65
Таблица 18
Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости ИП
Щеглов А.В. за 2017 – 2019 гг.
№
Наименование
показателя
Нормат
ивное
значен
ие
показат
еля по
годам
Значение
показателя по
годам
Абсолютное
изменение
показателя
по годам,
+/-
2017
2018
2019
2018
/2017
2019
/2018
1
Коэффициент финансовой
независимости
0,4~0,6
0,13
0,16
0,22
0,02
0,07
2
Коэффициент финансовой
зависимости
0,4~0,6
7,57
6,38
4,47
-1,18
-1,91
3
Коэффициент капитализации
≤1,5
6,57
5,38
3,47
-1,18
-1,91
4
Коэффициент финансирования
≥0,7
0,15
0,19
0,29
0,03
0,10
5
Коэффициент финансовой
устойчивости
→ max
0,13
0,16
0,22
0,02
0,07
6
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами
≥0,1
-0,11
-0,04
0,05
0,06
0,09
7
Коэффициент маневренности
≥0,5
-0,63
-0,22
0,19
0,42
0,40
В соответствии с данными таблицы 18, коэффициент финансовой
независимости растет на протяжении всего анализируемого периода,
следовательно, предприятие все больше полагается на собственные источники
финансирования. Значение коэффициента финансовой независимости в 2017-
2019 г. больше норматива, что говорит о том, что на предприятии не
использовались заемные средства. В целом можно сказать, что данный
коэффициент характеризует финансовое положение анализируемого
предприятия, как устойчивое.
Коэффициент финансовой зависимости уменьшается. В 2017-2019 гг.
значение коэффициента выше нормативного, следовательно, организация не
упустила возможность увеличить рентабельность собственного капитала за
счет заемных средств. Однако значения данного показателя постоянно
уменьшается, что говорит об уменьшении зависимости предприятия от
66
обязательств.
Коэффициент капитализации падает. Значение данного показателя в
анализируемом периоде выше единицы, что говорит о преобладании заемного
капитала над собственным, что является отрицательным фактором.
Коэффициент финансирования имеет тенденцию к росту. Однако
значение коэффициента не соответствует нормативу, что характеризует
финансовое положение предприятия как не устойчивое, и снижает возможность
предприятия получить дополнительное финансирование.
Коэффициент финансовой устойчивости также растет. Следовательно,
предприятие платежеспособно, финансовое положение устойчиво.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
также не соответствует нормативному значению. Данный показатель также
растет на протяжении 2017-2019 гг., что является положительной тенденцией.
Для улучшения финансового положения предприятию необходимо принять
меры по увеличению собственных оборотных средств, что позволит повысить
эффективность управления оборотным капиталом.
Коэффициент маневренности в 2017 и 2018 гг. имеет отрицательное
значение, следовательно, средства предприятия вложены в основные средства,
а оборотный капитал формировался за счет заемных источников
финансирования. Это свидетельствует о низкой финансовой устойчивости.
Анализ показателей деловой активности ИП Щеглов А.В. за 2017-2019 гг.
представлен в таблице 19.
Таблица 19
Показатели деловой активности ИП Щеглов А.В. за 2017-2019 гг.,
дни
№
Наименование показателя
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Изменения, %
2018/
2017
2019/
2018
1
2
3
4
5
6
7
1
Отдача активов
7,2
9,0
12,4
125,0
137,78
2
Фондоотдача, дней
18565,39
14757,48
10759,03
79,49
72,91
67
Продолжение таблицы 19
1
2
3
4
5
6
7
3
Оборачиваемость оборотных
активов, дней
67557,3
62735,8
48430,4
92,86
77,20
4
Оборачиваемость запасов и
затрат, дней
5791,3
9350,5
5527,0
161,46
59,11
5
Оборачиваемость
дебиторской задолженности,
дней
63440,7
53934,4
46195,0
85,02
85,65
6
Оборачиваемость
кредиторской
задолженности, дней
2197250,7
1883492,6
612313,1
85,72
32,51
7
Отдача собственного
капитала, дней
4796516,3
973632,2
11817496,
8
20,30
1213,75
Отдача активов - обобщенный показатель рентабельности, отражающий
величину прибыли на единицу стоимости капитала. Так, отдача активов
предприятия выросла на протяжении 2018 года на 25,8%, а в 2019 году еще на
37,2%. Это говорит о том, что ускорился оборот активов предприятия за год.
Фондоотдача также увеличилась в 2018 году на 37,2%, а в 2019 - еще на
25,8%, что говорит об повышении уровня и эффекта эксплуатации основных
средств.
Оборачиваемость оборотных активов, дебиторской и кредиторской
задолженности предприятия упала. В 2018 году на 7,1%, на 15% и на 14,3%
соответственно, и в 2019 году еще на 22,8%, на 14,3% и на 67,5%
соответственно, что говорит об понижении платёжеспособности предприятия и
повышении риска не возврата и не погашения такой задолженности.
Подводя итог всему вышеизложенному, можно сделать следующие
выводы. ИП Щеглов А.В. работает на рынке г. Ярославля, реализует кофе, чай
и другие напитки на вынос, а также кондитерские изделия. Возможности для
развития предприятия: расширение рынка сбыта услуг за счет привлечения
новых клиентов и удержания уже имеющихся через использование программ
лояльности.
ИП Щеглов А.В. является успешным и прибыльным предприятием, но
68
тем не менее, было выявлено наличие ряда проблем в его деятельности. Объем
товарооборота в компании вырос в 2019 году по сравнению с 2017 годом на
77,8%, тогда как себестоимость продукции и проданных товаров – на 71,7%.
Таким образом, валовая прибыль увеличилась на 91,2%. Прибыль от
реализации выросла в 5 раз по отношению к 2017 году.
У предприятия не хватало в 2017-2019 гг. наиболее ликвидных активов
для погашения краткосрочных обязательств. В 2019 году недостаток активов
немного уменьшился и составил 1566073,89 руб. Это свидетельствует о
неплатежеспособности предприятия на момент составления баланса. Но
нехватка денежных средств возмещается их наличием во второй и третьей
группах. Однако компенсируется лишь по стоимостной величине, так как в
реальной платежной ситуации более ликвидные активы невозможно заменить
менее ликвидными.
Также в ходе анализа были выявлены следующие отрицательные
факторы: оборотный капитал сформирован за счет заемных средств, недостаток
собственных оборотных средств, высокие объемы свободных денежных
средств, которые можно было бы использовать для развития предприятия.
Таким образом, ликвидность ИП Щеглов А.В. можно оценить как
неудовлетворительную и требующую совершенствования.
69
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ ПОВЫШЕНИЯ
ЛИКВИДНОСТИ ИП ЩЕГЛОВ А.В.
3.1. Пути повышения ликвидности ИП Щеглов А.В.
Проведённый анализ ликвидности ИП Щеглов А.В. позволили сделать
вывод о наличии тенденции снижении устойчивости финансового состояния
предприятия.
Главной причиной уменьшения прибыльности и ликвидности
предприятия является рост себестоимости, связанный с инфляцией, поднятием
коммунальных тарифов и закупочных цен.
С целью выявления путей повышения прибыльности и ликвидности ИП
Щеглов А.В., проведен опрос посетителей. В опросе приняли участие 68
посетителей. Опрос проводился в феврале 2020 года в течение недели.
Участникам опроса было предложено указать сведения о себе: пол,
возраст, уровень дохода. В результате получен портрет целевого сегмента
кофейни: 71,2 % - женщины, 28,8% - мужчины; 63% гостей – это люди в
возрасте от 25 до 34 лет; 19,2% гостей составили люди в возрасте от 35 до 44
лет. Оценивая доходы семьи, самая большая группа - 32,7% гостей отнесли
себя к тем, кто имеет доходы на 1 члена семьи от 20 до 29 тыс. руб.; вторая
большая группа гостей (25%) тех, чьи доходы составляют более 44 тыс. руб. на
1 члена семьи, две равные группы по 19,2% отнесли себя к тем, чьи доходы
составляют 30-39 тыс. руб. и тех, чьи доходы от 12 до 19 тыс. руб. на 1 члена
семьи.
На вопрос: откуда гости узнали о ИП Щеглов А.В., получены следующие
ответы: 59,6% узнали о кофейни от друзей, 19,2% гостей не помнят, откуда
узнали про кофейню, так как давно его посещают, 7,7% - из социальных сетей,
11,5 % гостей зашли в кофейню, проходя мимо и увидев вывеску, 1,9% - дали
свои ответы.
Далее участникам опроса было предложено оценить, как часто они
70
посещают кофейню. В результате получены ответы, представленные на
рисунке 8.
Полученные ответы свидетельствуют, что самая большая группа тех, кто
посещает кофейню 1 раз в месяц (30,8%), также много тех, кто посещает
кофейню 2-3 раза в неделю (29,6%), 1 раз в неделю кофейню посещают 15,4 %
гостей (Рис. 11).
Рисунок 11 – Структура ответов гостей о частоте посещения
ИП Щеглов А.В.
Затем участникам опроса предложили ответить о том, в какое время,
чаще всего гости посещают ИП Щеглов А.В.. Ответы представлены на рисунке
12.
Рисунок 12 – Структура ответов о времени посещения
кофейню гостями
1 раз в неделю
15,00%
2-3 раза в
неделю
28,82%
1 раз в месяц
29,99%
2 раза в месяц
9,35%
другой вариант
16,85%
в обеденное
40,40%
в вечернее
40,40%
утренние часы
7,70%
пользуюсь
доставкой
11,50%
71
Как следует из полученных ответов, чаще всего гости посещают кофейню
в обеденные (40,4%) и вечерние часы (40,4%).
Участникам опроса было предложено оценить, как долго они находятся в
ИП Щеглов А.В. Согласно полученных ответов 66% гостей проводят в кофейни
не более 1 часа, 22% проводят в кофейни 2-3 часа, остальные 12% гостей любят
посидеть в кофейни подольше часа.
Следующим вопросом сделана попытка выяснить что в наибольшей
степени привлекает гостей в ИП Щеглов А.В.. Можно было выбрать более
одного варианта ответа. Полученные ответы представлены на диаграмме (рис.
13).
Рисунок 13 – Структура ответов гостей кофейни о факторах
привлекательности кофейни
Как следует из полученных ответов следует, что гости посещают
кофейню, потому что нравится высокое качество приготовленных блюд (76%) и
доступные цены (47%), так же гости отметили хороший сервис (37%). Такие
позиции, как комфорт посещения кофейни и быстрое время доставки не
являются факторами привлекательности, так как их отметили только 22%
гостей. Ассортимент напитков кофейни привлекает всего 11% гостей.
Обслуживание в кофейни является важной составляющей, влияющей на
47%
22%
11%
37%
76%
22%
3%
0%
20%
40%
60%
80%
доступные
цены
комфорт ассортимент
блюд
сервис качество быстрое
время
доставки
другой
ответ
72
общее впечатление. Поэтому всем гостям было предложено оценить
предлагаемый кофейней уровень обслуживания.
87,2 % гостей довольны уровнем обслуживания в кофейни, 15,4 %
участников опроса уровень чаще всего устраивает, остальных 1,9 % уровень
обслуживания чаще всего не устраивает.
Кофейня старается привлечь гостей разными способами, поэтому всем
было предложено оценить предложения, которые могут быть использованы
кофейни и выбрать те, которые нравятся. Можно было выбрать более одного
варианта ответа. Полученные ответы представлены на рисунке 14.
Рисунок 14 – Структура ответов о возможных предложениях
кофейни, %
Как следует из полученных данных, в наибольшей степени гостей
привлекает получение и использование клубной карты (50%), розыгрыши в
социальных сетях (43%), акции и спецпредложения (37%), а также бонусы при
доставке на дом.
Участникам опроса было предложено выбрать хотели бы гости получать
от кофейни уведомления о проводимых акциях, спецпредложениях?
84,6% гостей готовы и желали бы получать такие уведомления от
50%
43%
37%
27%
23%
15%
12%
11%
0%
13%
25%
38%
50%
63%
73
кофейни, остальные разделились на две равные группы (по 7,7 %), одна из
которых не хотела бы получать уведомления и тех, кто не готов дать ответ.
Всем было предложено ответить: посоветуют ли участники опроса своим
друзьям посетить ИП Щеглов А.В.. 64% опрошенных ответили утвердительно.
Подводя итоги опроса гостей ИП Щеглов А.В., можно сделать выводы о
том, что в настоящее время приходящие в кофейни гости узнали о нем от своих
друзей, посещают кофейни 1-3 раза в месяц, в обеденное и вечернее время,
гости посещают кофейни, потому что нравится высокое качество
приготовленных блюд (76%) и доступные цены (47%), так же гости отметили
хороший сервис (37%).
87,2% гостей довольны уровнем обслуживания в кофейни
84,6% гостей готовы и желали бы получать уведомления от кофейни о
проведении акций, о спецпредложениях.
По результатам анализа и опроса, для улучшения продвижения услуг и
продукции кофейни, предлагается: использовать активнее социальные сети,
проводить в них розыгрыши, викторины, где призами станут скидки, подарки
гостям кофейни; в социальных сетях использовать агентов влияния;
разработать программу лояльности для гостей.
Совершенствование продвижения ИП Щеглов А.В. предлагается по двум
направлениям (рис. 15).
Мероприятия по продвижению ИП Щеглов А.В.
Внедрение интернет-рекламы
Повышение лояльности
клиентов
Скетч-карты
Реклама в социальных
сетях
Электронные
подарочные карты
SMS-сервис
Скидочные карты
74
Рисунок 15 – Мероприятия по совершенствованию
продвижения ИП Щеглов А.В.
Сегодня наличие работающего web-сайта является одним из признаков
стабильной, профессиональной работы компании. Интернет в настоящее время
является не просто средством общения, а полем для серьезной коммерческой
деятельности. Практически каждая компания имеет в сети свой виртуальный
офис или представительство.
Сегодня у предприятия наличие своего web-сайта не признак престижа, а
необходимый инструмент стабильной работы и нацеленности на освоение
новых рынков. Традиционные средства массовой информации не способны
обеспечить требуемый уровень оперативности, необходимый современному
человеку. Поэтому все больше людей обращаются к Интернету за самой свежей
информацией по разным вопросам, чтобы узнать о погоде, об услугах и ценах,
курсах валют, новостях.
В Интернете все оперативно - новая услуга, новая скидка или открытие
нового направления - завтра об этом узнают клиенты. Для повышения
эффективности продвижения предлагается использовать современной
информационное средство – сеть Интернет.
Сеть Интернет обладает высокой оперативностью. Если компания
использует традиционные каналы, информация может задерживаться, так если
информация кофейни об услугах, ценах, акциях передана в газету или журнал, а
за несколько дней изменились цены, появились новые предложения,
определены новые акции и т.д., а газета или журнал отданы в печать, то
изменить что-то уже практически невозможно. А при использовании сети
Интернет в любой момент времени можно сделать изменения в рекламный
текст, и делать это можно несколько раз в день, что дает Интернету
безусловное преимущество.
Постоянный же рост аудитории интернет и появление новых, всё более
эффективных рекламных носителей соответственно приводит и к росту рынка