24
дверные профили из высококачественного пластика и сопутствующие
артикулы, позволяющие партнерам компании иметь эффективное оконное
производство и формировать уникальное конкурентное предложение.
Вся продукция ООО «Века Рус» имеет необходимые сертификаты и
может использоваться во всех климатических зонах, включая регионы
Крайнего Севера и районы с резко континентальным климатом, повышенной
влажностью и сверхнормативными ветровыми нагрузками. 25 марта 2004 года
VEKA стала первой западной экструзионной компанией в России, получившей
сертификат соответствия стандарту качества DIN ISO 9001:2000 . В апреле 2006
года ООО «Века Рус» стала первой и единственной компанией в России, чья
Системы продукция сертификацию на соответствие европейскому знаку
качества RAL.
VEKA производит только профили высшего класса качества А по
стандартам RAL и DIN EN 12608.
Компания ООО «Века Рус» с 2011 года является членом Союза
производителей полимерных профилей – российской некоммерческой
организации, объединяющей производителей ПВХ-профилей для
светопрозрачных конструкций. Основная миссия Союза – консолидация
отрасли, создание цивилизованного рынка светопрозрачных конструкций.
Организационная структура предприятия приведена на рисунке 1.
Организационная структура ООО «Века Рус» является линейно-
функциональной. Отличительная особенность такой структуры проявляется в
том, что у каждого линейного руководителя есть свой штаб, состоящий из
функциональных органов (отделы, службы, отдельные специалисты).
Существует иерархическая структура подчинения: Генеральный директор
- Главный бухгалтер, Коммерческий директор, Директор производства -
начальники отделов - сотрудники.
На предприятии существуют следующие структурные подразделения:
коммерческий и финансовый отделы, отделы маркетинга, производства, отдел
кадров, юридический отдел и склад.
25
Рисунок 1. Организационная структура ООО «Века Рус»
Отдел маркетинга совместно с другими подразделениями и руководством
ООО «Века Рус» помогает выработать стратегию рыночной деятельности
предприятия. Целью отдела маркетинга является выработка рекомендаций и
координация деятельности по формированию и проведению закупочной,
сбытовой и сервисной политики предприятия. В функции отдела маркетинга
входит анализ внутренней и внешней среды предприятия, анализ конкурентов,
сегментирование рынка и позиционирование товара, ценообразование,
формирование ассортимента и формулирование требований к качеству
строительной продукции и обслуживанию клиентов, продвижение продукции,
формирование и поддержание имиджа предприятия.
Отдел кадров производит оформление приема, перевода и увольнения
сотрудников в соответствии с трудовым законодательством (основной
персонал, рабочие, управленческий персонал, вспомогательный персонал).
Кроме того, отдел кадров отвечает за регистрацию, хранение, заполнение
трудовых книжек, ведение установленной документации по кадрам; ведение и
хранение личных дел сотрудников; составление графика отпусков и контроль за
его исполнением, и др.
Генеральный директор
Финансов
ый отдел
Отдел
маркетинг
а
Юридический
отдел
Коммерческ
ий отдел
Склад
Отдел
кадров
Производствен
ный отдел
Главный
бухгалтер
Бухгалтер
ия
Розничны
й отдел
Оптовый
отдел
Менеджер
по
поставкам
Транспортн
ая группа
Производственн
ые участки
Отдел контроля
качества
26
Складской отдел хозяйства является важной частью ООО «Века Рус», так
как оказывает непосредственное влияние на ход производственных процессов.
Большинство материальных ценностей предприятия проходит через склады,
поэтому они занимают значительную часть территории.
К основным задачам складского хозяйства относятся:
- обеспечение количественной и качественной сохранности материальных
ресурсов;
- максимальное сокращение затрат, связанных с выполнением складских
операций;
- комплектование материальных ценностей, подбор, упаковка и прочие
операции подготовительного или заключительного характера.
На складе выполняется большой объем погрузочно-разгрузочных работ и
работ по перемещению материальных ценностей.
Юридический отдел выполняет функции правового обеспечения
деятельности ООО «Века Рус».
Финансовый отдел осуществляет единую политику предприятия в
области финансов с целью наиболее эффективного использования всех видов
ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и
получения максимальной прибыли.
Коммерческий отдел – отдел, где принимаются все решения о закупках,
продажах и продвижении продукции ООО «Века Рус».
Производственный отдел осуществляет производство продукции,
контроль и технический надзор за качеством производимой продукции.
Структура ООО «Века Рус» не включает в себя элементов процессного и
проектного управления, таких как система сопровождения (обслуживания)
бизнес-процессов, временные целевые и проектные группы.
Ценовая политика ООО «Века Рус» основывается на спросе со стороны
потребителей. При установлении цены руководство предприятия
ориентируется на среднюю цену по рынку, а цена формируется путем
применения метода «на основе издержек» плюс рентабельность.
27
Система сбыта основывается на работе отдела маркетинга. В компании
активно используются методы прямых продаж, а также другие методы
продажи. Обязательным для предприятия является участие во всевозможных
тендерах на поставки производимой продукции, а также принятие участия в
выставках и спонсорство. Все эти мероприятия позволяют привлекать
дополнительное количество клиентов в компанию.
Все работы осуществляются на основе заключенных договоров, в
которых предусмотрены их объемы, сроки, условия оплаты и т.д. В
большинстве случаев предприятие работает по системе 50% предоплаты. Для
отдельных клиентов могу быть исключения в качестве рассрочки платежа или
его отсрочки.
Отсрочка по оплате товаров, работ, услуг также предусмотрена
договорами, и ее срок зависит от времени сотрудничества с определенным
поставщиком, а также от степени доверия поставщика к компании.
Сроки варьируются от 1 месяца до 6 месяцев в зависимости от суммы
задолженности.
ООО «Века Рус» придерживается стратегии дифференциации, что дает
возможность покрывать возникающие убытки по отдельным товарам и работам
за счет более успешной продажи других товаров и услуг.
Стимулирование продаж на ООО «Века Рус» осуществляется путем
рекламной деятельности, а именно – размещение рекламы в каталогах и
прайсах о своей компании, налаживание непосредственных связей с конечными
реализаторами продукции по всей территории РФ.
С целью анализа эффективности деятельности предприятия ООО
«Века Рус» проведем подробный анализ его финансовых результатов (Таблица
5).
Как видно из представленных данных предприятие на данный момент
является прибыльным, однако все показатели финансовых результатов в
течение трехлетнего анализируемого периода снижаются.
28
Таблица 5
Динамика финансовых результатов деятельности ООО «Века Рус»
за 2014-2016 гг. (тыс.руб., %)
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
Отклонение, ±
Темп
прироста, %
2015-
2014
2016-
2015
2015-
2014
2016-
2015
Выручка
5708223
5646772
5296719
-61451
-350053
-1,08
-6,20
Себестоимость
3949151
3950954
3898160
1803
-52794
0,05
-1,34
Валовая
прибыль
1759072
1695818
1398560
-63254
-297258
-3,60
-17,53
Коммерческие
расходы
462075
446303
453335
-15772
7032
-3,41
1,58
Управленчески
е расходы
534146
593573
588578
59427
-4995
11,13
-0,84
Прибыль от
продаж
762852
655942
356647
-106910
-299295
-14,01
-45,63
Проценты к
получению
14335
3860
3238
-10475
-622
-73,07
-16,11
Проценты к
уплате
59908
60792
90109
884
29317
1,48
48,23
Прочие доходы
89095
181600
454659
92505
273059
103,83
150,36
Прочие
расходы
341853
476091
673001
134238
196910
39,27
41,36
Сальдо прочей
деятельности
-298331
-351423
-305213
-53092
46210
17,80
-13,15
Прибыль до
налогообложен
ия
464521
304519
51435
-160002
-253084
-34,44
-83,11
Чистая
прибыль
356848
225318
25925
-131530
-199393
-36,86
-88,49
Выручка от продаж в 2015 году снизилась на 61451 тыс.руб. или на
1,08%, а в 2016 году еще на 350053 тыс.руб. или на 6,20%. Себестоимость
продаж в 2015 году увеличивается на 1803 тыс.руб. или на 0,05%. На фоне
снижения выручки и роста себестоимости валовая прибыль показывает
снижение на 63254 тыс.руб. или на 3,60%.
В 2016 году наблюдается превышение темпов снижения выручки от
продаж над темпами снижения себестоимости, которая снизилась на 52794
тыс.руб. или на 1,34%, что привело к еще большему снижению валовой
прибыли на 297258 тыс.руб. или на 17,53%.
Коммерческие расходы предприятия в 2014 году снижаются на 15772
тыс.руб. или на 3,41%, а управленческие расходы возрастают на 59427 тыс.руб.
29
или на 11,13%. Поскольку темпы роста управленческих расходов превышают
темпы снижения коммерческих расходов прибыль о продаж в 2014 году
снижается на 106910 тыс.руб. или на 14,01%.
В 2015 году наблюдается обратная ситуация. Коммерческие расходы
увеличиваются на 7032 тыс.руб. или на 1,58%, а управленческие расходы
снижаются на 4995 тыс.руб. или на 0,84%. Поскольку темпы роста
коммерческих расходов превышают темпы роста управленческих расходов
прибыль от продаж продолжает снижаться и ее снижение составило довольно
значительную сумму 299295 тыс.руб. или 45,63%.
Сальдо прочей деятельности показывает отрицательные результаты, что
указывает на то, что прочая деятельность не приносит предприятию доходов, а
только убытки.
Так в 2014 году проценты к получения снижаются на 10475 тыс.руб. или
на 73,07%, а прочие доходы увеличиваются на 92505 тыс.руб. или на 103,83%.
Проценты к уплате увеличиваются на 884 тыс.руб. или на 1,48%, а прочие
расходы на 134238 тыс.руб. или на 39,27%. Однако темпы роста расходов от
прочей деятельности превышают темпы роста доходов от прочих видов
деятельности в связи с чем, отрицательное сальдо прочей деятельности
увеличивается на 53092 тыс.руб. или на 17,8% и соответственно прибыль до
налогообложения снижается гораздо больше прибыли от продаж на 160002
тыс.руб. или на 34,44%.
В 2015 году проценты к получению продолжают снижаться еще на 622
тыс.руб. или на 16,11%, а прочие доходы увеличиваются на 273059 тыс.руб.
или на 150,36%. Проценты к уплате показывают дальнейший роста на 29317
тыс.руб. или на 48,23%, а прочие расходы увеличиваются на 196910 тыс.руб.
или на 41,36%. Здесь темпы роста доходов от прочей деятельности превышают
темпы роста расходов от прочих видов деятельности в связи с чем,
отрицательное сальдо прочей деятельности немного снижается на 46210
тыс.руб. или на 13,15%, однако прибыль до налогообложения все равно
снижается больше прибыли от продаж на 253084 тыс.руб. или на 83,11%.
30
Изменение чистой прибыли показывает аналогичные изменения. Так в
2015 году ее снижение составило 131530 тыс.руб. или 36,86%, а в 2016 году ее
Проведем проверку соответствия темпов роста показателей прибыли
базовой модели: ТрВ < ТрПвал < ТрПпрод < ТрПнал < ТрПчист
Показатели ООО «Века Рус»:
2015 год:
98,92 > 96,4 > 85,99 > 65,56 > 63,14%
2016 год:
93,8 > 82,47 > 54,37 > 16,89 > 11,51%
Все показатели прибыльности предприятия в 2015-2016 гг. снижаются,
что не соответствует базовой модели и свидетельствует о снижении
эффективности как основной, так и прочей деятельности предприятия.
Проведем анализ рентабельности деятельности предприятия на основе
показателей представленных в таблице 6.
Таблица 6
Показатели рентабельности ООО «Века Рус» за 2014-2016 гг.
Наименование
показателя
2014
2015
2016
Темп
прироста, %
Уровни
2015-
2014
2016-
2015
2014
2015
2016
Валовая
рентабельность
30,82
30,03
26,40
-2,56
-12,09
А
А
А
Рентабельность
продаж
13,36
11,62
6,73
-13,02
-42,08
С
С
С
Бухгалтерская
рентабельность
8,14
5,39
0,97
-33,78
-82,00
С
С
С
Эффективность
прочей деятельности
-5,23
-6,22
-5,76
18,93
-7,40
С
С
С
Чистая
рентабельность
6,25
3,99
0,49
-36,16
-87,72
С
С
С
Экономическая
рентабельность
8,74
5,19
0,58
-40,62
-88,82
С
С
С
Финансовая
рентабельность
11,08
6,69
0,76
-39,62
-88,64
С
С
С
Общий уровень
рентабельности
-
-
-
-
-
С
С
С
Как видно из представленных данных практически все показатели
рентабельности деятельности ООО «Века Рус» кроме валовой рентабельности в
31
течение трехлетнего анализируемого периода находятся на низком уровне.
Валовая рентабельность, хотя пока и находится на высоком уровне, но в
связи со значительным снижением выручки от продаж также снижается в 2015
году на 2,56% и в 2016 году еще на 12,09%. Рентабельность продаж снижается
на 13,02% в 2015 году и еще на 42,08% в 2016 году, что было обусловлено
более быстрыми темпами снижения прибыль от продаж, по сравнению с
выручкой, за счет совокупного роста коммерческих и управленческих расходов.
Аналогично бухгалтерская рентабельность также снижается в 2015 году
на 33,78%, а в 2016 году еще на 82%. Такое значительное снижение
бухгалтерской рентабельности обусловлено отрицательным сальдо прочей
деятельности предприятия. Также поскольку сальдо прочей деятельности
предприятия имеет отрицательное значение эффективность прочей
деятельности также отрицательна, и указывает на убыточность прочей
деятельности. Величина чистой рентабельности снизилась в 2015 году на
36,16%, а в 2016 году еще на 87,72% вследствие более быстрых темпов
снижения чистой прибыли по сравнению со снижением выручкой от
реализации.
Эффективность использования всего имущества и собственного капитала,
характеризуемая экономической и финансовой рентабельностью, также
осталась на низком уровне и снижается в течение всего анализируемого
периода.
Таким образом, в течение всего анализируемого периода общий уровень
эффективности деятельности предприятия находится на низком уровне, что
обусловлено отрицательным денежных потоком от прочей деятельности.
Несмотря на то, что валовая рентабельность имеет пока высокий уровень, ее
процент постоянно снижается, а прочая деятельность показывает убыточность.
Эффективность имущества и собственного капитала также находится на низком
уровне.
Проведем анализ платежеспособности предприятия.
32
2.2 Анализ платежеспособности организации
В целях дальнейшей оценки платежеспособности и ликвидности
предприятия ООО «Века Рус» проведем вертикальный и горизонтальный
анализ бухгалтерского баланса предприятия.
В таблице 7 представлена динамика активов бухгалтерского баланса
предприятия.
Таблица 7
Состав и динамика актива бухгалтерского баланса ООО «Века Рус»
за 2014-2016 гг.
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
Отклонение, ±
Темп
прироста, %
2015-
2014
2016-
2015
2015-
2014
2016-
2015
Внеоборотные
активы всего, в
т.ч.
2409182
2597340
2488692
188158
-
108648
7,81
-4,18
-
нематериальные
активы
476
568
323
92
-245
19,33
-43,13
- ОС
2129076
2379029
2414021
249953
34992
11,74
1,47
- финансовые
вложения
24426
35884
30564
11458
-5320
46,91
-14,83
- отложенные
налоговые
активы
25250
27083
25763
1833
-1320
7,26
-4,87
- прочие
внеоборотные
активы
229953
154776
18021
-75177
-
136755
-32,69
-88,36
Оборотные
активы всего, в
т.ч.
1791434
1893119
2030419
101685
137300
5,68
7,25
- запасы
1376108
1391942
1534544
15834
142602
1,15
10,24
- НДС
36220
40688
37018
4468
-3670
12,34
-9,02
- дебиторская
задолженность
353153
326913
424293
-26240
97380
-7,43
29,79
- финансовые
вложения
2699
2396
3324
-303
928
-11,23
38,73
- денежные
средства
15749
123840
21527
108091
-
102313
686,34
-82,62
- прочие
оборотные
активы
7505
7341
9713
-164
2372
-2,19
32,31
Баланс
4200617
4490459
4519111
289842
28652
6,90
0,64
33
Наглядно динамику основных активов предприятия представим на
рисунке 2.
Рисунок 2. Динамика активов ООО «Века Рус» за 2014-2016 гг.
Совокупные активы ООО «Века Рус» увеличиваются в течение всего
трехлетнего анализируемого периода увеличиваются. В 2014 году за счет роста
внеоборотных активов на 188158 тыс.руб. или на 7,81% и оборотных активов на
101685 тыс.руб. или на 5,68% совокупные активы увеличились на 289842
тыс.руб. или на 6,9%.
В 2015 году внеоборотные активы снизились на 108648 тыс.руб. или на
4,18%, а оборотные активы увеличились на 137300 тыс.руб. или на 7,25%, что
позволило увеличить совокупные активы на 28652 тыс.руб. или на 0,64%.
Анализ динамики составляющих внеоборотных активов (Рисунок 3)
показывает, что практически все их статьи в 2015 году кроме прочих
внеоборотных активов увеличиваются. Прочие внеоборотные активы
снижаются на 75177 тыс.руб. или на 32,69%. Наибольший рост наблюдается по
статье основные средства стоимость которых увеличивается на 249953 тыс.руб.
или на 11,74%. Финансовые вложения возрастают на 11458 тыс.руб. или на
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
4000000
4500000
5000000
2014 2015 2016
2409182
2597340
2488692
1791434
1893119
2030419
4200617
4490459
4519111
Внеоборотные активы,
тыс.руб.
Оборотные активы,
тыс.руб.
Совокупные активы,
тыс.руб.