35
Основные экономические показатели представлены в таблице 3.
Таблица 3
Экономические показатели деятельности ООО "Киргу"
Показатели
По состоянию на конец
года, тыс. руб.
Отклонение
2018/2017 гг.
Отклонение
2019/2018 гг.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
абс.,
тыс.
руб.
относ,
%
абс.,
тыс.
руб.
относ,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от продажи продукции
412463
648403
681264
235940
157,20
32861
105,07
Себестоимость реализованной
продукции
316000
546805
594056
230805
173,04
47251
108,64
Валовая прибыль
96463
101598
87198
5135
105,32
-14400
85,83
Чистая прибыль (убыток).
17206
-38601
3088
-55807
-224,35
41689
8,00
Среднегодовая стоимость
основных производственных
фондов
126752,
5
176656
207566
49903,5
139,37
30910
117,50
Фондоотдача
3,254
3,67
3,282
0,416
112,78
-0,388
89,43
Рентабельность продаж, %
7,821
3,244
7,989
-4,577
41,48
4,745
246,27
Данные таблицы показывают увеличение выручки от продажи
продукции в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 235940 тыс.руб. или на
57,2%, в 2019 году произошло увеличение выручки от продажи продукции на
32861 тыс.руб. или на 5,07% по сравнению с 2018 годом. Это связано, прежде
всего, с изменением спроса на продукцию предприятия.
Величина себестоимости в 2018 году по сравнению с 2017 увеличилась
на 230805 тыс.руб. или на 73,04%, а в 2019 году увеличилась на 47251 тыс.руб.
или на 8,64% по сравнению с 2018 годом. Интенсивность роста себестоимости
выше интенсивности роста выручки говорит о неграмотной политике в
области управления затратами.
36
Чистая прибыль предприятия в 2018 году уменьшилась на 55807
тыс.руб. по сравнению с 2017 годом, а в 2019 году по сравнению с 2018 годом
увеличилась на 41689 тыс.руб.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2018
году по сравнению с 2017 годом увеличилась на 49903,5 тыс.руб. или на 39,37
%. В 2019 году по сравнению с 2018 годом стоимость основных
производственных фондов увеличилась на 30910 тыс.руб. или на 17,5%.
Фондоотдача в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличилась на
0,416 или на 12,78%. Увеличение фондоотдачи в 2014 году означает, что
предприятие начинает лучше использовать основные фонды.
В 2019 году по сравнению с 2018 годом фондоотдача уменьшилась на
0,388 или на 23,26%. А в 2019 году по сравнению с 2017 годом уменьшилась
на 0,8 или на 10,57%. Сокращение фондоотдачи означает экономию труда,
овеществленного в основных фондах, участвующих в производстве.
Рентабельность продаж в 2018 году уменьшилась на 4,577 или на 58,52%
по сравнению с 2017 годом, в 2019 году произошло увеличение на 4,745 или
на 146,27% по сравнению с 2018 годом. Это произошло в основном за счет
увеличения спроса на продукцию.
Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и
себестоимости свидетельствуют о снижении эффективности основной
деятельности.
Анализ имущественного положения ООО "Киргу" представлен в
таблице 4
37
Таблица 4
Анализ имущественного положения ООО "Киргу" за 2017-2019 гг.
Показатели
По состоянию на конец
года, тыс. руб.
Отклонение
2018/2017 гг.
Отклонение
2019/2018 гг.
2017 г.
2018 г
2019 г
абс.,
тыс.руб.
относ, %
абс.,
тыс.руб.
относ,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Актив
Внеоборотные (постоянные) активы:
Нематериальные
активы
0
55
44
55
0
-11
80,00
основные средства
139919
213393
201839
73474
152,51
-11654
94,54
Незавершенное
строительство
469
12338
24724
11869
2630,70
12386
200,39
Отлож. нал.активы
72
30250
30258
30178
42013,8
8
100,03
Итого внеоборот.
Активы
140460
256036
256765
115576
182,28
729
100,28
Оборотные (текущие) активы:
Запасы:
111814
276348
311934
164534
247,15
35586
112,88
Сырье, материалы
60604
81370
68189
20766
134,27
-13181
83,80
незавершенное
производство
3575
4959
3278
1384
138,71
-1681
66,10
Готовая продукция и
товары
46783
125615
190408
78832
268,51
64793
151,58
Расходы будущих
периодов
852
64404
50059
63552
7559,15
-14345
77,73
Дебиторская задолж.
(в течение 12
месяцев)
129350
151194
132670
21844
116,89
-18524
87,75
денежные средства
2192
1432
1546
-760
65,33
114
107,96
Итого оборотные
активы
255385
440074
455102
184689
172,32
15028
103,41
Итого активов
395845
696110
711867
300265
175,85
15757
102,26
Пассив
38
Собственный капитал:
- уставный капитал
195093
195093
195093
0
100,00
0
100,00
- добавочный
капитал
21238
21238
21238
0
100,00
0
100,00
- нераспределенная
прибыль
17206
-22055
-16510
-39261
-128,18
5545
74,86
Итого собственные
средства
233537
195136
200681
-38401
83,56
5545
102,84
Заемный капитал:
Долгосрочные обязательства:
Анализ показал следующее, на протяжении рассматриваемых периодов
активы предприятия возросли в 2018 году на 75,85% или на 300265 тыс. руб.
по сравнению с 2017 годом и в 2018 году на 2,26% или на 15757 тыс. руб. по
сравнению с 2019 г. Рост обусловлен увеличением как внеоборотных активов
в 2018 году на 82,28% по сравнению с 2017 годом, в 2019 году произошло
увеличение на 729 тыс. руб. на 0,28%, так и увеличением оборотных активов
в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 184689 тыс. руб. на 72,32% по
сравнению с 2017 г и в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 15028 тыс.
руб. или на 3,41%. Можно сделать вывод, что внеоборотные активы
увеличивались более интенсивно, чем оборотные активы.
Наибольший удельный вес в структуре активов занимают оборотные
активы, их структура за период возросла на 3,41%. Наибольший удельный вес
в структуре оборотных активов имеют запасы. Это является не очень хорошим
фактором для предприятия. В 2018 году по сравнению с 2017 годом запасы
увеличились на 247,15%, что является следствием финансового кризиса. В
2019 году по сравнению с 2018 годом запасы увеличились на 12,88%, это
связано с увеличением готовой продукции и дебиторской задолженности.
Отрицательным является уменьшение денежных средств предприятия в
2018 году по сравнению с 2017 годом на 760 тыс.руб. или на 34,67%, однако к
39
2019 году произошло увеличение денежных средств по сравнению с 2018 г. на
114 тыс.руб., или на 7,96%.
Положительным в структуре активов предприятия является отсутствие
долгосрочной дебиторской задолженности. Краткосрочная дебиторская
задолженность увеличилась в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 21844
тыс.руб. или на 16,89%, а в 2019 году уменьшилась на 18524 тыс.руб. по
сравнению с 2014 г или на 12,25%. Удельный вес краткосрочной дебиторской
задолженности за рассматриваемые периоды упал с 32% до 18%, т.е. на 14%.
Рост пассивов произошел за счет увеличения заемного капитала в 2018
году на 248,22% или на 240474 тыс.руб. по сравнению с 2017 годом и
увеличением на 2,08% или на 8368 тыс.руб. в 2019 году по сравнению с 2018
годом. В 2018 году по сравнению с 2017 годом собственный капитал
сократился на 38401 тыс. руб. или на 16,44%. В 2019 году собственный
капитал увеличился на 5545 тыс.руб. или на 2,84%. Удельный вес заемного
капитала в структуре пассивов увеличился с 40,98% до 57,75%. Таким
образом, заемный капитал предприятия растет более интенсивно, чем
собственный.
В структуре пассивов наибольший удельный вес занимает заемный
капитал на протяжении всех рассматриваемых периодов, его удельный вес за
периоды увеличился на 16,77%. Это является отрицательной тенденцией, т.е.
предприятие становится зависимым от внешних финансовых источников.
Отрицательным также является наличие долгосрочных обязательств. Так, в
2018 году по сравнению с 2017 годом займы и кредиты увеличились на 82457
тыс.руб., в 2019 году по сравнению с 2018 годом увеличились на 6799 тыс.руб.
или на 8,25%.
Таким образом, стоимость имущества предприятия сократилась, что
свидетельствует о падении хозяйственной деятельности предприятия.
Основные относительные показатели, отражающие эффективность
использования основных средств и приравненных к ним активов приведены в
таблице 5
40
Таблица 5
Относительные показатели деловой активности ООО "Киргу"
Показатели
По состоянию на
конец года, тыс.
руб.
По состоянию
на конец года,
тыс. руб.
По состоянию
на конец года,
тыс. руб.
2017
год
2018
год
2019
год
абс.,
тыс.руб
отн.,
%
абс.,
тыс.руб
отн.,
%
1
3
4
5
6
7
8
9
Коэффициент оборачиваемости
активов,
1,246
1,187
0,967
-0,059
95,26
-0,22
81,47
Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала,
1,896
3,025
3,442
1,129
159,55
0,417
113,79
Коэффициент оборачиваемости
заемного капитала,
2,886
1,955
1,346
-0,931
67,74
-0,609
68,85
Коэфф. оборач. основных средств,
3,358
3,67
3,282
0,312
109,29
-0,388
89,43
Коэфф. обор. запасов и затрат,
3,611
2,297
2,129
-1,314
63,61
-0,168
92,69
Продол. одного оборота запасов и
затрат в днях,
99
156
169
57
157
12
107
Коэфф. оборач. дебитор.
задолженности
3,366
4,622
4,799
1,256
137,31
0,177
103,83
Продол. одного оборота деб. задол.
в днях,
106
77
75
-29
72
-2
96
Коэф.обор.кред. задолженности,
2,709
3,575
3,39
0,866
131,97
-0,185
94,83
Прод. одного оборота кред.
задолжен. в днях,
132
100
106
-32
75
5
105
По данным таблицы, коэффициент оборачиваемости активов в 2018 году
по сравнению с 2017 годом сократился на 0,059 или на 4,74%. В 2019 году по
сравнению с 2018 г коэффициент сократился на 0,22 или на 18,53%. Данный
коэффициент показывает, что скорость оборота всех средств предприятия
сократилась, т.е. предприятие не эффективно использовала все имеющие
ресурсы независимо от источников их формирования.
41
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в 2018 году по
сравнению с 2017 увеличился на 1,129 или на 59,55%. В 2019 году по
сравнению с 2018 г. коэффициент увеличился на 0,417 или на 13,79%. За
анализируемый период произошло увеличение эффективности используемого
собственного капитала.
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала в 2018 году по
сравнению с 2017 годом сократился на 0,931 или на 32,26%. В 2019 году по
сравнению с 2018 годом коэффициент сократился на 0,609 или на 31,15%. Это
говорит о том, что заемный капитал уменьшил количество оборотов за год. По
данному показателю наблюдается понижение эффективности использования
заемного капитала.
Коэффициент оборачиваемости основных средств в 2018 году по
сравнению с 2017 годом увеличился на 0,312 или на 9,29%, т.е. скорость
оборачиваемости основных средств возросла. В 2019 году по сравнению с
2018 годом произошло уменьшение коэффициент на 0,388 или на 10,57%.
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат в 2018 году по
сравнению с 2017 годом уменьшился на 1,314 или на 36,39%. В 2019 году по
сравнению с 2018 году коэффициент сократился на 0,168 или на 7,31%. Таким
образом скорость оборота запасов и затрат, т.е. число оборотов за который
материальные оборотные средства превращаются в денежную форму
сократился.
Продолжительность одного оборота запасов и затрат в днях в 2018 году
по сравнению с 2017 г. увеличился на 57 дней или на 157%. В 2019 году по
сравнению с 2018 годом продолжительность одного оборота увеличилась на
12 дней или на 7,89%.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2018 году
по сравнению с 2017 годом увеличился на 1,256 или на 37,31%. В 2019 году по
сравнению с 2018 годом коэффициент вырос на 0,177 или на 3,83%.
Увеличение оборачиваемости за 2013-2019 гг. свидетельствует об улучшении
расчетов с дебиторами.
42
Кроме того, это влияет на продолжительность одного оборота
дебиторской задолженности в днях. Так, в 2018 году по сравнению с 2017
годом продолжительность одного оборота дебиторской задолженности
сократился на 29 дней или на 27,18%. В 2019 году по сравнению с 2018 годом
продолжительность одного оборота уменьшилась на 2 дня или на 15,97%. А в
2019 году по сравнению с 2017 годом уменьшилась на 2 дня или на 3,67%.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2018
году по сравнению с 2017 годом вырос на 0,866 или на 31,97%. В 2019 году по
сравнению с 2018 годом сократился на 0,185 или на 5,17%. В течение 2017-
2018 гг. наблюдается рост коэффициента, связанное с тем, что темпы роста
дебиторской задолженности превысили темпы роста кредиторской
задолженности.
В результате чего произошло и уменьшение продолжительности одного
оборота кредиторской задолженности. Так, в 2018 году по сравнению с 2017
годом продолжительность одного оборота уменьшилась на 32 дня или на
24,23%. В 2019 году по сравнению с 2018 годом продолжительность
увеличилась на 5 дней или на 5,46%.
Сопоставляя длительность оборота дебиторской и кредиторской
задолженностей, можно сделать вывод что, длительность оборота
кредиторской задолженности в 2017-2019 гг. превысила длительность оборота
дебиторской задолженности.
Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия за 2017-2019 гг. и представим результаты в таблице 6
Данные таблицы 6 показывают, что дебиторская задолженность в 2018
году по сравнению с 2017 годом увеличилась на 21844 тыс. руб. или на 16,89%.
В 2019 году по сравнению с 2018 г. дебиторская задолженность уменьшилась
на 18524 тыс.руб. или на 12,25%. Это связано с кризисной ситуацией,
возникшей в 2018 году.
43
На конец 2019 года имеется остаток по дебиторской задолженности в
размере 72919 тыс.руб., который складывается из расчетов с покупателями и
заказчиками.
Кредиторская задолженность в 2018 году по сравнению с 2017 годом
увеличилась на 24,13% или на 39056 тыс.руб. В 2019 году по сравнению с 2018
годом – увеличилась на 0,04% или на 90 тыс.руб.
Кредиторская задолженность предприятия сформировалась, главным
образом, за счет расчетов с поставщиками и подрядчиками, перед персоналом
организации, по налогам и сборам.
Таблица 6
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Киргу"
Показатель
По состоянию на конец
года, тыс. руб.
Отклонение
2018/2017 гг.
Отклонение
2019/2018 гг.
2017
год
2018
год
2019
год
абс.,
тыс.руб.
отн.,
%
абс.,
тыс.руб
отн.,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Дебиторская задолженность:
Расчеты с покуп. и
заказчиками
90154
87702
72919
-2452
97,28
-14783
83,14
Итого по дебит.
задолженности
129350
151194
132670
21844
116,89
-18524
87,75
Кредиторская задолженность:
Расчеты с постав. и
подрядчиками
109704
119451
107092
9747
108,88
-12359
89,65
Расчеты перед
перс.организации
14521
28954
29635
14433
199,39
681
102,35
Расчеты с внебюд. фондами
7343
19757
25656
12414
269,06
5899
129,86
Расчеты по налогам и сборам
23344
24349
16579
1005
104,31
-7770
68,09
Прочая
6926
8384
22023
1458
121,05
13639
262,68
Итого по кредит.
задолженности
161839
200895
201385
39056
124,13
90
100,04
44
Проведя анализ финансового состояния предприятия, можно сделать
вывод, что за анализируемый период внеоборотные активы увеличивались
более интенсивно, чем оборотные активы. Наибольший удельный вес в
структуре активов занимают оборотные активы. Наибольший удельный вес в
структуре оборотных активов имеют запасы. В 2018 году произошло
уменьшение денежных средств предприятия. В структуре активов
предприятия отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность.
В структуре пассивов наибольший удельный вес занимает заемный
капитал на протяжении всех рассматриваемых периодов. Это является
отрицательной тенденцией, т.е. предприятие становится зависимым от
внешних финансовых источников. Отрицательным также является наличие
долгосрочных обязательств. В 2019 году имеется остаток дебиторской
задолженности, который складывается из расчетов с покупателями и
заказчиками.
Таким образом, стоимость имущества предприятия сократилась, что
свидетельствует о падении хозяйственной деятельности предприятия.
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности организации
Для анализа платежеспособности и ликвидности ООО "Киргу"
воспользуемся следующими основными методами:
1. Анализ ликвидности баланса;
2. Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности и
платежеспособности.
Анализ ликвидности баланса предприятия за 2017-2019 гг. представим в
следующих таблицах.