55
Продолжение таблицы 13
1
2
3
4
5
6
7
7.2. Нераспределенная
прибыль прошлых лет
(непокрытый убыток)
(нераспределенная
прибыль – непокрытый
убыток + финансовый
результат прошлого года
(+ прибыль (убыток)
прошлого года
537 218
-
2 991 621
-
3 521 456
-
7.3. Неиспользованная
прибыль (убыток) за
отчетный период =
2 184 307
-
657 923
-
537 218
-
7.4. Резервный фонд
14 750
-
15 391
-
15 391
-
8. Ссудная задолженность
6 793 208
-
9 056 693
-
27 900 362
-
8.1. Кредиты и прочие
размещенные средства
6 793 208
-
9 056 693
-
27 900 362
-
из них:
межбанковские кредиты
(депозиты)
предоставленные
(размещенные)
6 769 610
-
6 809 995
-
21 364 455
-
кредиты физ. лицам
23 598
-
1 746 871
-
5 922 631
-
9. Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
4 326 912
-
6 797 307
-
22 202 168
-
10. Ликвидные активы
(показатель Лат из
формы №135)
10 433 111
-
18 267 928
-
42 474 256
-
11. Общая сумма
обязательств (по данным
баланса)
10 109 693
-
17 716 432
-
47 871 073
-
12. Обязательства со
сроком погашения свыше
1 года (показатель ОД из
формы №135)
0
-
0
-
191 742
-
13. Средства клиентов –
физических лиц со
сроком погашения свыше
1 года
0
-
0
-
46 272
-
Расчетные показатели:
1. Показатель общей
краткосрочной
ликвидности (ПЛ1 = стр.
10 × 100 / (стр. 11 – (стр.
12 – стр. 13)), %
103,199
1
103,113
1
88,997
1
2. Показатель мгновенной
ликвидности (ПЛ2 =
норматив Н2), %
79,810
1
47,911
1
83,800
1
3. Показатель текущей
ликвидности (ПЛ3 =
норматив Н3), %
96,740
1
91,913
1
94,108
1
4. Показатель структуры
привлеченных средств
(ПЛ4 = стр. 1 × 100 / стр.
2), %
100,000
4
98,459
4
45,081
3
5. Показатель
зависимости от
межбанковского рынка
(ПЛ5 = (стр. 3 – стр. 4) ×
100 / стр. 2), %
-144,779
1
-82,000
1
-90,251
1
56
Продолжение таблицы 13
1
2
3
4
5
6
7
6. Показатель риска
собственных вексельных
обязательств (ПЛ6 = (стр.
5 + стр. 6) × 100 / стр.
7), %
0,000
1
0,000
1
0,000
1
7. Показатель
небанковских ссуд (ПЛ7
= (стр. 8 – стр. 4) × 100 /
стр. 9), %
0,545
1
33,053
1
29,438
1
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как
процентное отношение ликвидных активов к скорректированной сумме
привлеченных средств. Скорректированная сумма привлеченных средств
рассчитывается следующим образом: общая сумма обязательств банка –
(обязательства банка со сроком погашения свыше 1 года – средства клиентов
– физических лиц со сроком погашения свыше 1 года).Фактические значения
данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 81,013% (1 балл);на
01.01.2017 – 103,199% (1 балл);на 01.01.2018 – 103,113% (1 балл);на
01.01.2019 – 88,997% (1 балл).Таким образом, показатель общей
краткосрочной ликвидности (ПЛ1)улучшился.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2), который представляет
собой норматив Н2, ограничивает риск потери банком платежеспособности в
течение одного дня. Это отношение активов, которые банк может
реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам самого
банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать
исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и
расчетные счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные
межбанковские займы). Эти обязательства берутся в расчет
скорректированными на величину минимального совокупного остатка
средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов)
до востребования. Порядок расчета минимального остатка также
определяется регулятором. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 57,590% (1 балл);на 01.01.2017 – 79,810% (1
57
балл);на 01.01.2018 – 47,911% (1 балл);на 01.01.2019 – 83,800% (1
балл).Таким образом, данный показатель не претерпел существенных
изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из
фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3), который представляет собой
норматив Н3, ограничивает риск потери банком платежеспособности в
течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Это отношение
активов, которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к
обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут
потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Эти обязательства
берутся в расчет скорректированными на величину минимального
совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц
(кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в
ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка также
определяется регулятором. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 79,100% (1 балл);на 01.01.2017 – 96,740% (1
балл);на 01.01.2018 – 91,913% (1 балл);на 01.01.2019 – 94,108% (1
балл).Таким образом, данный показатель не претерпел существенных
изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из
фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как
процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и
привлеченных средств. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 100,000% (4 балла);на 01.01.2017 – 100,000% (4
балла);на 01.01.2018 – 98,459% (4 балла);на 01.01.2019 – 45,081% (3
балла).Таким образом, данный показатель улучшился.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 – -71,379% (1
58
балл);на 01.01.2017 – -144,779% (1 балл);на 01.01.2018 – -82,000% (1 балл);на
01.01.2019 – -90,251% (1 балл).Таким образом, данный показатель не
претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов,
присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)
определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком
векселей и банковских акцептов к собственным средствам
(капиталу).Фактические значения данного показателя составляли: на
01.01.2016 – 0,000% (1 балл);на 01.01.2017 – 0,000% (1 балл);на 01.01.2018 –
0,000% (1 балл);на 01.01.2019 – 0,000% (1 балл).Таким образом, данный
показатель не претерпел существенных изменений, поскольку количество
баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное
отношение ссуд, предоставленных клиентам – некредитным организациям, и
остатков средств на счетах клиентов – некредитных организаций.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
0,632% (1 балл);на 01.01.2017 – 0,545% (1 балл);на 01.01.2018 – 33,053% (1
балл);на 01.01.2019 – 29,438% (1 балл).Таким образом, данный показатель не
претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов,
присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей
оценки ликвидности:
на 01.01.2016:
РГЛ=(1×2+1×3+1×3+4×2+1×2+1×2+1×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,400;
на 01.01.2017:
РГЛ=(1×2+1×3+1×3+4×2+1×2+1×2+1×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,400;
на 01.01.2018:
59
РГЛ=(1×2+1×3+1×3+4×2+1×2+1×2+1×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,400;
на 01.01.2019:
РГЛ=(1×2+1×3+1×3+3×2+1×2+1×2+1×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,267.
Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение
анализируемого периода состояние ликвидности АО «Киви Банк»
улучшилось. На конец анализируемого периода финансовое состояние банка
следует охарактеризовать как «хорошее»,поэтому АО «Киви Банк» можно
условно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе
относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности.
В таблице 14 представлены результаты анализа процентных доходов и
расходов АО «Киви Банк».
Таблица 14
Анализ процентных доходов и расходов банка АО «Киви Банк»
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение в 2018 г.
по сравнению с 2016
г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относите
льное, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. Процентные
доходы, всего,
в том числе:
659 527
100,00
902 252
100,00
1 237 394
100,00
577 867
87,62
от размещения
средств в
кредитных
организациях
361 711
54,84
687 991
76,25
1 057 576
85,47
695 865
192,38
от ссуд,
предоставленн
ых клиентам,
не являющимся
кредитными
организациями
2 526
0,38
5 743
0,64
29 008
2,34
26 482
1 048,38
от вложений в
ценные бумаги
295 290
44,77
208 518
23,11
150 810
12,19
-144 480
-48,93
2. Процентные
расходы, всего,
в том числе:
2
100,00
1 072
100,00
169 188
100,00
169 186
8 459 30
0,00
по
привлеченным
средствам
кредитных
организаций
0
0,00
14
1,31
7
0,00
7
-
60
Продолжение таблицы 14
1
2
3
4
5
6
7
8
9
по
привлеченным
средствам
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
2
100,00
1 058
98,69
169 181
100,00
169 179
8 458 95
0,00
3. Чистые
процентные
доходы
(отрицательная
процентная
маржа) (стр. 1
– стр. 2)
659 525
100% от
суммы
процент
ных
доходов
901 180
99,88
% от
суммы
процен
тных
доходо
в
1 068 206
631,37
408 681
61,97
4. Изменение
резерва на
возможные
потери по
ссудам, ссудной
и приравненной
к ней
задолженности,
средствам,
размещенным
на
корреспондентс
ких счетах
321
0,05%
от
суммы
процент
ных
доходов
-326 377
-
36,17
% от
суммы
процен
тных
доходо
в
-412 331
-
33,32
% от
суммы
проце
нтных
доход
ов
-412 652
-
128 552,
02
5. Чистые
процентные
доходы
(отрицательная
процентная
маржа) после
создания
резерва на
возможные
потери (стр. 3
+ стр. 4)
659 846
100,05%
от
суммы
процент
ных
доходов
574 803
63,71
% от
суммы
процен
тных
доходо
в
655 875
53%
от
суммы
проце
нтных
доход
ов
-3 971
-0,60
На основе данных, полученных с помощью таблицы 14, можно сделать
следующие выводы. АО «Киви Банк» получает процентные доходы,
осуществляя следующие виды операций: размещая средства в кредитных
организациях; предоставляя ссуды клиентам, не являющимся кредитными
организациями; вкладывая средства в ценные бумаги. При этом удельный вес
процентных доходов от операций по предоставлению ссуд клиентам, не
являющимся кредитными организациями, в 2016 г. составлял 0,38%, в 2017 г.
– 0,64%, в 2018 г., соответственно, 2,34%.Таким образом, данный вид
доходов для анализируемого банка не является определяющим, что
проиллюстрировано на рисунке 6.
61
2016 г. 2017 г. 2018 г.
0 0 0
0,4477 0,2311 0,1219
0,5484 0,7625 0,8547
0,0038 0,0064 0,0234
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Процентные доходы
от оказания услуг по
финансовой аренде
(лизингу)
0,0000 0,0000 0,0000
Процентные доходы
от вложений в
ценные бумаги
0,4477 0,2311 0,1219
Процентные доходы
от размещения
средств в кредитных
организациях
0,5484 0,7625 0,8547
Процентные доходы
от ссуд,
предоставленных
клиентам, не
являющимся
кредитными
организациями
0,0038 0,0064 0,0234
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
0,00%
0,00%
0,00%
44,77%
23,11%
12,19%
54,84%
76,25%
85,47%
0,38%
0,64%
2,34%
Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями
Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях
Процентные доходы от вложений в ценные бумаги
Процентные доходы от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
Рисунок 6 – Структура процентных доходов
АО «Киви Банк» за 2016-2018 гг. (%)
Таким образом, удельный вес процентных доходов от размещения
средств в кредитных организациях увеличился с 54,84% в 2016 г. до 85,47%
на 2018 г.; удельный вес процентных доходов от ссуд, предоставленных
клиентам, не являющимся кредитными организациями увеличился с 0,38% в
2016 г. до 2,34% на 2018 г.; удельный вес процентных доходов от вложений в
ценные бумаги снизился с 44,77% в 2016 г. до 12,19% на 2018 г.
В свою очередь, процентные расходы банка представлены: расходами
по привлеченным средствам кредитных организаций; расходами по
привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными
организациями. При этом удельный вес процентных расходов по
привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными
организациями, в 2016 г. составлял 100%, в 2017 г. – 98,69%, в 2018 г.,
соответственно, 100%.Таким образом, данный вид расходов для
анализируемого банка не является определяющим, что проиллюстрировано
на рисунке 7.
62
0 0 0
1 0,9869 1
0 0,0131 0
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Процентные
расходы по
выпущенным
долговым
обязательствам
0,0000 0,0000 0,0000
Процентные
расходы по
привлеченным
средствам
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
1,0000 0,9869 1,0000
Процентные
расходы по
привлеченным
средствам
кредитных
организаций
0,0000 0,0131 0,0000
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
0,00%
0,00%
0,00%
100,00%
98,69%
100,00%
0,00%
1,31%
0,00%
Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций
Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями
Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам
Рисунок 7 – Структура процентных расходов
АО «Киви Банк» за 2016-2018 гг. (%)
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. общая сумма полученных банком
процентных доходов увеличилась на 36,80%.При этом сумма процентных
расходов увеличилась на 53 500,00%. Совместное влияние данных факторов
привело к увеличению чистых процентных доходов банка на 36,64%.В свою
очередь, сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на
корреспондентских счетах, снизилась на 101 775,08%. Таким образом,
изменение суммы получаемых банком процентных доходов оказало
положительное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов.
Изменение суммы осуществленных банком процентных расходов оказало
негативное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. В свою
очередь, изменение суммы резерва на возможные потери по ссудам, ссудной
и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на
корреспондентских счетах, оказало негативное влияние на итоговую сумму
чистых процентных доходов. В итоге в 2017 г. по сравнению с 2016 г. сумма
чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери
сократилась на 12,89%.
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. общая сумма полученных банком
процентных доходов увеличилась на 37,15%. При этом сумма процентных
63
расходов увеличилась на 15 682,46%. Совместное влияние данных факторов
привело к увеличению чистых процентных доходов банка на 18,53%.В свою
очередь, сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на
корреспондентских счетах, снизилась на 26,34%. Таким образом, изменение
суммы получаемых банком процентных доходов оказало положительное
влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. Изменение суммы
осуществленных банком процентных расходов оказало негативное влияние
на итоговую сумму чистых процентных доходов. В свою очередь, изменение
суммы резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к
ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах,
оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов.
В итоге в 2018 г. по сравнению с 2017 г. сумма чистых процентных доходов
после создания резерва на возможные потери увеличилась на 14,10%.
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых процентных
доходов после создания резерва на возможные потери снизилась на 0,60%.
Это негативным образом характеризует рассматриваемый аспект
финансового состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика
удельного веса чистых процентных доходов после создания резервов в общей
сумме полученных банком процентных доходов. Например, в 2016 г. этот
показатель составлял 100,05% от суммы процентных доходов (это означает,
что проводимые банком кредитно-депозитные операции были
прибыльными); в 2017 г. – 63,71% от суммы процентных доходов (указанный
вид банковских операций оказался прибыльным); в 2018 г., соответственно,
53,00% от суммы процентных доходов, что свидетельствует о прибыльности
рассматриваемого вида операций).Таким образом, в течение
рассматриваемого периода ситуация с финансовыми результатами банка от
проведения кредитно-депозитных операций ухудшилось, поскольку
сократилась положительная процентная маржа, полученная банком.
64
Таблица 15
Анализ доходов от операций с иностранной валютой и
драгоценными металлами
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение в 2018
г. по сравнению с
2016 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относи
тельно
е, %
1. Чистые
доходы от
операций с
иностранной
валютой –
всего
673 693
100,00
970 101
100,00
1 356 348
100,00
682 655
101,33
в том числе:
1)
непосредстве
нно от
операций
795 565
118,09
968 088
99,79
1 625 790
119,87
830 225
104,36
2) от
переоценки
-121 872
-18,09
2 013
0,21
-269 442
-19,87
-147 570
-
121,09
2. Чистые
доходы от
операций с
драгоценным
и металлами
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
-
Общая сумма
чистых
доходов от
операций с
иностранной
валютой и
драгоценным
и металлами
(стр. 1 + стр.
2)
673 693
100,00
970 101
100,00
1 356 348
100,00
682 655
101,33
По данным, представленным в таблице 15, можно сделать следующие
выводы.В 2016 г. прибыльными были операции банка с иностранной
валютой (сумма прибыли = 795 565 тыс. руб.). Убыточными оказались
операции банка по переоценке иностранной валюты (сумма убытка = 121 872
тыс. руб.).В 2017 г. прибыльными были операции банка с иностранной
валютой (сумма прибыли = 968 088 тыс. руб.);по переоценке иностранной
валюты (сумма прибыли = 2 013 тыс. руб.). В 2018 г. прибыльными были
операции банка с иностранной валютой (сумма прибыли = 1 625 790 тыс.
руб.). Убыточными оказались операции банка по переоценке иностранной
валюты (сумма убытка = 269 442 тыс. руб.).
Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы
доходов от операций с иностранной валютой (сумма прироста доходов =