Таблица 2.2
Анализ ликвидности за период 2014-2016гг. ОАО «РОСИНБАНК»
___________
№п/
п
Показатели Нормативы Комментарий
Периоды
Изменени
я, (+,-)
2014 г
2015 г 2016 г
LO
1
ю
и
СО
9 = 7-6
1 2
3
4
5 6
7
1
Высоколиквидные
активы (ЛАм), тыс.сом
996371 1066512 1165072 107
109
2
Ликвидные активы
(ЛАт), тыс.сом.
1698551 2401156
2621557 141
109
3
Всего ликвидных
активов, тыс.сом.
(1 + 2)
2694922
3467688 3786649 129 109
4
Обязательства до
востребования (ОВм),
тыс.сом.
3900513 4120891 5191618 106 126
5 Обязательства до
востребования и на
срок до 30 дней (ОВт),
тыс.сом.
1566620 2486320 2516395 159 101
6 Обязательства по
кредитам, депозитам и
ц/б, полученным на
срок свыше 1 года
(ОД), тыс.сом.
129829 202873 135180 156
67
7 Итого обязательств,
тыс.сом. (4+5+6)
5596962 6810084
7843193
122
115
8
Капитал (К), тыс. сом. 216557
1511966 1437249 698 95
9 Обязательные
резервы банка в НБКР,
(Ро), тыс. сом.
125311 283578
316907
226
112
53
10 Кредиты выданные и
депозиты
размещ енные сроком
свыше 1 года, (КРД),
тыс.сом.
39335 480118 648081
122 112
11
Совокупные активы А,
тыс.сом.
2343855 5409693 6380829 231 118
12 Коэффициент
мгновенной
ликвидности Н2,
(стр.1/стр.4)*
*100%
min 20%
Н2>20% - банк
платежеспособен и
ликвиден Н2<20%
- растет временный
период оплаты
долга
25,55% 25,88%
22,44%
101
87
13
Норматив текущей
ликвидности Н3, %
(стр.2/стр.5)
min 70%
Н 3 < 7 0 % - не
сбалансированност
ь активов и
пассивов
108,42% 96,57%
104,18% 89 108
14 Норматив
долгосрочной
ликвидности Н4, %
(стр.10/(стр.6+стр.8))
max 120% Н4>120% -
Ошибка! кредитной
и депозитной
политики, нужно
обратить
внимание на
доходность активов
11,36% 28,0%
41,22%
246
147
15
Норматив общей
ликвидности Н5, %
(стр.2/ (стр.11-стр.9))
min 20%
Н5<20% -
возникает риск
Ошибка!
банковского
учреждения
76,56%
46,84%
43,23% 61
92
54
Представленные в таблице значения позволяют сделать вывод.
Минимально допустимое значение норматива Н1 определяется в размере 20%.
В период 2014-2016 годы Н1 (норматив мгновенной ликвидности) был равен
соответственно25,5%; 25,9%; 22,4%. Это выше 20%, что выступает как
положительный результат деятельности ОАО «РОСИНБАНК». Другими
словами, на каждые 10 сомов средств до востребования банковское учреждение
имело в 2014 году 2,6 сома, в 2015 году - 2,6 сома и в 2016 году - 2.2 сома
высоколиквидных активов. В связи с этим, банк сможет рассчитаться по
собственным обязательствам за 5 дней. Это свидетельствует о высоком уровне
ликвидности банковского учреждения. Однако снижение данного показателя
можно оценить негативно, а это свидетельствует о необходимости увеличения
прибыли банка при помощи введения дополнительных операций.
Н2 (норматив текущей ликвидности) также находится выше минимально
допустимого значения (70%). Он был равен по годам: в 2014 году - 108,4%, в
2015 году - 96,6%, в 2016 году - 104,18%. Это свидетельствует об
оптимальности соотношения между активами и пассивами, что делает более
крепкой ликвидность банковского учреждения.
В анализируемом периоде 2014-2016 годы значение Н4 меньше
максимально допустимого (120%): в 2014 году - 76,56%, в 2015 году - 46,84%,
в 2016 году - 43,23%. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком
погашения свыше года) не выше суммы собственных средств-брутто и
долгосрочных кредитов, что можно оценить, как положительный результат.
Это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов ОАО
«РОСИНБАНК» составили в 2014 году 76,56%, в 2015 году - 46.84%, в 2016
году - 43,23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое
значение норматива по данному показателю (20%), оптимальное значение
показателя составляет 40%. К концу 2016 года банковское учреждение
практически достигло оптимизации по этому нормативу, что также
оценивается как положительный результат. Однако все равно снижение
показателя оценивается негативно, что свидетельствует о необходимости
55
получения дополнительной прибыли посредством ведения новых банковских
операций, что и будет рассмотрено в следующем разделе.
Представленная информация в данном разделе позволяет сделать
следующие выводы:
- ОАО «РОСИНБАНК» может рассчитаться по собственным
обязательствам, это говорит о высоком уровне ликвидности;
- снижение показателей ликвидности говорит о необходимости
получения дополнительной суммы прибыли при помощи ведения новых
банковских операций.
56
Глава 3. Пути улучшения ликвидности и платежеспособности
ОАО «Росинбанк»
3.1 Мероприятия по повышению уровня ликвидности и
платежеспособности банка
Подведя итоги оценки ликвидности ОАО «РОСИНБАНК» разработаны
рекомендации, которые способствуют росту ликвидности и
платежеспособности банковского учреждения.
Банку необходимо проводить оценку ликвидности баланса при помощи
определения коэффициентов ликвидности. В ходе проведения анализа
банковского баланса на ликвидность могут быть определены отклонения в
сторону как уменьшения самых минимальных значений, так и их значительного
превышения. Если будет выявлено уменьшение самых минимальных значений
ликвидности, то коммерческому банкам необходимо в ближайший месяц
привести все показатели ликвидности в соответствие их нормативным
значениям. Это является возможным за счет уменьшения, прежде всего,
объемов межбанковских кредитов, банковской кредиторской задолженности и
прочих видов привлеченных ресурсов, а вместе с тем посредством роста суммы
собственных средств банковского учреждения. Но при этом необходимо иметь
в виду, что привлечение дополнительного размера капитала в виде выпуска
новых акций вызовет снижение суммы дивидендов и неодобрение со стороны
учредителей.
С иной стороны, для коммерческого банковского учреждения, как и
любого другого субъекта хозяйствования, общим базисом ликвидности
является обеспечение прибыльности банковских операций. Следовательно,
если фактическое значение основного нормативного коэффициента
ликвидности получится многим больше, чем определенное минимально
допустимое значение, то деятельность такого банковского учреждения будет
отрицательным образом оцениваться его учредителями (вкладчиками), с точки
зрения резервов неиспользованных возможностей, с целью получения
необходимой прибыли. В данной связи необходимо отметить, что анализ
57
ликвидности банковского баланса необходимо проводить вместе с анализом
банковской доходности. Опыт банковской работы свидетельствует, что
банковские учреждения получают больше прибыли тогда, когда осуществляет
собственную деятельности на грани минимально допустимых нормативных
значений ликвидности, т.е. на 100% применяет предоставляемые им права по
привлечению денежных средств как кредитных ресурсов.
Одновременно с этим особенности работы банка как учреждения,
которое основывает собственную деятельность на использовании клиентских
средств, диктует необходимость применения всех показателей ликвидности.
Максимальный уровень ликвидности может быть достигнут при увеличении до
максимума суммы кассовых остатков и остатков на корреспондентских счетах
по отношению к иным активам. Однако именно в данном случае банковская
прибыль будет минимальной. Максимизация размера прибыли требует от банка
не хранения средств, а их использования с целью выдачи ссуд и проведения
инвестиционных вложений. В связи с тем, что для данной цели необходимым
является сведение кассовой наличности и остатков на корреспондентских
счетах к самому минимуму, то максимизация суммы прибыли поставит под
угрозу бесперебойность исполнения банковским учреждениям собственных
обязательств перед клиентами.
В связи с этим, само существо банковского управления ликвидностью
заключается в гибком сочетании прямо противоположных требований к
ликвидности и прибыльности. Целевой функцией управления ликвидностью в
коммерческом банке является максимизация прибыли при обязательном
соблюдении определяемых НБКР и непосредственно банком нормативов
экономических.
Затем банковское учреждение должно устанавливать потребность в
определенной сумме ликвидных средствах хотя бы в краткосрочной
перспективе. Как уже было отмечено, прогнозирование данной потребности
можно производить при помощи двух методов. В качестве одного из них
предполагается проведение анализа потребностей в кредите и ожидаемого
58
размера вкладов каждого из крупных клиентов, а другим методом
предполагается составление прогноза объема ссуд и вкладов. Указанные
методы имеют серьезный недостаток: они опираются на средний уровень
ликвидности, а не на предельный. Все это может являться достаточным с
целью проведения оценки ликвидности банковской системы в совокупности,
однако оно не подскажет банковскому руководству, какова должна быть его
кассовая наличность на следующей неделе для того, чтобы покрыть изъятие
вкладов и кредитной заявки. Только проведение анализа счетов отдельно
взятых банковских клиентов даст возможность установить потребности в
денежной наличности на данный момент.
В решении данной задачи также может способствовать предварительное
исследование хозяйственных и финансовых условий на местном рынке,
клиентской специфики, возможностей выхода на новые рынки, а вместе с тем
перспектив развития рынка банковских услуг, включая и открытие новых
видов счетов, проведение трастовых операций, а также лизинговых,
факторинговых и т.п. Причем, помимо местных факторов, нужно принимать во
внимание вместе с тем и факторы общенациональные. К примеру, изменения в
национальной денежно-кредитной политике, в нормативно-законодательных
актах и т.п.
Исследование всего выше изложенного, а вместе с тем прогнозирование
поможет банковскому учреждению более точным образом установить
необходимую долю ликвидных средств в банковском активе. При этом банку
необходимо опираться на собственный опыт.
На основе спрогнозированного размере необходимой суммы ликвидных
средств банковскому учреждению необходимо сформировать ликвидный
резерв с целью выполнения непредвиденных обязательств, возникновение
которых может быть вызвано по причине изменения состояния денежного
рынка, финансового состояния клиента или банка-партнера.
Осуществление поддержания ликвидности на необходимом уровне
происходит посредством проведения определенной банковской политики в
59
сфере пассивных и активных операций, которая вырабатывается с учетом
определенных условий денежного рынка и особенностей исполняемых
операций. То есть банковское учреждение должно разрабатывать грамотную
политику управления своими активными и пассивными операциями.
При этом в управлении активами банковскому учреждению необходимо
обратить внимание на такого рода моменты:
1. Управление банковской наличностью должно быть более
эффективным, то есть нужно составлять план притока и оттока наличности и
разрабатывать платежные графики.
2. Сроки, на которые банковским учреждением размещаются средства,
должны находиться в соответствие срокам привлеченных ресурсов.
Недопустимым является превышение размера денежных средств на активных
счетах над денежными средствами на пассивных счетах.
3. Акцентировать внимание банка на росте рентабельности его работы в
общем и на доходности отдельно взятых его операций в частности.
В управлении банковским кредитным портфелем необходимым является
следующее:
- контроль размещения кредитных вложений по степени их риска,
формам обеспеченности возврата ссуд, по уровню доходности. Банковские
кредитные вложения банка можно классифицировать по ряду критериев (по
уровню кредитоспособности клиентов, по форме обеспечения возврата кредита,
по возможности страхования ссуд, по оценке надежности кредита банковским
экономистом и пр.). Доля каждой указанной группы кредитов в совокупной
сумме всех кредитных вложений коммерческого банка и ее изменчивость
выступают основой для составления прогноза уровня коэффициента
ликвидности, представляют возможности продолжения прежней банковской
кредитной политики или необходимости ее изменения. Та группировка ссуд по
отдельно взятым заемщикам, которая осуществляется с помощью средств
вычислительной техники, дает возможность каждый день производить
контроль уровня коэффициентов ликвидности и анализ возможностей
60
дальнейшей выдачи крупных сумм кредитов банковским учреждением
самостоятельным образом или посредством участия в консорциумах банков;
- проведение анализа размещения кредитов по срокам их погашения,
который осуществляется посредством проведения группировки остатков
задолженности по ссудным счетам, принимая во внимание срочные
обязательства или оборачиваемость кредитов, на шесть групп (до 1 месяца; от 1
до 3 месяцев; от 3 до 6 месяцев; от 6 до 12 месяцев; от 1 до 3 лет; более 3 лет),
который выступает основой для составления прогноза уровня текущей
ликвидности банковского баланса, раскрытия «узких» мест в банковской
кредитной политике;
- проводить анализ размещения кредитов по срокам на основе
информационной базы. К примеру, разработан метод проведения анализа
предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайший месяц
по отдельно взятым клиентам и видам ссуд (на базе кредитных договоров и
оборачиваемости кредитов), который дает возможность проводить контроль
высвобождения ресурсов или возникновения потребности в них. Данного рода
анализ можно проводить каждый день, а вместе с тем принимая во внимание
данные по кредитным договорам, которые находятся на стадии его проработки.
Результаты данного анализа могут использовать коммерческие банки с целью
оперативного решения разного рода вопросов по приобретению или продаже
ресурсов. Данного рода анализ показывает глубинные, скрытые процессы,
определяет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах
могут воздействовать на падение банковского уровня ликвидности и
платежеспособности, предоставляет возможность предупреждения данных
последствий посредством внесения коррективов в банковскую политику;
- тщательным образом проводить изучение кредитоспособности
заемщиков;
- ограничивать размер кредита, который предоставляется одному
заемщику при помощи части собственных банковских средств;
- проведение выдачи кредитов возможно большему количеству клиентов
61
при сохранении совокупного объема кредитования;
- сделать выше возвратность кредитов, включая посредством более
надежного обеспечения;
- принятие мер по взысканию сумм просроченной ссудной
задолженности и начисленных процентных платежей за пользование
кредитами.
4. Применение методов анализа группы клиентских расчетных счетов и
интенсивности платежного оборота по корреспондентскому банковскому счету
Результаты данного анализа выступают как основа для аргументированной
перегруппировки активов банковского баланса.
5. Изменение структуры активов, т.е. повышение доли ликвидных
активов посредством достаточного погашения кредитов, расчистки
банковского баланса посредством выделения на самостоятельный баланс
отдельно взятых видов деятельности, повышение размера собственных средств
банка, получение займов у других банковских учреждений и т.д.
6. Работа над уменьшением уровня риска операций. При этом
необходимым является помнить, что срочные меры, которые предпринимаются
кредитными институтами с целью поддержания собственной ликвидности и
платежеспособности, как правило, связаны с повышением банковских расходов
и снижением суммы их прибыли. Управление рисками несбалансированности
банковского баланса и его неплатежеспособности уменьшает возможные
суммы банковских убытков, создает прочную основу для их деятельности на
будущее. Система управления рисками несбалансированности банковского
баланса и его неплатежеспособности должна быть ориентирована на
требования Банка России о соблюдении банковскими учреждениями
определенных норм ликвидности и платежеспособности. С целью
распознавания рисков несбалансированности ликвидности банковского баланса
и неплатежеспособности коммерческого банка необходимо создание
специального рода системы каждодневного контроля над уровнем показателей
ликвидности, проведение оценки факторов, которые влияют на их динамику. С
62