27
где - величина i-го кредитного требования банка.
Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) – это
значение обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по ин-
сайдерам банка»:
Н
Крси
К
где - величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка.
Рассчитанные показатели, входящие в данную группу, используются для
расчета обобщающего результата по группе показателей оценки активов (РГА),
представляющий собой среднее взвешенное значение. Расчет обобщающего ре-
зультата производится по следующей формуле:
РГА
балл
вес
????
вес
где - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная
оценка);
- оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответству-
ющего показателя (весовая оценка).
В третью группу показателей доходности и определения обобщающего
результата входят показатели прибыльности активов и капитала:
показатель структуры чистого спреда от кредитных операций
(ПД6);
Показатель структуры расходов (ПД4);
Показатель чистой процентной маржи (ПД5);
Чистый спред от кредитных операций (ПД6).
Порядок расчета данных показателей определен Указаниями Банка Рос-
сии от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического положения
банков».
28
Показатель структуры расходов (ПД4) определяется по следующей фор-
муле:
ПД
Рау
ЧД
где Рау - административно-управленческие расходы;
ЧД - чистые доходы (расходы).
Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется по следую-
щей формуле:
ПД
ЧДп
Аср
где ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы;
Рп - процентные расходы.
Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется
по следующей формуле:
ПД
Дп
СЗср
Рп
ОБср
где - средняя величина ссуд;
- средняя величина обязательств, генерирующих процентные вы-
платы.
Порядок расчета аналогичный расчету обобщающего показателя по
предыдущей группе.
Четвертая группа показателей представляет собой расчета показателей
ликвидности. В данную группу входят следующие показатели:
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется по
следующей формуле:
ПЛ
Лат
О ????Одл Офл????
где Лат - ликвидные активы банка;
О - общий объем обязательств банка;
29
Одл - обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше
1 года;
Офл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения (вос-
требования) свыше 1 года.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой значе-
ние обязательного норматива Н2, который определяется по следующей форму-
ле:
Н
Лам
Овм Овм
где Лам - высоколиквидные активы;
Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении;
Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц до востребования.
Показатель среднесрочной ликвидности (ПЛ3) представляет собой зна-
чение обязательного норматива Н3, который определяется в соответствии с Ин-
струкцией Банка России № 139-И по следующей формуле:
Н
Лат
Овт Овт
где Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по кото-
рым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами
(вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных
дней;
Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обя-
зательств в ближайшие 30 календарных дней.
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется по
следующей формуле:
30
ПЛ
Овм
ПС
где Овм - обязательства (пассивы) до востребования;
ПС - привлеченные средства.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
по следующей формуле:
ПЛ
ПСбк СЗбк
ПС
где ПСбк - полученные межбанковские кредиты (депозиты);
СЗбк - предоставленные межбанковские кредиты (депозиты).
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) опреде-
ляется по следующей формуле:
ПЛ
Ов
К
где Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется по следующей фор-
муле:
ПЛ
СЗнб
ПСнб ПСдо
где СЗнб - ссуды,которые предоставены физическим лицам;
ПСнб – общая сумма средств физических лиц.
ПСдо – сумма выпущенных долговых обязательств.
Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) показывает, каким
образом исполняются обязательства банком. Если банк не имеет невыполнен-
ные обязательства, данный показатель не рассчитывается.
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) пред-
ставляет собой отношение всей суммы обязательств банка (Овкк) в сумме лик-
видных активов (Лат):
ПЛ
Овкк
Лат
31
Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами
(ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований
отдельных кредиторов по денежным обязательствам.
Показатель обязательных резервов (ПЛ9) показывает, имеет ли банк не-
выполненные обязательства по резервным требованиям.
Пятая группа показателей финансовой устойчивости коммерческого
банка представляет собой показатели качества управления банком. В данную
группу входят показатели системы управления рисками, состояния внутреннего
контроля, в том числе в области противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а
также качества бизнес-планирования. В частности, осуществляется расчет та-
ких показателей, как:
Показатель системы управления рисками (ПУ4);
Показатель состояния внутреннего контроля (ПУ5);
Показатель управления стратегическим риском (ПУ6).
Расчет данных показателей осуществляется в соответствии с Указания-
ми Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического
положения банков» на основании определения средневзвешенного значения
оценок ответов на вопросы, которые входят для определения состояния каче-
ства управления банком.
После расчета показателей, входящих в группу по оценке качества
управления банком, осуществляется расчет обобщающего показателя по анало-
гии с расчетом обобщающих показателей по другим группам показателей фи-
нансовой устойчивости коммерческого банка.
Последняя – шестая – группа показателей финансовой устойчивости
коммерческого банка призвана оценить прозрачность структуры собственности.
В частности, осуществляется расчет следующих показателей:
Показатель достаточности объема раскрываемой информации о
структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и
нормативными актами Банка России (ПУ1);
32
Показатель доступности информации о лицах, под контролем либо
значительным влиянием которых находится банк (ПУ2);
Показатель значительности влияния на управление банком резиден-
тов офшорных зон (ПУ3).
Порядок расчета данных показателей представлен в приложении 9 Ука-
заний Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономиче-
ского положения банков».
После расчета значений показателей, которые входят в данную группу,
также осуществляется расчет обобщающего результата прозрачности структу-
ры собственности.
После оценки показателей финансовой устойчивости коммерческого
банка по группам, дается обобщенная оценка. Финансовая устойчивость банка
считается достаточной, если оценка «удовлетворительно» получена по всем
шести группам показателей.
В нынешних условиях усиления конкурентной борьбы, постоянного из-
менения внешних факторов, в которых осуществляют деятельность коммерче-
ские банки, необходима глубокая оценка их ликвидности и платежеспособно-
сти, изыскания способов ее повышения. В российских научных и практических
кругах происходит постоянный поиск методики оценки ликвидности и плате-
жеспособности банков. Поэтому весьма важным представляется изучение зару-
бежного практического опыта, накопленного в этой области.
Все зарубежные методики оценки ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка можно разделить на 4 категории (рисунок 3).
33
Рисунок 3. Зарубежные методики оценки ликвидности и платеже-
способности коммерческого банка [29, с. 132].
Одной из наиболее развитых зарубежных рейтинговых систем является
PATROL, применяемая Банком Италии с 1993 года. Целью данной системы яв-
ляются проведение дистанционного анализа ликвидности и платежеспособно-
сти кредитных организация и обнаружение тех из них, в которых нужно прове-
сти выездную проверку. При анализе рассчитывают пять компонентов: доста-
точность капитала, качество кредитов, прибыльность, ликвидность, организа-
ция [18, с. 72].
Очень сильно отличается французская рейтинговая система ORAP (Or-
ganization and Reinforcement of Preventive Action). Цель этой многофакторной
системы – выявление важных проблем в банке на основе оценки всех компо-
нентов рисков, связанных с его деятельностью с использованием количествен-
ной и качественной информации. В нее входят 14 показателей, которые делятся
на пять групп: пруденциальные коэффициенты (капитал, ликвидность и т.д.);
балансовая и внебалансовая деятельность (качество активов); рыночный риск;
доходы; качественные критерии (держатели акций, управление и внутренний
контроль) [19, с. 111].
1)
•Рейтинговые системы оценки (PATROL, ORAP, CAMELS)
2)
•Системы коэффициентного анализа (BAKIS)
3)
•Комплексные системы оценки банковских рисков (RATE, RAST)
4)
•Статистические модели (FIMS, SAABA)
34
Очень известная в мире рейтинговая система оценки надежности ком-
мерческих банков – CAMELS. Она используется американскими организация-
ми, осуществляющими контроль за банковской деятельностью. CAMELS фор-
мируется из шести интегральных компонентов [44, с. 437]:
- Capital Adequancy (достаточность капитала);
- Asset Quality (качество активов);
- Managements factors (факторы управления);
- Earnings (доходность);
- Liguidity (ликвидность);
- Sensitivity to risk (чувствительность к риску).
Каждый интегральный компонент делится на более мелкие составляю-
щие, которые оцениваются по пятибалльной шкале. Потом составляется свод-
ная характеристика каждой группы надежности в зависимости от состояния
всех ее компонентов.
Значительная часть положений системы легкодоступна для восприятия,
поэтому система пользуется спросом. Даже не слишком искушенные в контро-
лирующей деятельности органы надзора развивающихся стран используют ос-
новные принципы и методы оценки CAMELS для построения собственных си-
стем оценки ликвидности и платежеспособности местных банков.
Но следует отметить, что хотя рейтинговая система CAMELS представ-
ляет собой стандартизированный метод оценки деятельности банков, ее эффек-
тивность зависит от умения и объективности аналитиков, осуществляющих
оценку банков, так как основу для анализа составляют результаты надзорной
проверки на месте. Лишь часть показателей CAMELS можно определить на ос-
нове внешней отчетности банка.
К системам, построенным на основе коэффициентного анализа, относит-
ся BaKred System (BAKIS), применяемая с 1997 года Центральным банком
Германии. Основная цель – быстрая оценка ликвидности и платежеспособности
кредитной организации, обнаружение изменений в динамике кредитного, ры-
ночного и риска ликвидности, а также выявление общих тенденций в финансо-
35
вом секторе экономики. При исследовании рассчитывается 47 коэффициентов
[35, с. 136].
Система RATE, применяется Банком Англии для оценки ликвидности и
платежеспособности банков с 1997 года, включает в себя 3 взаимосвязанных
блока: оценку риска (Risk Assessment), инструменты надзора (Tools) и оценку
эффективности применения инструментов надзора (Evaluation). Оценка риска
действует на основе значений, которые отражают категории риска банковского
бизнеса и адекватность контроля за рисками. Следующий этап заключается в
разработке специфических для каждого кредитного института инструментов
надзора, программ и подходов с целью наиболее эффективного осуществления
надзорных функций. Оценка эффективности применения инструментов надзора
– заключение о работе на всем протяжении надзорного периода, о сдвигах,
произошедших за это время в деятельности кредитного института.
Оценка банка по применяемой в Нидерландах с 1999 года системе RAST
(Risk Analysis Support Tool) используется для оценки уровня рисков, принима-
емых на себя банком, и состоит из четырех основных этапов: общее описание и
финансовый анализ организации на основе имеющейся отчетности и результа-
тов последних исследований на местах; разделение организации на крупные
управленческие подразделения и виды деятельности; оценка рисков и управле-
ния отдельными подразделениями; агрегирование показателей и составление
отчетов.
По методике FIMS (Financial Institutions Monitoring System) оценка дея-
тельности банка осуществляется в два этапа. На первом этапе (рейтинг FIMS)
рассчитывается более 30-ти коэффициентов и дается оценка текущему состоя-
нию банка. На втором этапе (категория риска FIMS) проводится долгосрочная
оценка прогнозируемого состояния банка, в основе которой лежит определение
вероятности провала банка на протяжении последующих двух лет [43, с. 263].
Данная методика оценки деятельности банка применяется в США.
36
Система поддержки банковского анализа SAABA, разработанная Фран-
цузской банковской комиссией состоит из трех диагностических модулей (ри-
сунок 4).
Рисунок 4. Элементы системы поддержки банковского анализа
SAABA
Первый из них – модуль количественного анализа – исследует кредит-
ный портфель банка и определяет вероятность невозвращения различных типов
кредитов. Второй модуль исследует качество владельцев акций банка (включая
готовность этих юридических и физических лиц поддерживать кредитное
учреждение). Третий модуль на основе рейтинговых данных, результатов ис-
следований на местах и сведений по рынкам диагностирует качество управле-
ния банком, внутренний контроль и ликвидность. Используя информацию, по-
лученную по всем трем модулям, система вырабатывает синтетический диагноз
банка, в том числе дает оценку его надежности (по пятибалльной шкале) [45, с.
11].
Безусловно, все зарубежные методики оценки ликвидности и платеже-
способности кредитной организации имеют свои преимущества и недостатки.
1 модуль - модуль количественного анализа
2 модуль - модуль качества владельцев акций
банка
3 модуль - модуль диагностики качества
управления банком, внутреннего контроля и
ликвидности