37
Рисунок 5. Структура Департамента вторичной недвижимости
компании ООО «Агентство «Петербургская Недвижимость»
На рисунке 5 видна четкая структура подразделений. Тенденция четкой
структурированности подразделений существует во всех структурах и
департаментах ООО «Агентство «Петербургская Недвижимость»
Сейчас, в ООО «Агентство «Петербургская Недвижимость» работает
более 2000 человек.
Генеральный
директор
Административно
- управленческое
подразделение
Исполнительны
й директор
Отдел
персонала
Юридический
отдел
Бухгалтерия
Отдел рекламы
Подразделение
продаж жилого
фонда
Администраторы
офисов
(операторы
базы данных)
Служба по
сопровождению
сделок
Отдел
сопровождения
новостроек
Отдел по
ипотечному
кредитованию
Руководители
групп
специалистов
по вторичной
недвижимости
Специалисты
по вторичной
недвижимости
Подразделени
е аренды
жилого фонда
Администратор
офиса
(оператор базы
данных
Руководители
групп
специалистов
по аренде
недвижимости
Специалисты
по аренде
недвижимости
38
Сотрудники компании работают как по трудовому договору (штатные
сотрудники с прописанной в договоре окладной частью), так и по договору
подряда (специалисты, работающие по сдельной заработной плате – за
процент).
Специалисты по недвижимости не имеют окладной части, а получают
процент после совершения сделок (30% - 60% от общего дохода Агентства
после совершенной сделки).
Социальная структура характеризуется распределением работников по
подразделениям в зависимости от:
профессиональной квалификации;
возрасту (не моложе 21 года);
уровню образования;
личностных и профессиональных характеристик, которые определяются
на интервью с кандидатом, при приеме на работу.
В Агентстве разработана четкая система требований, при которых
сотрудники отправляются на курсы повышения квалификации, с последующим
продвижением по карьерной лестнице. Также, в компании разработана система
дополнительного поощрения сотрудников:
материальное поощрение: премии по итогу квартала, полугодия, года,
единовременные процентные надбавки за определенный объем работы, свыше
должностных обязанностей;
нематериальное поощрение: объявление лучших сотрудников на общем
собрании Холдинга по итогам года, размещение специалиста на доске почета;
косвенно материальное поощрение: возможность дополнительного
пассивного привлечения клиентов, туристическая поездка, печать визиток по
индивидуальному макету.
Проанализируем основные экономические показатели ООО «Агентство
«Петербургская недвижимость» за период январь – декабрь 2014, 2015, 2016 гг.
(см. Табл. 3).
39
Таблица 3.
Экономические показатели ООО Агентство «Петербургская
недвижимость» (тыс. руб.)
Показатель
2014
2015
2016
2015 г. к
2014 г. (+, -)
2016 г. к
2015 г. (+, -)
Выручка, тыс.
руб.
10 352
10 040
12 670
- 312
+ 2 630
Расходы на
рекламу и
маркетинг,
тыс. руб.
516
761
652
+ 245
- 109
Амортизация,
тыс. руб.
35
83
90
+ 48
+ 7
Аренда
помещений,
тыс. руб.
109
146
165
+ 37
+ 19
Транспортные
расходы
217
343
283
+126
- 60
Прочие
доходы,
тыс. руб.
262
80
283
- 182
+ 203
Прочие
расходы,
тыс. руб.
193
100
166
- 93
+ 66
Среднегодовая
численность
штатных
сотрудников,
кол – во чел.
78
71
67
- 7
- 4
Выплата
заработной
платы
штатным
сотрудникам,
тыс. руб.
1 475
1 353
1 999
- 122
+ 646
Чистая
прибыть, тыс.
руб.
9 006
8 735
11 023
- 271
+ 2 288
Проанализировав таблицу 3 можно сделать вывод о том, что
деятельность исследуемого предприятия развивается, о чем свидетельствует
рост выручки, за исследуемый период, с уровня 10 352 тыс. руб. до 12 670 тыс.
руб.
40
Однако заметим, что в 2015 году выручка снизилась. Данный факт
связан с экономическим кризисом 2014 – 2015 годах.
Так как компании необходимо было сбалансировать свои расходы, то в
2016 году были минимизированы расходы на транспорт, рекламу и маркетинг.
Рассмотрим процентное соотношение постоянных расходов агентства
недвижимости (см. Рис. 6).
Рисунок 6. Постоянные расходы ООО «Агентство «Петербургская
Недвижимость»
На рисунке 6 указано, что наибольший процент прибыли, компания
тратит на выплату заработной платы – 18%.
Возвращаясь к Таблице 3, видно, что в 2015 году отрицательным фактом
являются: сокращение бюджета на выплату заработной платы до 1 353 тыс.
руб., по сравнению с 2014 годом, где заработная плата составляла 1 475 тыс.
руб. а, следовательно привело к сокращению штатных сотрудников.
Так как в 2016 году выручка от оказания агентских услуг выросла на
2 630 тыс. руб., произошел прирост прочих доходов на 203 тыс. руб. и были
минимизированы постоянные расходы, можно сделать вывод, что ООО
«Агентство «Петербургская Недвижимость» работает эффективно.
В данном разделе была рассмотрена общая характеристика Холдинга
«Петербургская Недвижимость», направления работы, а также структура ООО
18%
2%
6%
1%
3%
Расходы на выплату
заработной платы
Прочие расходы
Расходы на рекламу и
маркетинг
Расходы на аренду
помещений
Транспортные
расходы
41
«Агентство «Петербургская Недвижимость» и проанализирована
организационно – экономическая характеристика компании.
Далее проанализируем платежеспособность и ликвидность организации.
2.2 Анализ платежеспособности организации
Анализ платежеспособности организации является внешним признаком
его финансовой устойчивости.
Анализ платежеспособности необходим не только для самих
организаций с целью оценки и прогнозирования их дальнейшей финансовой
деятельности, но и для их внешних партнеров и потенциальных инвесторов.
Ведь показатель платежеспособности показывает, насколько
предприятие успешно ведет свою деятельность, а также определяет уровень
риска банкротства предприятия.
Оценка платежеспособности осуществляется на основе анализа
ликвидности текущих активов организации, то есть их способности
превращаться в денежную наличность, так как зависит от нее напрямую.
Для определения платежеспособности, необходимо проанализировать
два фактора, на примере ООО «Агентство «Петербургская Недвижимость»:
1. Наличие активов (имущества и денежных средства), достаточных для
погашения всех имеющих у организации обязательств.
При анализе данного фактора рассчитывается наличие у организации
чистых активов (собственного капитала) по формуле:
Чистые активы = (Баланс (строка 1600)) – (Итого по разделу IV (строка 1400) +
Итого по разделу V (строка 1500) – Доходы будущих периодов (строка 1530))
Рассчитаем чистые активы, на примере ООО «Агентство
«Петербургская Недвижимость» за период с 2014 года по 2016 год.
Данные для расчетов отражены в Бухгалтерском балансе (см. Прил. 1):
ЧА (2014 г.) =
тыс руб
ЧА (2015 г.) =
тыс руб
ЧА (2016 г.) =
????
????
тысруб
42
Оптимальным значением для наличия чистых активов является
положительное значение (см. Рис.7).
Рисунок 7. Динамика чистых активов компании за период 2014-
2016 г.
После проведения расчетов, в период с 2014 по 2016 года получаем, что
чистые активы имеют именно положительное значение. На рисунке 7 видно,
что полученные показатели за исследуемый период находится выше нуля.
Таким образом, ООО «Агентство «Петербургская Недвижимость» имеет
собственный капитал, а значит, может расплатиться по всем своим
обязательствам ввиду превышения суммы имеющихся активов над суммой
обязательств.
На Рисунке 7 указано изменение показателя чистых активов за
исследуемый период.
Самый высокий показатель наличия чистых активов в 2015 году.
В 2015 году по сравнению с 2014 годом произошел прирост показателя
на 1 102 тыс. рублей. Данный факт свидетельствует о об улучшении
финансового состояния и платежеспособности Агентства, а следовательно об
уменьшении риска банкротства. В свою очередь, в 2015 году по отношению к
2014 году произошло снижение показателя на 500 тыс. руб.
Следовательно, финансовое состояние Агентства тоже ухудшилось.
1 026
2 119
1 619
0
0
0
0
500
1000
1500
2000
2500
2014 2015 2016
43
Таким образом, сохранение тенденции снижения показателя чистых
активов может привести к неспособности организации покрывать свои
обязательства. Такая тенденция может привести ООО «Агентство
«Петербургская Недвижимость» к банкротству.
Для более точного анализа платежеспособности, необходимо просчитать
второй фактор - уровень ликвидности активов организации, достаточных для
погашения обязательств компании.
2. Степень ликвидности имеющих активов достаточная для того, чтобы
при необходимости реализовать их, привести в деньги в сумме достаточной для
погашения обязательств.
При анализе ликвидности имеющих активов, является коэффициент
обеспеченности собственными средствами, [3].
Коэффициент обеспеченности собственных средств рассчитывается по
формуле:
Косс =
????
????
????????
????????
.
Рассчитаем коэффициент обеспеченности собственными средствами, на
примере ООО «Агентство «Петербургская Недвижимость» за период с 2014
года по 2016 год. Данные для расчетов отражены в Бухгалтерском балансе (см.
прил. 1):
Косс (2014 г.) =
= 0,7
Косс (2015 г.) =
= 0,7
Косс (2016 г.) =
= 0,7
При анализе платежеспособности, коэффициент степени ликвидности
имеющихся активов предприятия должен превышать уровень 0,1 (см. Рис. 8).
44
Рисунок 8. Коэффициенты обеспеченности собственных средств
компании за 2014-2016г.
При расчете коэффициента обеспеченности собственными средствами,
на примере ООО «Агентство «Петербургская Недвижимость» за период с 2014
года по 2016 год, был получен коэффициент равный 0,7 на протяжении всего
периода.
Степень ликвидности имеющих активов достаточная для того, чтобы
при необходимости реализовать их, привести в деньги в сумме достаточной для
погашения обязательств.
За исследуемый период с 2014 года по 2016 год, показатель степени
ликвидности является стабильным и равен 0,7. Показатель 0,7 удовлетворяет
условию оптимального значения коэффициента обеспеченности собственными
средствами 0,1.
Таким образом, уровень платежеспособности ООО «Агентство
«Петербургская Недвижимость» соответствует оптимальным коэффициентам
по двум вышерассмотренным факторам.
В практике, предприятие считается платежеспособным, если оно
в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства с использованием
оборотных активов.
0,7 0,7 0,7
0,1 0,1 0,1
0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,5
0,6
0,7
0,8
2014 2015 2016
Полученный коэффициент Оптимальное значение
45
Далее определим платежеспособность ООО Агентство «Петербургская
Недвижимость» на краткосрочную перспективу.
Платежеспособность на краткосрочную перспективу рассчитывается по
трем показателям:
1. Коэффициент текущей ликвидности.
2. Коэффициент быстрой ликвидности.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности.
Первый коэффициент - коэффициент текущей ликвидности.
В первой главе работы определено, что коэффициент текущей
ликвидности рассчитывается по следующей формуле:
Ктл =
????????
????стрстрстр????
Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности, на примере ООО
«Агентство «Петербургская Недвижимость» за период с 2014 года по 2016 год.
Данные для расчетов отражены в Бухгалтерском балансе (см. прил. 1).
Ктл (2014 г.) =
= 3,7
Ктл (2015 г.) =
= 4
Ктл (2016 г.) =
= 2,9
Рассмотрим результаты расчетов коэффициента текущей ликвидности
ООО «Агентство «Петербургская Недвижимость» (см. Рис. 9).
46
Рисунок 9. Коэффициенты текущей ликвидности компании за
период 2014-2016 года
При оптимальном значении коэффициента текущей ликвидности
равному 2, коэффициенты текущей ликвидности ООО «Агентство
«Петербургская Недвижимость» равны: в 2014 году = 3,7, в 2015 году = 4, в
2016 году = 2,9.
Как видно на Рисунке 9, коэффициенты текущей ликвидности ООО
«Агентство «Петербургская Недвижимость» во всех трех случаях превышают
норму = 2.
Также, на Рисунке 9 видно, что самый высокий показатель текущей
ликвидности в 2015 году. По сравнению с 2014 годом, увеличение произошло
на 0,3 коэффициента.
Но в 2016 году, произошел резкий спад показателя на 1,1 коэффициент.
Падение показателя связано с несколькими факторами:
1. Снижением оборотных активов на 247 364 руб. (в 2015 г. оборотные
активы составляли 2 570 276 руб., а в 2016 г. снизились до 2 322 912 руб.)
2. Увеличением краткосрочных обязательств на 147 489 руб. (в 2015 г.
краткосрочные обязательства составляли 643 416 руб., а в 2016 году
увеличились до показателя равному 790 905 руб.)
3,7
4
2,9
2
2
2
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
4
4,5
2014 2015 2016
Ктл Оптимальное значение Ктл