26
рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе
показателей оценки ликвидности.
10. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)
вычисляется как процентное отношение суммы обязательств банка по
кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) -
некредитным организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных
обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам по
формуле 9:
9.
Где: Овкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам
(группам связанных кредиторов и вкладчиков) - некредитным организациям,
доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств
банка составляет 10 и более процентов, рассчитывается на основе данных
отчетности по формы 0409157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках)
кредитной организации»;
Лат – ликвидные активы, взятые из формы 0409135.
11. Показатель неиспользованных банком требований перед
кредиторами (ПЛ11) показывает отсутствие наличие у банка неисполненных
требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая
требования Банка России, и/или обязанности по уплате обязательных платежей
и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев,
предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы
показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов
неисполнения требования показатель ПЛ11 не рассчитывается и исключается из
расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
12. Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
(РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей,
определенных в соответствии с пунктами 1-11. Вычисляется по формуле 10:
27
10.
????
???? ????
????
????
Где: балл
i
– бальная оценка соответствующего показателя от 1 до 4,
определенного в соответствии с пунктами 1-11;
вес
i
– весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 1-11;
n – количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ (n ≤ 11).
Количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ, зависит от включения в
расчет либо исключения из расчета некоторых показателей.
«Бальная и весовая оценки показателей группы показателей оценки
ликвидности» приведены в Приложении 4 Указания ЦБ ФР №4336-У. (в
Приложении)
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя
имеет значение меньше 0,35, показатель округляется в меньшую сторону. В
остальных случаях показатель округляется в большую сторону.
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
характеризует состояние ликвидности следующим образом:
• Равный 1 – хорошее;
• Равный 2 – удовлетворительное (показатель не ниже 2,3);
• Равный 3 – сомнительное;
• Равный 4 – неудовлетворительное.
Показатели ПЛ1, ПЛ2, ПЛ3, ПЛ4, ПЛ6 квалифицируют структуру
баланса банка со стороны ликвидности активов и их зависимости от тех или
иных обязательств. Показатели ПЛ5 и ПЛ7 показывают в какой степени банк
склонен к риску невыплат по кредитам со стороны клиентов.
28
Глава 2. Анализ и оценка показателей финансового состояния
ПАО Сбербанк
2.1 Общая характеристика банка ПАО Сбербанк
• Полное фирменное наименование Банка: Публичное Акционерное
Общество «Сбербанк России».
• Сокращенное фирменное наименование Банка: ПАО Сбербанк.
• Юридический адрес: Россия, 117997, город Москва, улица Вавилова,
дом 19.
Публичное Акционерное Общество «Сбербанк России» - российский
государственный конгломерат, крупнейший транснациональный и
универсальный банк Российской Федерации – России центральной и Восточной
Европы. Сбербанк не государственный банк, а коммерческая организация.
12 ноября 1841 года российский император подписал Николай I подписал
Указ об учреждении в России сберегательных касс. Именно эта дата стала
считаться днем рождения Сбербанка.
Сбербанк является историческим приемником основанных указов
императора Николая I сберегательных касс, которые поначалу были лишь двумя
маленькими учреждениями с 20 сотрудниками в Санкт-Петербурге и Москве.
Затем они разрослись в сеть сберегательных касс, работавших по всей стране и
даже в трудные времена помогавших сохранить устойчивость российской
экономики. Позже, в советскую эпоху, они были преобразованы в систему
Государственных трудовых сберегательных касс. А в новейшее время
превратились в современный универсальный банк, крупную международную
группу, чей бренд известен более чем в двадцати странах мира.
Годом основания Сбербанка считается 22 марта 1991 года как АО
«Сбербанк России», далее 22 июня 1991 года зарегистрирован Банком России.
29
После ряда «трансформаций» в августе 2015 года название банка изменилось на
Публичное Акционерное Общество «Сбербанк».
На сегодняшний день Сбербанк является лидером рынка (по итогам
2019г., данные с сайта ПАО Сбербанк):
• 96,2 млн активных частных клиентов в России,
• 67,8 млн активных пользователей Сбербанк Онлайн и СМС-банка,
• 278 тысяч сотрудников,
• 2,6 млн активных корпоративных клиентов в России,
• 14,2 тысяч отделений в России,
• 77 тысяч устройств самообслуживания в России.
Число участников банковской Группы ПАО Сбербанк на 1 января 2020
года составило 302 сообщества (по данным годовой бухгалтерской отчетности
ПАО Сбербанк за 2019 год).
В региональную сеть Сбербанка входят 11 территориальных банков с
14200 подразделениями в 83 субъектах Российской Федерации. В составе
зарубежной сети Группы Сбербанк – дочерние организации, филиалы и
представительства в 18 странах мира.
Контрольный пакет акций Сбербанка принадлежит Министерству
финансов Российской Федерации в размере 52,32% «голосующих» акций (10
апреля 2020г. Центробанк продал акции правительству). Остальные акции
принадлежат юридическим лицам нерезидентам России, российским фирмам и
частным инвесторам.
Управляется банк собранием акционеров, наблюдательным советом и
правлением, председателем которого является Герман Греф.
Основная деятельность ПАО Сбербанк – банковские операции:
30
• с корпоративными клиентами: обслуживание расчетных и текущих счетов,
открытие депозитов, обслуживание экспортно-импортных операций,
предоставление финансирования, выдача гарантий, инкассация, денежные
переводы в пользу юридических лиц, конверсионные услуги и т.д.
• с розничными клиентами: получение средств во вклады и ценные бумаги банка,
обслуживание банковских карт, денежные переводы, операции с драгоценными
металлами, купля-продажа иностранной валюты, платежи, хранение ценностей,
кредитование и т.д.
• на финансовых рынках: с ценными бумагами, иностранной валютой,
производными финансовыми инструментами и т.д.
ПАО Сбербанк работает на основании Генеральной лицензии на
осуществление банковских операций №1481, выданной Центральным Банком
России 11.08.2015г. Также у ПАО Сбербанк имеются лицензии на
осуществление банковских операций на привлечение во вклады и размещение
драгоценных металлов, другие операции с драгоценными металлами, лицензии
профессионального участника рынка ценных бумаг на ведение дилерской,
брокерской, депозитарной деятельности и деятельности по управлению ценными
бумагами.
С 11.01.2005г ПАО Сбербанк является участником системы страхования
вкладов. В соответствии с российским законодательством ПАО Сбербанк
ежеквартально перечисляет страховые взносы в Фонд обязательного
страхования вкладов.
Сбербанк представляет широкий спектр банковских услуг. В рамках
стратегии трансформации «Сбербанка» в технологическую компанию
(«Экосистема Сбербанка») начинает расти доля небанковских услуг, таких как
онлайн-магазины электронной торговли, телекомы, страхование, медицина и
прочее.
31
2.2 Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка
Надежность и устойчивость банка во многом зависит от грамотного
формирования ресурсной базы банка и управления активными операциями с
целью получения соответствующего дохода. [23] Именно соотношение активов
и пассивов и определяет ликвидность банка. [24, с.208]
Для анализа активов и пассивов составим Агрегированный баланс
Сбербанка на основании Методики расчетов агрегированного баланса КУАП и
данных формы 0409101 на 01.01.2018г, 01.01.2019г и 01.01.2020г. (находится в
Приложении).
Структура и качество активов Банка в значительной степени определяют
его ликвидность и платежеспособность, а, следовательно, его надежность.
Активы Сбербанка за 2018 год на 3 741 млрд руб. (+16,1%), крупнейшей
категорией активов остаются кредиты и авансы клиентам (Кредиты физическим
и юридическим лицам) – на их долю в конце 2018 года приходилось 62,8%
совокупных активов (Таблица 1).
Основные показатели деятельности ПАО Сбербанк.
Таблица 1
млрд. руб.
За 2017г
За 2018г
За 2019г
Активы
23 158,9
26 889,9
27 584,1
Капитал
3 668,1
4 243,7
4 567,9
Прибыль до налогообложения
845,9
1 002,2
1 097,6
Прибыль после налогообложения
653,5
782,2
856,2
Примечание – источник: Годовая финансовая отчетность ПАО Сбербанк за
2018 и 2019 год
Активы Сбербанка за 2019 год увеличились на 684,2 млрд рублей (+2,5%).
Кредиты и авансы клиентам (Кредиты физическим и юридическим лицам)
остаются крупнейшей категорией активов, на долю которых приходится 67,9%
совокупных активов (Рисунок 1).
32
Рисунок 1 – Графическое отображение долей активов ПАО
Сбербанк, тыс. руб.
Примечание – Источник: Собственная разработка.
За рассматриваемый период (2017-2019гг) активы банка выросли на
4 508,5 млрд. руб.
Высоколиквидные активы составляют 10,49% данного роста. Большую
часть высоколиквидных активов составляют «Денежные средства и их
эквиваленты» – средства в кассе и в пути, в банкоматах, драгоценные металлы и
корсчет в ЦБ, рост за данный период обусловлен, в первую очередь, корсчетом
ЦБ (на 367, 6 млрд. руб., что составляет 81,6% от роста всех денежных средств и
их эквивалентов) (Рисунок 2).
Рисунок 2 - Структура денежных средств и их эквивалентов ПАО
Сбербанк, тыс. руб.
Примечание – Источник: Собственная разработка.
0
5,000,000,000
10,000,000,000
15,000,000,000
20,000,000,000
25,000,000,000
30,000,000,000
01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020
1. Высоколиквидные активы 2. Доходные активы 3. Прочие активы
0
200,000,000
400,000,000
600,000,000
800,000,000
1,000,000,000
1,200,000,000
1,400,000,000
1,600,000,000
1,800,000,000
1/1/2018 1/1/2019 1/1/2020
1.1.1. Денежные средства 1.1.2.Корр. счет в ЦБ
33
При этом объем высоколиквидных активов с учетом всех дисконтов и
корректировок вырос за 2018 год на 16,1% и в 2019 году на 5,5%.
Из Рисунок 1 видно, что большую часть активов – 85,8% за 2017 год,
84,4% за 2018 год и 84,1% за 2019 год, составили Доходные активы – кредиты
физическим лицам, юридическим лицам, ИП, межбанковские кредиты, ценные
бумаги, большую часть из которых занимают кредиты юридическим лицам –
46,3% за 2017 год, 45,1% за 2018 год и 43% за 2019 год от всех активов (Рисунок
3). Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по
крупнейшим российским банкам (87%).
Рисунок 3 - Структура доходных активов ПАО Сбербанк, тыс. руб.
Примечание – Источник: Собственная разработка.
Рассмотрев структуру доходных активов видим, что:
1) На долю доходных активов приходится 77,98% от общего роста
активов.
2) За рассматриваемый период, кредиты банкам снизились на 788,1 млрд.
руб., а ценные бумаги увеличились на сравнимую сумму 774,2 млрд. руб.
0
5,000,000,000
10,000,000,000
15,000,000,000
20,000,000,000
25,000,000,000
1/1/2018 1/1/2019 1/1/2020
2.1. Кредиты банкам 2.2. Ценные бумаги
2.3. Кредиты юридическим лицам 2.4. Кредиты ИП
2.5. Кредиты физическим лицам
34
3) Рост доходных активов за период (2017-2019гг) обеспечен ростом
кредитов юридическим лицам на 1 187,4 млрд. руб. (большую часть (89,77%)
этой суммы составляют кредиты до 1 года и свыше 3х лет) и кредитов
физическим лицам на 2 278,3 млрд. руб. Большую часть роста которых (84,81%)
составляют кредиты сроком свыше 3х лет.
Доля кредитов юридических лиц в общем кредитном портфеле в 2019
году несколько снизилась из-за роста доли потребительского и жилищного
кредитования. Рост кредитов физическим лицам происходит на фоне всего
рассматриваемого периода за счет потребительского кредитования в первую
очередь, во вторую – за счет ипотечного кредитования. Данная динамика
объясняется снижением процентных ставок по данным кредитам и сроков
принятия кредитного решения, а также развитием цифровых каналов.
Доля прочих активов банка обычно незначительна и может колебаться от
0% до 10% общей суммы активов. В ПАО Сбербанк доля прочих активов
составила 6,8% за 2017 год, 7,9% за 2018 год и 7,6% за 2019 год, все в пределах
нормы. За рассматриваемый период выросли обязательные резервы в ЦБ, прочие
требования, проценты к получению.
В настоящее время резервные требования, депонируемые на счетах Банка
России, выполняют следующие функции:
- обеспечивают постоянный уровень ликвидности коммерческих банков
за счет аккумуляции минимального резерва, который подлежит размещению;
- являются инструментом Банка России для регулирования денежной
массы в стране, платеже- и кредитоспособности банков. [20, с.3]
Пассивные операции характеризуют источники средств и природу
финансовых связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют
условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав
и структуру активных операций. [1, с.24]
35
Большую часть пассивов составляют обязательства, которые за
рассматриваемый период увеличились в 2018 году на 16,6% и в 2019 году на
0,7%. Банк – это посредник, и его основная цель – привлекать временно
свободные денежные средства и размещать их там, где они нужны. Поэтому
основное место в банках у привлеченных средств. В структуре обязательств
преобладают средства физических и юридических лиц (Рисунок 4).
Рисунок 4 - Графическое отображение долей пассива ПАО
Сбербанк, тыс. руб.
Примечание – Источник: Собственная разработка.
Из Рисунок 4 видно, что большую долю (половину) пассивов занимают
Срочные средства, выросшие за 2018 год на 17% и немного снизившиеся на 2,9%
за 2019 год, что говорит об успешной депозитной политике банка.
Большую часть срочных средств составляют средства физических лиц
(Рисунок 5), в 2018 году увеличившиеся на 7,1% и в 2019 году на 2,3% в
основном за счет долгосрочных вложений до 1 года.
0
5,000,000,000
10,000,000,000
15,000,000,000
20,000,000,000
25,000,000,000
30,000,000,000
1/1/2018 1/1/2019 1/1/2020
1. Средства банков 2. Текущие средства
3. Срочные средства 4. Выпущенные ценные бумаги
5. Прочие обязательства СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА