17
Таблица 3.
Динамика достаточности капитала по группам кредитных организа-
ций, ранжированных по величине активов, %
Распределение
кредитных ор-
ганизаций,
ранжированных
по величине ак-
тивов (по убы-
ванию)
Уровень достаточности ка-
питала (Н1)
Отношение основного ка-
питала к активам, взве-
шенных по уровню риска
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2015
01.01.2016
Первые 5
13,0
12,7
7,0
8,0
С 6 по 20
12,8
12,8
8,5
8,5
С 21 по 50
13,3
13,6
8,6
9,5
С 51 по 200
15,9
15,7
11,7
11,8
С 201
19,9
19,2
15,6
15,1
По банковскому
сектору
13,7
13,5
8,5
9,1
Число банков со значением достаточности капитала ниже 12% умень-
шилось со 142 на 01.01.2015 до 112 на 01.01.2016, а их доля в совокупных акти-
вах банковского сектора – на 1,8 процентного пункта (с 20,5 до 18,8%). По со-
стоянию на 01.01.2016 у 185 кредитных организаций (на 01.01.2015 – у 142) до-
статочность капитала находилось в пределах 12–14%. Доля активов кредитных
организаций этой группы в совокупных активах банковского сектора увеличи-
лась за 2015 год на 12,5 процентного пункта – до 64,7% на 01.01.2016.
Достаточность капитала на уровне более 14% поддерживают 610 кре-
дитных организаций (на 01.01.2016 – 662). Доля кредитных организаций, у ко-
торых достаточность капитала находится в пределах 14–28%, в совокупных ак-
тивах банковского сектора за 2015 год сократилась с 24,6 до 14,7%. Норматив
достаточности капитала (Н1) в течение 2015 года на отчетные даты нарушали
15 кредитных организаций1 (в 2014 году – 10). Из этих 15 кредитных организа-
ций у 7 были отозваны лицензии, а 1 организация была реорганизована.
Для стабилизации негативных последствий банковского кризиса, кото-
рый развивается в настоящее время, Банк России произвел ряд мер, в том числе
регулятивных. Так, в части расчета обязательных нормативов Письмом Банка
России от 18.12.2014 № 211-Т кредитным организациям предоставлено право
18
использовать при расчете пруденциальных нормативов по операциям в ино-
странной валюте официальный курс рубля, установленный Банком России на 1
октября 2014 года. В случае, если банк будет использовать данное ему право,
пересчету подлежат все значения, относящиеся к знаменателю формулы расче-
та нормативов достаточности капитала, при этом не пересчитываются показа-
тели капитала кредитной организации и финансового результата, резервы на
возможные потери и лимиты открытой валютной позиции. В случае, если вели-
чина резерва на возможные потери, определяемая по текущему курсу, превысит
величину актива по курсу на 01.10.2014, в расчет норматива такой актив не
включается.
Вместе с тем Указанием Банка России от 18.12.2014 № 3498-У был при-
нят временный мораторий на признание отрицательной переоценки по портфе-
лям ценных бумаг кредитных и не кредитных финансовых организаций для
снижения чувствительности участников рынка к рыночному риску и ограниче-
ния влияния отрицательной переоценки на финансовый результат и капитал.
Помимо этого, значительные льготы предоставлены кредитным организациям и
в части формирования резервов по ссудам. В частности, Письмом Банка России
от 18.12.2014 № 209-Т им дана возможность не ухудшать оценку качества об-
служивания долга вне зависимости от оценки финансового положения заемщи-
ка по ссудам, реструктурированным, например, в случае изменения валюты, в
которой номинирована ссуда (вне зависимости от изменения срока погашения
основного долга и (или) процентов по ссуде, размера процентной ставки).
В соответствии с Письмом Банка России от 18.12.2014 № 210-Т кредит-
ные организации могут принимать решение о неухудшении оценки финансово-
го положения заемщика для целей формирования резервов под потери, если из-
менения финансового положения обусловлены действием введенных зарубеж-
ными государствами ограничительных экономических и (или) политических
мер.
С принятием Указания Банка России от 18.12.2014 № 3496-У увеличен с
1 года до 2 лет срок, в течение которого кредитная организация вправе не уве-
19
личивать размер фактически сформированного резерва по ссудам заемщикам,
финансовое положение, и (или) качество обслуживания долга, и (или) качество
обеспечения по ссудам которых снизились вследствие возникновения чрезвы-
чайной ситуации. Таким же образом увеличен срок, в течение которого кредит-
ная организация вправе не формировать резерв на возможные потери по креди-
там на реализацию инвестиционных проектов в случае отсутствия платежей по
инвестиционным кредитам либо незначительных размеров таких платежей.
На мировом уровне вопросы повышения качества управления рисками в
банковском деле, с целью укрепления стабильности финансовой системы в це-
лом, отражены в Базельском соглашении, разработанном Базельским комите-
том по банковскому надзору. Данный нормативный документ содержит поря-
док определения достаточности собственного капитала.
В соответствии с объявленными еще в 2013 г. планами Банка России по
внедрению международного соглашения Базель III c 1 января 2015 г. повысился
норматив достаточности основного капитала (норматив Н 1.2) для российских
банков с 5,5 до 6%. Новое значение находится на одном уровне с установлен-
ным в Базеле III требованием к достаточности капитала первого уровня.
В самом порядке расчета регулятивного капитала также будут опреде-
ленные изменения. Так, с 1 января 2015 г. утратило силу Положение № 215-П
«О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных
организаций», а вместе с ним и все нормативные акты, которыми вносились
изменения в это Положение. В Положении Банка России от 28.12.2012 № 395-П
«О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных
организаций («Базель III») предусмотрены показатели, принимаемые в умень-
шение суммы источников капитала, расчет которых начало осуществляться с 1
января 2015 г., а именно в состав базового, добавочного и дополнительного ка-
питала не включаются средства, поступившие в оплату акций кредитной орга-
низации, в случае, если основное или дочернее общество кредитной организа-
ции или любое дочернее общество основного общества кредитной организации
20
предоставило владельцу акций обязательство, связанное с владением акциями
кредитной организации.
1.3. Методика анализа ликвидности и платежеспособности коммерческого
банка
Ликвидность - важнейшая качественная характеристика деятельности
банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности. Для обеспечения
ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при ко-
торой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не
утрачивая при этом своей стоимости, по мере востребования пассивов [37, с.
63].
В настоящее время для оценки ликвидности коммерческими банками
рассчитываются следующие нормативы – Н2, Н3, Н4. Базельский комитет по
банковскому надзору издал новый консультативный документ «Глобальные ре-
гулятивные стандарты по повышению устойчивости банков и банковских си-
стем». Он был одобрен на саммите G20 в Сеуле в ноябре 2010 г. и после вне-
сенных изменений в 2011 г. получил название «Базель III».
С целью унификации надзора за риском ликвидности, преимущественно
в крупных банках и (или) в период стресса, Базель III вводит два регуляторных
показателя ликвидности:
– показатель покрытия ликвидности (LCR, Liquidity Coverage Ratio);
– показатель чистого стабильного фондирования (NSFR, Net Stable
Funding Ratio).
Банк России в силу своего участия в работе Базельского комитета обязан
будет перейти на новые стандарты оценки ликвидности [44, с. 105].
Показатель покрытия ликвидности вводится для поддержания в банке
необходимого уровня необремененных высоколиквидных активов, которые мо-
гут быть конвертированы в наличные средства, для сохранения ликвидности в
течение 30 дней с учетом условий серьезного стресса ликвидности, определен-
21
ных сценарием надзорного органа, т. е. характеризует краткосрочную ликвид-
ность (до 30 дней) и рассчитывается по формуле:
= Совокупность высоколиквидных активов / Чистый отток денеж-
ных средств в предстоящие 30 дней ≥ 100%
Высоколиквидные активы разделяются на два уровня, для которых при-
меняются разные веса. Высоколиквидные активы разделяются на два уровня:
1. Наличные денежные средства, обращаемые на рынке ценные бумаги
правительств, центральных банков, государственных предприятий, квалифици-
руемые резервы центральных банков – 100%;
2. Активы правительств, центробанков, госпредприятий, взвешенные на
20% риска, квалифицируемые облигации юридических лиц и закрытые облига-
ции с рейтингом AA и выше – 85%.
При этом второй уровень активов не должен превышать 2/3 активов
первого уровня.
Показатель чистого стабильного фондирования NSFR устанавливается
для обеспечения среднесрочного и долгосрочного фондирования активов. По-
казатель дает оценку банка в периоде более одного года, т.е. определяет долго-
срочную ликвидность и определяется по формуле:
= Имеющееся в наличии стабильное финансирование / Необходи-
мый объем стабильного фондирования > 100%
Стабильным фондированием является группа инструментов капитала и
обязательств, являющиеся надежными источниками средств на срок более од-
ного года в условиях продолжительного стресса (значительное снижение до-
ходности и платежеспособности в период не менее одного года). В структуру
имеющихся источников фондирования включаются пассивы с различным ве-
сом, в зависимости от их стабильности и срока погашения.
Базельским комитетом выработан план внедрения Базель III на 2011-
2018 гг., согласно которому на глобальном уровне предполагается поэтапно
внедрять новые требования к банкам. В рамках мониторинга риска ликвидно-
сти выдвигаются следующие требования:
22
– представлять отчетность по расчету показателя LCR и показателя
NSFR с 1 января 2012 г. банки;
– с 1 января 2015 г. включить LCR в перечень обязательных нормативов;
– с 1 января 2018 г. включить NSFR в перечень обязательных нормати-
вов [19, с. 56].
Для оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
важным является проведение анализа его финансовой устойчивости. Процессы,
происходящие в настоящее время в банковской сфере в целом и отдельных ее
элементах — вызывают потребность улучшения системы оценки деятельности
банков и их финансовой устойчивости. Система мониторинга деятельности
банков сможет определить среди них наиболее проблемные как можно раньше.
Быстрое развитие финансовой системы влияет на то, что имеющиеся
подходы и методы оценки финансовой устойчивости быстро устаревают. По-
этому в настоящий период важным является создание новых подходов
к определению финансовой устойчивости как в целом в банковской системе,
так и в коммерческих банках в частности.
В целом можно сказать, что понятие «финансовая устойчивость» имеет
множество определений. Однако принципиальным является отсутствие приме-
нительно к коммерческим банкам четкого определения «финансовая устойчи-
вость». Проанализируем, что представляет финансовая устойчивость банка.
Обратимся к определениям, представленным в различных источниках:
- финансовая устойчивость банка — оценка качества активов, достаточ-
ности капитала и эффективность деятельности [48, с. 96];
- финансовая устойчивость банка — наличие собственных средств; [19,
с. 112]
- финансовая устойчивость банка — наличие устойчивого капитала,
ликвидный баланс, платежеспособность; [35, с. 82]
- финансовая устойчивость банка — способность противостоять де-
структивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во
вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и веде-
23
нию банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего
имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. [46, с.
117]
- финансовая устойчивость банка — стабильность финансового положе-
ния — сбалансированность финансов, ликвидность активов, достаточность ре-
зервов. [42, с. 6]
Из сказанного, можно сделать вывод, что финансовая устойчивость
коммерческого банка это, прежде всего, устойчивость его финансового поло-
жения в долгосрочной перспективе, а именно состояние финансовых ресурсов,
при котором коммерческий банк способен путем эффективного использования
денежных средств обеспечить непрерывный процесс осуществления своей эко-
номической деятельности.
Важно и то, что большинство экономистов выделяют несколько типов
устойчивости коммерческого банка (таблица 4).
Таблица 4.
Типы устойчивости коммерческого банка [19, с. 88]
Типы финансо-
вой устойчивости
Характеристика
1
2
Финансовая устой-
чивость
1. Интегральные финансово-экономические показатели со-
стояния деятельности банка, которые синтезируют характе-
ристики других экономических составляющих финансовой
устойчивости банка (объем и структура собственных
средств, уровень доходов и прибыли, норма прибыли на
собственный капитал, достаточность ликвидности)
2. Обеспечение информационно-аналитической
и технологической поддержки управления финансовыми
операциями банка
Организационно-
структурная устой-
чивость
Организационно-технологическая дифференциация отдель-
ных видов деятельности на основе функционально-
технологической документации
Функциональная
устойчивость
1. Специализация банка
2. Универсализация банка
24
Продолжение таблицы 4
1
2
Коммерческая
устойчивость
Мера встроенности банка в инфраструктуру рыночных от-
ношений (степень связей с государством, участие
в межбанковских отношениях, качество отношений
с кредиторами, клиентами и вкладчиками, социальная зна-
чимость банка)
Капитальная
устойчивость
Определяется размерами собственного капитала банка
Тем самым, устойчивость коммерческого банка — это более широкое
комплексное понятие, состоящее из организационных и технических вопросов,
чем просто определение финансовая устойчивость.
Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка осуществляется
в соответствии с Указанием Банка России от 11 июня 2014 г. № 3277-У «О ме-
тодиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее доста-
точной для участия в системе страхования вкладов».
Данный нормативный документ выделяет следующие группы показате-
лей для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка (рисунок 2).
Рисунок 2. Группы показателей для оценки финансовой устойчиво-
сти коммерческого банка
1
группа
•Показатели собственных средств (капитала) и определение
обобщающего результата
2
группа
•Показатели активов и определение обобщающего результата
3
группа
•Показатели доходности и определение обобщающего результата
4
группа
•Показатели ликвидности и определение обобщающего результата
5
группа
•Показатели качества управления банком и определение
обобщающего результата
6
группа
•Показатели прозрачности структуры собственности
25
Каждая из рассматриваемых групп содержит ряд показателей. Порядок
их расчета определяется Указаниями Банка России от 30 апреля 2008 года
№ 2005-У «Об оценке экономического положения банков».
Например, группа показателей собственных средств (капитала) и опре-
деление обобщающего результата содержит следующие показатели:
Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1).
Показатель общей достаточности капитала (ПК2).
Расчет данных двух показателей является основанием для определение
обобщающего результата по данной группе показателей (РГК), характеризую-
щих финансовую устойчивость:
РГК
????
балл
вес
????
вес
где - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная
оценка);
- оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответству-
ющего показателя.
Считается, что коммерческий банк обладает финансовой устойчивостью,
если значение РГК меньше или равно 2,3 балла.
Показатели активов и определение обобщающего результата также рас-
считываются в соответствии с Указаниями Банка России от 30 апреля 2008 года
№ 2005-У «Об оценке экономического положения банков»:
Показатель качества ссуд (ПА1) рассчитывается по следующей формуле:
ПА
СЗбн
СЗ
где СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность.
СЗбн - безнадежные ссуды.
Показатель риска потерь (ПА2) определяется по следующей формуле:
ПА
А
????РП
????
РР
Р
????
????
К
26
где - активы, резервы на возможные потери;
- резервы на возможные потери, фактически сформированные под
;
- величина расчетного резерва на возможные потери под ;
Р - минимальный размер резерва на возможные потери под .
Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) рассчитывается по следую-
щей формуле:
ПА
СЗпр
СЗ
где СЗпр - ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней.
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4)
определяется по следующей формуле:
ПА
РВПСр РВПСф
К
где РВПСр - величина расчетного РВПС для ссуд, оцениваемых на ин-
дивидуальной основе;
РВПСф - фактически сформированный РВПС для ссуд, оцениваемых на
индивидуальной основе.
Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5). Формула
расчета показателя следующая:
Н
Кскр
К
где - i-й крупный кредитный риск за вычетом сформированного ре-
зерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям
(условным обязательствам кредитного характера).
Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников)
(ПА6) – это значение обязательного норматива Н9.1:
Н
Кра
К