35
Таблица 2.4
Динамика рентабельности производственной деятельности и
продаж в РУП «Белоруснефть-Брестоблнефтепродукт»
за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Отклонение
2018 г. от
2016 г., ±
Рентабельность производственной
деятельности, %
по прибыли от реализации
5,62
14,13
19,52
13,90
по чистой прибыли
0,06
0,17
10,89
10,83
Рентабельность продаж (оборота), %
0,00
по прибыли от реализации
4,81
11,39
15,17
10,36
по чистой прибыли
0,05
0,14
8,46
8,41
Согласно данным таблицы 2.4 показатели рентабельности в 2016-2018
гг. возросли, на основании чего можно сделать вывод о росте эффективности
производственной деятельности и продаж на РУП «Белоруснефть-
Брестоблнефтепродукт» за 2016-2018 гг.
Любое предприятие, начиная свою производственно-хозяйственную
деятельность, должно располагать определѐнной денежной суммой. На эти
денежные ресурсы предприятие закупает на рынке сырьѐ, материалы, топливо,
оплачивает счета за электроэнергию, выплачивает своим работникам
заработную плату, несѐт расходы по освоению новой продукции. Именно
движение оборотных средств обеспечивает бесперебойный производственный
процесс. Поэтому, чтобы выжить в новых условиях, необходимо умело
использовать свои ресурсы.
Динамика состава и структуры оборотных средств РУП «Белоруснефть-
Брестоблнефтепродукт» за 2016-2018 гг. представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Динамика состава и структура оборотных средств РУП
«Белоруснефть-Брестоблнефтепродукт» за 2016-2018 гг.
Виды оборотных
средств
2016
2017
2018
Отклонение
2018 от
2016 гг.,
(±)
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Краткосрочные
активы, всего, в т.ч.:
146777
100
146968
100
155389
100
8612
36
Продолжение таблицы 2.5
1
2
3
4
5
6
7
8
запасы и затраты, в
т.ч.:
21906
14,9
35912
24,4
30173
19,4
8267
сырье, материалы
11166
7,6
12705
8,6
13216
8,5
2050
затраты в
незавершенном
производстве
437
0,3
1080
0,7
1040
0,7
603
готовая продукция
10303
7,0
22127
15,1
15917
10,2
5614
расходы будущих
периодов
17113
11,7
8472
5,8
248
0,2
-16865
Налоги по
приобретенным
ценностям
172
0,1
239
0,2
335
0,2
163
Дебиторская
задолженность
23450
16,0
22371
15,2
23684
15,2
234
Денежные средства
3192
2,2
2352
1,6
12687
8,2
9495
Прочие активы
10
-
11
-
11
-
1
Согласно данным таблицы 2.5 наибольший удельный вес занимают
дебиторская задолженность и прочие оборотные средства в динамике по годам,
а наименьший удельный вес занимают налоги по приобретенным ценностям.
Так, в 2016 году дебиторская задолженность составляла 16,0 % из всей суммы
оборотных активов, а в 2018 году еѐ удельный вес сократился и составил 15,2
%. Тенденцию увеличения удельного веса также имеют запасы и затраты,
готовая продукция, денежные средства и прочие оборотные средства. За этот
период вырос удельный вес налогов по приобретенным ценностям на 0,1 п.п.
Динамика показателей оборачиваемости оборотных средств РУП
«Белоруснефть-Брестоблнефтепродукт» за 2016-2018 гг. представлены в
таблице 2.6.
Таблица 2.6
Динамика показателей деловой активности оборотных средств
РУП «Белоруснефть-Брестоблнефтепродукт» за 2016-2018 гг.
Наименование показателя
2016
2017
2018
Отклонение
2018 от
2016 гг.,(±)
1
2
3
4
5
Объем производства продукции, тыс.руб.
181813
221564
289624
107811
Среднегодовые краткосрочные средства,
тыс.руб.
65440
68039
71505
6065
Выручка от реализации продукции,
тыс.руб.
193046
216553
260079
67033
37
Продолжение таблицы 2.6
1
2
3
4
5
Коэффициент оборачиваемости, раз
2,95
3,18
3,64
0,69
Средняя продолжительность
(длительность) одного оборота ОС, дни
122,0
4
113,11
98,98
-23,06
Коэффициент загрузки оборотных
средств
0,36
0,31
0,25
-0,11
Коэффициент отдачи оборотных средств
0,002
0,004
0,308
0,31
Согласно данным таблицы 2.6 при увеличении объема производства,
стоимости оборотных средств и выручки от реализации продукции, показатели
деловой активности оборотных средств организации показывают улучшение
эффективности использования оборотных средств, так как растет коэффициент
оборачиваемости на 0,69 оборота, средняя продолжительность одного оборота
снижается на 23,06 дней, и, следовательно, растет коэффициент отдачи на 0,31.
В целом, можно сказать, что за 2016-2018 годы использование
оборотных ресурсов РУП «Белоруснефть-Брестоблнефтепродукт» улучшилось.
При этом следует отметить, что запасы готовой продукции сократились. Зато
вырос удельный вес сырья в оборотных средствах. Как отрицательный момент
– увеличение роста дебиторской задолженности, которая отвлекает средства из
оборота. Однако предприятию следует искать резервы снижения себестоимости
производимой продукции, что позволит повысить доход предприятия.
Затраты на производство являются одним из важнейших показателей,
характеризующих деятельность РУП «Белоруснефть-Брестоблнефтепродукт».
Так, чем эффективнее использование в производстве материально-технических,
трудовых и финансовых ресурсов и рациональнее методы управления, тем
более появляется возможностей для снижения затрат на производство
продукции в экономическом механизме предприятия. Динамика состава и
структуры затрат на производство продукции на РУП «Белоруснефть-
Брестоблнефтепродукт» за 2016-2018 гг. представлена в таблице 2.7. Согласно
данным таблицы 2.7 организация имеет материалоемкое производство,
удельный вес материальных затрат за три года колеблется от 81,9–83,0 % в
общем объеме затрат.
38
Таблица 2.7
Динамика состава и структуры затрат на основное производство
по экономическим элементам на РУП «Белоруснефть-
Брестоблнефтепродукт» за 2016 -2018 гг.
Экономические
элементы затрат
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Отклонение
2018 от
2016 гг.,
(±)
2016
2017
2018
2016
2017
2018
Материальные затраты
145677
164204
189620
83,0
81,9
82,7
43943
Расходы на оплату труда
10104
10262
10404
5,8
5,1
4,5
300
Отчисления на
социальные нужды
3266
3278
3114
1,9
1,6
1,4
-152
Амортизация основных
средств и
нематериальных активов
6834
15023
17528
3,9
7,5
7,6
10694
Прочие затраты
9721
7642
8659
5,5
3,8
3,8
-1062
Итого затрат:
175602
200409
229325
100,0
100,0
100,0
53723
На протяжении трех лет удельный вес расходов на оплату труда
составил всего 4,5-5,8 %, сократившись до 4,5%, что говорит о снижении доли
сдельной оплаты труда тарифной ставки на предприятии.
Основной удельный вес в структуре материальных затрат составляют
затраты на сырье и материалы, удельный вес которых равен 91,2 % в 2018 году.
Такая структура материальных затрат обусловлена спецификой производства
предприятия. Однако следует отметить, что в анализируемом периоде
отмечается небольшие колебания удельного веса материальных затрат, что
связано с продолжительной модернизацией технологического оборудования
предприятия.
Обобщающими показателями эффективности использования
материальных ресурсов являются материалоотдача, материалоѐмкость.
Динамика показателей эффективности использования материальных ресурсов
РУП «Белоруснефть-Брестоблнефтепродукт» за 2016-2018 гг. представлена в
таблице 2.8.
Согласно данных таблицы 2.8 при увеличении объѐмов производства
продукции и стоимости материальных затрат, материалоотдача выросла в 2018
г. по сравнению с 2016 г. на 22,4 %, а материалоѐмкость, в свою очередь
снизилась на 18,3 %.
39
Таблица 2.8
Обобщающие показатели эффективности использования
материальных ресурсов в РУП «Белоруснефть-
Брестоблнефтепродукт» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Отклонение
2018 от
2016 гг.,(±)
Темп
изменения
2018 к
2016гг., %
Объем производства
продукции в фактических
ценах, тыс.руб.
181813
221564
289624
107811
159,3
Прибыль от реализации,
тыс.руб.
9292
24673
39463
30171
424,7
Полная себестоимость
реализованной продукции,
тыс.руб.
165290
174617
202184
36894
122,3
Материальные затраты,
тыс.руб.
145677
164204
189620
43943
130,2
Материалоотдача, руб.
1,25
1,35
1,53
0,28
122,4
Материалоемкость
продукции, руб.
0,80
0,74
0,65
-0,15
81,7
Коэффициент соотношения
темпов роста объема
производства и
материальных затрат
-
-
1,22
-
-
Таким образом, сокращение материалоѐмкости и рост материалоотдачи
говорит о том, что материальные ресурсы на предприятии используются
достаточно эффективно.
Состав, структура и динамика активов и обязательств баланса РУП
«Белоруснефть-Брестоблнефтепродукт» за 2016-2018 гг. представлены в
таблице 2.9.
Таблица 2.9
Состав и структура активов РУП «Белоруснефть-
Брестоблнефтепродукт» за 2016-2018 гг.
Статьи актива баланса
Годы
Отклонение
2018 г. от
2016 г., ±
2016
2017
2018
1
2
3
4
5
Долгосрочные активы, в т.ч.:
80591
77076
82332
1741
Основные средства, тыс.руб.
67205
67710
67382
177
Нематериальные активы, тыс.руб.
688
389
388
-300
Вложения в долгосрочные активы, тыс.р.
8327
1404
1249
-7078
Долгосрочные финансовые вложения,
тыс.руб.
4371
7573
13014
8643
40
Продолжение таблицы 2.9
1
2
3
4
5
Долгосрочная дебиторская
задолженность
-
-
299
-
Краткосрочные активы, в т.ч.:
66186
69892
73057
6871
Запасы и затраты, тыс.руб.
21906
35912
30173
8267
Расходы будущих периодов, тыс.руб.
17113
8472
248
-16865
Налог на добавленную стоимость,
тыс.руб.
172
239
335
163
Дебиторская задолженность, тыс.руб.
23450
22371
23684
234
Краткосрочные финансовые вложения,
тыс.руб.
343
535
5919
5576
Денежные средства, тыс.руб.
3192
2352
12687
9495
Прочие активы, тыс.руб.
10
11
11
1
Итого активов
146777
146968
155389
8612
Согласно данным таблицы 2.9 долгосрочные активы в 2018 г. по
сравнению с 2016 г. увеличились меньшими темпами по сравнению с
краткосрочными активами (+1741 тыс.руб.). Рост краткосрочных активов
обуславливается увеличением запасов (+8267 тыс.руб.).
Состав и структура источников финансирования активов РУП
«Белоруснефть-Брестоблнефтепродукт» за 2016-2018 гг. представлены в таблице
2.10.
Таблица 2.10
Состав и структура капитала и обязательств РУП «Белоруснефть-
Брестоблнефтепродукт» за 2016-2018 гг.
Собственный капитал и
обязательства
2016
2017
2018
Отклонение
2018 г. от
2016 г., (±)
тыс
р.
уд.
вес
%
тыс
р.
уд.
вес
%
тыс
р.
уд.
вес,
%
тыс р.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Собственный капитал,
тыс.руб., в т.ч.:
70191
47,8
70236
47,8
96424
62,1
26233
14,2
Уставный капитал
3128
2,1
3128
2,1
3128
2,0
0
-0,1
Добавочный капитал
50042
34,1
55594
37,8
61071
39,3
11029
5,2
Нераспределенная прибыль
11203
7,6
11514
7,8
32225
20,7
21022
13,1
Долгосрочные
обязательства, тыс.руб.,
вт.ч:
24177
16,5
3264
2,2
45684
29,4
21507
12,9
Долгосрочные кредиты и
займы
24008
16,4
2188
1,5
44181
28,4
20183
12,1
Лизинговые платежи,
тыс.руб.
169
0,1
1076
0,7
1503
1,0
1334
0,9
41
Продолжение таблицы 2.10
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Краткосрочные
обязательства, тыс.руб., из
них:
58227
39,7
73528
50,0
13281
8,5
-44946
-31,1
Краткосрочные кредиты и
займы
6914
4,7
35897
24,4
1004
0,6
-5910
-4,1
Краткосрочная часть
долгосрочных обязательств
37302
25,4
24911
16,9
38
0,0
-37264
-25,4
Кредиторская
задолженность
14011
9,5
12720
8,7
12197
7,8
-1814
-1,7
Доходы будущих периодов
-
-
-
-
42
0,0
-
-
Баланс
146777
100,0
147028
100
155389
100
8612
0,0
Согласно данным таблицы 2.10 к концу 2018 году в структуре
имущества преобладает доля собственного капитала – 62,1 %, соответственно,
доля заемного капитала сокращается, что является положительной
характеристикой. Краткосрочные обязательства имеют тенденцию к снижению,
в основном, за счет краткосрочных обязательств.
Динамика показателей ликвидности и платежеспособности РУП
«Белоруснефть-Брестоблнефтепродукт» за 2016-2018 гг. представлены в
таблице 2.11.
Таблица 2.11
Показатели ликвидности и финансовой устойчивости в РУП
«Белоруснефть-Брестоблнефтепродукт» за 2016- 2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Нормативное
значение
Коэффициент ликвидности:
абсолютной
0,04
0,04
1,4
>=0,2
текущей
1,14
0,95
5,5
>=1,3
Коэффициенты финансовой
устойчивости:
обеспеченности собственными
оборотными средствами
0,12
-0,05
0,82
>=0,2
коэффициент обеспеченности
финансовых обязательств активами
0,56
0,52
0,38
<=0,85
Согласно данным таблицы 2.11 коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами в 2018 году составил 0,82, при том, что
в 2017 году он был отрицательным. Это показывает, что предприятие в полном
объеме обеспечено оборотным капиталом. Высокий коэффициент ликвидности
42
характеризует наличие на конец года на счетах предприятия денежных средств,
в размере, необходимом для погашения текущих краткосрочных обязательств.
В целом, расчеты показывают, что РУП «Белоруснефть-
Брестоблнефтепродукт» – крупное, стабильное и устойчивое предприятие, с
высокими темпами развития. Цель предприятия РУП «Белоруснефть-
Брестоблнефтепродукт» в 2019 году: непрерывное повышение качества и
безопасности продукции в качестве основного фактора удовлетворения
потребностей потребителей, повышение конкурентоспособности продукции,
соблюдение правовых требований, применение методов управления,
обеспечивающих охрану окружающей среды, безопасность труда и охрану
здоровья работников.
2.2 Анализ состава и структуры кадров РУП «Белоруснефть-
Брестоблнефтепродукт»
Для поддержания обеспеченности предприятий в необходимом
количестве трудовых ресурсов, а также их рационального использования,
высокий уровень производительности труда имеют большое значение для
увеличения объемов производства и повышения эффективности производства.
Рассмотрим структуру и динамику персонала предприятия в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Состав и структура трудовых ресурсов РУП «Белоруснефть-
Брестоблнефтепродукт» за 2016-2018 гг.
Категории
персонала
2016
2017
2018
Отклонение
2018 от
2016,
±
Темп роста
(снижения)
2018 к
2016, %
чел.
уд.
вес,
%
чел.
уд.
вес,
%
чел.
уд.
вес,
%
Рабочие
63
16,5
65
16,3
65
15,9
2
103,2
Руководители
54
14,1
54
13,5
54
13,2
0
100,0
Специалисты
258
67,5
272
68,2
282
68,9
24
109,3
Служащие
7
1,8
8
2,0
8
2,0
1
114,3
Всего персонала
382
100
399
100
409
100
27
107,1
Согласно данным таблицы 2.12, наибольший удельный вес в структуре
трудовых ресурсов предприятия принадлежит специалистам – 67,5-68,9 %, и
наблюдается рост данного показателя на 9,3 % в 2018 г.
43
Численность персонала в 2018 году по сравнению с 2016 годом
увеличилась на 27 человек или на 7,1 %. Это значительный показатель для
предприятия и свидетельствует о том, что предприятие расширяет свою
деятельность, привлекает новых работников и может обеспечить им
удовлетворительные условия труда.
Состав трудовых ресурсов РУП «Белоруснефть-Брестоблнефтепродукт»
по полу представлены в таблице 2.13.
Таблица 2.13
Состав трудовых ресурсов РУП «Белоруснефть-
Брестоблнефтепродукт» по полу за 2016-2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
Кол-во,
чел.
Уд. вес,
%
Кол-во,
чел.
Уд.
вес, %
Кол-во,
чел.
Уд.
вес, %
Всего, чел.
382
100
399
100
409
100
Мужчины
75
19,6
92
23,1
102
24,9
Женщины
307
80,4
307
76,9
307
75,1
Данные таблицы 2.13 свидетельствую о том, что доля мужчин на
предприятии возросла с 19,6 % в 2016 году до 24,9 % в 2018 году,
соответственно, доля женщин снизилась с 80,4 % до 75,1 %. При этом
численность женщин на предприятии в целом не меняется.
Состав трудовых ресурсов РУП «Белоруснефть-Брестоблнефтепродукт»
по возрасту за 2016-2018 гг. представлен в таблице 2.14.
Таблица 2.14
Состав трудовых ресурсов РУП «Белоруснефть-
Брестоблнефтепродукт» по возрасту за 2016-2018 гг.
Возраст
2016
2017
2018
Кол-во,
чел.
Уд. вес,
%
Кол-во,
чел.
Уд.
вес, %
Кол-во,
чел.
Уд. вес,
%
Всего
382
100
399
100
409
100
18-24
35
9,2
37
9,3
38
9,3
25-29
64
16,8
79
19,8
85
20,8
30-39
102
26,7
101
25,3
115
28,1
40-49
92
24,1
98
24,6
98
24,0
50-54
45
11,8
43
10,8
40
9,8
55-59
34
8,9
34
8,5
27
6,6
60 лет и старше
10
2,6
8
2,0
6
1,5
44
Из данных таблицы 2.14 видно, что больший удельный вес за
анализируемый период в возрастной структуре составляют работники от 30 до
49 лет, а в 2018 году их 28,1 % от общего числа работающих. Самая малая доля
приходится на работников в возрасте 60 лет и старше, которые составляют
всего 1,5 п.п. от всей среднесписочной численности.
Состав трудовых ресурсов в РУП «Белоруснефть-
Брестоблнефтепродукт» по уровню образования за 2016-2018 гг. представлен в
таблице 2.15.
.Таблица 2.15
Состав трудовых ресурсов в РУП «Белоруснефть-
Брестоблнефтепродукт» по уровню образования за 2016-2018 гг.
Уровень
образования
2016
2017
2018
Кол-во,
чел.
Уд. вес,
%
Кол-во,
чел.
Уд. вес,
%
Кол-во,
чел.
Уд. вес,
%
Всего, чел.
382
100
399
100
409
100
Высшее
217
56,8
231
57,9
258
63,1
Среднее
специальное
108
28,3
113
28,3
128
31,3
Общее среднее
2
0,5
4
1,0
1
0,2
Общее базовое
11
2,9
9
2,3
5
1,2
Профессионально-
техническое
44
11,5
52
13,0
17
4,2
Как видно из таблицы 2.15, большинство работников во всех
анализируемых годах имеют высшее образование: в 2016 году – 217 человек, в
2017 году – 231 человек, и в 2018 году – 258 человек или 63,1 % за весь
анализируемый период. Меньше всего работников с общим базовым
образованием. Так, за период с 2016 года по 2018 год этот показатель составил
1,2-2,9 %.
Наиболее важным шагом в анализе безопасности персонала компании
является анализ движения и динамики, что является ключевым условием роста
производительности и эффективности производства в целом.
Анализ движения персонала предприятия представлен в таблице 2.16.
Исходя из таблицы 2.16, количество принятых работников в организации в 2018
году по сравнению с 2016 годом уменьшилось на 40 человек, следовательно,
оборот по приему уменьшился на 11,32 %.