32
долгосрочным соглашениям российским и зарубежным гранильным
предприятиям. На долю алмазного сегмента приходится около 90% от общей
выручки Группы.
Более 25 лет Мирнинское авиационное предприятие (МАП) является
структурным подразделением АК «АЛРОСА» (ПАО) и успешно выполняет
поставленные руководством акционерной компании задачи как в наземном
обеспечении полетов, так и в летной деятельности.
Вхождение МАП в состав АК «АЛРОСА» помогло успешно справиться
с такой проблемой как необходимость обновления самолетного парка. С 1993
года Компания приобрела четыре самолета Ил-76, способные перевозить до
сорока тонн полезного груза, пять самолетов Ту-154, Ту-154 Vip, один самолет
Ан-38 и т.д., что позволило практически на 100% закрыть потребности региона
в авиационных перевозках пассажиров и грузов.
В настоящее время МАП АК «АЛРОСА» (ПАО) эксплуатирует
вертолеты Ми-8, МИ-171, пассажирские воздушные судна Ан-24, Ан-26-100,
Ан-38-100, Ту-134Б, Ту-154М, Boing-737-700. В парке «Авиакомпании
АЛРОСА» также грузовые самолёты Ан-26 грузоподъёмностью до 5,5 т и Ил-
76ТД грузоподъёмностью до 50 т. Компания предлагает возможность
выполнения чартерных рейсов по России и чартерных международных рейсов в
страны СНГ, Азии и Европы на самолетах Ту-134 и Ту-154М.
Компанией были проведены работы по строительству и реконструкции
взлетно-посадочных полос в аэропорту Мирный, а также были построены места
стоянок для воздушных судов.
В 2008 году аэропорт Мирный стал аэропортом федерального значения.
Кроме этого, в состав Мирнинского авиапредприятия входят два летных
отряда, 1 аэропорт регионального значения, 5 аэропортов местных воздушных
линий и ряд посадочных площадок (две из которых крупные), агентство
воздушных сообщений.
Самолеты Мирнинского авиапредприятия перевозят в год более 225
тысяч пассажиров. Осуществляются регулярные рейсы в Москву, Санкт-
33
Петербург, Екатеринбург, Челябинск, Новосибирск, Томск, Красноярск,
Краснодар, Ростов, Анапу, Уфу, Иркутск, Хабаровск, Якутск, другие
населенные пункты Республики Саха (Якутия). Внутри Якутии услугами
авиакомпании пользуются до 75 тысяч пассажиров в год. Мирнинское
авиапредприятие каждый год осуществляет до 20 чартерных рейсов в
Чебоксары, Ростов, Минск. В последнее время начинают осваиваться
международные маршруты.
Все структурные единицы Мирнинского авиапредприятия являются,
прежде всего, транспортной опорой функционирования горно-обогатительных
комбинатов, геологоразведочных экспедиций, а также муниципальных
образований. И вся инфраструктура Мирнинского авиапредприятия
сформирована в соответствии с задачами авиационного обеспечения АК
«АЛРОСА» и западных улусов Республики Саха (Якутия).
По состоянию на 1 января 2016г. в состав Мирнинского авиационного
предприятия АК «АЛРОСА» (ПАО) входят аэропорты Полярный, Айхал,
Оленёк, Саскылах и Ленск.
МАП АК «АЛРОСА» (ПАО) имеет разрешительные документы
Министерства транспорта Российской Федерации, Росавиации и ИКАО,
лицензии, сертификаты, коды и радиопозывные.
Мирнинское авиационное предприятие осуществляет не только
воздушную перевозку пассажиров, багажа, почты и грузов, но и аэропортовое
и наземное обслуживание воздушных судов. Кроме того, МАП АК «АЛРОСА»
(ПАО)отвечает за наземные объекты авиационного хозяйства «АЛРОСА», в
том числе аэропорты.Так, например, с 27 июня 2016г. Мирнинское
авиапредприятие АК «АЛРОСА» (ПАО) приступило к выполнению
ремонтных работ на ИВПП, РД, перроне на аэродроме Мирный.
Также Мирнинское авиационное предприятие осуществляет продажу
авиабилетов на рейсы множества авиакомпаний, по заключенным агентским
договорам.
Для осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности МАП
34
АК «АЛРОСА» (ПАО) пользуется ресурсами, имуществом, переданном ему АК
«АЛРОСА» в пользование и управление. Они включают в себя: основные
фонды, материальные оборотные активы, денежные средства на текущем счете.
Основные производственные фондыМАП АК «АЛРОСА» (ПАО)
включают в себя:
– самолеты, вертолеты и двигатели на них, а также запасные
двигатели;
– здания, в которых происходят основные, вспомогательные и
подсобные процессы производства – аэровокзалы, ангары, мастерские,
лаборатории, служебные помещения аэропорта;
– сооружения и передаточные устройства – взлетно-посадочные
полосы, рулежные дорожки, места стоянок самолетов, насыпи, эстакады;
– машины и оборудование – наземные радиостанции,
радиопеленгаторы, радиопередатчики, бензозаправщики, грейдеры, скреперы;
– транспортные средства – подвижной состав автомобильного,
водного, внутризаводского и внутрицехового транспорта, транспортеры,
конвейеры;
– прочие основные фонды – измерительные и регулирующие
приборы и устройства, инструменты, приспособления, лабораторное
оборудование;
– запасные фонды.
МАП ведет бухгалтерский учет хозяйственных и финансовых операций
в порядке, установленном Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете»,
действующим законодательством РФ, внутренними нормативными актами АК
«АЛРОСА».
МАП представляет Компании бухгалтерскую отчетность по формам и в
сроки, установленные государственными органами статистики и Управлением
АК «АЛРОСА».
Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение
законодательства при выполнении хозяйственных операций, хранения учетных
35
документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
МАП несет Командир МАП – Варнавский Олег Николаевич.
Контроль за соблюдением МАП и его подразделениями интересов
Управления при выполнении хозяйственных операций осуществляется:
должностными лицами, функциональными службами Управления в
пределах их полномочий;
контрольно-ревизионным управлением Компании и контрольной
комиссией МАП.
В МАП АК «АЛРОСА» (ПАО) действует линейно-функциональная
структура управления (Приложение 2).
Командир МАП АК «АЛРОСА» (ПАО) осуществляет управление
деятельностью Мирнинского авиапредприятия, занимается формированием
долгосрочной стратегии развития предприятия, контролем за текущей
деятельностью предприятия.
В подчинении у Командира находятся Заместитель командира по
экономике, Главный бухгалтер, Первый заместитель командира, Заместитель
командира по общим вопросам, Заместитель командира по аэропортовой
деятельности, Инспектор по безопасности полетов, Служба авиационной
безопасности, Служба поискового и аварийно-спасательного обеспечения и
Юридический отдел.
Заместитель командира по экономике руководит экономическими
службами, которые осуществляют экономическое планирование и
экономическую оценку рисков деятельности предприятия.
Главный бухгалтер МАП АК «АЛРОСА» (ПАО) подчиняется
непосредственно Командиру, несет ответственность за формирование учетной
политики, обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета и
отчетности, формирование и своевременное представление полной и
достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, его
имущественном положении, доходах и расходах, а также разработку и
осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой
36
дисциплины.
Служебные обязанности в бухгалтерии распределены по
функциональному признаку, т. е. за каждой группой работников в зависимости
от объема работ закрепляется определенный участок.
Структура бухгалтерской службы МАП АК «АЛРОСА» (ПАО),
численность работников определяются внутренними правилами и
должностными инструкциями предприятия.
Первый заместитель командира МАП АК «АЛРОСА» (ПАО) управляет
коммерческими службами авиапредприятия, которые приносят основную
прибыль.Заместитель командира по аэропортовой деятельности управляет
службами наземного обеспечения полетов.Заместитель командира по общим
вопросам отвечает за хозяйственное обеспечение МАП АК «АЛРОСА» (ПАО).
Штатная численность Мирнинского авиапредприятия составляет 520
человек, что для предприятия подобного профиля является величиной
достаточной.
Коллектив компании состоит из высокопрофессиональных
специалистов, опыт которых и знание современных технологий, а также
высочайший уровень ответственности отражают умение работать в сложных
ситуациях.
Около 15% рабочих мест приходится на бухгалтерию, экономические и
юридические службыМАП АК «АЛРОСА» (ПАО). 55% рабочих мест
закреплены непосредственно за производственными службами,
обеспечивающими выполнение полетов на летном поле. Оставшиеся 30% делят
между собой административные и хозяйственные службы, основной целью
работы которых является обеспечение бесперебойной деятельности
предприятия в целом (электроснабжение, связь, отопление, снабжение
ресурсами и т.д.).
Далее проведем анализ основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности МАП АК «АЛРОСА» (ПАО), что представлено в следующем
пункте исследования.
37
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
ПАО АК «АЛРОСА»Мирнинское авиационное предприятие
Система показателей, характеризующих финансово-хозяйственную
деятельностьэкономического субъекта, его финансовое состояниедостаточна
обширна и неоднозначна. Количество, состав и перечень показателей,
используемых в анализе, зависит от применяемой методики финансово-
хозяйственного анализа.
Рассмотрим систему показателей, характеризующих финансовое
состояние экономического субъекта, ориентируясь на общепринятые
направления анализа финансово-хозяйственной деятельности. Огромную роль в
этом играют финансовые коэффициенты.
Необходимо отметить, что значения данных коэффициентов напрямую
зависят от отраслевой специфики объекта исследования и выработка
рекомендуемых значений для определенных показателей возможна лишь в
рамках конкретных отраслей. Поэтому коэффициенты, характеризующие
финансово-хозяйственную деятельность, следует анализировать в динамике,
сравнивая их по периодам, с данными предприятий-конкурентов, эталонным
предприятием, либо со среднеотраслевыми значениями данных показателей.
Однако, в качестве показателей оценки финансовой устойчивости,
платежеспособности и ликвидности коммерческой организации важно
использовать как абсолютные показатели в динамике, так и относительные, т.е.
финансовые коэффициенты, оценивая их динамику и сравнивая их с
установленными рекомендуемыми значениями.
Сложность существующих в российской практике методик анализа
финансового состояния состоит в неоднозначной интерпретации результатов,
полученных в ходе анализа показателей, что объясняется принадлежностью
экономического субъекта той или иной отрасли, положением его
инвестиционного цикла и др. особенностей финансово-хозяйственной
деятельности объекта анализа.
38
Обобщая данный вопрос, можно резюмировать, что анализ финансово-
хозяйственной деятельности организации проводится, преимущественно на
основе ее бухгалтерской отчетности.
Динамика и структура основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности МАП АК «АЛРОСА» (ПАО) представлена в таблице 2.
Таблица 2
Финансово-экономические показатели деятельности
МАП АК «АЛРОСА» (ПАО) за 2013-2015 гг.
Показатели
2013г.
2014г.
2015г.
Абсолютное
отклонение, (+,-)
Темп прироста,
%
2015г.
от
2013г.
2015г.
от
2014г.
2015г.
к
2013г.
2015г
к
2014г
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Выручка, тыс.руб.
142 379
156 880
162 970
20 591
6 090
14,5
3,9
2. Себестоимость
продаж, тыс.руб.
79 293
90 563
92 223
12 930
1 660
16,3
1,8
3.Уровень затрат, %
55,69
57,73
56,59
0,90
-1,14
-
-
4. Прочие доходы,
тыс. руб.
230
626
2 215
1985
1 589
863,0
253,8
5. Прочие расходы,
тыс. руб.
2851
3393
6953
4 102
3 560
143,9
104,9
6. Чистая прибыль,
тыс.руб.
5 464
3 276
1 176
-4 288
-2 100
-78,5
-64,1
7. Среднесписочная
численность, чел.
561
534
520
-41
-14
-7,3
-2,6
8. Фонд оплаты труда,
тыс.руб.
248 411
231 329
259 584
11 173
28 255
4,5
12,2
9. Среднемесячная
заработная плата, тыс.
руб.
36,9
36,1
41,6
4,7
5,5
12,7
15,2
10. Среднегодовая
стоимость основных
фондов, тыс.руб.
25 295,5
24 081,0
23 042,0
-2 253,5
-1 039,0
-8,9
-4,3
11. Средняя величина
собственного
капитала, тыс.руб.
81 987,5
82 132,5
83 266,0
1 278,5
1 133,5
1,6
1,4
12. Среднегодовая
стоимость имущества,
тыс.руб.
94 201,5
93 864,0
96 058,0
1 856,5
2 194,0
2,0
2,3
13. Средняя величина
материальных
запасов, тыс. руб.
48 611,5
49686,0
55421,0
6809,5
5735,0
14,0
11,5
14. Дебиторская
задолженность, тыс.
руб.
7 249
7 261
7 109
-140
-152
-1,9
-2,1
39
Продолжение табл. 2
1
2
3
4
5
6
7
8
15. Кредиторская
задолженность, тыс.
руб.
9 274
13 519
14 400
5 126
881
55,3
6,5
16. Фондоотдача, руб.
5,63
6,51
7,07
1,44
0,56
25,7
8,6
17. Фондоемкость,
руб.
0,18
0,15
0,14
-0,04
-0,01
-20,4
-7,9
18. Производитель-
ность труда,
тыс.руб./чел.
253,8
293,8
313,4
59,6
19,6
23,5
6,7
19. Материалоотдача,
руб.
2,93
3,16
2,94
0,01
-0,22
0,4
-6,9
20. Материало-
емкость, руб.
0,34
0,32
0,34
0,00
0,02
-0,4
7,4
21. Рентабельность
продаж, %
3,84
2,09
0,72
-3,12
-1,37
-
-
22. Рентабельность
собственного
капитала, %
6,66
3,99
1,41
-5,25
-2,58
-
-
23. Экономическая
рентабельность, %
5,80
3,49
1,22
-4,58
-2,27
-
-
Источниками информации для расчета данных показателей послужили
бухгалтерский баланс МАП АК «АЛРОСА» (ПАО) за 2013-2015 гг.
(Приложение 3), отчет о финансовых результатах за 2015 год (Приложение 4) и
отчет о финансовых результатах за 2014 год (Приложение 5).
Результаты анализа динамики финансово-экономических показателей
позволяют сделать следующий вывод. Результаты оценки динамики объемов
деятельности МАП АК «АЛРОСА» (ПАО) свидетельствуют об увеличении
выручки на протяжении всего периода исследования. Так, выручка МАП АК
«АЛРОСА» (ПАО) увеличилась в 2015г. на 6 090 тыс.руб., или на 4%
относительно 2014г., и на 20 591 тыс.руб., или на 14,5% относительно 2013г.
Наряду с объемами деятельности растет и себестоимость продаж – на
1 660 тыс. руб., или на 1,8% относительно 2014г. и на 12 930 тыс.руб., или на
16,3% относительно 2013г.
Таким образом, в 2015г. по отношению к 2014г. в процентном
отношении рост выручки опережает рост себестоимости продаж, что
40
оценивается положительно, и свидетельствует об эффективной политике
управления основным видом деятельности в МАП АК «АЛРОСА» (ПАО).
Однако относительно 2013г. объем продаж растет более медленными темпами,
нежели себестоимость продаж (16,3% против 14,5%).
Сложившаяся тенденция влечет за собой снижение уровня затрат по
сравнению с 2014г. – с 57,73% до 56,59%, т.е. на 1,14%. Отметим, что в 2014г.
уровень затрат имеет самое высокое значение за последние три года, составив
почти 58%.
Результаты прочих видов деятельности в МАП АК «АЛРОСА»
(ПАО)отражают существенный рост прочих доходов – на 254% по сравнению с
прошлым годом и на 863% в сравнении с 2013г., что обусловлено, главным
образом ростом курсовых разниц.
Прочие расходы МАП АК «АЛРОСА» (ПАО) в сравнении с 2013-2014
гг. также растут – на 144% и на 105% соответственно, что объясняется
увеличением расходов от реализации активов.
Таким образом можно сделать вывод о положительной тенденции
превышения темпов роста прочих доходов над темпами роста прочих расходов.
Однако, в МАП АК «АЛРОСА» (ПАО) на протяжении всего периода
исследования наблюдается превышение прочих расходов над прочими расхода,
что снижает эффективность прочих видов деятельности, осуществляемых МАП
АК «АЛРОСА» (ПАО).
Отрицательной оценки заслуживает снижение чистой прибыли МАП АК
«АЛРОСА» (ПАО) на протяжении всего периода исследования: на 2 100
тыс.руб., или на 64% относительно 2014г. и на 4 288 тыс.руб., или на 78,5%
относительно 2013г.
Основной проблемой работы МАП АК «АЛРОСА» (ПАО) как в 2015г.,
так и в предыдущие годы была неопределенность с объемами и сроками
исполнения заказов по обслуживанию воздушных судов в аэропортах
Полярный, Оленёк, Ленск.
41
Следует отметить, что за последний год произошло снижение всех
показателей прибыльности МАП АК «АЛРОСА» (ПАО), что имеет
отрицательную тенденцию:
рентабельность продаж снизилась на 1,4% по сравнению с 2014г. и
на 3,12% по сравнению с 2013г. То есть если в прошлом году с 1 рубля выручки
данная организация получала 2 коп. чистой прибыли, то в отчетном году –
менее 1 коп.;
экономическая рентабельность уменьшилась на 2,3% и на 4,6% в
сравнении с 2013г. Это значит, что в прошлом году на 1 рубль активов
приходилось 3,5 коп. чистой прибыли, а в отчетном году – всего 1,22 коп.;
рентабельность собственного капитала снизилась на 2,6% по
сравнению с 2014г. и на 5,25% по сравнению с 2013г. То есть в прошлом году
на 1 рубль собственных средств приходилось 4 коп.чистой прибыли, а в
отчетном году – только 1,4 коп.
Динамика показателей рентабельности МАП АК «АЛРОСА» (ПАО)
представлена в виде диаграммы (рисунок 4).
Рисунок 4. Показатели рентабельности МАП АК «АЛРОСА»
за 2013-2015 гг., %
Положительной оценки заслуживает увеличение фондоотдачи и
снижение фондоемкости, что может свидетельствовать о более эффективном
использовании основных средств.
0
1
2
3
4
5
6
7
2013 год 2014 год 2015 год
Рентабельность
основного вида
деятельности, %
Экономическая
рентабельность, %
Рентабельность
собственного капитала,
%