55
2.3. Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности
АО «Россельхозбанк»
Проведем анализ ликвидности АО «Россельхозбанк».
В таблице 7 представлена методика показателей оценки капитала в соот-
ветствии с Указанием Банка России №4336-У. Соответствующие расчеты по
названной методике проведены в таблице 8.
Таблица 7
Методика анализа показателей оценки капитала
в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
N
п/п
Наименование
показателя
Условное
обозначение
Значения (%)
Вес
1
балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
Показатель до-
статочности
собственных
средств (капи-
тала)
ПК1
11
< 11 и
> 8,0
= 8
< 8
3
2
Показатель
оценки каче-
ства капитала
ПК2
10
< 10 и
8
< 8 и
6
< 6
2
3
Показатель до-
статочности ба-
зового капитала
ПК3
9
< 9 и
> 4,5
= 4,5
< 4,5
3
4
Показатель до-
статочности ос-
новного капи-
тала
ПК4
10
< 10 и
6,1
= 6
< 6
3
Показатель достаточности собственных средств (капитала) ПК1 (или
норматив Н1.0) определяется как отношение размера собственных средств (ка-
питала) банка к сумме его активов (за вычетом сформированных резервов на
возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и при-
равненной к ней задолженности, взвешенных по уровню риска. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 16,630% (1 балл); на
01.01.2017 – 16,350% (1 балл); на 01.01.2018 – 15,552% (1 балл); на 01.01.2019 –
15,230% (1 балл).
56
Таблица 8
Показатели оценки капитала АО «Россельхозбанк» в соответствии с Указанием Банка России
№4336-У
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
значение
коли-
чество
бал-
лов
значение
ко-
личе-
ство
бал-
лов
значение
ко-
личе-
ство
бал-
лов
значение
коли-
че-
ство
бал-
лов
Исходные данные, тыс. руб.:
1. Собственные средства
(капитал) банка
411 936 910
-
395 786 010
-
420 589 560
-
483 655 892
-
2. Активы банка
2 510 939 663
-
2 679 290 973
-
3 077 515 880
-
3 338 448 141
-
3. Совокупная величина
активов, имеющих нуле-
вой коэффициент риска
216 371 579
-
360 396 501
-
690 210 355
-
635 368 713
-
Показатели оценки капитала, %:
1. Показатель достаточ-
ности собственных
средств (капитала)
16,630
1
16,350
1
15,552
1
15,230
1
2. Показатель оценки
качества капитала
17,953
1
17,068
1
17,618
1
17,893
1
3. Показатель достаточ-
ности базового капитала
9,300
1
9,660
1
10,412
1
9,452
1
4. Показатель достаточ-
ности основного капита-
ла
9,300
2
10,220
1
10,938
1
10,661
1
57
Таким образом, показатель достаточности собственных средств (капита-
ла) (ПК1) не претерпел существенных изменений, поскольку количество бал-
лов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого коэф-
фициента, не изменилось.
Показатель оценки качества капитала (ПК2) определяется как процентное
отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых
не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 17,953% (1 балл); на
01.01.2017 – 17,068% (1 балл); на 01.01.2018 – 17,618% (1 балл); на 01.01.2019 –
17,893% (1 балл). Таким образом, показатель качества капитала (ПК2) не пре-
терпел существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных,
исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не измени-
лось.
Показатель достаточности базового капитала (ПК3) (или норматив Н1.1)
представляет собой отношение базового капитала банка к сумме кредитного
риска по активам, условным обязательствам, производным финансовым ин-
струментам, операционному и рыночному риску. Базовый капитал банка по ме-
тодике базельского комитета представляет собой капитал первого уровня. В его
состав включены оплаченный уставный капитал (за вычетом акций банка, вы-
купленных у акционеров), резервный и другие фонды банка, нераспределенная
прибыль прошлых лет и отчетного года. Фактические значения данного показа-
теля составляли: на 01.01.2016 – 9,300% (1 балл); на 01.01.2017 – 9,660% (1
балл); на 01.01.2018 – 10,412% (1 балл); на 01.01.2019 – 9,452% (1 балл).
Таким образом, показатель качества капитала (ПК3) не претерпел суще-
ственных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из
фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель достаточности базового капитала (ПК4) (или норматив Н1.2)
представляет собой отношение основного капитала банка к сумме кредитного
риска по активам, условным обязательствам, производным финансовым ин-
струментам, операционному и рыночному риску. Основной капитал банка от-
58
личается от базового на величину добавочного капитала. К добавочному капи-
талу относятся привилегированные акции и эмиссионный доход от их разме-
щения, а также бессрочные субординированные кредиты. Фактические значе-
ния данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 9,300% (2 балла); на
01.01.2017 – 10,220% (1 балл); на 01.01.2018 – 10,938% (1 балл); на 01.01.2019 –
10,661% (1 балл). Таким образом, показатель качества капитала (ПК4) улуч-
шился.
Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей
оценки капитала:
на 01.01.2016: РГК = (1×3+1×2+1×3+2×3)/(3+2+3+3)=1,273;
на 01.01.2017: РГК = (1×3+1×2+1×3+1×3)/(3+2+3+3)=1,000;
на 01.01.2018: РГК = (1×3+1×2+1×3+1×3)/(3+2+3+3)=1,000;
на 01.01.2019: РГК = (1×3+1×2+1×3+1×3)/(3+2+3+3)=1,000.
Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение ана-
лизируемого периода состояние капитала банка улучшилось. На конец анали-
зируемого периода финансовое состояние банка следует охарактеризовать как
«хорошее», поэтому АО «Россельхозбанк» можно отнести к 1-й группе финан-
сового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не
выявлены текущие трудности.
С помощью таблицы 9 осуществлен анализ выполнения банком экономи-
ческих нормативов, установленных Банком России.
Норматив Н1.1 представляет собой отношение базового капитала банка к
сумме кредитного риска по активам, условным обязательствам, производным
финансовым инструментам, операционному и рыночному риску. Базовый капи-
тал банка по методике базельского комитета представляет собой капитал пер-
вого уровня. В его состав включены оплаченный уставный капитал (за вычетом
акций банка, выкупленных у акционеров), резервный и другие фонды банка,
нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года. Его значение долж-
но составлять не менее 4,50%.
59
Таблица 9
Анализ выполнения АО «Россельхозбанк» экономических нормативов, установленных ЦБ РФ
Наименование нор-
матива
Обозначение
Нормативное
значение
На
01.01.2016
На
01.01.2017
На
01.01.2018
На
01.01.2019
Темп из-
менения
за 2016-
2018
гг., %
1. Норматив достаточ-
ности базового капита-
ла банка
Н1.1
не менее
4,50%
9,300
9,660
10,412
9,452
1,63
2. Норматив достаточ-
ности основного капи-
тала банка
Н1.2
не менее
6,00%
9,300
10,220
10,938
10,661
14,63
3. Норматив достаточ-
ности собственных
средств банка
Н1.0
не менее
8,00%
16,630
16,350
15,552
15,230
-8,42
4. Норматив мгновенной
ликвидности банка
Н2
не менее
15,00%
148,290
92,330
126,265
190,959
28,77
5. Норматив текущей
ликвидности банка
Н3
не менее
50,00%
285,530
198,320
181,623
214,015
-25,05
6. Норматив долгосроч-
ной ликвидности банка
Н4
не более
120%
67,660
51,410
53,824
54,039
-20,13
7. Норматив максималь-
ного размера крупных
кредитных рисков
Н7
не более
800%
130,110
173,300
192,438
216,676
66,53
8. Норматив максималь-
ного размера кредитов,
банковских гарантий и
поручительств, предо-
ставленных банком
своим участникам
Н9.1
не более 50%
0,000
0,000
0,000
0,000
-
9. Норматив совокупной
величины риска по ин-
Н10.1
не более
3,00%
0,960
0,860
0,740
0,614
-36,04
60
сайдерам банка
10. Норматив использо-
вания собственных
средств банка для при-
обретения акций (до-
лей) других юридиче-
ских лиц
Н12
не более 25%
8,420
7,980
7,547
7,014
-16,70
61
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
9,300% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 9,660% (норма выполнялась, ди-
намика положительная); на 01.01.2018 – 10,412% (норма выполнялась, динами-
ка положительная); на 01.01.2019 – 9,452% (норма выполнялась, динамика
негативная). Как видно из приведенных данных, норматив Н1.1 на протяжении
2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в целом на рас-
сматриваемый период повысился (+0,152 процентных пунктов по сравнению со
значением на начало анализируемого периода или +1,63% в относительном вы-
ражении). Следовательно, по данному критерию состояние капитала АО «Рос-
сельхозбанк» улучшилось.
Норматив Н1.2 представляет собой отношение основного капитала банка
к сумме кредитного риска по активам, условным обязательствам, производным
финансовым инструментам, операционному и рыночному риску. Основной ка-
питал банка отличается от базового на величину добавочного капитала. К доба-
вочному капиталу относятся привилегированные акции и эмиссионный доход
от их размещения, а также бессрочные субординированные кредиты. Его зна-
чение должно составлять не менее 6,00%. Фактические значения данного пока-
зателя составляли: на 01.01.2016 – 9,300% (норма выполнялась); на 01.01.2017 –
10,220% (норма выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2018 –
10,938% (норма выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2019 –
10,661% (норма выполнялась, динамика негативная). Как видно из приведен-
ных данных, норматив Н1.2 на протяжении 2016-2018 гг. выполнялся. При этом
анализируемый норматив в целом на рассматриваемый период повысился
(+1,361 процентных пунктов по сравнению со значением на начало анализиру-
емого периода или +14,63% в относительном выражении). Следовательно, по
данному критерию состояние капитала АО «Россельхозбанк» улучшилось.
Норматив Н1.0 определяется как отношение размера собственных средств
(капитала) банка к сумме его активов (за вычетом сформированных резервов на
возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и при-
равненной к ней задолженности, взвешенных по уровню риска. Его значение
62
должно составлять не менее 8,00%. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 16,630% (норма выполнялась); на 01.01.2017 –
16,350% (норма выполнялась, динамика негативная); на 01.01.2018 – 15,552%
(норма выполнялась, динамика негативная); на 01.01.2019 – 15,230% (норма
выполнялась, динамика негативная). Как видно из приведенных данных, нор-
матив Н1.0 на протяжении 2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый
норматив устойчивую негативную тенденцию (-1,400 процентных пунктов по
сравнению со значением на начало анализируемого периода или -8,42% в отно-
сительном выражении). Следовательно, по данному критерию состояние капи-
тала АО «Россельхозбанк» ухудшилось.
Норматив мгновенной ликвидности Н2 ограничивает риск потери банком
платежеспособности в течение одного дня. Это отношение активов, которые
банк может реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам
самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать ис-
полнить в течение одного календарного дня (например, текущие и расчетные
счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные межбанковские зай-
мы). Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину ми-
нимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических
лиц (кроме банков-клиентов) до востребования. Порядок расчета минимального
остатка также определяется регулятором. Значение данного показателя должно
составлять не менее 15,00%. Фактические значения данного показателя состав-
ляли: на 01.01.2016 – 148,290% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 92,330%
(норма выполнялась, динамика негативная); на 01.01.2018 – 126,265% (норма
выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2019 – 190,959% (норма вы-
полнялась, динамика положительная). Как видно из приведенных данных, нор-
матив Н2 на протяжении 2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый
норматив в целом на рассматриваемый период повысился (+42,669 процентных
пунктов по сравнению со значением на начало анализируемого периода или
+28,77% в относительном выражении). Следовательно, по данному критерию
состояние ликвидности АО «Россельхозбанк» улучшилось.
63
Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком
платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней.
Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение ближайших
30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у
него могут потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Эти обяза-
тельства берутся в расчет скорректированными на величину минимального со-
вокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме
банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 дней.
Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Зна-
чение данного норматива должно быть не менее 50,00%. Фактические значения
данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 285,530% (норма выполнялась);
на 01.01.2017 – 198,320% (норма выполнялась, динамика негативная); на
01.01.2018 – 181,623% (норма выполнялась, динамика негативная); на
01.01.2019 – 214,015% (норма выполнялась, динамика положительная). Как
видно из приведенных данных, норматив Н3 на протяжении 2016-2018 гг. вы-
полнялся. При этом анализируемый норматив в целом за рассматриваемый пе-
риод сократился (-71,515 процентных пунктов по сравнению со значением на
начало анализируемого периода или -25,05% в относительном выражении).
Следовательно, по данному критерию состояние ликвидности АО «Россель-
хозбанк» ухудшилось.
Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск неплатеже-
способности кредитной организации в результате размещения средств в долго-
срочные активы (например, ипотечные кредиты). Это отношение активов бан-
ка, которые будут реализованы не раньше, чем через год, за вычетом сформи-
рованных по ним резервов на возможные потери, к сумме его капитала и обяза-
тельств, которые он должен исполнить не раньше, чем через год. Обязательства
эти корректируются на величину минимального совокупного остатка средств
по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востре-
бования и сроком исполнения до 1 года. Порядок расчета минимального остат-
ка также определяется регулятором. Значение данного норматива должно со-
64
ставлять не более 120%. Фактические значения данного показателя составляли:
на 01.01.2016 – 67,660% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 51,410% (норма
выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2018 – 53,824% (норма вы-
полнялась, динамика негативная); на 01.01.2019 – 54,039% (норма выполнялась,
динамика негативная). Как видно из приведенных данных, норматив Н4 на про-
тяжении 2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в целом
за рассматриваемый период сократился (-13,621 процентных пунктов по срав-
нению со значением на начало анализируемого периода или -20,13% в относи-
тельном выражении). Следовательно, по данному критерию состояние ликвид-
ности АО «Россельхозбанк» улучшилось.
Норматив Н7 регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных
кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной
величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капита-
ла) банка. Его значение должно составлять не более 800%. Фактические значе-
ния данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 130,110% (норма выполня-
лась); на 01.01.2017 – 173,300% (норма выполнялась, динамика негативная); на
01.01.2018 – 192,438% (норма выполнялась, динамика негативная); на
01.01.2019 – 216,676% (норма выполнялась, динамика негативная). Как видно
из приведенных данных, норматив Н7 на протяжении 2016-2018 гг. выполнял-
ся. При этом анализируемый норматив устойчивую негативную тенденцию
(+86,566 процентных пунктов по сравнению со значением на начало анализиру-
емого периода или +66,53% в относительном выражении). Следовательно, по
данному критерию управление крупными кредитными рисками АО «Россель-
хозбанк» ухудшилось.
Норматив Н9.1 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отно-
шении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение
размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных
банком своим участникам (акционерам), к собственным средствам (капиталу)
банка. Его значение должно составлять не более 50%. Поскольку фактические
значения анализируемого показателя равны нулю, можно сделать вывод, что