42
Анализ использования основных производственных фондов проводился
на основе показателей, представленных в таблице 6. С 2015 года можно
наблюдать рост основных производственных фондов. Анализ динамики
показал, что основные производственные фонды за четыре года выросли на
8,95% [8].
Таблица 7
Структура и состав ОПФ
Анализ структуры и состава основных производственных фондов
представлен в таблице 7.
За все четыре года, долю активной и пассивной части изменения были
незначительные (Таблица 7, Рисунок 4).
Самые большие изменения в компании произошли в 2016 году. Только
в 2016 году доля активной части увеличилась на 1% и пассивная на 1%.
43
Подробная структура ОПФ показана на рис. 4, где процентное
соотношение каждого основного средства показано как доля от общего объема
основных средств.
Рисунок 4. Структура ОПФ по видам предназначения
Рисунок 4 показывает, что наибольшую долю в структуре ОПФ
занимают машины и оборудование, ориентированные на активную часть
основных производственных фондов. На следующий 17.1% доля от земли,
относящиеся к пассивной части.
Наименьшая доля приходится на оргтехнику-1,01% [2].
Анализ движения и состава основных производственных фондов
приведен в таблице 8.
44
Таблица 8
Анализ движения и состояния ОПФ
Компания увеличила коэффициентов ввода и выбытия в 2016 году, в
2017 году снизит коэффициентов ввода и выбытия, в 2018 году снова будут
повышаться коэффициенты.
Коэффициенты годности, износа и роста примерно одинаковы в течение
анализируемого периода.
Вышедшее из строя оборудование списывается и заменяется новым.
Ежегодно в анализируемый период импортируемых основных
производственных фондов становится больше, чем ушедших [8].
Анализ эффективности применения ОПЗ на основе показателей,
приведенных в таблице 9.
Фондоотдача 8,391 рублей. объем производимой продукции
уменьшается, а среднегодовые затраты ОПФ увеличиваются. В 2017 году
произошло резкое снижение сбора с фонда, за которым последовало
небольшое увеличение (Рисунок 5).
45
Таблица 9
Анализ показателей эффективности использования ОПФ
На рисунке 5 показано изменение основных факторов факторного
анализа. Факторный анализ показал (рисунок 5), что увеличение фонда
взимают в большей степени (0,45 руб.). /Рубль.) повлияло снижение трудовых
фондов (0,019 млн руб.). /Человек.). Снижение производительности труда
(0,092 млн руб. / чел.) привело к снижению фонда налогообложения (0,3
руб./руб.). Общее изменение сбора фонда составляет 0,15 рублей.
46
Рисунок 5. Анализ фондоотдачи в зависимости от
производительности труда и фондовооруженности.
Для того, чтобы проанализировать использование трудовых ресурсов,
мы анализируем количество работников на начало года, уровень работников
и высвобождаемых работников (таблица 10) [8].
Таблица 10
Данные по численности персонала
Средняя численность работников увеличилась на 16 человек, а за 2018
год составила 186 человек. Численность на конец 2018 года по сравнению с
2015 годом увеличилась на 46 человек. Наибольшее количество ушедших
людей было в 2015 году. Анализ движения кадров был проведен на основе
данных таблицы 11.
47
Таблица 11
Анализ движения трудовых ресурсов
Компания имеет положительную динамику. Коэффициент выплат
снизился по сравнению с 2015 годом и остался на уровне 0,13 в 2018 году.
Крупнейшее изменение произошло в 2018 году, когда 67 человек и 25 человек
были трудоустроены (табл.12).
Таблица 12
Динамика и анализ изменения фонда оплаты труда
Фонд заработной платы по сравнению с 2017 годом увеличился на
25,47%, составил 38 174 112 рублей, это увеличение произошло за счет роста
численности работников. Кроме того, в связи с увеличением численности
работников, произошло снижение заработной платы 16.3% (таблица 13).
Таблица 13
Факторный анализ изменения производительности труда
Факторный анализ показал (табл. 13) что снижение производительности
труда в большей степени (-610 197,3 руб./чел.) повлияло на увеличение числа
с 161 человек на 207. Производительность труда увеличилась на 174 694.8
48
рублей за счет увеличения выручки. Анализ показателей эффективности
труда основан на данных таблицы 14.
Таблица 14
Анализ показателей эффективности использования трудовых
ресурсов
Анализ динамики затрат проводится в два года (2017 и 2018) на основе
данных таблицы 15.
Себестоимость продукции выросла на 31,6%. Стоимость основного
производства и энергоснабжения выросла менее чем на 10% [8].
Таблица 15
Динамика затрат по подразделениям
Расчеты проведены и зафиксированы в таблице 16 для анализа динамики
и структуры.
49
Горизонтальный анализ (анализ динамики) отчета о финансовых
результатах (таблица 16):
− выручка от продаж в 2018 году увеличился на 7,2% по сравнению с
2017%;
− расходы увеличились на 8,1% по сравнению с 2017;
− увеличение прочих доходов и прочих расходов (на 997 тыс. руб. и
2 076 тыс. руб. соответственно), что привело к увеличению прибыли до
налогообложения на 5,9%;
Рисунок 6. Структура затрат по подразделениям в 2017 году, в
тыс. руб.
Рисунок 7. Структура затрат по подразделениям в 2018 году, в
тыс. руб.
50
− прибыль от продаж увеличилась на 4 189 тыс. руб.;
− увеличение коммерческих (на 1,42%) и административных расходов
(на 6,9%);
− все изменения вышеперечисленных показателей привели к
увеличению чистой прибыли на 20,16%. Чистая прибыль за 2018 год составила
24 990 тыс. рублей. Изменения основных показателей отчета о финансовых
результатах за 2017 и 2018 годы наглядно показаны на рисунке 8.
Рисунок 8. Основные показатели отчета о финансовых
результатах 2017- 2018 гг.
Вертикальный анализ (анализ структуры) стоимости маржинального
метода показал (см. табл. 17):
− увеличение себестоимости продаж привело к минимальному
изменению доли в структуре продаж (2018-68,7%, 2017 – 68,2%), а также
увеличение валовой прибыли (2018 -31,3%, 2017 – 31,8%).);
− доля продаж в 2018 году – 15,7%, в 2017 году – 15,9%;
− доля чистой прибыли изменилась незначительно (в 2018 году – 4,7%,
в 2017-4,2%).
51
Таблица 17
Коэффициенты ликвидности предприятия
Положительное значение чистого оборотного капитала в таблице 17
указывает на превышение оборотных активов над текущими обязательствами,
что означает наличие у компании капитала для финансирования оборотных
активов [21].
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает отношение самых
ликвидных активов организации-денежных средств и краткосрочных
инвестиций – краткосрочные обязательства. Этот коэффициент в 2018 году
составляет 0,08, что значительно ниже стандарта (0,2), что означает, что
денежных средств и краткосрочных инвестиций недостаточно для покрытия
краткосрочного долга [8].
Коэффициент срочной ликвидности характеризует способность
организации погашать свои текущие обязательства за счет активов, которые с
наибольшей вероятностью будут конвертированы в деньги в текущем
периоде. Стандартным является значение 0,8-1.2. В отчетный период он
составлял 0,98. Можно отметить, что этот показатель выше, чем в 2017 году.
Чем выше коэффициент быстрой ликвидности, тем лучше финансовое
положение компании.
Текущая ставка ликвидности в 2017 году была ниже норматива
(нормальное значение 1,5-3), но выросла в 2018 году и составила 1,97.