45
2.3. Оценка состояния ликвидности и платежеспособности
Одним on из on нормативов, on характеризующих on финансовое on состояние on
предприятия, on является on его on платежеспособность, on т.е. on возможность on наличными on
денежными on ресурсами on своевременно on погасить on свои on платежные on обязательства. on
Рецензия on платежеспособности on осуществляется on на on основе on характеристики on
ликвидности on текущих on активов, on т.е. on времени, on необходимого on для on превращения on их on
в on денежную on наличность. on Понятия on платежеспособности on и on ликвидности on являются on
очень, on близлежащими, on но on второе on более on емкое. on От on степени on ликвидности on баланса on
зависит on платежеспособность. on В on то on же on время on ликвидность on квалифицирует on не on
только on текущее on состояние on расчетов, on но on и on перспективу. on Анализ on ликвидности on
баланса on заключается on в on соотнесении on средств on по on активу, on сгруппированных on по on
степени on их on ликвидности on и on пристроенных on в on порядке on убывания on ликвидности, on с on
обязательствами on по on пассиву, on сгруппированными on по on срокам on их on погашения on и on
пристроенными on в on порядке on возрастания on сроков on погашения on
19
.
Активы on по on степени on риска. on В on соответствии on с on Инструкцией on № on 180 on ЦБ on для on
оценки on состояния on активов on коммерческого on банка, on их on делят on на on группы on в on
зависимости on от on степени on риска on вложений on и on возможной on потери on части on стоимости. on
Стадию on банковского on риска on учитывает on высокий, on средний on и on низкий on риски on в on
зависимости on от on шкалы on рисков. on Стадия on банковского on риска on характеризуется on
вероятностью on события, on ведущего on к on потере on банком on средств on от on данной on операции, on
и on выражается on в on процентах. on Активы on коммерческого on банка on делятся on на on 5 on групп. on В on
группу on 1 on входят on активы, on свободные on от on риска; on в on группы on 2 on и on 3 on - on активы on с on
минимальным on риском; on в on группу on 4 on включены on активы on с on увеличенным on риском; on
группу on 5 on составляют on активы on с on максимальным on риском
20
on.
В on таблице on ниже on обрисована on информация, on на on основании on данных, on
предъявленных on в on приложении on 13, on 28, on 29, on о on величине on активов on ПАО on
19
Справочная on правовая on система on «Консультант on Плюс» on - on www.consultant.ru on
20
Инструкция on Банка on России on от on 30.05.2014 on №153-И on «Об on открытии on и on закрытии on банковских on счетов, on
счетов on по on вкладам on (депозитам), on депозитных on счетов» on (с on изменениями on и on дополнениями) on
46
«Промсвязьбанк», on взвешенных on по on уровню on риска on по on состоянию on на on 01.01.2015г. on – on
01.01.2017г.:
Таблица 15
Активы по степени риска ПАО «Промсвязьбанк» за 2014- 2016 гг.
Группа
активо
в по
степен
и
риска
На 01.01.2015
На 01.01.2016
На 01.01.2017
Темп
прироста
, %
%
риска
Сумма,
млн.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
млн.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
млн.
руб.
Уд.
вес,
%
Первая
-
-
-
-
-
-
-
0-2%
Вторая
5943
0,92
15100
2,08
30598
4,33
414,87
20%
Третья
2380
0,37
2931
0,40
513
0,08
-78,47
30%
Четвер
тая
635017
98,71
706405
97,51
675009
95,59
6,3
50%
Пятая
-
-
-
-
-
-
-
100%
Всего:
643340
on 100,0
724437
on 100,0
706120
100,0
9,76 on
- on
Рисунок 12 Диаграмма активов по степени риска ПАО
«Промсвязьбанк» на 01.01.2015 г. – 01.01.2017 г.
Группировка on активов on по on степени on риска on показала, on что on большая on часть on
активов on 95,59% on относится on к on четвертой on группе on активов on с on повышенным on риском on и on
лишь on незначительная on часть on – on к on группе on активов on с on минимальным on риском(вторая on и on
третья on группа), on в on сумме on они on составляют on 4,41%. on Активы, on относящиеся on к on группам on
свободным on от on риска on и on максимальным on риском, on отсутствуют. on Так on же on видно, on что on
0,92%
0,37%
98,71%
2,08%
0,4%
95,59%
4,33%
0,08%
97,51%
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
700000000
800000000
Первая
Вторая
Третья
Четвертая
Пятая
на 01.01.2015
на 01.01.2016
на 01.01.2017
47
ПАО on «Промсвязьбанк» on постепенно on увеличивает on долю on активов on входящих on в on
группу on с on минимальными on рисками. on Прирост on второй on группы on составил on 414,87 on on
процентов on соответственно.
Произведем on взвешивание on активов on по on уровню on риска. on Взвешивание on
активов on по on уровню on риска on проделывается on путем on умножения on остатка on средств on на on
должном on балансовом on счете on на on коэффициент on риска on (в on процентах).
Таблица 16
Активы банка, взвешенные с учетом риска
Чем on выше on комплексный on риск on активов on банка, on тем on ниже on его on ликвидность. on
В on данном on случае on доля on активов, on подверженных on риску on находится on на on уровне on выше on
среднего, on она on составляет on на on 01.01.2015г. on 30,1%, on на on 01.01.2016г. on – on 29,3%, on т.е. on
можно on сказать, on что on треть on всех on активов on банка on подвержены on риску, on что on конечно on
снижает on уровень on ликвидности. on Однако on весьма on не on высокий on процент on риска on может on
быть on обусловлен on тем, on что on ПАО on «Промсвязьбанк», on являющийся on объектом on
нашего on исследования, on имеет on достаточные on полномочия on по on размещению on средств on
в on активы, on относящиеся on к on группам on свободных on от on риска on и on минимальным on риском. on
Например, on отделение on может on иметь on средства on на on корреспондентском on и on
депозитном on счетах, on расчетных on центров on организованного on рынка on ценных on бумаг, on
депонировать on средства on в on Банке on России, on может on самостоятельно on устанавливать on
корреспондентские on отношения on с on другими on банками on и on т.д., on тем on самым on повысить on
свою on ликвидность.
Далее on нужно on провести on анализ on активов on и on пассивов on по on срокам on
востребования on и on погашения, on то on есть on провести on анализ on разрыва on ликвидности on
ПАО on «Промсвязьбанк». on Анализ on разрыва on ликвидности, on является on основным on
методом on оперативного on анализа on уровня on ликвидности. on Содержание on данного on
метода on состоит on в on соотнесении on потоков on прихода on денежных on средств on в on банк on и on
Сумма активов подверженных риску
На
01.01.2015
На
01.01.2016
319411170,5
357102097
Доля активов подверженных риску в
общей сумме активов
30,1%
29,3%
48
потоков on их on ухода. on Анализ on производится on на on основе on данных on аудиторского on
заключения, on таблицы on договорных on сроков on погашения on активов on и on обязательств on по on
состоянию on на on 01.01.2016 on года on и on на on 01.01.2017 on года, on представленного on в on
приложении on 14, on 15, on 29, on 30, on 31.
В on таблицах on ниже on представлена on информация on разрыва on активов on и on пассивов on
по on суммам on и on срокам on погашения on банка on на on 31.12.2015 on года on и on на on 31.12.2016 on года:
Таблица 17
Разрыв активов и пассивов по суммам и срокам погашения банка
Разрыв ликвидности за 2015 г. млн. руб.
Показатель
До 1
мес.
1-6 мес.
От 6
мес.
до 1
года
1-5 лет
Более 5
лет
Без
срока
погаше
ния
Актив всего
394565
187718
54710
321053
107975
52146
Пассив всего
271504
335069
136852
296602
104396
1959
Разрыв
ликвидности
123061
-147351
17858
24451
3579
50187
Совокупный
разрыв
ликвидности
123061
-24290
-6432
18019
21598
71785
Рисунок 13 Диаграмма разрыва активов и пассивов по суммам и
срокам погашения банка на 2015 г. в млн. руб.
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
До 1
месяца
1-6
месяцев
От 6 мес.
до 1 года
1-5 лет Более 5
лет
Без срока
погашения
Активы всего
Пассивы всего
49
Таблица 18
Разрыв активов и пассивов по суммам и срокам погашения банка
Разрыв ликвидности за 2016г. млн. руб.
Показатель
До 1
мес.
1-6 мес.
От 6
мес.
до 1
года
1-5 лет
Более 5
лет
Без
срока
погаше
ния
Актив всего
407097
182156
155157
329205
113988
64701
Пассив всего
365976
341180
170453
246476
43189
3440
Разрыв
ликвидности
41122
-159024
-15296
82729
70800
61262
Совокупный
разрыв
ликвидности
41122
-117902
-133198
-50469
20331
81592
Рисунок 14 Диаграмма разрыва активов и пассивов по
суммам и срокам погашения банка на 2016 г. в млн. руб.
Исходя on из on данных on таблицы on 17 on и on таблицы on 18 on можно on сделать on следующий on
вывод, on банк on испытывает on проблемы on с on ликвидностью on по on периодам on от on 1 on месяца on до on
6 on месяцев, on где on совокупный on разрыв on на on 01.01.2016 on года on составляет on 24 on 290 on млн. on
руб., on а on на on 01.01.2017 on года on 117 on 902 on млн. on руб. on и on от on 6 on месяцев on до on 1 on года, on где on разрыв on
на on 01.01.2016 on года on составил on 6 on 432млн.руб., on а on на on 01.01.2017 on года on 133 on 198 on млн. on
руб. on Тем on не on менее, on если on проанализировать on опыт on прошлых on лет, on руководство on
ПАО on «Промсвязьбанк» on считает, on что on несмотря on на on досрочное on закрытие on
депозитов, on а on так on же on то, on что on существенная on доля on текущих on счетов on клиентов on
является on счетами on до on востребования, on изменение on этих on счетов on клиентов on по on
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
450000
Активов всего
Пассивов всего
50
численности on и on типам on вкладчиков, on показывает, on что on данные on счета on клиентов on
являются on долгосрочными on и on устойчивым on источником on финансирования. on А on если on
учесть, on что on на on 31.12.2015 on год, on доля on таких on счетов on (средства on клиентов, on не on
являющихся on кредитными on организациями), on до on востребования on и on меньше on 1 on
месяца, on в on обязательствах on банка on составляет on 218 on 876 on млн. on руб. on (80,6% on от on всех on
обязательств, on до on востребования on и on меньше on 1 on мес.), on а on на on 31.12.2016 on год on доля on таких on
счетов on (средства on клиентов, on не on являющихся on кредитными on организациями) on в on
обязательствах on банка on составляет on 269 on 908млн. on руб. on (73,75% on от on всех on обязательств on
до on востребования on и on меньше on 1 on мес.) on можно on сказать, on при on ожидаемых on условиях on
руководства on банка, on разрыв on ликвидности on по on срокам on от on 1 on месяца on до on 1 on года on будет on
перекрыт, on тем on самым on платежеспособность on и on ликвидность on банка on будет on
сохранена.
Проведем on анализ on показателей on ликвидности. on Данные on основываются on на on
публикуемой on форме on отчетности on банка on «сведения on об on обязательных on нормативах on и on
показателе on финансового on рычага on на on 01.01.2016 on года on представленной on в on
приложении on 12, on 28. on Ниже on в on таблице, on представлены on нормативы on ликвидности on
ПАО on «Промсвязьбанк»:
Таблица 19
Нормативы ликвидности ПАО «Промсвязьбанк»
Показатель
Допустим
ое
значение
ЦБ
(%)
Фактическое значение
Изменение
(%)
На
01.01.
2017
На
01.01.
2016
На
01.01.
2015
Норматив
мгновенной
ликвидности
банка (Н2)
Мин. on 15
108,1
84,9
41,50
43,4
Норматив
текущей
ликвидности
банка (Н3)
Мин. on 50
139,1
143,0
72,80
70,2
Норматив
долгосрочной
ликвидности
банка (Н4)
Макс. on 120
36,7
47,4
103,60
-56,2
51
Рисунок 15 Диаграмма нормативов ликвидности ПАО
«Промсвязьбанк»
Из on таблицы on выше on можно on сделать on следующий on вывод: on банк on отвечает on
основным on показателям on ликвидности on Н2, on Н3, on Н4, on которые on предписывает on
соблюдать on Банк on России. on В on частности, on норматив on мгновенной on ликвидности on на on
отчетную on дату on укрепился on относительно on прошлого on года, on и on составил on 108,1%, on то on
есть on банк on абсолютно on не on испытывает on проблемы on с on ликвидностью on в on течение on
операционного on дня. on Норматив on текущей on ликвидности on так on же on находится on на on
хорошем on уровне, on и on его on изменение, on в on положительную on сторону on относительно on
01.01.2016 on года on составило on 70,2%, on это on значит on что on банк on так on же on не on испытывает on
проблем on с on ликвидностью on в on течении on ближайших on 30 on календарных on дней, on но on на on
01.01.2017 on года on изменения on произошли on в on отрицательную on сторону on и on составили on on
3,9%, on что on говорит on о on недостаточном on запасе on средств. on Норматив on долгосрочной on
ликвидности on банка on Н4, on аналогично on другим, on так on же on укрепился on по on сравнению on с on
предыдущим on годом on и on составляет on 36,7%, on при on 120% on допустимых. on Показатель on
улучшается on при on увеличении on капитала on банка on и on величины on долгосрочных on активов. on
Что on касается on норматива on достаточности on собственного on капитала, on который on
обязаны on соблюдать on все on кредитные on организации, on то on это on один on из on наиболее on
важных on показателей on надежности on банка. on Квалифицирует on способность on банка on
нивелировать on возможные on финансовые on потери on за on свой on счет, on не on в on ущерб on своим on
клиентам. on Минимальное on его on значение, on установленное on регулятором on 10 on %. on В on
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
100,00%
120,00%
140,00%
160,00%
Норматив
мгновенной
ликвидности банка
(Н2) Мин. 15%
Норматив текущей
ликвидности банка
(Н3) Мин. 50%
Норматив
долгосрочной
ликвидности банка
(Н4) Макс. 120%
41,50%
72,80%
103,60%
84,90%
143%
47,40%
108,10%
139,10%
36,70%
На 01.01.2015
На 01.01.2016
На 01.01.2017
52
приложении on 22 on (Сведения on об on обязательных on нормативах on и on о on показателе on
финансового on рычага), on публикуемой on формы on отчетности on ПАО on «Промсвязьбанк», on
видно, on что on норматив on достаточности on собственного on капитала on (Н1.0) on на on 01.01.2017 on
года on составляет on - on 13,0%, on а on за on предыдущую on отчетную on дату on – on 13,8%. on Показатели on
соответствуют on нормам on Банка on России, on как on и on другие on нормативы on капитала on (Н on 1.1 on и on
Н on 1.2) on и on имеют on тенденцию on прироста, on относительно on предыдущего on 2014 on года.
Главной on целью on любого on коммерческого on банка, on как on и on любой on
коммерческой on организации, on является on получение on максимальной on прибыли on при on
обеспечении on устойчивого on длительного on действия on и on прочной on позиции on на on рынке. on
Последнее on обеспечивается on поддержанием on на on достаточном on уровне on ликвидности on
и on платежеспособности on банка. on Но on ликвидность on банка on всегда on противостоит on его on
прибыльности, on т.е. on чем on выше on ликвидность, on тем on ниже on прибыльность on [25, on с. on 21]. on
С on другой on стороны, on чем on выше on прибыль on банка, on тем on больше on у on него on возможности on
укрепить on свою on капитальную on базу, on а on значит, on повысить on финансовую on
устойчивость, on т.е. on банк on при on высокой on прибыльности on своих on операций on может on
сильнее on противостоять on рискам, on которые on он on на on себя on взял. on Поэтому on для on
обеспечения on собственной on финансовой on устойчивости, on банк on должен on таким on
образом on управлять on своими on операциями, on как on по on размещению on средств, on так on и on по on их on
привлечению, on чтобы on обеспечить on высокий on уровень on прибыльности, on при on
поддержании on достаточного on уровня on ликвидности. on В on связи on с on этим on можно on сказать, on
что on оценкой on эффективности on управления on банковской on ликвидностью on и on
платежеспособностью on является on достаточно on высокий on уровень on прибыли on при on
соблюдении on нормативов on ликвидности. on В on связи on с on этим, on проанализировав on все on
основные on показатели on платежеспособности on и on финансовой on устойчивости on банка, on
мы on пришли on к on необходимости on анализа on показателей on прибыльности.
Для on анализа on прибыли on банка, on исходными on данными on послужит on отчет on о on
финансовых on результатах on на on 01.01.2015 on – on 01.01.2017 on года, on представленный on в on
приложениях on 6, on 19. on Проведем on анализ on состава on и on динамики on доходов on банка, on
данные on анализа on представлены on в on таблице.
53
Таблица 20
Динамика прибыли на 01.01.2015 года – 01.01.2017 гг.
Дата
Прибыль
млн. руб
Абсолютное
изменение
Темп
прироста(%)
Темп
роста(%)
01.01.2015
-2 on 268
on -8 on 879 on
on 134,30
on 34,30
01.01.2016
10 on 917
13 on 185
581,41
481,41
01.01.2017
5 on 789 on
-5 on 128
-46,97
53,03
Рисунок 16 Диаграмма прибыли ПАО «Промсвязьбанк» на
01.01.2015 – 01.01.2017 гг.
Из on рисунка on видно, on что on банк on закончил on 2014 on год on с on убытком on в on 2,3 on млрд. on
рублей, on если on взглянуть on в on отчет on банка, on о on финансовых on результатах, on видно, on что on
убытки on банка on в on первую on очередь on связаны on с on переоценкой on иностранной on валюты on и on
увеличением on резерва on на on возможные on потери. on Тем on не on менее, on за on 2015 on год, on банку on
удалось on справиться on со on сложившейся on ситуацией on в on мировой on экономике, on и on хотя on
резервы on на on возможные on потери on так on же on имели on тенденцию on к on увеличению, on банк on
закончил on год on с on прибылью on в on 10,9 on млрд. on руб., on что on на on 5,2 on млрд. on руб. on больше, on чем on за on
2016 on год. on Это, on говорит on о on не on стабильности on банка on в on сложной on экономической on
ситуации. on Банку on не on удается on сохранить on свою on платежеспособность on и on
ликвидность, on и on соблюсти on обязательные on нормативы on Банка on России.
-2 267 673
10 916 823
5 789 006
-4 000 000
-2 000 000
0
2 000 000
4 000 000
6 000 000
8 000 000
10 000 000
12 000 000
01.01.2015 01.01.2016 01.01.2017
Прибыль банка
54
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДЛОЖЕННЫХ МЕР ПО
УПРАВЛЕНИЮ ЛИКВИДНОСТЬЮ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК»
3.1. Внедрение компьютерной программы «Кредитный инспектор»
Многообещающим on для on ПАО on «Промсвязьбанк» on является on рынок on
ипотечного on кредитования. on В on большинстве on банков on уже on есть on свои on собственные on
наработки on в on данной on области, on переданные on в on виде on программ on ипотечного on
кредитования. on Практика on в on данной on области on связана on с on большим on количеством on
рисков, on касающихся on в on основном on длительности on периода on кредитования. on Для on
вовлечения on клиентов on непременно on нужно, on в on первую on очередь, on снижение on
процентной on ставки on за on счет on устранения on из on нее on риска on неплатежа. on Для on этого on в on
кредитном on комитете on ПАО on «Промсвязьбанк» on должны on отсечь on «плохих» on
заемщиков on и on предостеречь on случаи on невозврата on и, on соответственно, on
дополнительные on расходы on с on этим on связанные.
Слабо on всего on развит on рынок on образовательного on кредитования. on Ведущая on его on
идея on состоит on в on разрыве on замкнутого on круга: on
отсутствие on необходимого on образования;
низкий on заработок;
отсутствие on средств on на on образование.
Характерности on же on образовательного on кредита on состоят on в on низкой on
процентной on ставке on (максимально on приближенной on к on ставке on рефинансирования) on и on
большим on сроком on возврата on кредита on (до on 10 on лет). on Опираясь on из on зарубежного on опыта on
в on данной on области, on можно on сказать, on что on для on развития on этого on вида on кредитования on
необходимы:
законодательная on база on оказания on финансовой on помощи on для on всех on
желающих on и on способных on получить on образование;
гарантия on возврата on кредита on государством, on разрешающая on ему on взять on
существенную on часть on рисков on на on себя, on тем on самым on гарантирует on выигрышные on
условия on кредитования.