36
Рисунок 5. Структура активов ПАО «Сбербанк России» в 2014 г.
Рисунок 6. Структура активов ПАО «Сбербанк России» в 2015 г.
Рисунок 7. Структура активов ПАО «Сбербанк России» в 2016 г.
Как видно из данных, которые представлены на рисунках 5–7, наибольший
удельный вес в структуре активов занимает кредитный портфель банка.
5,73%
1,70%
1,64%
3,81%
73,28%
8,05%
1,69%
2,21%
1,88%
денежные средства
Средства в кредитных организациях в ЦБ
РФ
Средства в кредитных организациях
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы
Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
Основные средства
3,23%
2,58%
1,57%
1,79%
74,36%
10,21%
1,92%
2,10%
2,23%
денежные средства
Средства в кредитных организациях в ЦБ РФ
Средства в кредитных организациях
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы
Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
Основные средства
2,83%
4,45%
1,60%
0,65%
74,68%
10,45%
2,10%
2,16%
1,08%
денежные средства
Средства в кредитных организациях в ЦБ РФ
Средства в кредитных организациях
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы
Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
Основные средства
37
Общий анализ пассивов коммерческого банка основывается на
применении методик горизонтального, вертикального и сравнительного анализа.
Горизонтальный или трендовый анализ дает возможность исследовать
динамику капитала и обязательств в целом и по отдельным видам. В процессе
использования этого вида анализа рассчитываются темпы роста (приросту)
отдельных показателей за ряд периодов и определяются общие тенденции их
изменения (или тренда).
Вертикальный (или структурный) анализ основывается на структурном
исследовании отдельных показателей пассивов. В процессе такого анализа
определяется удельный вес отдельных структурных составляющих капитала и
обязательств. Вертикальный анализ отображает структуру источников
финансовых ресурсов, горизонтальный анализ позволяет переходить от
абсолютных изменений показателей к относительным темпам роста (приросту)
показателей в аналитическом периоде.
Проведем анализ пассивов ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг. на
основе данных бухгалтерского баланса (табл. 4–5).
Таблица 4
Анализ динамики и структуры пассивов
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2015 гг.
Наименование
статьи
2014
2015
Отклонение,
млрд.руб
Сумма,
млрд.руб
Удельный
вес, %
Сумма,
млрд.руб
Удельный
вес, %
Обязательства
19 764,42
90,88
20 378,76
89,75
614,34
Капитал
1 982,33
9,12
2 328,15
10,25
345,82
Всего пассивов
21 746,75
100
22 706,91
100
960,16
Как видно из данных таблицы 4 наибольшую долю в структуре пассивов
коммерческого банка занимают обязательства. Их доля в 2015 г составила
89,75%. Доля собственного капитала банка увеличилась с 9,12% в 2014 г до
10,25% в 2015 г. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. наблюдается увеличение
обязательств коммерческого банка на 614,34 млрд. руб., а величина собственного
капитала увеличился на 345,82 млрд. руб.
Таблица 5
Анализ динамики и структуры пассивов
ПАО «Сбербанк России» за 2015-2016 гг.
38
Наименование
статьи
2015
2016
Отклонение,
млрд.руб
Сумма,
млрд.руб
Удельн
ый
вес, %
Сумма,
млрд.руб
Удель
ный
вес,
%
Обязательства
20 378,76
89,75
18 892,10
86,98
-1486,66
Капитал
2 328,15
10,25
2 828,90
13,02
500,75
Всего пассивов
22 706,91
100
21 721,00
100,0
-985,91
Как видно из данных таблицы 5 видно, что наибольшую долю в структуре
пассивов коммерческого банка занимают обязательства. Их доля в 2015 г
составила 89,75%, а в 2016 г наблюдается ее снижение до 86,98%. Доля
собственного капитала банка увеличилась с 10,25% в 2015 г до 13,02% в 2016 г.
В 2016 г по сравнению с 2015 г. наблюдается уменьшение обязательств
коммерческого банка на 1486,66 млрд. руб., а собственный капитал увеличился
на 500,75 млрд. руб. и составил 2828,9 млрд.руб.
Для большей наглядности предстаем структуру пассивов коммерческого
банка на рисунке 7.
Рисунок 8. Структура пассивов коммерческого банка
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг.
Как показывают данные, представленные на рисунке 2.5 наибольшую
долю в структуре пассивов банка занимают обязательства, доля которых
увеличивается в 2015 г. по сравнению с 2014 г., а в 2016 г. наблюдается ее
снижение по сравнению с 2015 г., что вызвано изменениями в кредитном
портфеле банка.
Проведем анализ обязательств ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг.
90,88
89,75
86,98
9,12
10,25
13,02
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2014 2015 2016
Обязательства
Собственный капитал
39
(табл. 6–7).
Таблица 6
Анализ динамики и структуры обязательств
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2015 гг.
Наименование
статьи
2014
2015
Темп
прироста,
%
Сумма,
млрд руб
Удельный
вес, %
Сумма,
млрд руб
Удельный
вес, %
Кредиты,
депозиты и
прочие средства
ЦБ РФ
3515,82
17,79
768,98
3,77
-78,13
Средства
кредитных
организаций
794,85
4,02
618,36
3,03
-22,20
Средства
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
14026,72
70,97
17722,42
86,97
26,35
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости
617,94
3,13
228,16
1,12
-63,08
Выпущенные
долговые
обязательства
513,4
2,60
647,69
3,18
26,16
Отложенные
налоговые
обязательства
42,89
0,22
93,34
0,46
117,63
Прочие
обязательства
216,25
1,09
256,56
1,26
18,64
Всего
обязательства
19764,42
100
20378,76
100,0
3,11
Как видно из данных таблицы 6, наибольший удельный вес в структуре
обязательств банка занимают средства клиентов. Их доля в 2014 г. составила
70,97%, а в 2015 г – 86,97%, также наблюдается увеличение их суммы на 26,35%.
В 2015 году по сравнению с 2014 г. произошло уменьшение доли
задолженность перед ЦБ РФ с 17,79% в 2014 году до 3,77% в 2015году,
уменьшение суммы средств составило 78,13%. В 2015 году по сравнению с 2014
годом произошло уменьшение средств кредитных организаций банка на 22,20%.
Их доля в структуре обязательств уменьшилась и составила в 2015 году 3,03%.
Обязательства банка в 2015 г по сравнению с 2014 г увеличились на 3,11%.
40
Таблица 7
Анализ динамики и структуры обязательств
ПАО «Сбербанк России» за 2015-2016 гг.
Наименование
статьи
2015
2016
Темп
прироста,
%
Сумма,
млрд
руб
Удельный
вес, %
Сумма,
млрд
руб
Удельный
вес, %
Кредиты,
депозиты и
прочие средства
ЦБ РФ
768,98
3,77
581,16
3,08
-24,42
Средства
кредитных
организаций
618,36
3,03
364,5
1,93
-41,05
Средства
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
17722,42
86,97
16881,99
89,36
-4,74
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости
228,16
1,12
107,59
0,57
-52,84
Выпущенные
долговые
обязательства
647,69
3,18
610,93
3,23
-5,68
Отложенные
налоговые
обязательства
93,34
0,46
14,88
0,08
-84,06
Прочие
обязательства
256,56
1,26
331,05
1,75
29,03
Всего
обязательства
20378,76
100,0
18892,1
100
-7,30
Как видно из данных таблицы 7, наибольший удельный вес в структуре
обязательств банка занимают средства клиентов. Их доля в 2016 г составила
89,36%, в тоже время наблюдается уменьшение их суммы на 4,74%.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом наблюдается уменьшение доли
задолженность перед ЦБ РФ с 3,77% в 2015 году до 3,08% в 2016 году. Суммы
кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ уменьшилась на 24,42%. В 2016 году
по сравнению с 2015 годом произошло уменьшение средств кредитных
организаций банка на 41,05%. Их доля в структуре обязательств уменьшилась и
составила в 2016 году 1,93%. Обязательства банка в 2016 г по сравнению с 2015
г. уменьшились на 7,30%.
41
Проведем анализ собственных средств ПАО «Сбербанк России» за 2014-
2016 гг. (табл. 8–9).
Таблица 8
Анализ динамики и структуры собственных средств
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2015 гг.
Наименование
статьи
2014
2015
Темп
прироста,
%
Сумма,
млрд.
руб
Удельный
вес, %
Сумма,
млрд.
руб
Удельный
вес, %
Средства
акционеров
67,76
3,42
67,76
2,91
0,00
Эмиссионный
доход
228,05
11,50
228,05
9,80
0,00
Резервный фонд
3,52
0,18
3,52
0,15
0,00
Переоценка
основных средств
-116,9
-5,90
19,95
0,86
-117,07
Нераспределенная
прибыль
1488,69
75,10
1790,49
76,91
20,27
Неиспользованная
прибыль
311,21
15,70
218,38
9,38
-29,83
Всего собственных
средств
1982,33
100
2328,15
100
17,45
Как видно из данных таблицы 8, собственные средства банка в 2015 г по
сравнению с 2014 г увеличились на 17,45%. Наибольший удельный вес в
структуре собственных средств банка занимает нераспределенная прибыль. Ее
доля в 2015 г увеличилась и составила 76,91%. В 2015 году сумма средств
акционеров, эмиссионного дохода и резервного фонда не изменилась. Однако,
наблюдается снижение доли средств акционеров с 3,42% в 2014 году до 2,91% в
2014 году. Доля эмиссионного дохода снизилась с 11,50% в 2014 году до 9,8% в
2015 году.
Таблица 9
Анализ динамики и структуры собственных средств
ПАО «Сбербанк России» за 2015-2016 гг.
Наименование
статьи
2015
2016
Темп
прирост
а, %
Сумма,
млрд.
руб
Удельн
ый
вес, %
Сумма,
млрд. руб
Удельн
ый вес,
%
Средства
акционеров
67,76
2,91
67,76
2,40
0,00
Эмиссионный доход
228,05
9,80
228,05
8,06
0,00
Резервный фонд
3,52
0,15
3,52
0,12
0,00
Переоценка
основных средств
19,95
0,86
85,33
3,02
327,72
42
Нераспределенная
прибыль
1790,49
76,91
1945,98
68,79
8,68
Неиспользованная
прибыль
218,38
9,38
498,28
17,61
128,17
Всего собственных
средств
2328,15
100
2828,92
100
21,51
Как видно из данных таблицы 9, собственные средства банка в 2016 г по
сравнению с 2015 г увеличились на 21,51%. Наибольший удельный вес в
структуре собственных средств банка занимает нераспределенная прибыль. Ее
доля в 2016 г уменьшилась и составила 68,79%. В 2016 году сумма средств
акционеров, эмиссионного дохода и резервного фонда не изменилась. Однако,
наблюдается снижение доли средств акционеров с 2,91% в 2015 году до 2,40% в
2016 году. Доля эмиссионного дохода снизилась с 9,8% в 2015 году до 8,06% в
2016 году.
Для большей наглядности представим структуру собственного капитала
коммерческого банка на рисунке 2.7.
Рисунок 9. Структура капитала ПАО «Сбербанк России» за
2014-2016 гг.
Как показывают данные, представленные на рисунке 9, наибольшую
долю в структуре собственного капитала банка занимает нераспределенная
прибыль, доля которой уменьшилась в 2016 г. по сравнению с 2014 г.
На основе приведенных выше данных рассчитаем показатели
3,42
2,91
2,4
11,5
9,8
8,06
0,18
0,15
0,12
2,85
3,02
75,1
76,91
68,79
15,7
9,38
17,61
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2014 2015 2016
Средства акционеров Эмиссионный доход
Резервный фонд Переоценка основных средств
Нераспределенная прибыль Неиспользованная прибыль
43
достаточности капитала Сбербанка и проанализируем их динамику (табл.10).
Таблица 10
Показатели достаточности капитала ПАО «Сбербанк России»
за 2014-2016 гг.
Показатель
Норматив
2014
2015
2016
Отклонение
2015 от
2014 гг.
2016 от
2015 гг.
Капитал,
тыс. руб.
(С 01.01.12 -
180 млн. С
01.01.15 -
300 млн
рублей.)
277,94
2678,95
3143,37
404,01
464,42
Норматив
достаточно-
сти капитала
(Н1)
10% (с
01.01.2016 –
8%)
10,50
11,87
11,9
0,37
0,03
Показатель
общей
достаточно-
сти капитала
10,18
11,47
14,06
1,29
2,59
Так, норматив достаточности капитала в течение анализируемого периода
соответствует нормативному значению и составляет в 2014 году- 10,50%, в 2015
году –11,87%, а в 2016 г.– 11,9 (при нормативе 10% с 01.01.2016 г. регулятором
значение норматива снижено до 8%), это говорит о достаточности собственных
средств: имеющийся капитал покрывает (по нормативным требованиям) активы,
взвешенные с учетом риска, которые на 89,6% состоят из активов пятой группы
риска - это, в основном, кредитная задолженность, что свидетельствует о слабой
диверсификации кредитного портфеля, т.к. когда количественные показатели
выполняются, качественные (риск) - нарушаются.
Для большей наглядности представим динамику нормативов
достаточности капитала ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг. результаты на
рисунке 2.16.
44
Рисунок 10. Динамика нормативы достаточности капитала
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг.
Как видно из данных, представленных на рисунке 10, наблюдается
положительная динамика изменения нормативов достаточности капитала банка.
Доходы банка - это рост экономических выгод на протяжении отчетного
периода в виде увеличения активов или уменьшения обязательств, которые
приводят к увеличению собственного капитала (за исключением увеличения
капитала за счет взносов акционеров).
Расходы банка - это уменьшение экономических выгод на протяжении
отчетного периода в виде выбытия активов или увеличения обязательств,
которые приводят к уменьшению собственного капитала (за исключением
уменьшения капитала в результате его исключения или выплаты владельцам).
В таблицах 11–12 проведем анализ процентных доходов и расходов банка
за 2014-2016 гг.
Таблица 11
Анализ процентных доходов и расходов
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2015 гг., млн. руб
Показатели
Период
Отклонение (+, -)
2015 от 2014
2014
2015
млрд.
руб
%
Процентные доходы
- от размещения в кредитных
организациях
31,85
45,29
13,44
142,20
- от ссуд, предоставленных клиентам
1500,79
1823,32
322,53
121,49
- от вложений в ценные бумаги
129,25
130,40
1,15
100,89
10,5
11,87
11,9
10,18
11,47
14,06
0
5
10
15
2014 2015 2016
Норматив достаточности капитала (Н1)
Показатель общей достаточности капитала
45
Всего процентных доходов
1661,88
1999,02
337,14
120,29
Процентные расходы
- по привлечению средств кредитных
организаций
189,12
246,6
57,48
130,39
- по привлечению средств клиентов,
не являющихся кредитными
организациями
487,04
830,99
343,95
170,62
- по выпущенным обязательствам
25,99
54,77
28,78
210,73
Всего процентных расходов
702,16
1132,36
430,2
161,27
Чистый процентный доход
959,72
866,65
-93,07
90,30
Как видно из табл. 11, в 2015 г. по сравнению с 2014 г. чистый процентный
доход уменьшился на 93,07 млрд. руб. или на 9,7 %.
В 2015 году по сравнению с 2014 годом наблюдается увеличение
процентных доходов банка на 337,14 млрд. руб или на 20,29%. Увеличение
процентных доходов ПАО «Сбербанк России» было вызвано ростом процентных
доходов от размещения в кредитных организациях в 2015 году по сравнению с
2014 годом на 13,44 млрд. руб или на 42,20%. Также в 2015 году по сравнению с
2014 годам произошло увеличение процентных доходов от ссуд,
предоставленных клиентам на 21,49% и увеличение процентных доходов от
вложений в ценные бумаги на 0,89%. Данная тенденция является положительной
с точки зрения формирования прибыли банка.
В анализируемом периоде произошло увеличение процентных расходов
ПАО «Сбербанк России». Так, в 2015 году по сравнению с 2014 годом
увеличение составило 430,2 млрд. руб или 61,27%. Данная динамика была
вызвана увеличением процентных расходов по привлечению средств кредитных
организаций в 2015 году в 4,98 раза. Увлечение процентных расходов по
привлечению средств клиентов, не являющихся кредитными организациями
составило в 2015 году по сравнению с 2014 годом – 343,95 млрд. руб., а
увеличение процентных расходов по выпущенным обязательствам в 2015 году
составило 28,78 млрд.руб. или 110,73%.
Таблица 12
Анализ процентных доходов и расходов
ПАО «Сбербанк России» за 2015-2016 гг., млрд. руб
Показатели
Период
Отклонение (+, -)
2016 от 2015