67
сравнению со значением на начало анализируемого периода или +18,31% в
относительном выражении). Следовательно, по данному критерию качество
активов ПАО Банк «Возрождение» ухудшилось.
Показатель А5 (уровень дебиторской задолженности в активах, не
приносящих доход) предназначен для оценки качества активов, не
приносящих доход. Если уровень дебиторской задолженности в активах, не
приносящих доход, превышает 40%, то это свидетельствует о снижении
ликвидности и о проблемах банка по своевременному возврату средств.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
11,96% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 17,07% (норма выполнялась,
динамика негативная); на 01.01.2018 – 13,60% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2019 – 35,98% (норма выполнялась, динамика
негативная). Таким образом, анализируемый показатель в целом на
рассматриваемый период повысился (+24,02 процентных пунктов по
сравнению со значением на начало анализируемого периода или +200,90% в
относительном выражении). Следовательно, по данному критерию качество
активов ПАО Банк «Возрождение» ухудшилось.
Коэффициенты для оценки деловой активности («M» – Management)
используются для оценки качества управления (менеджмента) работой банка,
проводимой политики, соблюдения законов и инструкций.
Показатель М1 (уровень кредитной активности) характеризует
удельный вес кредитов и прочих размещенных средств в общей сумме
активов банка. Положительная оценка дается банку при значении показателя
более 55%. При меньшем значении рекомендуемого показателя следует
обратить внимание на изменение структуры активов. Фактические значения
данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 79,15% (норма выполнялась);
на 01.01.2017 – 78,47% (норма выполнялась, динамика негативная); на
01.01.2018 – 74,94% (норма выполнялась, динамика негативная); на
01.01.2019 – 85,18% (норма выполнялась, динамика положительная). Таким
образом, анализируемый показатель в целом на рассматриваемый период
68
повысился (+6,03 процентных пунктов по сравнению со значением на начало
анализируемого периода или +7,62% в относительном выражении).
Следовательно, по данному критерию качество управления в банке ПАО
Банк «Возрождение» улучшилось. Поскольку присутствуют значения
данного показателя, которые больше 80%, можно предположить, что перед
банком стоит проблема обеспечения приемлемого уровня ликвидности
активов.
Показатель М2 (уровень инвестиционной активности) характеризует
политику банка в области инвестирования средств в ценные бумаги и
управления предприятиями. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 9,73%; на 01.01.2017 – 8,32% (динамика
негативная); на 01.01.2018 – 14,02% (динамика положительная); на
01.01.2019 – 9,68% (динамика негативная). Таким образом, анализируемый
показатель в целом за рассматривамый период сократился (-0,05 процентных
пунктов по сравнению со значением на начало анализируемого периода или -
0,50% в относительном выражении). Следовательно, по данному критерию
качество управления в банке ухудшилось.
Показатель М3 (коэффициент использования привлеченных средств)
предназначен для оценки политики в области управления пассивными
операциями. Он показывает, какая часть привлеченных средств направлена в
кредиты. Если значение коэффициента превышает 80%, то это может
свидетельствовать о рискованной политике банка. Фактические значения
данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 122,17% (норма не
выполнялась); на 01.01.2017 – 114,08% (норма не выполнялась); на
01.01.2018 – 97,22% (норма не выполнялась); на 01.01.2019 – 112,35% (норма
не выполнялась). Таким образом, анализируемый показатель в целом за
рассматривамый период сократился (-9,82 процентных пунктов по
сравнению со значением на начало анализируемого периода или -8,04% в
относительном выражении). Поскольку присутствуют значения данного
показателя, которые больше 80%, можно сделать вывод о рискованной
69
политике банка в сфере кредитования.
Показатель М4 (коэффициент рефинансирования) характеризует
степень использования обычно наиболее дорогой составляющей банковских
ресурсов – кредитов, полученных от других банков (межбанковские займы).
Рекомендуемое значение – 100%. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 223,94% (норма не выполнялась); на 01.01.2017 –
56,51% (норма выполнялась); на 01.01.2018 – 20,72% (норма выполнялась);
на 01.01.2019 – 4,87% (норма выполнялась). Таким образом, анализируемый
показатель устойчивую негативную тенденцию (-219,07 процентных пунктов
по сравнению со значением на начало анализируемого периода или -97,82% в
относительном выражении). На протяжении анализируемого периода сумма
предоставленных межбанковских кредитов превышала сумму полученных
кредитов.
Коэффициенты для оценки финансовой стабильности («E» – Earnings)
характеризуют доходность (прибыльность) с позиций ее достаточности для
будущего роста банка. В данной группе рассчитано 3 показателя.
Показатель Е1 (коэффициент размещения средств) характеризует
сколько денежных единиц привлеченных средств задействуется для
формирования одной денежной единицы активов, приносящих прямой доход.
Чем ниже значение этого показателя, тем выше оценивается стабильность
деятельности банка. Фактические значения данного показателя составляли:
на 01.01.2016 – 72,95%; на 01.01.2017 – 72,76% (динамика положительная);
на 01.01.2018 – 83,20% (динамика негативная); на 01.01.2019 – 77,80%
(динамика положительная). Таким образом, анализируемый показатель в
целом на рассматриваемый период повысился (+4,85 процентных пунктов по
сравнению со значением на начало анализируемого периода или +6,65% в
относительном выражении). Следовательно, по данному критерию
финансовая стабильность в банке ПАО Банк «Возрождение» ухудшилась.
Показатель Е2 (коэффициент доступности банка к внешним
источникам финансирования) предназначен для оценки доступа банка к
70
межбанковскому сектору денежного рынка. Если значение данного
показателя более 40%, то это свидетельствует о нестабильной работе банка и
снижении его ликвидности. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 5,08% (норма выполнялась); на 01.01.2017 –
2,57% (норма выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2018 – 1,16%
(норма выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2019 – 0,78%
(норма выполнялась, динамика положительная). Таким образом,
анализируемый показатель устойчивую негативную тенденцию (-4,3
процентных пунктов по сравнению со значением на начало анализируемого
периода или -84,71% в относительном выражении).
Показатель Е3 (коэффициент дееспособности) является инструментом
для оценки стабильной деятельности банка. Для жизнеспособности банка
необходимо, чтобы убытки от операций и инвестиций покрывались за счет
доходов от операций. Рекомендуемое значение этого коэффициента не
должно превышать 95%. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 101,16% (норма не выполнялась); на 01.01.2017 –
99,49% (норма не выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2018 –
96,43% (норма не выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2019 –
99,45% (норма не выполнялась, динамика негативная). Таким образом,
анализируемый показатель в целом за рассматривамый период сократился (-
1,71 процентных пунктов по сравнению со значением на начало
анализируемого периода или -1,69% в относительном выражении).
Коэффициенты для оценки ликвидности («L» – Liquidity)
предназначены для анализа способности банка своевременно выполнять
требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять
потребность в кредите без потерь.
Показатель L1 предназначен для оценки уровня «резерва первой
очереди». Его рекомендуемое значение – 3%, т.е. не менее 3% поступающих
ресурсов, привлекаемых на срок и до востребования, должны быть
обеспечены первоклассными ликвидными средствами. Фактические значения
71
данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 11,70% (норма выполнялась);
на 01.01.2017 – 10,16% (норма выполнялась, динамика негативная); на
01.01.2018 – 10,55% (норма выполнялась, динамика положительная); на
01.01.2019 – 8,34% (норма выполнялась, динамика негативная). Таким
образом, анализируемый показатель в целом за рассматриваемый период
сократился (-3,35 процентных пунктов по сравнению со значением на начало
анализируемого периода или -28,68% в относительном выражении).
Следовательно, по данному критерию ликвидность активов ПАО Банк
«Возрождение» ухудшилась.
Показатель L2 служит для оценки уровня «резерва второй очереди».
Его рекомендуемое значение – 8%. Это означает, что не менее 8%
поступающих средств должны быть обеспечены первоклассными
ликвидными средствами. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 13,01% (норма выполнялась); на 01.01.2017 –
11,76% (норма выполнялась, динамика негативная); на 01.01.2018 – 22,58%
(норма выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2019 – 19,61%
(норма выполнялась, динамика негативная). Таким образом, анализируемый
показатель в целом на рассматриваемый период повысился (+6,6 процентных
пунктов по сравнению со значением на начало анализируемого периода или
+50,70% в относительном выражении). Следовательно, по данному критерию
ликвидность активов ПАО Банк «Возрождение» улучшилась.
Показатель L3 характеризует необходимый уровень высоколиквидных
активов в структуре баланса. Его рекомендуемое значение – 12%. Этот
коэффициент оценивает возможность активов банка обмениваться на
денежные средства. Фактические значения данного показателя составляли:
на 01.01.2016 – 14,69% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 8,58% (норма не
выполнялась, динамика негативная); на 01.01.2018 – 9,80% (норма не
выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2019 – 6,66% (норма не
выполнялась, динамика негативная). Таким образом, анализируемый
показатель в целом за рассматриваемый период сократился (-8,02
72
процентных пунктов по сравнению со значением на начало анализируемого
периода или -54,63% в относительном выражении). Следовательно, по
данному критерию ликвидность активов ПАО Банк «Возрождение»
ухудшилась.
Показатель L4 оценивает возможность банка одновременно погашать
все его обязательства. Рекомендуемое значение коэффициента – 15%, т.е. не
менее 15% привлеченных средств должны быть покрыты высоколиквидными
активами. Фактические значения данного показателя составляли: на
01.01.2016 – 22,67% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 12,47% (норма не
выполнялась, динамика негативная); на 01.01.2018 – 12,71% (норма не
выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2019 – 8,79% (норма не
выполнялась, динамика негативная). Таким образом, анализируемый
показатель в целом за рассматриваемый период сократился (-13,88
процентных пунктов по сравнению со значением на начало анализируемого
периода или -61,23% в относительном выражении). Следовательно, по
данному критерию ликвидность активов ПАО Банк «Возрождение»
ухудшилась.
Показатель L5 характеризует сбалансированность активной и
пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности.
Классическое соотношение текущих активов и текущих пассивов – 1:1, т.е.
оптимальное значение данного показателя равно 100%. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 554,76% (норма
выполнялась); на 01.01.2017 – 488,62% (норма выполнялась, динамика
негативная); на 01.01.2018 – 1 080,88% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2019 – 656,65% (норма выполнялась, динамика
негативная). Таким образом, анализируемый показатель в целом на
рассматриваемый период повысился (+101,89 процентных пунктов по
сравнению со значением на начало анализируемого периода или +18,37% в
относительном выражении). Следовательно, по данному критерию
ликвидность активов ПАО Банк «Возрождение» улучшилась.
73
Выводы по второй главе:
Установленные ЦБ РФ экономические нормативы на протяжении 2016-
2018 гг. банк выполнял.
По критерию качества активов финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «удовлетворительное», поэтому ПАО Банк
«Возрождение» можно условно отнести ко 2-й группе финансового
состояния. К этой группе относятся банки, не имеющие текущих трудностей,
но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их
неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12
месяцев. В течение анализируемого периода состояние качества активов
банка осталось в целом неизменным.
По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО Банк «Возрождение» можно
условно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе
относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В
течение 2016-2018 гг. состояние капитала банка улучшилось.
По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО Банк «Возрождение» можно
условно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе
относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В
течение анализируемого периода состояние данного аспекта финансового
состояния банка улучшилось.
По критерию доходности финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «сомнительное», поэтому ПАО Банк «Возрождение»
можно условно отнести к 3-й группе финансового состояния. К этой группе
относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение
которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению
ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов.
При этом в течение 2016-2018 гг. доходность операций анализируемого
банка снизилась.
74
Глава 3. Пути повышения ликвидности и платежеспособности
ПАО «Возрождение»
3.1. Направления повышения ликвидности и платежеспособности
В качестве совершенствования политики управления ликвидностью
ПАО «Возрождение» разработаем мероприятия, которые будут направлены
на повышение показателей ликвидности исследуемого банка.
Еще в конце 2014 года в России возник экономический кризис,
длящийся до сих пор, в результате которого коммерческие банки страны
ощутили потерю выгод, упал спрос на банковские продукты. ПАО
«Возрождение» как и множество других банков ощутил негативные
последствия падения рубля, в результате чего снизилась ликвидность банка.
В качестве рекомендаций по совершенствованию политики управления
ликвидностью ПАО «Возрождение» предложим:
- организацию системы менеджмента;
- анализ баланса, расчет коэффициентов;
- выявление потребности в ликвидных активах на краткосрочный
период;
- оптимизацию политики в области пассивных и активных операций.
Рассмотрим каждое предложенное мероприятие по
совершенствованию политики управления ликвидностью ПАО
«Возрождение» поподробнее:
Рисунок 3. Рекомендации по совершенствованию политики
управления ликвидностью в ПАО «Возрождение»
75
1. Организация системы менеджмента
Организация системы менеджмента является важным фактором,
оказывающим влияние на увеличение и поддержание ликвидности банка.
ПАО «Возрождение» рекомендуется создать службу собственного аудита и
обучить управленческий персонал с целью:
- увеличения эффективности банка;
- создания благоприятного климата;
- увеличения экономических показателей;
- увеличения показателей ликвидности банка.
2. Анализ баланса, расчет коэффициентов
ПАО «Возрождение» рекомендуется проводить ежедневно анализ
балансовой стоимости активов с целью выявления отклонений ликвидности.
В случае обнаружения снижения ликвидности банку необходимо в
кротчайшие сроки (не более месяца) принять следующие меры:
- сократить объемы межбанковского кредитования;
- сократить сумму кредиторской задолженности;
- увеличить собственные средства.
Применение данных мер поспособствуют увеличению показателей
ликвидности в ПАО «Возрождение». Также банку рекомендуется проводить
анализ объемов высвободившихся средств, так как их уменьшение может
привести в итоге к банкротству.
ПАО «Возрождение» рекомендуется на корреспондентском счете и в
кассовом аппарате держать допустимую законом денежную сумму средств,
что приведет к увеличению показателей ликвидности.
3. Выявление потребности в ликвидных активах на краткосрочный
период
ПАО «Возрождение» рекомендуется составлять прогнозный план
потребностей в ликвидных активах на краткосрочный период. Для
составления прогнозного плана можно использовать следующие методы:
- проведение анализа потребностей в заемных средствах клиентов
76
банка;
- проведение оценки количества ожидаемых вкладов;
- проведение оценки размещений до востребования;
- составление прогнозного плана выдачи кредитов в соответствии с
привлеченными средствами банка.
Использование данных методов позволят ПАО «Возрождение» достичь
положительные показатели ликвидности. ПАО «РОСБАНК» необходимо
сформировать ликвидный резерв, которым можно будет воспользоваться в
непредвиденной ситуации.
4. Оптимизацию политики в области пассивных и активных
операций
ПАО «Возрождение» необходимо проводить политику в области
пассивных и активных операций ежедневно, основываясь на политику и
экономику страны, в соответствии с определенными принципами и
правилами.
ПАО «Возрождение» необходимо составлять индивидуальные графики
платежей, с целью планирования оттоков и притоков денежной наличности.
Для этого нужно создать автоматизированную базу данных.
Автоматизированная база данных позволит банку:
- следить за лимитами денежных средств;
- строить графики платежей в целях соблюдения сроков наступления
обязательств и др.
Мероприятия по совершенствованию политики управления
ликвидность ПАО «Возрождение»:
1. Увеличение сроков депозитов в результате увеличения ставок по
депозитам, повышая при этом рейтинг надежности банка.
2. Увеличение расчетно - кассовых операций и заработных платных
карточных проектов.
3. Провести переоценку активов в сторону активов со сроком до года
в соответствии со структурой пассивов, развить кредитное кредитование со