22
обязательствам, тем больше уверенность, что существующие обязательства
будут погашены.
23
Таким образом, на платежеспособность предприятия влияют как
финансовые, так и нефинансовые факторы. К финансовым факторам относят:
объем наиболее ликвидных активов; объем валовой выручки; размер
производственных запасов; соотношение дебиторской и кредиторской
задолженности; режим налогообложения; финансовое благополучие клиентов
предприятия. Существуют также факторы, с помощью которых возможно
управлять платежеспособностью предприятия.
Контрольная функция финансов предприятия заключается в том, чтобы
отслеживать все изменения на предприятии и анализировать результат.
Результат оценки финансового состояния помогает своевременно выявлять и
устранять недостатки в хозяйственной деятельности.
Во второй главе проанализируем платежеспособность и ликвидность на
примере ООО «БАЛАС СЕРПЕНТАРИУС».
23
Басовский Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности. – М.: Инфра-М, 2019
23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТЬЮ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ ООО «БАЛАС
СЕРПЕНТАРИУС»
2.1. Общая характеристика ООО «БАЛАС СЕРПЕНТАРИУС»
Главным направлением деятельности предприятия Балас Серпентариус, с
момента её основания, является четкое централизованное
обеспечение сыпучими нерудными строительными материалами (песок, пгс,
торфосмеси, щебень, гравий, опгс, керамзит, асфальтовая крошка, грунт,
отсев) организаций, строительных и промышленных объектов Москвы и
ближнего Подмосковья.
На увеличение спроса влияет потребность, цена, качество, реклама и все
эти показатели четко отслеживаются финансовым отделом и отделом качества.
Высочайшая степень надежности, пунктуальность и максимальная
оперативность позволяют компании поддерживать долгосрочные деловые и
взаимовыгодные отношения с поставщиками и многочисленными заказчиками.
Предприятие Балас Серпентариус жестко контролирует качество своего
товара и постоянно расширяет ассортимент поставляемой продукции.
На данный момент в продаже имеется:
песок строительный (песок карьерный, мытый, сеяный, речной
песок, песок крупнозернистый)
ПГС, ОПГС (песчано - гравийные смеси)
щебень гранитный, гравийный, известняковый различных фракций
гранитный отсев фр. 0-5 (розовый, серый)
щебень вторичный (дробленый бетон)
отсев вторичного щебня фр. 0-10
асфальтная крошка (из-под фрезы)
торф
торфо-земельная смесь (ТЗС)
торфо - песчаная смесь (ТПС)
керамзит различных фракций (россыпь)
24
гравий (круглый) различных фракций
кирпичный бой
У компании реальные конкурентоспособные цены, гибкая ценовая
политика, система скидок. Наличие собственного автопарка большегрузных
самосвалов обеспечивает четкое, оперативное, своевременное выполнение
графика поставок, что позволяет клиентам работать без простоев людей,
техники.
Отгрузка с площадок и автодоставка по Москве и Подмосковью песка,
щебня, гравия, асфальтовой крошки, керамзита, материалов для озеленения,
благоустройства (торф, торфосмеси) может производиться круглосуточно, в
любое удобное для клиента время.
Организационная структура рассматриваемого предприятия представлена на рис. 1.
Рис. 1 Организационная структура предприятия ООО «БАЛАС
СЕРПЕНТАРИУС»
Для организации ООО «БАЛАС СЕРПЕНТАРИУС» характерна линейно-
функциональная организационная структура.
Внутри предприятия сформирована позитивная корпоративная культура,
которая направлена на то, чтобы добиться наиболее длительного
сотрудничества с заказчиком.
Директор
Директор по
персоналу
Коммерческий
директор
Финансовый
директор
Отдел закупок
Склад
Транспортный
отдел
Бухгалтерия
Финансовый
отдел
Отдел кадров
Отдел сбыта
Юрист
Логистический
отдел
25
Существует ряд корпоративных установок, которые соблюдает весь штат
персонала, от управления до рабочих.
Клиентоориентированность.
Сотрудники организации ООО «БАЛАС СЕРПЕНТАРИУС» осознают,
чего хочет каждый определенный контрагент и предпринимают все
необходимые меры для того, чтобы решить проблемы покупателя. Работа с
заказчиками организована таким образом, чтобы она была максимально
комфортной и качественной для обеих сторон.
Ответственность.
Весь персонал понимает степень личной ответственности каждого
сотрудника за общий результат деятельности компании, а также имеют
материальную заинтересованность. Сотрудники предприятия готовы брать на
себя ответственность и отвечать за достижение общей цели, так как понимают,
что чем больше выручка организации, тем выше их личный заработок, а,
следовательно, заинтересованность.
Инновационность.
ООО «БАЛАС СЕРПЕНТАРИУС» предлагает наиболее современные
технологии и представляет услуги, которые удовлетворяют постоянно
возрастающие потребности заказчиков. Сотрудники компании регулярно
повышают свою квалификацию в целях изучения новых технологий и
материалов строительства.
Управляемость.
В каждый момент времени Контрагент может получить полную
информацию текущем состоянии дел на объекте. Эффективное управление
проектами позволяет сокращать сроки их выполнения.
Профессионализм.
Команда ООО «БАЛАС СЕРПЕНТАРИУС» стремится стать
профессиональнее с каждым новым проектом. Используют все возможности
для достижения самого высокого уровня профессионализма и постоянно ищут
новые пути совершенствования. В компании работают компетентные
26
профессионалы своего дела, постоянно совершенствующиеся в своей области.
Они ответственно подходят к своей работе и выполняют ее на высшем уровне.
Используемое в ООО «БАЛАС СЕРПЕНТАРИУС» информационно-
программное обеспечение позволяет поддерживать самый современный и
высокий уровень процедур формирования, сбора и обработки бухгалтерской и
иной информации, оперативно представлять аналитические данные для
выработки эффективных и качественных решений по финансовому управлению
деятельности предприятия.
В компании используются следующие прикладные программы:
Электронные таблицы Microsoft Excel, и текстовые редакторы
Microsoft Word, с помощью их возможно наглядно представить результаты
расчетов на графиках и диаграммах
1С: Бухгалтерия 8.3 – обеспечивает решение всех задач, стоящих
перед бухгалтерской службой, программа для автоматизации бухгалтерского и
налогового учёта, включая подготовку отчётов в налоговую инспекцию
Программный комплекс «Аргос-Налогоплательщик» – с помощью его
осуществляется передача электронной отчетности в налоговые инспекции, в
Пенсионный фонд РФ и ФСС.
программа «OCS». Специально разработанная электронная система
для учета расчетов с контрагентами по перевозке контейнеров. База содержит
справочники, отчеты по контейнерам, тарифы и ставки. Эта система
значительно облегчает процесс документооборота по получению и
выставлению счетов по движению контейнеров, а также ускоряют проверку
правильности движений, значительно уменьшая вероятность ошибок.
Справочно-правовая система «Консультант Плюс». В ней содержится
огромный массив правовой, финансовой, бухгалтерской и справочной
информации, что обеспечивает специалистов всей требуемой информацией.
27
2.2. Анализ финансового состояния ООО «БАЛАС
СЕРПЕНТАРИУС»
Данные аналитических расчётов, проведенных на основе информации
бухгалтерских балансов, приведены в таблице 1.
Таблица 1
Структура имущества ООО «БАЛАС СЕРПЕНТАРИУС» (тыс. руб.)
Показатели
Показатель, тыс.
руб.
Удельный вес, %
Отклонени
е 2019 г.
от 2017 г.
Темп
прирос
та
2019 г.
к 2017
г., %
2017 2018 2019 2017 2018 2019
Тыс.
руб.
%
Всего
имущества
в т.ч.:
2352
04
4529
66
4537
11
100,
00
100,
00
100,
00
2185
07
0,00 92,90
Внеоборотн
ые
средства, в
т.ч.
2492 1912 706 1,06 0,42 0,16 -1786
-
0,90
-71,67
- основные
фонды
2492 1912 706 1,06 0,42 0,16 -1786
-
0,90
-71,67
Оборотные
средства, в
т.ч.
2327
12
4510
54
4530
05
98,9
4
99,5
8
99,8
4
2202
93
0,90 94,66
- запасы
7851
1
9849
1
8148
2
33,3
8
21,7
4
17,9
6
2971
-
15,4
2
3,78
- НДС
221 0 0 0,09 0,00 0,00 -221
-
0,09
-100,00
-
задолженно
сть перед
дебиторами
1090
85
3490
91
3605
35
46,3
8
77,0
7
79,4
6
2514
50
33,0
8
230,51
- вложения
финансовог
о характера
4350
3
0 8195
18,5
0
0,00 1,81
-
3530
8
-
16,6
9
-81,16
- финансы в
денежном
эквивалент
е
1392 3472 2793 0,59 0,77 0,62 1401 0,02 100,65
Проанализировав в динамике характеристики таблицы 1, можно сказать,
что общая стоимость собственности компании возросла в 2019 г. по
сопоставлению с показателем 2017 г. на 218507 тыс. руб., либо на 92,90%. Рост
имущества определяется расширением работы компании. О этом говорит то,
28
что в составе имущества в течении всего исследуемого этапа значительную
часть составляли оборотные ресурсы.
Стоимость оборотных средств в 2019 г. составила 99,84% от целой
стоимости собственности. По абсолютной величине стоимость оборотных
средств в 2019 г. увеличилась по сопоставлению с показателем на 2017 г. на
220293 тыс. руб., либо на 94,66%. Анализ структуры оборотных средств
показывает, что большой удельный вес дебиторской задолженности отмечается
в течении абсолютно всех анализируемых лет. В 2019 г. удельный вес
дебиторской задолженности составил 79,46% от всей стоимости имущества.
При этом в ООО «БАЛАС СЕРПЕНТАРИУС» дебиторская задолженность в
2017-2019 гг. целиком является кратковременной, что значительно сокращает
риск невозвращения долгов. В течении всего исследуемого этапа замечается
обычный удельный вес запасов: запасов в активах составила в 2019 г. 17,96%
(данный коэффициент на 15,42% ниже, чем в 2017 г.). В 2019 г. замечается рост
денежных средств – на 1401 тыс. руб., либо на 100,65% сравнительно 2017 г.
При этом удельный вес денежных средств в единой стоимости оборотных
средств компании невысок в течении всего исследуемого этапа: в 2019 г. он
составил в целом 0,62% (в 0,02% выше, чем в 2017 г.). Финансовые инвестиции
в 2019 г. составили 8195 тыс. руб., что на 35308 тыс. руб. либо 81,16% ниже,
чем в 2017 г. Все без исключения это свидетельствует о внезапном уменьшении
доли абсолютно быстро реализуемых активов в 2019 г. по сопоставлению с
2017 г., что безусловно негативно подействовало на платежеспособность
компании.
Чтобы оценить источники развития имущества компании надо изучить
пассив баланса. Для оценки данных пассива баланса составлена таблица 2.
(Приложение 1).
Таблица 2
Состав и структура источников формирования имущества ООО
«БАЛАС СЕРПЕНТАРИУС» (тыс. руб.)
Показатели
Значение
показателя, тыс.
руб.
Удельный вес
показателя в
активах, %
Отклонени
е 2019 г.
от 2017 г.
Темп
рост
а
29
2017 2018 2019 2017 2018 2019
Тыс.
руб.
%
2019
г. к
2017
г., %
Всего
средств
предприят
ия
23520
4
45296
6
45371
1
100,0
0
100,0
0
100,0
0
21850
7
0,0
0
92,90
Собственн
ые
средства
предприят
ия
23713 62809 84871 10,08 13,87 18,71 61158
8,6
2
257,9
1
Заёмные
средства
21149
1
39015
7
36884
0
89,92 86,13 81,29
15734
9
-
8,6
2
74,40
Анализируя сведения таблицы 2, возможно заметить, что единое
повышение средств компании равняется в 2019 г. по сопоставлению с
показателем 2017 г. 218507 тыс. руб., либо 92,90%. Данное повышение
случилось как за счёт повышения своих средств компании (на 61158 тыс. руб.,
либо на 257,91%), так и за счет повышения заемных средств (на 157349 тыс.
руб., либо на 74,40%). При этом отмечается преобладание темпа увеличения
собственных средств (257,91%) над темпом увеличения заемных средств
(74,40%), что положительно оказывает влияние на экономическую
стабильность компании. На рис. 2 показана структура пассивов компании.
Рис. 2. Структура пассивов предприятия в 2017-2019 гг.
Как заметно из рис. 2., удельный вес собственных средств компании в
2019 г. составил только 18,71% в единой стоимости собственности, но этот
0% 20% 40% 60% 80% 100%
2017
2018
2019
10,08%
13,87%
18,71%
89,92%
86,13%
81,29%
Собственные средства предприятия Заёмные средства
30
коэффициент на 8,62% выше, чем в 2017 г. Экономическая зависимость
компании остается большой в течении всего исследуемого этапа.
На основании сведений бухгалтерского баланса, в таблице 3 показано
изменение своих оборотных средств.
Представленные в табл. 3 данные показывают, что в 2019 г. размер своих
используемых средств составляет 84065 тыс. руб., что, главным образом,
обуславливается значительными показателями нераспределенной прибыли
компании при невысокой величине внеоборотных средств. В 2019 г.
нераспределенная прибыль компании возросла на 35,14% сравнительно уровня
2018 г. В то же время, величина основных средств в 2019 г. сократилась
сравнительно уровня 2018 г. на 1206 тыс. руб., либо на 63,08%. В связи с тем,
что размер собственных средств компании в 2019 г. относительно уровня 2018
г. возросла, а размер внеоборотных средств уменьшилась, личные оборотные
ресурсы в 2019 г. возросли на 23248 тыс. руб., либо на 38,23% сравнительно
уровня 2018 г.
Таблица 3
Динамика собственных оборотных средств ООО «БАЛАС
СЕРПЕНТАРИУС» за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)
Показатели
2017
г.
2018
г.
2019
г.
Отклонение
2018 г. от
2017 г.
Отклонение
2019 г. от
2018 г.
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Вклады
учредителей
80 80 100 0 0,00 20 25,00
Нераспределённая
прибыль
23633 62729 84771 39096 165,43 22042 35,14
Итого собственных
средств
23713 62809 84871 39096 164,87 22062 35,13
Основные фонды 2492 1912 706 -580 -23,27 -1206
-
63,08
Итого ВНА 2492 1912 706 -580 -23,27 -1206
-
63,08
Итого СОС
21141
60817
84065
39676
187,67
23248
38,23
В табл. 4 проведен расчет показателей финансовой устойчивости
предприятия.
Таблица 4
Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости (тыс.
руб.)
31
Показатели
2017
г.
2018
г.
2019
г.
Отклонение
2018 года от
2017 года
Отклонение
2019 года от
2018 года
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Источники СС
23713
62809
84871
39096
164,87
22062
35,13
ВНА
2492
1912
706
-580
-23,27
-1206
-63,08
СОС
21221
60897
84165
39676
186,97
23268
38,21
Заемные средства
долгосрочного
периода
0 0 0 0 - 0 -
Наличие
собственных и
долгосрочных
заемных средств
21221 60897 84165 39676 186,97 23268 38,21
Заемные средства
кратскосрочного
периода
0 0 0 0 - 0 -
Наличие всех
источников
21221 60897 84165 39676 186,97 23268 38,21
Запасы и затраты 78511 98491 81482 19980 25,45
-
17009
-17,27
Излишек (+),
недостаток (-) СОС
-57290 -37594 2683 19696 -34,38 40277
-
107,14
Излишек (+),
недостаток
(-) СОС и ДИ
-57290 -37594 2683 19696 -34,38 40277
-
107,14
Излишек общей
величины
источников
формирования
запасов и затрат
-57290 -37594 2683 19696 -34,38 40277
-
107,14
Трехмерный
показатель типа
финансовой
устойчивости
(0;0;0) (0;0;0) (1;1;1) - - - -
Как говорят данные таблицы 4, главным источником формирования
резервов и затрат в течении всего исследуемого этапа считались собственные
оборотные ресурсы. Долговременных и кратковременных заемных денег
предприятие в 2017-2019 г. не привлекало.
Из показанных в таблице 4 сведений заметно, что своих используемых
средств для финансирования резервов и расходов у компании не доставало в
2017-2018 г.: в 2017 г. недостаток своих оборотных средств собрал 57290 тыс.
руб., в 2018 г. – 37594 тыс. руб., тогда как в 2019 г. отмечен профицит 2683 тыс.
руб. Таким образом, в 2019 г. финансирование текущей работы компании