41
банка, т. е. 1,00 —– К1; 0,800 — К2; 3,00 — К3; 1,00 — К4; 0,50 — К5; 3,00
— К6.
Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%. По методу
В.С. Кромонова рассчитывается индекс надежности:
N = 45К1+20К2+10К3/3+15К4+5К5+5К6/3
Согласно формуле, максимальная величина индекса надежности равна
100. При этом, чем выше данный индекс, тем более финансово устойчивым
считается банк.
Согласно методике В.С. Кромонова банк имеет высокий уровень
финансовой устойчивости в том случае, когда К1=1, К2=1, К3=3, К4=1, К5=1,
К6=3.
Генеральный коэффициент надежности (К1) равный отношению
собственного капитала к работающим активам банка.
Данный коэффициент показывает, что рискованные вложения банка
защищены собственным капиталом банка на 17% в 2015 г. и 2016 г.,и на
18% в 2017 году, то есть лишь менее чем пятая часть возможных убытков в
случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного
работающего актива будет покрываться собственным капиталом.
Коэффициент мгновенной ликвидности
Данный показатель, рассчитанный по данным отчетности банка, в
2015 г. составлял 1,03, а на конец 2017 г. 1,15. Это означает, что средства на
расчетных счетах клиентов полностью обеспечены ликвидными активами
банка.
Кросс-коэффициент, определяющий степень рискованности банка при
использовании привлеченных средств не соответствует установленному
данной методикой нормативу – К3≥3, то есть обязательства банка должны в
три раза превышать работающие активы. В анализируемом банке на начало
периода кросс-коэффициент составляет 1,38, а на конец периода – 0,96.
Генеральный коэффициент ликвидности соответствует
рекомендуемому уровню, который установлен в размере К4≥1. и показывает,
42
что банк способен при невозврате размещенных активов удовлетворить
требования кредиторов в предельно разумный срок, т.е. срок, который
необходим руководству банка для принятия решения и завершения операций
по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.
Коэффициент защищенности капитала по рассматриваемой методике
должен превышать 1, он иллюстрирует, на сколько заемный капитал
обеспечен собственным капиталом. Согласно данным таблицы видно, что в
2015 г. заемный капитал обеспечен на 13% собственным капиталом, а в
2017 г. на 20%.
Коэффициент фондовой капитализации прибыли соответствует норме
(К6≥3) и показывает достаточную эффективность работы банка, а именно
способность наращивать свой собственный капитал за счет прибыли.
Полученные коэффициенты относятся к идеальным с целью выявить
отклонение. Затем данные соотношения умножаются на соответствующий
удельный вес и суммируются.
Итоговый показатель по данным банка
2015: N =45* 0,17 /1 +10* 1,03 /1 + 15* 1,38 / 3 + 10* 1,94 /1 + 5* 0,13 /1+ 5*
24,5 / 3 = 85,7
2016: N = 45* 0,17/1 + 10* 1,09/1 + 15* 0,99/ 3 + 10* 2,02/1 + 5* 0,18/1 + 5*
12,51/ 3 = 65,5
2017: N 45* 0,18/1 + 10* 1,15/1 + 15* 0,96/ 3 + 10* 2,07/1 + 5* 0,20/1 +5*
18,13/ 3 = 76,3
43
85,7
65,5
76,3
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
2015 г. 2016 г. 2017 г.
Итоговый показатель надежности
Рисунок 11– Динамика итогового показателя по данным ООО КБ
«Ренессанс Кредит»
Итоговый показатель надежности ООО КБ «Ренессанс Кредит» по
методике Кромонова показал разнонаправленную динамику за
анализируемый период. В 2015 г. он составлял 85,7, затем снизился до 65,5, а
к концу 2017 года показал рост и составил 76,3, что на 9,4 меньше, чем в
2015 году.
Следующим этапом в оценке финансового состояния банка является
учет обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих
банков.
Сведения о банковских нормативах ООО КБ «Ренессанс Кредит»
представлены в таблице 11.
Таблица 11 – Обязательные нормативы ООО КБ «Ренессанс Кредит»
за 2015-2017 гг.
Показатель Норматив 2015 г. 2016 г. 2017 г.
Норма
(%)
Норматив достаточности базового
Н1.1
6,30
6,96
8,01
≥5
44
капитала
Норматив достаточности основного
капитала банка
Н1.2 6,30 6,96 8,01 ≥6
Норматив достаточности собственных
средств (капитала) банка
Н1.0 10.87 9,62 10,73 ≥10
Норматив максимального размера
крупных кредитных рисков
Н7 166.06 34,27 13,58 ≤800
Норматив максимального размера
кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных
банком своим участникам (акционерам)
Н9.1 0 0 0 ≤50
Норматив совокупной величины риска
по инсайдерам банка
Н10.1 0 0 0,005 ≤3
Норматив использования собственных
средств (капитала) банка для
приобретения акций (долей) других юри
дических лиц
Н12 0 0 0 ≤25
Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых
нормативов лежит в необходимых границах. На все три отчетные даты
нормативы достаточности капитала выполняются. При этом наблюдается
тенденция к их росту нормативов, в тоже время сохраняется определенный
запас прочности, так на 31 декабря 2015 года резерв по нормативу Н 1.1
составляет 1,3 процентных пункта, по Н 1.2 – 2,3 процентных пункта и по Н
1.0 – 0,87 процентных пункта.
Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования
Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем.
Согласно формуле Кромонова, максимальная величина индекса
надежности равна 100. при этом, чем выше данный индекс, тем более
финансово устойчивым считается банк. КБ «Ренессанс Кредит» показал
разнонаправленную динамику за анализируемый период. В 2015 г. он
45
составлял 85,7, затем снизился до 65,5, а к концу 2017 года показал рост и
составил 76,3
Подводя итог оценке финансовой устойчивости ООО КБ «Ренессанс
Кредит» можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам
результаты функционирования банка находятся в норме.
2.3 Анализ и оценка платежеспособности организации
Под платежеспособностью банка можно понимать его способность
выполнять свои платежные обязательства в полном объеме в −установленные
сроки на конкретную дату.
Платежеспособность банка результат высокоэффективной и
сбалансированной политики управления ликвидностью банка в соответствии
с быстро меняющимися условиями функционирования с целью
предотвращения дефицита платежного баланса банка, непроизводительных
затрат и убытков, а также снижения экономических выгод
Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и
пассивов банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и
привлеченных пассивов. Следовательно, оценка ликвидности банка
заключается в оценке ликвидности его баланса.
Нормативы ликвидности показывают готовность банка исполнять свои
обязательства. Депозиты и средства клиентов на текущих счетах являются
для банка обязательствами. Вкладчики могут их потребовать в любой
момент, и банк должен быть готов выдать средства своим вкладчикам.
Активы банка (деньги, кредиты, ценные бумаги) различаются по
ликвидности.
Самые ликвидные — деньги в кассе, банкоматах и на счетах банка. Эти
средства банк может выдать и перевести на другой счет в любой момент.
Но банк хранит все свои активы в виде денег, большинство активов банка —
это кредиты или ценные бумаги. В случае, если текущие средства
46
заканчиваются, банк может в короткий срок продать свои ценные бумаги и
перевести их в деньги, чтобы исполнить свои обязательства. Однако львиная
доля активов банка — это кредиты.
С кредитами намного сложнее, некоторые кредиты банк выдает на
много лет и не может вернуть их в один момент. Поэтому банк должен
соблюдать баланс между высоколиквидными и низколиквидными активами,
чтобы быть способным вовремя исполнять свои обязательства и при этом
зарабатывать себе прибыль. Оценить способность банка исполнять свои
обязательства можно с помощью нормативов ликвидности.
Существует 3 норматива ликвидности в зависимости от срока:
мгновенная, текущая и долгосрочная.
Норматив мгновенной ликвидности Н2 показывает
риск потери платежеспособности банка в течение одного дня. Это
отношение высоколиквидных активов банка, которые банк может
реализовать в течение дня, к сумме обязательств, которые банк должен
исполнить или у него могут истребовать в течение одного дня.
К таким обязательствам относятся суммы на текущих и расчетных
счетах, счетах до востребования, однодневные межбанковские кредиты.
Сумма этих обязательств корректируется на величину минимального
обязательного остатка средств на счетах. Минимальное значение норматива
15%.
Норматив текущей ликвидности Н3 показывает
риск потери платежеспособности банка в течение ближайших 30 дней. Это
отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка,
которые требуется исполнить банку или которые могут потребовать
у банка исполнить в течение 30 ближайших дней. Минимальное значение
норматива 50%.
Норматив долгосрочной ликвидности Н4 показывает
риск потери платежеспособности банка в результате размещения средств в
долгосрочные активы. Это отношение долгосрочных кредитов,
47
выданных банком, со сроком погашения более года к собственному
капиталу банка и обязательствам банка, со сроком погашения более года.
Максимальное значение норматива 120%.
Таблица 12 – Анализ показателей ликвидности коммерческого банка
Показатели
Норматив
ЦБ
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Изменения
+ или –
2015г. к
2016 г
2017г. к 2016
г
Мгновенная
ликвидность
≥15
1065,42 309,51 252,92 -755,91 -56,59
Текущая
ликвидность
≥50
165,35 99,56 115,99 -65,79 16,43
Долгосрочная
ликвидность
≤120
34,88 61,58 81,24 26,7 19,66
На рисунке 12 наглядно представлена динамика показателей
ликвидности ООО КБ «Ренессанс Кредит» за 2015 – 2017 гг.
1065,42
165,35
34,88
309,51
99,56
61,58
252,92
115,99
81,24
0
200
400
600
800
1000
1200
2015 г. 2016 г. 2017 г.
Мгновенная ликв идность Текущая ликв идность Долгосрочная ликв идност ь
Рисунок 9 – Динамика показателей ликвидности ООО КБ «Ренессанс
Кредит» за 2015 – 2017 гг.
Из таблицы 12 и рисунка 9 видно, что в 2015-2017 гг. норматив
мгновенной ликвидности имел тенденцию к снижению, тем не менее
выполнялся со значительным запасом по отношению к предельно
допустимому Банком России значению, что указывает на высокую
платежеспособность банка на протяжении всего рассматриваемого периода.
48
В 2017 г. в течение одного операционного дня банк мог исполнить за
счет высоколиквидных активов 252,92% обязательств до востребования и
хотя это ниже чем в 2015-2016 гг.тем не менее свидетельствует о высокой
мгновенной ликвидности.
Значение показателя текущей ликвидности за анализируемый период
имело разнонаправленную динамику, в 2016 г. он несколько снизился с
165,35% до 99,56%, а в 2017 г. снова вырос до 115,99%, что больше на 16,43
п.п. показателя 2016 года.
Таким образом, в целом за период показатель текущей ликвидности
снизился, те не менее он соответствует рекомендуемому значению (более
50%), а значит еще далек от его пороговой величины.
В течение 30 дней банк может исполнить 115,99% обязательств до
востребования и сроком до 30 дней.
Можно заключить, что банк сохраняет в группе ликвидных активов
минимальный объем ресурсов, предпочитая распределять их в прочие активы
для получения дохода.
По итогам 2017 г. 81,24% долгосрочных ресурсов размещалось на
сроки свыше года, что означает, что уровень долгосрочной ликвидности
находится в установленных пределах (менее 120%).
В таблице 13 представлена динамика показателей оценки ликвидности
в ООО КБ «Ренессанс Кредит» за 2015 – 2017 гг.
Таблица 12 - Показатели оценки ликвидности, %
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Изменения
+ или –
2015г. к
2016 г
2017г. к
2016 г
Уровень стабильности
ресурсов (доля привлеченных
1,35 0.09 0.08 -1,26 -0,01
49
средств до востребования в
общем объеме привлеченных
средств)
Показатель соотношения
заемных и собственных средств
674.63 569.23 543.53 -105,4 -25,7
Показатель устойчивости
средств на расчетных и текущих
счетах клиентов (отношение
остатка к кредитному обороту на
счетах)
39.66 999,46 279.02 959,8 -720,44
Показатель соотношения
высоколиквидных активов и
привлеченных средств
35,72 8.93 9.89 -26,79 0,96
Показатель структуры
привлеченных средств (доля
обязательств до востребования)
5.43 6,85 7.57 1,42 0.72
Показатель зависимости от
межбанковского рынка
(отношение МБК привлеченных
за вычетом МБК размещенных к
обязательствам)
0,47 -3.50 -5.15 -3,97 -1,65
Показатель небанковских ссуд
(отношение небанковских ссуд к
обязательствам)
77.28 120,17 116.01 42,89 -4,16
Анализируя данные таблицы можно заключить, что положительными
тенденциями можно считать снижение показателя соотношения заемных и
собственных средств, и рост в целом за период показателя устойчивости
средств на расчетных и текущих счетах клиентов.
Показатель небанковских ссуд указывает на проведение банком
агрессивной кредитной политики, т.е. банк предоставляет кредиты не только
за счет депозитов. В динамике этот показатель растет, что свидетельствует о
снижении среднесрочной ликвидности.
Выводы по второй главе
ООО КБ «Ренессанс Кредит» является одним из лидирующих банков
сектора потребительского кредитования в России, предлагает физическим
50
лицам потребительские кредиты, банковские карты, вклады и другие услуги.
По оценкам различных агентств кредитный рейтинг КБ «Ренессанс Кредит»
оценивается как «стабильный» или «позитивный».
Существенная часть кредитного портфеля формируется за счет высоко
маржинальных продуктов – нецелевых кредитов (70%) и банковских карт
(9%) обеспечивая высокую доходность активов. В свою очередь, целевые
кредиты обеспечивают значительную часть притока новых клиентов
«Ренессанс Кредит» обладает разветвленной и эффективной сетью
дистрибуции, посредством которой осуществляются как прямые, так и
дистанционные продажи продуктов и услуг Банка.
Главной особенностями бизнеса «Ренессанс Кредит» является:
ориентация на массовый клиентский сегмент.
Согласно данным таблицы в течении 2015 и 2016 гг. банк по
результатам работы имел убыток, причем в 2016 г. он значительно
сократился по сравнению с 2015 годом., а именно на 8197 млн. руб.
В 2017 г. была получена чистая прибыль в размере 4891 млн. руб.
Величина активов банка за анализируемый период показала
разнонаправленную динамику.
Так в 2016 году стоимость активов снизилась с 113 868 млн. руб. до 94
102 млн. руб., а затем в 2017 г. выросла до 125 827 млн. руб., что на 11 959
млн. руб. больше, чем на начало периода, что положительно характеризует
финансово-кредитную деятельность банка, поскольку свидетельствует о его
дальнейшем развитии.
Рост общей величины активов был обеспечен увеличением «Чистой
ссудной задолженности».
В структуре пассивов наибольшую долю составляют обязательства,
хотя за анализируемый период их удельный вес несколько снизился в
пользу увеличения собственного капитала банка., удельный вес которого
вырос с 10,78% до 15,86%.