65
АО «Россельхозбанк» не предоставляло кредиты своим акционерам. Как видно
из приведенных данных, норматив Н9.1 на протяжении 2016-2018 гг. выпол-
нялся. При этом анализируемый норматив не изменился. По данному критерию
управление рисками по кредитам, предоставляемым акционерам АО «Россель-
хозбанк», в целом не претерпело изменений.
Норматив Н10.1 регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск
банка в отношении всех физических лиц, способных воздействовать на приня-
тие решения о выдаче кредита банком. Его значение должно составлять не бо-
лее 3,00%. Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016
– 0,960% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 0,860% (норма выполнялась,
динамика положительная); на 01.01.2018 – 0,740% (норма выполнялась, дина-
мика положительная); на 01.01.2019 – 0,614% (норма выполнялась, динамика
положительная). Как видно из приведенных данных, норматив Н10.1 на протя-
жении 2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив демон-
стрирует устойчивую положительную динамику (-0,346 процентных пунктов по
сравнению со значением на начало анализируемого периода или -36,04% в от-
носительном выражении). По данному критерию управление рисками по кре-
дитам, предоставляемым инсайдерам АО «Россельхозбанк» улучшилось.
Норматив Н12 регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений
банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное от-
ношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других
юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Его значение
должно составлять не более 25%. Фактические значения данного показателя со-
ставляли: на 01.01.2016 – 11,420% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 7,980%
(норма выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2018 – 7,547% (норма
выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2019 – 7,014% (норма выпол-
нялась, динамика положительная). Как видно из приведенных данных, норма-
тив Н12 на протяжении 2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый
норматив демонстрирует устойчивую положительную динамику (-4,406 про-
66
центных пунктов по сравнению со значением на начало анализируемого перио-
да или -38,58% в относительном выражении).
Суммируя результаты анализа, можно сделать вывод, что установленные
ЦБ РФ экономические нормативы анализируемым банком выполнялись на про-
тяжении всего изучаемого периода.
В таблице 10 представлена методика показателей ликвидности в соответ-
ствии с Указанием Банка России №4336-У. Соответствующие расчеты по
названной методике проведены в таблице 11.
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как
процентное отношение ликвидных активов к скорректированной сумме при-
влеченных средств. Скорректированная сумма привлеченных средств рассчи-
тывается следующим образом: общая сумма обязательств банка – (обязатель-
ства банка со сроком погашения свыше 1 года – средства клиентов – физиче-
ских лиц со сроком погашения свыше 1 года). Фактические значения данного
показателя составляли: на 01.01.2016 – 29,514% (2 балла); на 01.01.2017 –
31,313% (1 балл); на 01.01.2018 – 29,898% (2 балла); на 01.01.2019 – 25,171% (2
балла). Таким образом, показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1)
улучшился.
Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
148,290% (1 балл); на 01.01.2017 – 92,330% (1 балл); на 01.01.2018 – 126,265%
(1 балл); на 01.01.2019 – 190,959% (1 балл). Таким образом, данный показатель
не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов, присво-
енных, исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не
изменилось.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2), который представляет собой
норматив Н2, ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение
одного дня. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение
одного календарного дня, к обязательствам самого банка, которые он должен
исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного календар-
67
ного дня (например, текущие и расчетные счета клиентов, депозиты до востре-
бования, однодневные межбанковские займы).
68
Таблица 10
Методика анализа показателей ликвидности в соответствии с
Указанием Банка России №4336-У
N
п/п
Наименование
показателя
Услов-
ное
обо-
значе-
ние
Значения
Вес
1
балл
2
балла
3 бал-
ла
4 балла
1
Показатель об-
щей кратко-
срочной ликвид-
ности
ПЛ1
30
%
<30%
и
20%
<20%
и
10%
<10%
2
2
Показатель
мгновенной лик-
видности
ПЛ2
17
%
<17%
и
16%
<16%
и
15%
<15%
3
3
Показатель те-
кущей ликвид-
ности
ПЛ3
55
%
<55%
и
52%
<52%
и
50%
<50%
3
4
Показатель
структуры при-
влеченных
средств
ПЛ4
25
%
>25%
и
40%
>40%
и
50%
>50%
2
5
Показатель за-
висимости от
межбанковского
рынка
ПЛ5
8%
>8% и
18%
>18%
и
27%
>27%
2
6
Показатель рис-
ка собственных
вексельных обя-
зательств
ПЛ6
45
%
>45%
и
75%
>75%
и
90%
>90%
2
7
Показатель не-
банковских ссуд
ПЛ7
85
%
>85%
и
120
%
>120%
и
140%
>140%
1
Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину
минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридиче-
ских лиц (кроме банков-клиентов) до востребования.
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3), который представляет собой
норматив Н3, ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение
ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Это отношение активов, кото-
рые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к обязательствам
самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать ис-
полнить в течение ближайших 30 дней.
69
Таблица 11
Показатели оценки ликвидности АО «Россельхозбанк» в соответствии с Указанием Банка Рос-
сии №4336-У
Показатели
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
значение
коли-
че-
ство
бал-
лов
значение
коли-
чество
бал-
лов
значение
ко-
личе-
ство
бал-
лов
1
2
3
4
5
6
7
Исходные данные, тыс. руб.:
1. Привлеченные средства до востребования
28 454 740
-
28 648 527
-
66 812 515
-
2. Привлеченные средства
2 001 193 399
-
2 423 837 802
-
2 714 334 319
-
2.1. Средства кредитных организаций
176 917 006
-
93 223 277
-
187 089 060
-
2.2. Средства клиентов, не являющихся кре-
дитными организациями
1 596 605 776
-
2 105 560 792
-
2 263 433 378
-
2.3. Выпущенные долговые обязательства
227 670 617
-
225 053 733
-
263 811 881
-
3. Межбанковские кредиты (депозиты) полу-
ченные (привлеченные)
140 207 655
-
70 653 731
-
75 861 455
-
4. Межбанковские кредиты (депозиты) предо-
ставленные (размещенные)
502 281 380
-
471 619 003
-
199 009 389
-
5. Выпущенные векселя и банковские акцепты
13 421 429
-
40 495 695
-
44 119 515
-
6. Векселя к исполнению (
312 117
-
181 422
-
198 819
-
7. Источники собственных средств – всего
246 126 849
-
295 827 017
-
206 790 446
-
в том числе:
7.1. Уставный капитал
334 848 000
-
384 848 000
-
409 848 000
-
7.2. Добавочный капитал
5 961 221
-
3 255 257
-
-5 192 329
-
7.3. Нераспределенная прибыль прошлых лет
(непокрытый убыток)
-103 460 242
-
-103 418 014
-
-103 406 225
-
7.4. Неиспользованная прибыль (убыток) за
отчетный период
909 240
-
3 024 194
-
-103 460 242
-
7.5. Резервный фонд
7 868 630
-
8 117 580
-
9 001 242
-
8. Ссудная задолженность
2 261 409 174
-
2 393 714 137
-
2 378 498 810
-
70
Продолжение таблицы 11
1
2
3
4
5
6
7
8.1. Кредиты и прочие размещенные средства
2 260 585 290
-
2 391 577 942
-
2 376 834 393
-
межбанковские кредиты (депозиты) предостав-
ленные (размещенные)
502 559 635
-
471 897 258
-
199 188 644
-
кредиты Минфину, субъектам РФ и органам мест-
ного самоуправления
4 658 081
-
2 040 018
-
43
-
кредиты юр. лицам и индивидуальным предпри-
нимателям
1 405 236 745
-
1 532 532 968
-
1 733 946 756
-
кредиты физ. лицам
325 147 850
-
359 862 059
-
421 797 655
-
векселя
19 982 981
-
21 415 391
-
20 823 113
-
требования по аккредитивам
2 999 998
-
3 500 217
-
1 078 182
-
прочая ссудная задолженность
0
-
330 031
-
0
-
8.2. Вложения в операции финансовой аренды
(лизинга) и приобретенные права требования
823 884
-
2 136 195
-
1 664 417
-
9. Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
1 596 605 776
-
2 105 560 792
-
2 263 433 378
-
10. Ликвидные активы
669 779 462
-
882 085 638
-
830 751 857
-
11. Общая сумма обязательств
2 433 698 384
-
2 782 930 103
-
3 025 392 968
-
12. Обязат. со сроком погашения свыше 1 года
612 876 554
-
441 755 706
-
526 578 804
-
13. Средства клиентов – физических лиц со сро-
ком погашения свыше 1 года
318 155 323
-
609 114 776
-
801 583 431
-
Расчетные показатели:
1. Показатель общей краткосрочной ликвидно-
сти, %
31,313
1
29,898
2
25,171
2
2. Показатель мгновенной ликвидности, %
92,330
1
126,265
1
190,959
1
3. Показатель текущей ликвидности, %
198,320
1
181,623
1
214,015
1
4.Показатель структуры привлеченных средств, %
1,422
1
1,182
1
2,461
1
5. Показатель зависимости от межбанковского
рынка, %
-18,093
1
-16,543
1
-4,537
1
6. Показатель риска собственных векс. Обязат., %
5,580
1
13,750
1
21,432
1
7. Показатель небанковских ссуд, %
110,179
2
91,287
2
96,291
2
67
Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину
минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридиче-
ских лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в
ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка также определяет-
ся регулятором. Фактические значения данного показателя составляли: на
01.01.2016 – 285,530% (1 балл); на 01.01.2017 – 198,320% (1 балл); на 01.01.2018
– 181,623% (1 балл); на 01.01.2019 – 214,015% (1 балл). Таким образом, данный
показатель не претерпел существенных изменений, поскольку количество бал-
лов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого коэф-
фициента, не изменилось.
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как
процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлечен-
ных средств. Фактические значения данного показателя составляли: на
01.01.2016 – 1,013% (1 балл); на 01.01.2017 – 1,422% (1 балл); на 01.01.2018 –
1,182% (1 балл); на 01.01.2019 – 2,461% (1 балл). Таким образом, данный пока-
затель не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов,
присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого коэффици-
ента, не изменилось.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанков-
ских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Фактические значения
данного показателя составляли: на 01.01.2016 – -12,109% (1 балл); на 01.01.2017
– -18,093% (1 балл); на 01.01.2018 – -16,543% (1 балл); на 01.01.2019 – -4,537%
(1 балл). Таким образом, данный показатель не претерпел существенных изме-
нений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического
значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определя-
ется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банков-
ских акцептов к собственным средствам (капиталу). Фактические значения
данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 6,130% (1 балл); на 01.01.2017 –
68
5,580% (1 балл); на 01.01.2018 – 13,750% (1 балл); на 01.01.2019 – 21,432% (1
балл). Таким образом, данный показатель не претерпел существенных измене-
ний, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического зна-
чения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отно-
шение ссуд, предоставленных клиентам – некредитным организациям, и остат-
ков средств на счетах клиентов – некредитных организаций. Фактические зна-
чения данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 106,380% (2 балла); на
01.01.2017 – 110,179% (2 балла); на 01.01.2018 – 91,287% (2 балла); на
01.01.2019 – 96,291% (2 балла). Таким образом, данный показатель не претер-
пел существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, ис-
ходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не измени-
лось.
Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей
оценки ликвидности:
на 01.01.2017:
РГЛ=(1×2+1×3+1×3+1×2+1×2+1×2+2×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,067;
на 01.01.2018:
РГЛ=(2×2+1×3+1×3+1×2+1×2+1×2+2×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,200;
на 01.01.2019:
РГЛ=(2×2+1×3+1×3+1×2+1×2+1×2+2×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,200.
Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение ана-
лизируемого периода состояние ликвидности АО «Россельхозбанк» осталось в
целом неизменным.
Выводы по главе 2
Проведенный анализ показал, что в 2018 г. в деятельности АО «Россель-
хозбанк» отмечаются такие положительные тенденции, как рост капитала, кре-
дитного портфеля, прибыли, рентабельности.
Анализ ликвидности и платежеспособности АО «Россельхозбанк» вы-
явил, что банк обладает достаточной величиной собственного капитала для
69
обеспечения надежности. В 2018 г. имеет место положительная динамика роста
уровня достаточности капитала, а также его качества.
Показатели доходности в 2018 г. также имеют положительную динамику,
что обусловлено увеличением финансового результата.
Качество активов банка находится на приемлемом уровне. Доля просро-
ченных ссуд в активах банка в 2018 г. сократилась.
Установленные ЦБ РФ экономические нормативы на протяжении 2016-
2018 гг. банк выполнял.
По критерию качества активов финансовое состояние банка следует оха-
рактеризовать как «удовлетворительное», поэтому АО «Россельхозбанк» мож-
но условно отнести ко 2-й группе финансового состояния. К этой группе отно-
сятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых вы-
явлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к воз-
никновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. В течение анализируемого
периода состояние качества активов банка осталось в целом неизменным.
По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует оха-
рактеризовать как «хорошее», поэтому АО «Россельхозбанк» можно отнести к
1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятель-
ности которых не выявлены текущие трудности. В течение 2016-2018 гг. состо-
яние капитала банка улучшилось.
По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует охарак-
теризовать как «хорошее», поэтому АО «Россельхозбанк» можно условно отне-
сти к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в дея-
тельности которых не выявлены текущие трудности. В течение анализируемого
периода состояние данного аспекта финансового состояния банка осталось в
целом неизменным.
По критерию доходности финансовое состояние банка следует охаракте-
ризовать как «сомнительное», поэтому АО «Россельхозбанк» можно условно
отнести к 3-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки,
имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближай-
70
шие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным
интересам их вкладчиков и кредиторов. При этом в течение 2016-2018 гг. до-
ходность операций анализируемого банка осталась в целом неизменной.
Таким образом, проведенный анализ позволяет сделать вывод о необхо-
димости разработки рекомендаций, направленных на повышение ликвидности
и платежеспособности АО «Россельхозбанк».