36
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности на примере
ЧТУП «Диана Профит»
2.1 Организационно – экономическая характеристика
Частное торговое унитарное предприятие «Диана Профит» (ЧТУП "Диана
Профит") создано в октябре 2007 года, в результате преобразования
Индивидуального предпринимателя в ЧТУП, является согласно гражданскому
законодательству Республики Беларусь юридическим лицом, с определенными
правами и обязанностями.
Местом нахождения предприятия является: Могилевская область, город
Бобруйск, ул. Социалистическая, 187.
Компания имеет одного собственника и создана на неограниченный срок.
Целью деятельности компании, согласно Уставу, является удовлетворение
потребностей населения в услугах и работах, получение прибыли и реализация
социальных программ трудового коллектива. Основная коммерческая цель –
получение прибыли в результате оптово-розничной торговли. Компания имеет
частную форму собственности.
Устав Частного торгового унитарного предприятия «Диана Профит»
содержит все необходимые пункты. В пункте 2.2 определены виды
деятельности организации. Всего 28 видов деятельности, среди которых те
виды деятельности, которые компания ведет на данный момент:
- торгово-закупочная деятельность;
- торговые операции;
- оказание складских, экспедиционных услуг и др.
В Уставе определены общие положения, цель и предмет деятельности,
полномочия организации, уставные капитал, участники общества, управление
обществом, производственно-хозяйственная деятельность, персонал общества,
а также порядок реорганизации и ликвидации.
37
На данный момент основной деятельностью предприятия является
оптово-розничная торговля керамической плиткой, строительными смесями,
метизами и другими строительными материалами.
Рынок сбыта Частного торгового унитарного предприятия «Диана
Профит» охватывает город Бобруйск и Бобруйский район, а также потребители
Глусского, Осиповичского, Кировского, Кличевского районов.
Среди компаний, занимающихся оптовой торговлей керамической
плиткой, строительными смесями, метизами и другими строительными
материалами, Частное торговое унитарное предприятие «Диана Профит»
является одним из первых по объему реализации по Бобруйску и Бобруйскому
району, а также районам Бобруйского куста.
Направление стратегического курса предприятия ориентировано на
увеличение районного и городского рынка, а также дифференцированный
подход к поставщикам. Возможность реализации плана дифференцированного
подхода к поставщикам сводится к отбору наиболее выгодных для предприятия
контрагентов (поставщиков), которые отвечают требованиям по качеству
продукции и укреплению, и расширение сотрудничества с ними. Основные
критерии, предъявляемые к надежности поставщиков, сводятся к достаточно
высокому качеству продукции, качеству сервисного обслуживания (отсутствию
сбоев в поставках), приемлемой цене.
Напрямую влияет на конкурентоспособность предприятия принимаемые
на себя изготовителем товара гарантии и ответственность за выполнение
обязательств по поставкам в установленные сроки товаров высокого качества и
надежности.
Организационными условиями приобретения товаров производителями
обеспечивается реальное выполнение коммерческих показателей по
конкурентоспособности. К ним относят:
38
- обеспечение максимально возможного приближения продавцов товара и
к показателям, влияющего на снижение издержек обращения и, значит, на
уровень его цены;
- доставка товара до места потребления не только крупным оптом-
транзитом, но и мелкими партиями через складские предприятия. В основе
экономики доставки товаров лежит умение грамотно пользоваться
транспортными уставами, кодексами, правилами перевозок, транспортными
тарифами и другими основополагающими документами в этой области;
- расширение послепродажного сервиса, оказываемого потребителям с
гарантийным и послегарантийным обслуживанием.
В настоящее время покупатель предъявляет к продавцу товара
обязательные требования: сервис должен обеспечить в течение всего срока
службы работоспособность товара. Продавец со своей стороны всемерно
способствует тому, чтобы ожидания покупателя оправдались, и поэтому
организация сильной сервисной службы и ее эффективное функционирование
является первоочередной заботой на рынке. Организация сервиса должна
следовать основным правилам эффективного обслуживания потребителей. Для
этого необходимы:
1) хорошо подготовленная стратегия, определяющая наиболее
оптимальный уровень сервиса для каждого сегмента работника;
2) умелое использование рекламы, доносящей до покупателя все
преимущества сервиса и гарантирующей прочную связь клиента с покупателем;
3) учетная система поставки запасных частей;
4) система правил вызова сотрудников сервисной службы к клиенту;
5) обучение персонала, связанное с доведением до каждого исполнителя
стандартов обслуживания.
Таким образом, рассмотрев Частное торговое унитарное предприятие
«Диана Профит», можно сделать следующие выводы:
39
Конкурентоспособность ЧТУП «Диана Профит» проявляется в
следующем:
- в свойстве предприятия, которое характеризуется степенью реального
либо потенциального удовлетворения ЧТУП «Диана Профит» конкретно
определенной потребности в сравнении с предприятиями – конкурентами,
действующие в рамках того же рынка;
- в способности выдерживать конкуренцию на данном рынке,
обусловленную наличием множества продавцов аналогичного товара;
- в характеристике, которая отражает отличительные черты развития
Частного торгового унитарного предприятия «Диана Профит» от развития
конкурентных фирм по степени удовлетворения своими товарами потребности
людей и по эффективности производственной деятельности.
К коммерческим условиям конкурентоспособности ЧТУП «Диана
Профит» относятся показатели, выраженные:
- ценовыми показателями;
- показателями, характеризующими условия поставок и платежей за
поставляемую продукцию;
- показателями, характеризующими особенности налоговой и таможенной
системы, действующих на рынке потребителей и производителей;
- показателями, отражающими степень ответственности за выполнение
обязательств и гарантий продавцов.
К организационным условиям конкурентоспособности ЧТУП «Диана
Профит» относятся показатели, представленные:
- обеспечением максимально возможного приближения к показателям,
которые оказывают влияние на снижение издержек обращения;
- доставкой товара не только крупным оптом-транзитом до места
потребления, но и через складские предприятия мелкими партиями;
40
- грамотным пользованием транспортными уставами, правилами
перевозок, кодексами, транспортными тарифами и иными основополагающими
документами в этой области;
- расширением послепродажного сервиса, оказываемого потребителям
гарантийным и послегарантийным обслуживанием.
Стандарты играют большую роль в определении конкурентоспособности:
- соответствие стандартам это регламентируемый потребительский
параметр, нарушение которого сводит конкурентоспособность товара к нулю;
- основные требования потребителей к техническим показателям находят
отражение в национальном и международном стандартах.
Также Частное торговое унитарное предприятие «Диана Профит»
планирует в 2018 году к летнему сезону расширить ассортимент керамической
плитки и строительных смесей. На данный момент в продаже Частного
торгового унитарного предприятия «Диана Профит» имеются керамическая
плитка ОАО «Керамин». Планируется увеличить количество поставщиков на 2-
3 единицы.
Наряду с этим в среднесрочном плане стоит расширение розничной
торговли путем открытия розничных точек продаж строительных материалов.
В 2017 году планируется открыть сеть магазинов и отделов розничной продажи
в г. Бобруйске. Также на данный момент предприятием выкуплено полочное
пространство в крупнейших торговых сетях Бобруйска.
Закупка товара является важной составляющей частью коммерческой
деятельности Частного торгового унитарного предприятия «Диана Профит».
Она дают возможность сформировать необходимый торговый ассортимент
товаров для торговой сети, осуществлять воздействие торговли на
производство в соответствии с требованиями покупательского спроса.
Правильно организационные закупки товаров являются необходимым условием
создания оптимальных товарных запасов, повышения товарооборачиваемости,
получения прибыли и удовлетворения спроса населения. Весь процесс
41
закупочной работы состоит из предварительных, собственно-закупочных и
заключительных коммерческих операций.
Предварительные операции по закупке представлены:
1. Изучением покупательского спроса.
2. Изучением источников поступления и поставщиков товаров.
3. Составлением заявок и заказов на поставку товаров.
4. Разработкой преддоговорных требований к поставщикам и условиям
поставки.
Собственно-закупочные операции на ЧТУП «Диана Профит»
представлены:
- Заключением договоров и разовых сделок на поставку товаров.
- Уточнением развернутого ассортимента поставляемых товаров.
- Приемкой товаров и их оплату поставщикам.
Заключительные операции по закупкам подразделяются на операции:
- Оперативного учета выполнения договора поставки.
- Оформления и предъявления штрафных санкций за нарушение
договора поставки.
- Контроля над ходом выполнения закупочной работы.
Технология закупки товаров торговыми предприятиями зависит от
источников поступления товаров.
В магазине Частного торгового унитарного предприятия «Диана Профит»
основной поставляемой продукцией являются строительные материалы как от
Белорусских производителей, так и от Российских и Европейских
производителей. Основными поставщиками являются Беларусь и Россия.
Поставщиков магазина можно классифицировать по следующим признакам: 1.
По территориальному признаку (Белорусские и Вне республиканские). 2. По
форме собственности (частные и государственные). 3. По функциональным
признакам они являются как поставщиками - изготовителями (Дзержинск) так и
поставщиками - посредниками (ООО «Трайпл»).
42
Проанализировав деятельность Частного торгового унитарного
предприятия «Диана Профит», выделяют экономические и психологические
методы стимулирования продаж.
1. Экономические методы. Существует несколько типов целевых
аудиторий, на кого направлены экономические методы, которые представлены
потребителями; продавцами; торговыми посредниками.
Выбор тех или иных средств стимулирования зависит от поставленных
целей.
Их можно объединить в три большие группы:
1. Предложение цены (продажа по сниженным ценам, льготные купоны,
талоны, дающие право на скидку).
2. Предложение в натуральной форме (премии, образцы товара).
3. Активное предложение (конкурсы покупателей, игры, лотереи).
Основные технико-экономические показатели деятельности частного
торгового унитарного предприятия «Диана Профит» за 2014-2016 гг.
представлены в таблице 1.
Таблица 1
Основные технико - экономические показатели Частного
торгового унитарного предприятия «Диана Профит»
за 2014-2016 гг.
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
Отклонения
2015
/201
4
2016
/201
4
Выручка от реализации
продукции, млн. руб.
18556
21883
25215
17,9
35,9
Прибыль, млн. руб.
1522
3228
3334
112,1
119,1
Себестоимость продукции, млн.
руб.
17034
18655
21881
9,5
28,5
Среднесписочная численность
работников, чел.
18
21
20
16,7
11,1
Стоимость основных фондов, млн.
руб.
2075
2538
2754
22,3
32,7
Уровень рентабельности, %
8,9
17,3
15,2
94,4
70,8
Фондовооруженность, млн. руб./
чел.
115,3
120,9
137,7
4,9
19,4
Фондоотдача, руб.
8,9
8,6
9,2
-3,4
3,4
Фондоемксть, руб.
0,11
0,12
0,11
9,1
-
Примечание: источник – собственная разработка на основе данных ЧТУП «Диана Профит».
43
Рассмотрев показатели, представленные в Таблице 1, можно сказать, что
на Частном торговом унитарном предприятии «Диана Профит» в 2015 году
сумма выручки увеличилась по сравнению с 2014 годом на 3327 миллионов
рублей или 17,9%, а в 2016 году на 35,9% по отношению к аналогичному
периоду.
Тем временем, себестоимость реализованных товаров, работ и услуг
увеличилась в меньшей степени – на 9,5% в 2015 году и на 28,5% в 2016 году.
Данный факт нашел свое отражение на величине прибыли которая в 2015 году
составила 3228 миллионов рублей, что на 112,1% больше уровня 2014 года. В
2016 году сумма прибыли увеличилась на 119,1%. Уровень рентабельности
продаж также увеличился на 94,4% и составил в 2015 году 17,3%, а в 2016 году,
а в 2016 году, по сравнению с 2014 годом увеличился на 70,8%.
Несколько выросла численность работников предприятия, прежде всего
за счет создания новой службы доставки с функционалом для трех человек.
Рост по сравнению с 2014 годом в 2015 году составил 16,7%. В 2016 году
численность персонала снизилась на 1 единицу, но выросла по сравнению с
2014 годом на 11,1%. Создание новой службы повлекло также и увеличение
стоимости основных фондов за счет приобретения грузового микроавтобуса
для доставки материалов до потребителя. Рост составил 22,3%. В 2016 году
стоимость основных фондов увеличилась на 32,7%.
Соответственно изменились и показатели использования основных
производственных фондов. Значение фондовооруженности в 2015 году
увеличилось на 4,9%, в 2016 году на 19,4%, а вот фондоотдача снизилась на
3,4% в 2015 году, а в 2016 году – увеличилась на эту же величину 3,4%.
Значение фондоемкости имеет обратный экономический смысл, нежели
фондоотдача - увеличилось на 9,1% в 2015 году, а в 2016 году – значение не
изменилось.
44
Таким образом, исследуемое предприятие положительно характеризуется
в позиции основных экономических показателей, так как практически по
каждому пункту наблюдается тенденция роста.
2.2. Анализ платежеспособности организации
Анализ текущих активов и пассивов Частного торгового унитарного
предприятия «Диана Профит» с точки зрения оценки возможности отвечать по
своим обязательствам, т. е. поддерживать высокую платежеспособность, имеет
большое значение.
На его основе принимаются решения обслуживающими банками о
предоставлении кредитов, в особенности краткосрочных (при обосновании
возможности долгосрочного кредитования наряду с анализом
платежеспособности и финансовой устойчивости потенциального заемщика на
всех этапах кредитования проводится глубокое исследование
производственных, технологических, маркетинговых и финансовых аспектов
намеченного к реализации инвестиционного проекта).
Принимая во внимание те тяжелые, вплоть до банкротства, последствия, к
которым могут привести просчеты в управлении движением текущих активов и
пассивов, специалисты Частного торгового унитарного предприятия «Диана
Профит» очень внимательно относятся к результатам анализа ликвидности и
платежеспособности предприятия.
Уровень платежеспособности характеризуется в первую очередь рядом
показателей ликвидности. Степень ликвидности предприятия определяется ее
способностью обратить свои активы за довольно короткое время в наличность,
не обесценивая заметно их стоимость, с целью покрытия своих краткосрочных
обязательств.
Основные абсолютные показатели ликвидности исследуемого
предприятия за 2014 – 2016 гг. представлены в таблице 2.
45
Таблица 2
Основные абсолютные показатели ликвидности Частного
торгового унитарного предприятия «Диана Профит»
в 2014-2016 гг.
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
Отклонения, %
2015/
2014
2016/
2014
Износ основных
производственных
фондов, млн. руб.
726
848
1021
16,8
40,6
Стоимость оборотных
фондов предприятия,
млн. руб.
2735
3091
3811
13,0
23,3
Стоимость собственных
оборотных средств
предприятия, млн. руб.
1022
1463
1585
43,2
55,1
Собственные средства
предприятия, млн. руб.
3097
4001
4339
29,2
40,1
Заемные средства
предприятия, млн. руб.
3713
5628
6485
51,6
74,7
Кредиторская
задолженность, млн. руб.
598
768
911
28,4
52,3
Денежные средства
предприятия, млн. руб.
36
77
21
113,8
-41,7
Примечание: источник – собственная разработка на основе данных – ЧТУП «Диана Профит».
Как уже говорилось, показатель ликвидности выступают в качестве
индикатора платежеспособности завода. Если показатели ликвидности
предприятия ухудшаются, значит, руководство Частного торгового унитарного
предприятия «Диана Профит» принимает меры по более эффективному
управлению своими активами и обязательствами. Снижение ликвидности это
снижение рентабельности предприятия, рост убытков, потеря контроля в
управлении капиталом. Поэтому ликвидности придается такое большое
значение.
Как показывает Таблица 2.2, в 2015 году на Частном торговом унитарном
предприятии «Диана Профит» увеличилась сумма амортизации на 16,8%, а
время как в 2016 году данный показатель увеличился на 40,6%.
Также увеличились такие показатели, как стоимость собственных
оборотных средств на 43,2% в 2015 году и на 55,1% в 2016 году по сравнению с