45
Таблица 9
Динамика основных экономических показателей деятельности
АО «Эксперт Банк»
Наименование
показателя
Величина
показателя за
период
Изменения показателя
2015 года к 2016 году
2015 г.
2016 г.
Абсолютные,
+/–
Темп
прироста, %
1
2
3
4
5
Остаток
привлеченных
средств на
вкладах
физических лиц,
тыс. руб.
1836278
2871431
+1035153
56,37
Чистая ссудная
задолженность,
тыс. руб.
2886101
3340285
+454184
15,74
Численность
работников, чел.
275
298
+23
8,36
Фонд оплаты труда
работников, тыс.
руб.
5230
5540
+310
5,93
Процентные
доходы, тыс. руб.
507712
481498
–26214
–5,16
Непроцентные
доходы, тыс. руб.
112702
109310
–3392
–3,01
ИТОГО доходов
банка, тыс. руб.
620414
590808
–29606
–4,77
Процентные
расходы, тыс. руб.
271980
283274
+11294
4,15
Непроцентные
расходы, тыс. руб.
293049
347256
+54207
18,50
46
Окончание таблицы 9
1
2
3
4
5
Прочие расходы,
тыс. руб.
0,00
11583
+11583
Х
ИТОГО расходов
банка, тыс. руб.
565029
642113
+77084
13,64
Прибыль от
операционной
деятельности
банка, тыс. руб.
55385
–51305
–106690
–192,63
Прибыль банка,
тыс. руб.
55385
–51305
–106690
–192,63
Данные таблицы 9 позволяют сделать вывод, что за 2015-2016 гг.
остаток привлеченных средств на вкладах физических лиц увеличился на
1035153 тыс.руб. или на 56,37%, что говорит о росте объемов вкладов
населения.
Чистая ссудная задолженность банка за 2015-2016 гг. увеличилась на
15,74% или на 454184 тыс.руб., что говорит об увеличении суммы денег,
выданных заемщикам по договорам кредитования без учета процентов,
комиссий, пени, штрафов.
Это говорит о том, что одним из основных направлений деятельности
банка является кредитование клиентов (малый и средний бизнес, физические
лица).
Важными экономическими показателями деятельности банка являются
показатели рентабельности. Они характеризуют эффективность работы
коммерческого банка в целом. В АО «Эксперт Банк» все коэффициенты
рентабельности имеют отрицательное значение. Отрицательная
рентабельность - важный сигнал для руководства компании, она демонстрирует
процент убыточности продаж на каждый вложенный рубль. Чем выше будет
47
показатель отрицательной рентабельности в абсолютном отношении, тем
больше уровень цены отклоняется от своего эффективного равновесного
значения. Также отрицательная рентабельность сигнализирует о том, что
предприятие неэффективно распоряжается собственными активами.
Численность сотрудников Банка в течении 2015-2016 гг. увеличилась на
8,36% и составила 298 человек.
Фонд оплаты труда работников за 2015-2016 гг. увеличился
на 310 тыс.руб. или на 5,93%. Что говорит об увеличении заработной платы,
премий и вознаграждений сотрудников АО «Эксперт Банк».
Не смотря на увеличение сумм вкладов и выданных кредитов
за 2015-2016 гг. наблюдается снижение процентных и непроцентных доходов
АО «Эксперт Банк» – 5,16% и – 3,01% соответственно.
Снижение доходов, как объективный индикатор говорит о
незначительном снижении конкурентоспособности АО «Эксперт Банк» и
возможных финансовых трудностях АО «Эксперт Банк».
На ряду с сокращением процентных и непроцентных доходов банка,
процентные и непроцентные расходы банка увеличились в течение
исследуемого периода на 4,15% и 18,5% соответственно.
Увеличение данных расходов говорит о том, что АО «Эксперт Банк» в
меньшей степени использует более дешевые привлеченные ресурсы и
пользуется дорогостоящими.
Убыток АО «Эксперт Банк» в 2016 году составил 51305 тыс.руб.
Снижение прибыли обусловлено приобретенными основными средствами,
нематериальными активами и материальными запасами за 2015-2016 гг. на
сумму 10675 тыс.руб., а также приобретением ценных бумаг и других
финансовых активов на сумму 26363 тыс.руб.
По итогам 2016 года общим собранием акционеров АО «Эксперт Банк»
принято решение дивиденды не выплачивать.
48
2.3. Анализ ликвидности банка
АО «Эксперт Банк» ежедневно предоставляет в территориальное
учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за его деятельностью, сведения о
расчете обязательных нормативов по установленной форме.
На основе финансовой отчетности АО «Эксперт Банк», представленной
в Приложениях 2, 3, 4, проведена оценка показателей ликвидности
АО «Эксперт Банк» за 2015-2016 гг.
Динамика показателей ликвидности АО «Эксперт Банк» представлены в
таблице 10.
Таблица 10
Динамика показателей ликвидности АО «Эксперт Банк»
Наименовани
е показателя
Обоз
наче
ние
нор
мати
ва
Нормат
ивное
значени
е
Фактическое
значение
Изменения
показателя 2015
года к 2016 году
2015 г.
2016 г.
Абсолю
тные,
+/–
Темп
прирост
а, %
1
2
3
4
5
6
7
Норматив
достаточности
базового
капитала
Н1.1
4,5
14,1
25,3
+11,2
79,43
Норматив
достаточности
основного
капитала банка
H1.2
6
14,1
25,3
+11,2
79,43
Норматив
достаточности
собственных
средств
(капитала)
банка
Н1.0
8
21,0
29,9
+8,9
42,38
Норматив
мгновенной
ликвидности
банка
Н2
15
57,0
39,9
–17,1
–30,0
Норматив
текущей
ликвидности
банка
НЗ
50
310,2
482,5
+172,3
55,54
49
Окончание таблицы 10
Норматив
долгосрочной
ликвидности
Н4
120
22,0
25,5
+3,5
15,9
Норматив
максимального
размера
крупных
кредитных
рисков
Н7
800
101,4
121,2
+19,8
19,53
На основе данных таблицы 10 можно сделать выводы о ликвидности
АО «Эксперт Банк» в 2016 году. Так норматив достаточности базового
капитала (Н1.1) составил 25,3 пункта, что значительно выше нормативного
значения, а темп прироста данного показателя составил 79,43 %, так же
норматив достаточности основного капитала банка (H1.2) увеличился на 79,43
% и составил 25,3 пункта, норматив достаточности собственных средств
(капитала) банка (норматив Н1.0) увеличился с 21 до 29,9 пунктов. Данные
показатели говорят о том, что АО «Эксперт Банк» поддерживает уровень
достаточности собственных средств (капитала) на уровне, который
соответствует характеру и объему проводимых АО «Эксперт Банк» операций.
Из анализа таблицы 10 видно, что коэффициент мгновенной ликвидности
(Н2) за 2015-2016 гг. снизился с 57% до 39,9%, за счет снижения средств на
расчетных счетах клиентов и на вкладах «до востребования». Соответственно
уменьшаются и высоколиквидные активы, которые направлены на выплату
средств, как наличным, так и безналичным путем (из кассы через
корреспондентские счета).
На момент составления балансовой отчетности значение коэффициента
мгновенной ликвидности находится в допустимых пределах, что характеризует
платежеспособность банка как достаточную.
Норматив текущей ликвидности (Min 50%) составил в 2016 году 482,5
пункта, так как произошло снижение по погашению кредитных обязательств,
как физических лиц, так и организаций, с учетом привлечения вкладов и сроков
50
выдачи кредитов. АО «Эксперт Банк» контролирует привлечение вкладов, для
своевременной выплаты своих обязательств.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) в 2015-2016 гг. составил 22,0 и
25,5 соответственно, однако он находится значительно ниже нормативного
значения (120). Что является отрицательным моментом в деятельности АО
«Эксперт Банк», так как норматив долгосрочной ликвидности ограничивает
риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения
средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Несоблюдение
Н4 говорит о том, что АО «Эксперт Банк» злоупотребляет размещением в
долгосрочные активы краткосрочных пассивов (например, банк выдает ипотеку
сроком на 25 лет, при этом деньги на эти кредиты он заимствует у банков-
контрагентов на 30 дней).
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) в
2015-2016 гг. составил 101,4 и 121,2 соответственно, однако он находится
значительно ниже нормативного значения (800). Что является отрицательным
моментом в деятельности АО «Эксперт Банк».
В АО «Эксперт Банк» организован непрерывный, циклично
повторяющийся процесс управления рисками ликвидности, который
предполагает управление текущей и перспективной ликвидностью.
Процесс управления текущей ликвидностью направлен на обеспечение
своевременного и полного выполнения АО «Эксперт Банк» своих обязательств,
а также на выполнение нормативов Банка России по ликвидности.
Процесс управления риском ликвидности включает:
- выявление источника возникновения риска;
- оценку риска ликвидности;
- мониторинг, контроль и минимизацию риска ликвидности.
Выявление источника риска означает определение величины позиций
ликвидности.
Отрицательная величина позиции ликвидности является дефицитом, а
положительная – профицитом ликвидных средств.
51
Оценка риска ликвидности предполагает определение уровня риска.
Мониторинг, контроль и минимизация риска ликвидности предполагает
отслеживание уровня риска, в том числе на предмет соблюдения ограничений,
определение режима функционирования АО «Эксперт Банк» с целью
минимизации риска. Определение режима функционирования Банка означает
определение существенности риска и выбор адекватного уровня риска заранее
разработанного комплекса мер его минимизации. Ниже приведены категории
мер минимизации риска ликвидности:
- меры по снижению риска: увеличение капитала, диверсификация
источников фондирования, разработка новых продуктов;
- меры по передаче риска: страхование;
- меры по прекращению риска: ограничение кредитования, сокращение
расходов.
За управление риском ликвидности АО «Эксперт Банк» отвечают
следующие подразделения:
- служба управления рисками – структурное подразделение,
ответственное за управление риском ликвидности;
- управление бюджетирования и отчетности – структурное
подразделение, осуществляющее функции по контролю текущей ликвидности,
финансовому планированию и бюджетированию;
- казначейство – структурное подразделение, ответственное за
управление ликвидностью и осуществление операций на финансовых рынках в
целях поддержания ликвидности, а также в целях получения дохода.
Казначейство является владельцем риска ликвидности.
В обычной операционной деятельности, характеризующейся приемлемым
уровнем риска АО «Эксперт Банк» отслеживает уровень риска, а при
возникновении определенных оснований применяет меры по снижению,
передаче либо прекращению риска.
Система управления ликвидностью АО «Эксперт Банк» включает
ежедневный расчет ликвидных активов, необходимых для покрытия рисков
52
ресурсной базы; проведение анализа уровня и структуры ликвидных активов и
доступных инструментов формирования ликвидности; обеспечение доступа к
различным источникам финансирования; планы на случай возникновения
проблем с финансированием; осуществление контроля за соответствием
балансовых коэффициентов ликвидности законодательным требованиям.
2.4. Анализ платежеспособности банка
На основе финансовой отчетности АО «Эксперт Банк», представленной
в Приложениях 2, 3, 4, проведем оценку показателей платежеспособности
АО «Эксперт Банк» за 2015-2016 гг. (таблица 11).
Таблица 11
Динамика показателей платежеспособности АО «Эксперт Банк»
Показатель
2015 г.
2016 г.
Абс–е
изм–е,
+/–
Темп
роста,
%
1
2
3
4
5
Финансовый рычаг
7
6,27
–0,73
89,57
Плечо финансового рычага
6
5,27
–0,73
87,83
Показатель достаточности
капитала
14,28
15,95
+1,67
111,69
Коэффициент
нестабильности ресурсов
0,92
0,95
+0,03
103,26
Привлеченные средства
5 881 835
6 047 322
+165487
102,81
Привлеченные средства не
кредитных организаций
5 419 752
5 740 762
+321010
105,92
Доля средств не кредитных
организаций в пассивах
0,85
0,93
+0,08
109,41
Долговая вексельная
нагрузка на обязательства
7,22
4,97
–2,25
68,84
Вклад финан–го результата
прошлых лет и текущего
года в формировании
собствен.капитала
4,73
–0,08
–4,81
1,69
В результате проведенного исследования показателей
платежеспособности АО «Эксперт Банк» можно сделать выводы.
53
Показатель финансового рычага снизился на 10,43% и составил
в 2016 году 6,27 пункта, это говорит о том, что снизился уровень финансовой
устойчивости АО «Эксперт Банк», что приводит к увеличению риска его
неплатежеспособности. Это вынуждает кредиторов увеличивать уровень
кредитной ставки с учетом включения в нее возрастающей премии за
дополнительный финансовый риск.
Анализ отношения заемных и собственных средств снизился
на 0,73 пункта и составил 5,27 пункта, что ведет к снижению рентабельности
собственного капитала (в этом случае необходимо снизить стоимость
привлечения заемного капитала, а при отсутствии такой возможности
отказаться от его использования).
Показатель достаточности (автономии) капитала увеличился на 1,67
пункта и составил 15,95 пункта, что отражает повышение степени надежности
АО «Эксперт Банк», так как его капитал с каждым годом увеличивается.
Коэффициент нестабильности ресурсов увеличился на 0,03 пункта и
составил 0,95 пункта, на основании чего можно сделать вывод, что уровень
«оседания» всех средств клиентов банка на счетах АО «Эксперт Банк» остался
практически без изменений.
Привлеченные средства АО «Эксперт Банк» в 2016 году увеличились на
165487 тыс.руб., говорит о том, что средства кредитных организаций, клиентов,
не являющихся кредитными организациями и выпущенные долговые
обязательства Банка в 2016 году, увеличились на 2,81%, что является
положительным моментом в деятельности банка.
Привлеченные средства не кредитных организаций также увеличились
на 321010 тыс.руб., темп прироста составил 5,92%, на основании этого можно
сделать вывод, что АО «Эксперт Банк» для увеличения ресурсной базы
прибегает к привлечению средств на рынке путем приобретения денежных
средств у других кредитных организаций.
54
Доля средств не кредитных организаций в пассивах АО «Эксперт Банк»
возросла на 0,08 пункта и составил 0,93 пункта, то есть осталась практически
неизменной.
Долговая вексельная нагрузка на обязательства снизилась на 2,25 пункта
и составила 4,97 пункта, что является положительным моментом в
деятельности АО «Эксперт Банк».
Вклад финансового результата прошлых лет и текущего года в
формировании собственного капитала снизился на 4,81 пункт и составил -0,08
пункта.
Существенных изменений значения показателя финансового рычага и
его компонентов за исследуемый период не было.
Существенных расхождений между размерами активов, определенных в
соответствии с бухгалтерским балансом и величиной балансовых активов,
используемых для расчета показателя финансового рычага нет.
На основании проведенного анализа показателей платежеспособности
АО «Эксперт Банк», можно сделать вывод, что за 2016 год банком соблюдались
все значения обязательных нормативов, предусмотренные Инструкцией Банка
России от 3 декабря 2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков», то
есть АО «Эксперт Банк» способен исполнять свои обязательства в срок и
относится к платежеспособным.