50
2016
Нчп
= -245/26616*100%= -0,9%.
Коэффициенты платежеспособности ООО «ВИНПРОМ 1» отразим в
таблице 9.
Таблица 9 - Финансовые коэффициенты платежеспособности
ООО «ВИНПРОМ 1» за 2017-2019гг.
Показатель
2019г.
2018г.
Изменение (+,-).
2019г.-2018г.
1. Степень платежеспособности по
текущим обязательствам
0,14
0,07
0,07
2. Показатель отношения дебиторской
задолженности к совокупным активам
0,93
0,93
0
3. Рентабельность активов, (%)
-0,6
-5
4,4
4. Норма чистой прибыли, (%)
-0,9
-41
40,1
Проведя анализ при расчете коэффициентов платежеспособности ООО
«ВИНПРОМ 1» можно сказать, что степень платежеспособности в 2019 году
по сравнению с 2018 годом стала выше на 0,7 и составляет 0,14. Показатель
отношения дебиторской задолженности к совокупным активам остался
прежним и не изменился за 2019 год и составляет 0,93.
Рентабельность активов увеличилась на 4,4% за счет уменьшения
убытка по сравнению с 2018 годом. Но коэффициент рентабельность активов
в 2019 году также и остался на отрицательном уровне, как и в 2018 году.
Норма чистой прибыли также увеличилась на 40,1% за счет
уменьшения суммы убытка, но показатель нормы прибыли, как и в 2018 году
имеет отрицательное значение.
Для того чтобы, повысить показатели платежеспособности ООО
«ВИНПРОМ 1» необходимо увеличить сумму выручки за год и в процессе
своей деятельности по результатам отчетного периода выходить на
положительный результат, т. е. иметь чистую прибыль.
51
Оборотные средства – это активы предприятия, которые необходимы
для текущей деятельности организации и количество их возобновляется в
течение года, вложения, в которые, как минимум за год или один
производственный цикл должны оборачиваться один раз.
Анализ наличия и движения собственных оборотных средств
характеризуется следующими показателями:
Оборачиваемость оборотных средств — это длительность одного
полного кругооборота средств, от приобретения производственных запасов
до реализации готовой продукции и поступления денег на расчетный счет
предприятия.
Скорость оборачиваемости оборотных средств исчисляется с помощью
следующих показателей:
Скорость оборота (коэффициент оборачиваемости) – показатель какое
количество оборотов совершают сами оборотные средства и их отдельные
элементы за период, который анализируется.
Коэффициент оборачиваемости исчисляется по следующей формуле:
, (13)
где
– коэффициент оборачиваемости оборотных активов;
– выручка;
– средняя стоимость оборотных активов за анализируемый период
=(оборотные активы на начало периода + оборотные активы на конец
периода)/ 2.
С
об2018
= (291298+333662)/2 = 312480;
С
об2019
= (333662 + 346313)/2 = 339987,50;
К
о2018
= 47108/312480 = 0,15;
К
о2019
= 26616/339987,50 = 0,07.
52
Период оборачиваемости (длительность одного оборота оборотных
средств) – средний срок возвращения оборотных активов в денежные
средства.
Длительность одного оборота оборотных средств рассчитывается по
формуле:
, (14)
где Д
об
– длительность одного оборота оборотных активов, в днях;
Т – количество дней в анализируемом периоде (год – 360(365) дней,
квартал – 90 дней);
С
об
– средняя стоимость оборотных активов за анализируемый период;
В – выручка
С
об2018
= (291298+333662)/2 = 312480;
С
об2019
= (333662 + 346313)/2 = 339987,50;
Д
об2018
= 365*312480/47108 = 2421,14 дней;
Д
об2019
= 365*339987,50/26616 = 4662,43 дней.
Относительное высвобождение оборотных средств в результате
изменения длительности одного оборота определяется следующим образом:
, (15)
где Д
обф
– период оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде,
в днях;
Д
оббаз
– период оборачиваемости оборотных средств в базовом
(предыдущем) периоде, в днях;
В
ф
– среднедневная выручка в отчетном периоде.
В
ф
= 26616/365 = 72,92 рублей;
В
ос
= (4662,43 - 2421,14)*72,92 = 163434,86.
53
Результаты расчетов представлены в таблице 10.
Таблица 10 - Анализ наличия и движения собственных
оборотных средств ООО «ВИНПРОМ 1» за 2018-2019гг.
В результате анализа наличия и движения оборотных средств мы
видим, что за 2019 год по сравнению с 2018 годом среднегодовая стоимость
оборотных средств увеличилась на 27507,50 рублей и стала составлять
312480 рублей. В разрезе по таким видам оборотных средств, как запасы,
денежные средства, дебиторская задолженность и финансовые вложения, все
оборотные средства увеличились по сравнению с 2018 годом, за
Показатель
За 2018 г.
За 2019 г.
Изменение
(+,-)
1
2
3
4
1. Среднегодовая балансовая величина
оборотных активов – всего, тыс. р.
312480
339987,50
27507,50
в том числе:
а) запасов, включая НДС
б) дебиторской задолженности
в) денежных средств
г) финансовые вложения
105444
100500,50
33
99244
116821,50
117133
67
94246,50
11377,50
16632,50
34
-4947,50
2. Выручка от продаж
47108
26616
-20492
3. Продолжительность одного оборота всех
оборотных активов, дней
2421,14
4662,43
2241,29
в том числе:
а) запасов, включая НДС
б) дебиторской задолженности
в) денежных средств
г) финансовые вложения
816,99
778,69
0,25
768.95
1602,03
1606,31
0,91
1265,03
785,04
827,62
0,66
496,08
4. Оборачиваемость всех оборотных
активов, коэффициент
а) запасов, включая НДС
б) дебиторской задолженности
в) денежных средств
г) финансовые вложения
0,15
0,44
0,46
1427,51
0,47
0,07
0,22
0,22
397,25
0,28
-0,08
-0,22
-0,24
-1030,26
-0,19
5. Экономический результат:
а) относительное высвобождение
оборотных средств в результате изменения
длительности одного оборота, дней
-
-
163434,86
54
исключением финансовых вложений они уменьшились на 4947,50 рублей и
стали составлять 99244 рублей.
Выручка в 2019 году по сравнению с 2018 годом уменьшилась на 20492
рублей.
Продолжительность одного оборота оборотных активов в 2018 году
составляет 2421,14 дней, а в 2018 году – 4662,43 дней. Такое увеличение
произросло за счет увеличения среднегодовой стоимости оборотных активов
и снижения выручки от реализации продукции, что негативно повлияло на
оборачиваемость оборотных активов. В разрезе по статьям оборотных
активов длительность одного оборота таких статей, как запасы, финансовые
вложения и дебиторская задолженность за 2019 год увеличилась практически
в два раза, и период оборота стал в 2019 году в пределах от 1200 до 1605
дней. Из-за небольшого количества денежных средств в учреждении период
одного оборота в 2018 году и в 2019 году составляет меньше одного дня,
однако в течение 2019 года он увеличился в 4 раза по сравнению с 2018
годом.
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в 2018 году
составляет 0,15, а в 2019 году 0,07. Уменьшение коэффициента произошло за
увеличение периода одного оборота оборотных средств. Также в разрезе по
статьям таким как запасы, дебиторская задолженность и финансовые
вложения коэффициент в 2018 году составлял менее 0,44-0,47, а в 2019 году
уменьшился до 0,22-0,28. коэффициент же оборачиваемости денежных
средств в 2018 году равен 1427,51, а в 2019 году он уменьшился в пять раз и
стал равен 397,25.
Анализируя, в общем, финансовую деятельность ООО
«ВИНПРОМ 1» мы приходим к выводу, что это убыточная организация,
которая близка к банкротству, так как не имеет своих денежных средств, а
ведет деятельность только посредством краткосрочных займов. Выручка от
продажи алкогольной продукции намного меньше расходов, которые несет
55
организация по ее реализации и достаточно большие запасы товаров и с
каждым годом увеличивается дебиторская задолженность.
Для того, чтобы организация начала приносить прибыль необходимо
провести жесткую финансовую политику в организации. Для этого надо
провести работу по взысканию дебиторской задолженности с покупателей и
тем самым погасятся кредиты и займы организации, а также реализовать
запасы организации.
56
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ООО
«ВИНПРОМ 1»
3.1 Рекомендации по внедрению инвестиционного проекта
диверсификации производства как фактора роста платежеспособности и
ликвидности предприятия
Диверсификация производства предполагает стратегическое изменение
деятельности. При этом расширяется или ассортимент, или рынок сбыта.
Основная цель метода – обеспечение стабильности работы.
В данном случае было выбрано направление расширения рынка сбыта,
предлагая проект магазина для реализации продукции предприятия.
Проект магазина в Дербентском районе, с. Белиджи 73 м на восток от
жилого дома №10 по ул. Азизова выполнен на основании архитектурно-
планировочного задания. Размещение магазина выполняется на основании
решения Главы Администрации Дербентского района.
Магазин предусмотрен двухэтажным зданием.
Состав и площади магазина приняты на основании СниП 2.08.02-89*
«Общественные здания и сооружения», «Пособия по проектированию
предприятий; розничной торговли» к СНиП 2.08.02-89*.
Расположение проектируемого объекта на достаточно оживленной
улице, наличие коммерческого фасада, снабженного различными
атрибутами визуальной идентификации: корпоративными знаками,
вывесками способствуют успешной деятельности.
Здание магазина включает следующие группы помещений:
торгового назначения;
помещения приема, хранения товаров;
бытовые помещения.
57
Объемно - планировочные и технологические решения выполнены с
учетом задания на проектирование, сложившейся застройки, величины
имеющейся территории и требований нормативной документации.
Магазин предназначен для организации торговли фирменной торговли
промышленными товарами. Организацией работы предусмотрены товарные
секции.
Планировочное решение магазина предусматривает зонирование
отдельных групп помещений по структурному назначению и организации
отдельных наружных входов.
Правильная планировка магазина предполагает решение следующих
важных задач:
обеспечение прохождения покупателей по всей площади
торгового зала;
обеспечение удобства ориентации и передвижения покупателей
в торговом зале (используются вывески, указатели, таблички, наклейки на
пол) - возможность беспрепятственного выбора товаров в минимально
короткий срок;
обеспечение эффективного зонирования распределения мест для
различных товарных категорий, с тем чтобы обеспечить их максимальную
экономическую эффективность (обозримость ассортимента товаров, их
потребительских свойств, задействование для этого всех имеющихся
средств);
обеспечить эффективное расположение торгового оборудования;
создание эмоционально-комфортной для покупателей
обстановки, способствующей повышению числа покупателей.
Архитектурно-планировочные решения приняты на основании задания
на проектирование, постановления Главы администрации Дербентского
района РД, сложившейся застройки, величины имеющейся территории,
58
требований нормативной документации и в соответствии с предложениями
заказчика.
Основные сведения и условия строительства приведены в общей
части.
Проектом предусмотрено строительство двухэтажного магазина, с
размерами 24.0х14.2м. - в осях.
За условную отметку 0.000 принят уровень чистого пола 1-го этажа.
Объемно-планировочное решение предусматривает зонирование
отдельных групп помещений по структурному назначению и организации
отдельных наружных входов. Основные входы располагаются со стороны
главного проезда.
Главный фасад подчеркнут сплошным остеклением. Входы в магазин
оборудуются стеклянными дверьми.
На первом этаже располагаются торговые залы и подсобные
помещения (комната персонала, с/у, кладовая, загрузочная). На втором этаже
– торговые помещения и комнаты для персонала.
Стены объекта выполнены из бетонных блоков, толщиной 400 мм, с
последующей облицовкой фасадными кассетами (в качестве утеплителя –
жесткие минераловатные плиты) МП 2005/25/25.
Перегородки 120мм выполнить из кирпича КР 75/120/15.
Витражи – из высококачественных материалов с тонированными
остеклениями.
Крыша – односкатная, эксплуатируемая (без интенсивной
эксплуатации).
Водосток – наружный организованный с системой желобов и
водосточных труб.
Проектом предусмотрена световая реклама в темное время суток.
Внутренняя отделка: Пол во всех помещениях из крупноразмерной
керамической плитки с нескользкой поверхностью.
59
Стены – в торговых залах - штукатурка с фактурной покраской
синтетическими эмалями; в комнате персонала – штукатурка, затирка, обои;
в подсобном помещении (кладовая, загрузочная) - штукатурка, покраска
синтетическими эмалями; в санузле – глазурованная плитка на 1,5 м, выше
клеевая покраска.
Потолок в торговых помещениях - подвесной по алюминиевым
направляющим; в подсобных помещениях – затирка, клеевая покраска.
При выполнении отделочных работ помещений учитываются
требования нормативных документов к ограждающим конструкциям.
Санитарные правила регламентируют применение материалов,
обеспечивающих влажную уборку и дезинфекцию ограждений.
Отделка соответствует гигиеническим и противопожарным
требованиям.
Наружная отделка фасадов:
Наружные стены – АПК «Алюком»;
Витражи алюминиевые с тонированными остеклениями;
Цоколь – керамогранит;
Покрытие крыши – тротуарная плитка.
Продолжительность строительства составит:
1. Продолжительность строительства торгового центра определена в
соответствии со СНиП 1.04.03-85* раздела «Е» п. 6 н составляет 15 месяцев.
2. Продолжительность строительства инженерных сетей водопровода
и канализации согласно СНиП 1.04.03-85* раздела «3» подраздела «2» с
применением коэф. 0,5 на совмещение работ составит:
6 мес. х 0,5 = 3 мес.
3. Продолжительность строительства газораспределительной сети
согласно СНиП 1.04.03-85* раздела «3» подраздела «2» с применением коэф.
0,5 на совмещение работ составит:
1 мес. х 0,5 = 0,5 мес.