34
Под «ликвидностью» банка следует понимать способность банка при
минимальных издержках вовремя обеспечить финансирование потребностей
банка.
Под «платежеспособностью» следует понимать способность банка в
полном объеме и своевременно отвечать по своим обязательствам перед
контрагентами, где ликвидность выступает в качестве необходимого уловия
платежеспособности.
Целью анализа банковской ликвидности является оценка и
прогнозирование возможностей банка по своевременному выполнению своих
обязательств при сохранении достаточного уровня доходности. В этой связи,
банк постоянно решает задачи поиска оптимального соотношения между
активами и обязательствами как с точки зрения обеспечения потребностей
ликвидности, так и по их доходности и стоимости.
Выявлено, что существуют разные методические подходы к анализу
ликвидности и платежеспособности, которые с позиции различных
экономических субъектов классифицируются на следующие методы анализа:
- вертикальный анализ,
- горизонтальный анализ,
- сравнительный анализ,
- факторный анализ.
Помимо перечисленных методов, дополнительно выделают следующие
методы, как:
- разрыв ликвидности (gap-анализ), - стоимостной анализ (VaR), - стресс-
и бэк-тестирования.
Основные критерии оценки ликвидности и платежеспособности банка
установлены Банком России и закреплены в таких нормативных актах, как в
Инструкции ЦБ РФ от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах
банков» и в Указании Банка России от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке
35
экономического положения банков». Согласно данным нормативным актам
прямыми индикаторами ликвидности являются показатели краткосрочной,
среднесрочной и долгосрочной ликвидностей. Они характеризуют наличие у
банка ликвидных активов, необходимых для исполнения обязательств банка.
36
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА
(НА ПРИМЕРЕ ПАО НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНКА «ТРАСТ», Г. МОСКВА)
2.1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА И ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ
ФИНАНСОВОЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской
Федерации (далее – ЦБ РФ) и осуществляется на основании генеральной
банковской лицензии № 3279. Банк был создан в соответствии с
законодательством Российской Федерации 27 ноября 1995 г. как закрытое
акционерное общество под названием АКБ «МЕНАТЕП СПб». В декабре 2000
года Банк был преобразован в открытое акционерное общество. В марте 2005
года Банк был переименован в Национальный банк «ТРАСТ» (ОАО). В сентябре
2015 наименование организационно-правовой формы Банка приведено в
соответствие с законодательством, полное и сокращенное наименования Банка
изменены на: Публичное акционерное общество Национальный банк «ТРАСТ»
и Банк «ТРАСТ» (ПАО).
Зарегистрированный юридический адрес Банка: 105066, город Москва,
улица Спартаковская, дом 5, строение 1.
Банк является участником системы обязательного страхования вкладов и
включен в реестр банков-участников системы обязательного страхования
вкладов (Свидетельство о включении банка «ТРАСТ» в реестр банковучастников
системы страхования вкладов №400 от 11.01.2005г.).
24
Начиная с 2014 года свою деятельность НБ «ТРАСТ» (ОАО) проводил не
в простых условиях. В декабре 2014 года в России возникла неблагоприятная
ситуация на валютном и фондовом рынке. Валюта Российской Федерации была
24
Официальный сайт Банка ТРАСТ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.trust.ru (дата
обращения: 31.03.2019).
37
существенно девальвирована, произошел значительный рост процентных ставок
по государственным и корпоративным долговым ценным бумагам. В
Банке начался сильный отток вкладов физических лиц и средств со счетов и
депозитов юридических лиц. В связи с этим в Банке возник дефицит
ликвидности, операции по счетам клиентов и выдача вкладов физическим лицам
были частично приостановлены. В Банке были нарушены практически все
нормативные значения, утвержденные Банком России.
В целях реализации процедуры санации Банка и устранения признаков
неустойчивого финансового положения, восстановления надлежащей
деятельности и предупреждения банкротства Банку в декабре 2014 года была
оказана финансовая помощь от Государственной корпорации «АСВ» (129 млрд
руб.) на покрытие разницы между справедливой стоимостью активов и
балансовой величиной обязательств Банка. В декабре 2015 года Банку была
оказана дополнительная финансовая помощь для поддержания текущей
ликвидности Банка в виде предоставления займа на сумму 28 млрд. рублей,
которые были размещены в Банке «ТРАСТ» (ПАО) в виде депозита для
поддержания ликвидности Банка. В соответствии с Планом участия АСВ в
предупреждении банкротства Банка был разработан, утвержден Правлением
Банка (протокол № 8/НБТ/2015-П от 14.08.2015г.) и направлен на согласование
в АСВ План финансового оздоровления Банка.
С 2015 года и по конец августа 2017 года Банк «ТРАСТ» (ПАО) входил в
состав АО «Открытие Холдинг», входящую в Группу Открытие.
С 29.08.2017 года Банк входит в состав банковской группы, головной
кредитной организацией которой является ПАО Банк «ФК Открытие»,
акционером Банка с долей участия в уставном капитале – 99,99998%. ПАО Банк
«ФК Открытие» входит в топ-10 крупнейших банков России и является
системно-значимым банком.
38
После докапитализации ПАО Банк «ФК Открытие» в декабре 2017 года его
ключевым акционером с долей участия 99,99%, стал ЦБ РФ, который 14 марта
2018 года утвердил План участия ЦБ РФ в осуществлении мер по
предупреждению банкротства Банка ТРАСТ. Предусмотренные Планом участия
Банка России меры обеспечат бесперебойную деятельность Банка ТРАСТ по
обслуживанию клиентов и исполнению имеющихся обязательств.
Также в 2018 году ЦБ РФ было принято решение о создании на базе Банк
ТРАСТа «Банка непрофильных активов» (БНА), консолидирующего
проблемные активы Банка, а также таких кредитных организаций, как: АО
«РОСТ БАНК», ПАО «БИНБАНК», ПАО Банк «ФК Открытие», АО Банк АВБ и
других финансовых организаций.
Начиная с 02.07.2018 г. по 25.12.2018 г. происходила реорганизация Банка
«ТРАСТ» (ПАО) в форме присоединения к нему следующих банков: АО «РОСТ
БАНК», АО «Банк Открытие Специальный», АО «АВТОВАЗБАНК». Банк
является правопреемником присоединенных к нему банков по всем их правам и
обязательствам, включая обязательства по уплате налогов и иных обязательных
платежей, а также обязательства, оспариваемые сторонами.
На сегодняшний день Банк «ТРАСТ» (ПАО) является единственным в РФ
банком, основной деятельностью которого является управление проблемными и
непрофильными активами с целью максимизации сборов по данным активам, в
т.ч. в результате реализации активов сторонним инвесторам.
Основными задачами деятельности Банка являются:
- максимизация взыскания задолженностей с заемщиков и
поступлений от проблемных активов;
- максимизация стоимости активов через управление проблемными
активами и повышение эффективности их деятельности с целью последующей
продажей на рынке.
39
В этой связи, цель Банка – обеспечить максимально возможный возврат
денежных средств, которые будут направлены в рамках Плана участия на
погашение депозитов ЦБ РФ, которые в данный момент являются основными
источниками финансирования Банка ТРАСТ.
В связи с созданием БНА и выполнением возложенных на него задач, Банк
ТРАСТ перестал осуществлять активные банковские операции, являющие
непрофильными для Банка непрофильных активов, что привело к следующим
изменения в 2018 году:
- осуществленное сворачивание филиальной сети и выход из регионов
присутствия Банка (по состоянию на 01.01.2019г. в сеть Банка входит 1 филиала);
- в основном осуществлено закрытие карточных счетов клиентов
Банка;
- прекращен прием депозитов от юридических и физических лиц, что
привело к существенному сокращению портфеля депозитов клиентов;
- в основном завершена реализация с баланса Банка активов, не
являющихся проблемными или непрофильными;
- проведена оптимизация численности персонала за счет сотрудников
филиальной сети и непрофильных подразделений, связанных с коммерческой
деятельностью Банка.
Основные экономические показатели, с которыми Банк ТРАСТ завершил
2017 и 2018 годы приведены в таблице 2.
Таблица 2
Основные финансово-экономические показатели НБ «ТРАСТ»
(ПАО) за период 2017-2018 гг.
Показатели
Исследуемый
период
Изменения
2017 г.
2018 г.
Абсл.
(+/-)
Темп
прироста, %
Активы, млн. руб.
397
062
720 174
323 112
81,4
Выданные кредиты, млн. руб.
192
106
315 220
123 113
64,1
40
Собственные средства, млн. руб.
-159 780
-737 289
-577 509
361,4
Уставный капитал, млн. руб.
10
663
653
6532,7
Обязательства банка, млн. руб.
556
842
1 457 463
900 621
161,7
Привлеченные средства клиентов,
млн. руб.
241
523
23 666
-217 857
-90,2
Процентные доходы от ссуд,
предоставленных клиентам банка,
млн. руб.
19
059
39 440
20 381
106,9
Чистые процентные доходы
(убыток), млн. руб.
4 665
37 010
32 345
693,3
Прибыль (убыток) банка, млн. руб.
-145 553
-157 264
-11 711
8,0
Рентабельность активов (ROA), %
-36,7
-21,8
14,8
-40,4
Норматив достаточности капитала
Н1.0 (мин.8%)
0,0
0,0
-
-
Как видно из таблицы 2, активы Банка возросли на 81,4% или на 323 млрд
руб. в основном за счет роста чистой ссудной задолженность Банка (на 64,1% или
на 123 млрд руб.) а также, роста чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 104,9% (или на 186
млрд руб.). Основной причиной существенного роста данных показателей
является принятие на баланс Банка ТРАСТ кредитного портфеля, портфеля
ценных бумаг и иных активов банков АО «РОСТ БАНК» и АО «Банк Открытие
Специальный» при их реорганизации в форме присоединения к Банку ТРАСТ.
В целом, в структуре активов Банка устойчиво преобладают кредитные
операции и операции с ценными бумагами, на долю которых, как показано на
рисунке 7, приходилось в среднем более 43% от общего объема активов.
2017 год 2018 год
41
Рисунок 7 – Структура активов НБ «ТРАСТ» (ПАО)
Остальные активы (кассовые операции и прочие активы) занимали
наименьшую долю в общем объеме активов.
Собственные средства Банк два года подряд были отрицательными (-160 и
-737 млрд рублей соответственно) – это было следствием убыточной
деятельности Банка (Таблица 1 Приложения 2). Т.е., капитал Банка в настоящее
время меньше минимально допустимого для банков с 01.01.2015 (300 млн. руб.).
Норматив достаточности капитала (Н1), минимальное значение которого
установлено в 8%, сейчас составляет всего 0,00%, что свидетельствует о
недостатке капитализации Банка.
Уставной капитал Банка значительно увеличился (на 653 млн. руб.) в
результате дополнительного выпуска акций посредством конвертации в них
обыкновенных именных бездокументарных акций банка АО «РОСТ БАНК», а
также присоединения к Банку ТРАСТ Акционерного общества «Банк Открытие
Специальный». Таким образом, размер уставного капитала Банка Траст по
состоянию на 01.01.2019 г. составил 663 млн. рублей.
Рост обязательств Банка ТРАСТ на 161,7% (на 901 млрд руб.) был
обеспечен предоставленными ЦБ РФ депозитами на сумму 1 423 млрд рублей
под льготную ставку в 0,5% годовых – данные меры были произведены в рамках
реализации Плана участия ЦБ РФ в бесперебойной деятельности Банка.
В целом, структура обязательств Банка ТРАСТ в 2017 году была
сформирована за счет заемных средств у других кредитных организаций и
привлеченных средств клиентов (рисунок 6).
42
2017 год 2018 год
Рисунок 6 – Структура обязательств НБ «ТРАСТ» (ПАО)
В 2018 году основной объем обязательств состоял из предоставленных
Банком России депозитов – их объем составлял 97,% всех обязательств.
Привлеченные средств клиентов, не являющие кредитными
организациями, по состоянию на 01.01.2019 г. составили 24 млрд руб. и
уменьшились по сравнению с данными на 01.01.2018 г. на 90,2% (или на 218 млрд
руб.). Основными причинами снижения являются погашение в отчетном периоде
займа ГК «АСВ» в сумме 99 млрд руб., снижение объема средств физических лиц
на 91 млрд руб., прекращение обязательств по депозитам юридических лиц на
сумму 28 млрд руб. При этом, значительное снижение объемов средств
физических лиц связано с прекращением приема вкладов физических лиц,
предусмотренным стратегией деятельности банка непрофильных активов.
Чистые процентные доходы Банка в 2018 году составили в размере 37 млрд
руб. (2017 год – 5 млрд руб.). Рост чистых процентных доходов в 2018 году на 32
млрд руб. по сравнению с предыдущим годом связан с ростом процентных
доходов от ссуд, предоставленным клиентам, не являющихся кредитными
организациями, при снижении объема процентных расходов. Не смотря на рост
43
чистых процентных доходов, в 2017 и 2018 годы Банк завершил с убытками в
размере 146 и 157 млрд рублей соответственно, что было связано в первую
очередь с большими расходами на формирование резервов на возможные потери,
а также следствием возросшего убытка по операциям с ценными бумагами и
переоценки по проблемным активам. В результате убытка, рентабельность Банка
была отрицательной. Совокупность остальных статей доходов и расходов
составило менее 2% годового финансового результата (Табл. 2 Приложения 2)
(рисунок 7).
Рисунок 7 – Динамика прибыли НБ «ТРАСТ»
В целом, как видно из Таблицы 2 Приложения 2, существенное влияние на
отрицательный финансовый результат в 2018 году оказали:
- чистые расходы на формирование резервов на возможные потери,
составившие 157,7 млрд руб.;
- операционные расходы, составившие 67,6 млрд руб.;
- чистые расходы от операций с ценными бумагами, имеющими в наличии для
продажи, составившие 17.6 млрд руб.
Таким образом, анализ позволяет сделать вывод о том, что за прошедший
год кредитной организации свидетельствуют о присутствии наличия негативных
тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в
перспективе: убыточное состояние банка; сумма норматива достаточности
капитала Н1 в течение двух лет имеет тенденцию практически не меняться, а
сумма капитала в течение года неустойчива и имеет тенденцию к значительному
падению.