37
Основным недостатком зарубежных методик оценки ликвидности и пла-
тежеспособности является то, что действующие методики позволяют достовер-
но оценить только текущее финансовое положение банка.
Краткие выводы по главе
1. В нынешних условиях одной из самых важных характеристик дея-
тельности коммерческого банка является ликвидность и платежеспособность.
Их обеспечение становится одной из наиболее сложных задач в деятельности
коммерческих банков.
2. Для создания конкурентного преимущества коммерческому банку
необходима разработка перспектив его развития, которая должна строиться на
всестороннем анализе ликвидности и платежеспособности банка.
Следовательно, особое место в деятельности банка должно быть отведено
финансовому анализу, который проводится, как самими собственниками, так и
клиентами банка, потенциальными инвесторами, партнерами, органами
контроля и др.
3. Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
является частью управления его операциями. При этом он включает в себя
следующие элементы:
оценка обязательных нормативов, которые установлены
Центральным банком РФ;
анализ эффективности использования собственного капитала банка;
анализ показателей, которые характеризуют эффективность
использования, как собственного, так и привлеченного капитала;
анализ эффективности осуществления активных операций с учетом
ликвидности, которая должна быть обеспечена при вложении средств;
анализ факторов, которые оказывают влияние на финансовое
состояние, а также результативность работы банка.
38
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности коммерче-
ского банка на примере ПАО «Сбербанк России»
2.1. Общая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России»
165 лет назад, 30 октября 1841 года, Указом Императора Николая 1 по-
ложено начало истории сберегательного дела в России. В 1842 году открылись
первые сберкассы в Москве и Санкт-Петербурге. История сберегательного дела
в России началась в тот самый момент, когда вслед за ведущими европейскими
державами Россия вступила на путь развития и накопления своей финансовой
мощи.
В 1988 году Государственные трудовые сберегательные кассы были
преобразованы в Сбербанк СССР как государственный специализированный
банк для населения и юридических лиц.
После выхода в свет Закона РСФСР «О банках и банковской деятельно-
сти в РСФСР» в декабре 1990 года Сбербанк России был преобразован в АКБ,
юридически учрежденный на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года и
зарегистрировавший свой Устав в Центральном Банке Российской Федерации
20 июня 1991 года.
В соответствии с Уставом Сбербанк является акционерным коммерче-
ским банком. Его учредителем выступает Центральный Банк РФ, который вла-
деет контрольным пакетом (51%) его акций, поэтому Сбербанк по виду соб-
ственности является государственным.
Уставный капитал банка образуется за счет средств, внесенных акцио-
нерами банка. Если первоначальный размер уставного капитала составлял 2,5
млн. рублей, то в настоящее время его размер составляет 750 млн. рублей.
Уставный капитал служит обеспечением обязательств банка. Резервный
фонд банка образуется в размере 50% от уставного капитала банка. Отчисления
в резервный фонд устанавливается собранием акционеров.
39
По своей организационной структуре Сбербанк представляет собой
сложную и многоуровневую банковскую систему, которая пока не имеет анало-
гов среди других акционерных банков. Она включает 17 территориальных бан-
ков, 2300 филиалов и десятки тысяч низовых учреждений-филиалов и агентств.
Организационная структура Банка представлена на рисунке 5.
Рисунок 5. Организационная структура Банка
Деятельность Сбербанка регулируется и контролируется собранием ак-
ционеров, которое является высшим органом управления банка, а в промежут-
ках между собраниями – Советом банка, избранным на учредительном собра-
нии. Исполнительным органом банка является Совет директоров. Общее руко-
водство Советом директоров осуществляет Президент банка. Он распределяет
обязанности между своими заместителями и директорами банка, устанавливает
Общее собрание акционеров
Ревизионная ко-
миссия
Наблюдательный
совет
Комитеты Наблюда-
тельного совета
Правление, Прези-
дент, Председатель
Правления
Комитеты Банка
Подразделения
Центрального ап-
парата, территори-
альные банки и за-
рубежные подраз-
деления
Коллегия банка
40
степень ответственности вице-президентов и директоров за состоянием дел и
подотчетностью на участках.
Возглавляются банки Сбербанка России председателями, президентом
Сбербанка России, а отделения банков – управляющими, назначенными пред-
седателями банков. Все учреждения системы Сбербанка России осуществляют
свою деятельность в соответствии с Положением о соответствующих подраз-
делениях, где определяются компетенция, ответственность, выполняемые
функции и другое.
Основным структурным элементом системы Сбербанка России являют-
ся отделения. Они могут иметь операционные отделы, филиалы, обслуживаю-
щие клиентов, а также создавать агентства.
Сбербанк имеет уникальную филиальную сеть Сбербанка России, охва-
тывающая всю территорию страны, оказывает стабилизирующее воздействие
на финансово-экономическую ситуацию в регионах. Укрепляется сотрудниче-
ство Сбербанка с администрациями краев, областей и республик, увеличился
объем кредитования федеральных и региональных экономических и социаль-
ных программ.
Сбербанк продолжает сохранять нерентабельные и планово-убыточные
филиалы в интересах частных вкладчиков, особенно в тех районах, где отсут-
ствуют другие банковские учреждения.
Состав и структура актива баланса банка представлены в таблице 5.
Таблица составлена по данным приложения 1.
41
Таблица 5.
Состав и структура актива баланса банка
Показатели
2014 г.
2015 г.
2015 г.
от
2014г.
Темп ро-
ста 2015
г. к 2014
г., %
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
Денежные сред-
ства
1240712
5,7
732790
3,3
-507922
59,1
Средства кре-
дитных органи-
заций в ЦБ РФ
369676
1,7
586685
2,6
217009
158,7
Средства в кре-
дитных органи-
зациях
356487
1,6
355985
1,6
-502
99,9
Финансовые ак-
тивы, оценива-
емые по спра-
ведливой стои-
мости через
прибыль или
убыток
825688
3,8
405978
1,8
-419710
49,2
Чистая ссудная
задолженность
15889379
73,1
16869831
74,2
980452
106,2
Чистые вложе-
ния в ценные
бумаги и другие
финансовые ак-
тивы, имеющие-
ся в наличии
для продажи
1745490
8,0
2319943
10,2
574453
132,9
Чистые вложе-
ния в ценные
бумаги, удер-
живаемые до
погашения
366474
1,7
436472
1,9
69998
119,1
Требование по
текущему нало-
гу на прибыль
67058
0,3
8160
0,1
-58898
12,2
Основные сред-
ства, нематери-
альные активы
и материальные
запасы
478612
2,2
477355
2,1
-1257
99,7
Прочие активы
407184
1,9
509095
2,2
101911
125,0
Всего активов
21746760
100,0
22702294
100,0
955534
104,4
Активы банка в динамике за два года увеличились на 955534 млн. руб.
или 4,4%. Причиной роста явился отток средств из мелких и средний банков, в
42
результате ПАО «Сбербанк России» смог нарастить свои активы и пассивы за
счет высокой репутации у клиентов.
В структуре актива баланса наибольший удельный вес приходится на
чистую ссудную задолженность – 74,2% в 2015 г.
Состав и структура собственного капитала банка в 2014-2015 гг. пред-
ставлены в таблице 6.
Таблица 6.
Состав и структура собственного капитала ПАО «Сбербанк»
2014 г.
2015 г.
2015 г. к
2014 г.,
%
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
Средства акционеров
67761
3,4
67761
2,9
100,0
Эмиссионный доход
228054
11,5
228054
9,7
100,0
Резервный фонд
3527
0,2
3527
0,1
100,0
Переоценка основных
средств
80536
4,1
72980
3,1
90,6
Нераспределенная
прибыль прошлых
лет
1291247
65,1
1744066
74,1
135,1
Неиспользованная
прибыль за отчетный
год
311213
15,7
236256
10,1
75,9
Всего источников
собственных средств
1982338
100,0
2352644
100,0
118,7
За анализируемый период величина собственного капитала банка уве-
личилась на 18,7% и составила в 2015 г. 2352644 млн. руб. Рост произошел за
счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет.
При этом в структуре собственного капитала наибольший удельный вес
приходился на нераспределенную прибыль прошлых лет (рисунок 6).
43
Рисунок 6. Структура собственного капитала банка, %
Доля собственного капитала в общем объеме пассивов банка представ-
лена в таблице 7.
Таблица 7.
Состав и структура пассивов ПАО «Сбербанк»
2014 г.
2015 г.
2015 г. к
2014 г.,
%
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
Собственный капитал
1982338
9,1
2352644
10,4
118,7
Привлеченные сред-
ства
19764422
90,9
20349650
89,6
103,0
Итого пассивы
21746760
100,0
22702294
100,0
104,4
Темп роста собственного капитала был более существенным по сравне-
нию с темпом роста привлеченных средств. В результате доля собственного ка-
питала в пассивах банка возросла с 9,1% в 2014 г. до 10,4% в 2015 г. (рисунок
7).
2,9
9,7
0,1
3,1
74,1
10,1
Средства акционеров
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Переоценка основных
средств
Нераспределенная прибыль
прошлых лет
Неиспользованная прибыль
за отчетный год
44
Рисунок 7. Структура пассива баланса ПАО «Сбербанк», %
Состав и структура уставного капитала представлены в таблице 8.
Таблица 8.
Состав и структура уставного капитала ПАО «Сбербанк»
2014 г.
2015 г.
2015 г. к
2014 г.,
%
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
Средства акционеров
– всего
67761
100,0
67761
100,0
100,0
В том числе
- номинальная стои-
мость зарегистриро-
ванных привилегиро-
ванных акций
-
-
-
-
-
- номинальная стои-
мость зарегистриро-
ванных обыкновен-
ных акций
67761
100,0
67761
100,0
100,0
За анализируемый период уставный капитал банка не изменился и со-
ставил 67761 млн. руб. Уставный капитал на 100% состоит из обыкновенных
акций.
Состав и структура привлеченных и заемных средств банка представле-
ны в таблице 9.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2014 г. 2015 г.
9,1
10,4
90,9
89,6
Привлеченные
средства
Собственный капитал
45
Таблица 9.
Состав и структура привлеченных и заемных средств банка
2014 г.
2015 г.
2015 г. к
2014 г.,
%
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
Кредиты и депозиты
ЦБ РФ
3515818
16,2
768989
3,8
21,9
Средства кредитных
организаций
794856
3,7
618364
3,0
77,8
Вклады физических
лиц
14026724
64,5
17722423
87,1
126,3
Финансовые обяза-
тельства, оценивае-
мые по справедливой
стоимости через при-
быль или убыток
617994
2,8
228167
1,1
36,9
Выпущенные долго-
вые обязательства
513402
2,4
647694
3,2
126,2
Прочие обязатель-
ства
216253
1,0
326206
1,6
150,8
Резервы на возмож-
ные потери
36531
0,3
37807
0,2
103,5
Итого обязательства
19764422
100,0
20349650
100,0
103,0
За анализируемый период привлеченные и заемные средства банка уве-
личились на 3,0% и составили в 2015 г. 20349650 млн. руб. Наибольший удель-
ный вес в структуре привлеченного капитала приходится на вклады физических
лиц (рисунок 8).
46
Рисунок 8. Структура обязательств банка, %
При этом наибольший удельный вес в структуре обязательств приходит-
ся на привлеченные средства (таблица 10).
Таблица 10.
Состав и структура обязательств банка с разделением на привле-
ченные и заемные средства
2014 г.
2015 г.
2015 г. к
2014 г.,
%
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
Привлеченные сред-
ства
4310674
19,9
1387353
6,8
32,2
Заемные средства
15453748
80,1
18962297
93,2
122,7
Итого обязательства
19764422
100,0
20349650
100,0
103,0
Доля привлеченных средств в 2015 г. составила 93,2%, а заемных
средств – 6,8 % (рисунок 9).
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2014 г. 2015 г.
16,2
3,8
3,7
3,0
64,5
87,1
Резервы на возможные потери
Прочие обязательства
Выпущенные долговые
обязательства
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
Вклады физических лиц
Средства кредитных
организаций
Кредиты и депозиты ЦБ РФ