таблица 4
Структура активов ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы по степени
ликвидности
Вид активов
Сумма, млн. руб.
Уд. вес, %
2015
2016
2017
2015
2016
2017
Высоколиквидные
активы
38720
92756
98377
13,77
8,53
9,60
Ликвидные активы
89630
147657
310410
31,88
13,57
30,29
Активы долгосрочной
ликвидности
66058
623399
501299
23,49
57,30
48,92
Малоликвидные
активы
86770
224209
114556
30,86
20,61
11,18
Итого активов
281178
1088021
1024642
100,00
100,00
100,00
Оценив данные таблицы 4, можно сделать вывод о том, что если в 2015
году ликвидные и малоликвидные активы имели приблизительно одинаковый
удельный вес в активах: 31,88 и 31,86% и являлись доминирующими, то в 2016
году доля ликвидных активов значительно сократилась – до 13,57%, а
малоликвидных – до 20,61% при значительном увеличении удельного веса
активов долгосрочной ликвидности: с 23,49 до 57,30%. В 2017 году доля
активов долгосрочной ликвидности несколько снизилась – до 48,92%, при
этом они остались доминирующим видом активов.
Положительным моментом является тенденция к снижению доли
малоликвидных активов на протяжении анализируемого периода – с 30,86 до
11,18%, а также увеличение доли в 2017 году ликвидных активов до 30,29% и
высоколиквидных активов до 9,60%.
В целом в 2017 году структура активов исследуемого банка по степени
ликвидности улучшилась.
Далее посредством таблицы 5 проведен анализ динамики пассивов
исследуемого банка на основании данных его годового бухгалтерского
баланса за 2016-2017 годы.
Схематично динамика структуры активов ПАО «Бинбанк» за 2015-
37
2017 годы по назначению представлена на рисунке 7.
Рисунок 7. Структура активов ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы
по назначению
Далее посредством таблицы 5 проведен анализ динамики пассивов
исследуемого банка.
Таблица 5
Динамика и структура пассивов ПАО «Бинбанк» за 2015-2017
годы, млн. руб.
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
Темп роста,%
сумма,
млн.
руб.
уд.
вес, %
сумма,
млн. руб.
уд.
вес, %
сумма,
млн. руб.
уд. вес,
%
2016 к
2015
2017 к
2016
Кредиты,
депозиты и пр.
средства ЦБ РФ
0
0,00
43296
4,23
290000
27,94
х
669,81
Средства
кредитных
организаций
8229
3,27
95406
9,32
11620
1,12
1159,39
12,18
Средства не
кредитных
организаций
237095
94,11
743339
72,59
582118
56,07
313,52
78,31
Финансовые
обязательства
1141
0,45
127
0,01
0
0,00
11,13
0,00
Выпущенные
долговые обяз-ва
1459
0,58
114226
11,15
112120
10,80
7829,0
98,16
Отложенное
налоговое
обязательство
0
0,00
938
0,09
915
0,09
х
97,55
Прочие
обязательства
3481
1,38
22897
2,24
36698
3,54
657,77
160,27
Резервы на
возможные потери
по обязательствам
537
0,21
3801
0,37
4639
0,45
707,82
122,05
Всего
обязательств
251942
100,0
1024030
100,0
1038110
100,0
406,45
101,37
Оценив данные динамики пассивов ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы,
38
можно сделать вывод о том, что обязательства банка имеют тенденцию к
росту. Так в 2016 году темп их роста составил 406,45%, что обусловлено
значительным увеличением всех статей пассивов за исключением финансовых
обязательств, объем которых уменьшился на 88,87%.
В 2016 году объем вложений кредитных организаций увеличился в
11,59 раза, а депозиты клиентов, не являющихся кредитными организациями,
увеличились в 3,13 раза, что свидетельствует о доверии клиентов
исследуемому банку и, соответственно, расширении его клиентской базы.
Выпущенные долговые обязательства возросли в 78 раз и составили
114226 млн. руб. Так в 2016 году в состав выпущенных ценных бумаг
исследуемого банка вошли облигации, выпущенные на внутреннем рынке, на
сумму 101501 млн. руб. и Евроблигации на сумму 9127 млн. руб., которых не
было в 2015 году, а также увеличилась сумма выпущенных вескселей.
В 6,57 раза увеличились прочие обязательства банка, а также
значительно увеличилась сумма резерва на возможные потери по
обязательствам – в 7,07 раза, что свидетельствует о снижении качества
ссудной задолженности банка.
В 2017 году объем обязательств исследуемого банка увеличился на
1,37% ввиду значительно увеличившихся кредитов, депозитов и прочих
средств ЦБ РФ – в 6,69 раза, резерва на возможные потери по обязательствам
– на 22,05% и прочих обязательств – на 60,27%, которые перекрыли
уменьшение средств клиентов, как кредитных, так и не кредитных
организаций и суммы выпущенных долговых обязательств.
Схематично динамика пассивов исследуемого банка представлена на
рисунке 8.
39
Рисунок 8. Динамика пассивов ПАО «Бинбанк» за 2015-2017
годы, млн. руб.
Далее проведем наглядный структурный анализ пассивов ПАО
«Бинбанк» за 2015-2017 годы (рисунки 9, 10, 11).
Рисунок 9. Структура пассивов ПАО «Бинбанк» в 2015 году
Исходя из представленной диаграммы, наибольшая доля в структуре
пассивов ПАО «Бинбанк» в 2015 году принадлежала средствам клиентов, не
являющихся кредитными организациями – 94,11%. На средства кредитных
3,27
94,11
0,45
0,58
1,38
0,21
Средства кредитных организаций
Средства не кредитных
организаций
Финансовые обязательства
Выпущенные долговые обяз-ва
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по
обязательствам
40
организаций приходилось 3,27% совокупных пассивов исследуемого банка.
Рисунок 10. Структура пассивов ПАО «Бинбанк» в 2016 году
Исходя из данных диаграммы на рисунке 10, можно сделать вывод о
том, что к 2016 году доля средств не кредитных организаций снизилась до
72,59%, не смотря на увеличение их абсолютной величины с 237095 до 743339
млн. руб., при этом они остались доминирующим видом пассивов банка.
Снизилась также доля финансовых обязательств с 0,45 до 0,01% ввиду
снижения их абсолютной величины с 1141 до 127 млн. руб.
Доля остальных элементов совокупных пассивов исследуемого банка
увеличилась. Так средства кредитных организаций увеличили свой удельный
вес до 9,32% ввиду увеличения их абсолютной величины с 8229 до 95406 млн.
руб.
Значительно увеличился удельный вес выпущенных долговых
обязательств с 0,58 до 11,15% ввиду увеличения их абсолютной суммы с 1459
до 114226 млн. руб.
Также стоит отметить, что в состав совокупных пассивов исследуемого
банка стали входить кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка
Российской Федерации в размере 4,23%, при том что в предыдущем году их
не было.
41
Рисунок 11. Структура пассивов ПАО «Бинбанк» в 2017 году
Исходя из данных диаграммы на рисунке 11, можно сделать вывод о
том, что на 01.01.2018 года доля средств не кредитных организаций
уменьшилась до 56,07%, а кредитных организаций – до 1,12%, ввиду снижения
их абсолютной величины на фоне значительного увеличения абсолютной
суммы кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ, доля которых в пассивах
исследуемого банка составила 27,94%, и значительного увеличения
абсолютной суммы выпущенных долговых обязательств, доля которых в
совокупных обязательствах банка составила 10,80%.
Таким образом, структура пассивов исследуемого банка за
исследуемый период претерпела существенные изменения. Так если в 2015
году основным элементом пассивов банка с долей в 94,11% были средства не
кредитных организаций, то в 2017 году их доля снизилась до 56,07%, а доля
средств ЦБ РФ и выпущенных долговых обязательств увеличилась до 27,94 и
10,80% соответственно.
Далее посредством таблицы 6 на основании данных отчетов о
прибылях и убытках и прочем совокупном доходе исследуемого банка
(Приложения 2, 4) произведен анализ динамики финансовых результатов.
42
Таблица 6
Динамика финансовых результатов ПАО «Бинбанк» за 2015-2017
годы, млн. руб.
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
Изменение, +/-
Темп изменения, %
2016 к
2015
2017 к
2016
2016 к
2015
2017 к 2016
Процентные доходы,
всего
33187
35501
104834
2314
69333
106,97
295,30
-от средств в кредитных
орг-ях
3362
8679
74169
5317
65490
258,15
854,58
- от ссуд не кредитных
орг-й
25400
23165
23333
-2235
168
91,20
100,73
- от вложений в ценные
бумаги
4425
3657
7332
-768
3675
82,64
200,49
Процентные расходы,
всего:
27233
26078
78024
-1155
51946
95,76
299,19
- по средствам кредитных
орг-й
2503
1970
11987
-533
10017
78,71
608,48
- по средствам не
кредитных орг-й
24483
22429
51716
-2054
29287
91,61
230,58
- по выпущенным долг.
обяз-вам
247
1679
14321
1432
12642
679,76
852,95
Чистые процент-е доходы
5954
9423
26810
3469
17387
158,26
284,52
Изменение резерва на
потери по ссудам
-8993
9277
-76097
18270
-85374
х
х
Чистые процент-е доходы
после создания резерва
-3039
18700
-49287
21739
-67987
х
х
Чистые доходы от
операций с фин. активами
-926
1110
-8217
2036
-9327
х
х
Чистые доходы от
операций с цен. бумагами
-754
232
1268
986
1036
х
х
Чистые доходы от
операций с инвалютой
2262
9158
10533
6896
1375
404,86
115,01
Чистые доходы от
переоценки инвалюты
4159
-8211
-3772
-12370
4439
х
х
Чистые доходы от
операций с
драгметаллами
0
-260
34
-260
294
х
х
Доходы от участия в
капитале других
юридических лиц
13
1
339
-12
338
7,69
33900,0
Комиссионные доходы
5820
7167
14676
1347
7509
123,14
204,77
Комиссионные расходы
2217
2540
4686
323
2146
114,57
184,49
Изменение резерва на
возможные потери по цен.
бумагам
-11212
7627
-10919
18839
-18546
х
х
Изменение резерва по
прочим потерям
-1012
-14138
-17026
-13126
-2888
х
х
Прочие операц. доходы
4476
1508
38036
-2968
36528
33,69
2522,28
Чистые доходы (расходы)
-2429
19889
-29020
22318
-48909
х
х
Операц. расходы
26085
19710
43046
-6375
23336
75,56
218,40
Прибыль (убыток) до
налогообл-ия
-28514
179
-72066
28693
-72245
х
х
Прибыль (убыток) за отч.
период
-28307
3648
-77616
31955
-81264
х
х
Прочий совокуп-й доход
(убыток)
-482
-2074
-536
-1592
1538
х
х
Фин. результат за
отчетный период
-28789
1574
-78152
30363
-79726
х
х
Оценив динамику доходов и расходов ПАО «Бинбанк» за 2015-2017
43
годы, можно сделать вывод о том, что имеет место тенденция к увеличению
процентных доходов. Так в 2016 году общая сумма процентных доходов
увеличилась на 6,97% за счет значительного увеличения процентных доходов
в 2,58 раза от размещения средств в кредитных организациях, которые
перекрыли снижение процентных доходов от ссуд не кредитных организаций
и вложений в ценные бумаги на 8,80 и 17,36% соответственно.
В 2017 году процентные доходы увеличились в 2,95 раза за счет всех
составляющих процентных доходов банка. Отдельно стоит отметить
увеличение процентных доходов от размещения средств в кредитных
организациях в 8,54 раза, которые значительно превысили процентные доходы
от ссуд не кредитных организаций (74169 и 23333 млн. руб. соответственно),
при том, что в 2015-2016 годах это соотношение было противоположным.
Процентные расходы в 2016 году снизились на 4,24% ввиду снижения
расходов по средствам кредитных и не кредитных организаций. А в 2017 году
они увеличились в 2,99 раза за счет увеличения всех их составляющих, при
этом следует отметить тенденцию к увеличению процентных расходов по
выпущенным долговым обязательствам все большими темпами: в 6,79 раза в
2016 году и в 8,53 раза - в 2017. В итоге процентные расходы по выпущенным
долговым обязательствам в 2017 году составили 14321 млн. руб., при том что
сумма процентных расходов по средствам кредитных организаций составила
11987 млн. руб.
Чистые процентные доходы до создания резерва на возможные потери
по ссудам на протяжении анализируемого периода росли и все большими
темпами, однако снижение качества ссуд привело к тому, что значительно
увеличился резерв на возможные потери по ссудам в 2017 году до 76097 млн.
руб., что в итоге привело к отрицательному показателю чистых процентных
доходов.
Операции с финансовыми активами в 2015 и 2017 годах были
убыточными, а в 2016 году – прибыльными.