16
условие развития российской экономики и повышения ее
конкурентоспособности на международной арене за счет диверсификации и
перехода на инновационный путь развития
12
.
Одним из важнейших элементов обеспечения финансовой устойчивости
банковской системы является финансовая устойчивость каждого банка, которая
базируется на его платежеспособности, ресурсной устойчивости, оптимальном
соотношении собственного и привлеченного капитала, а также соотношением
проводимых банком активных и пассивных операций. Специфика банковской
деятельности заключается в том, что банки работают в основном со средствами
клиентов, временно аккумулируя их на соответствующих счетах, а
следовательно, должны нести ответственность за их сохранность. В этом
контексте финансовая устойчивость отдельного банка и банковской системы в
целом - необходимое условие экономического роста страны.
Современное состояние банковской деятельности определяет
актуальные проблемы, которые оказывают негативное воздействие на
эффективность функционирования банковского сектора. Среди них можно
выделить следующие: низкий уровень капитализации банков, высокий уровень
зависимости их ресурсов от внешних заимствований, низкое качество
банковских активов, высокая стоимость банковских услуг, которая
предопределяет уменьшение спроса на них среди населения.
Вышеотмеченные аспекты требуют от банков повышения
эффективности деятельности, совершенствования подходов к управлению
финансовой устойчивостью путем более полного использования банковских
инструментов и услуг, проведения гибкой депозитно-кредитной политики,
управления банковской деятельностью, вхождения банков в разные виды
финансово-промышленных объединений, финансового оздоровления на основе
реорганизации: слияние и присоединение, создание банковских корпораций,
холдингов.
12
Заявление Правительства РФ № 1472п-П13, Банка России № 01-001/1280 от 05.04.2011 «О Стратегии
развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года».
17
Определение «финансовая устойчивость» коммерческого банка
рассматривается авторами с различных точек зрения.
Анализ подходов к определению сущности финансовой устойчивости
позволил выделить направления, в соответствии с которыми финансовая
устойчивость:
1) определяется как совокупность финансовых показателей;
2) рассматривается как категория «системы трансформации ресурсов и
рисков»;
3) определяется как ликвидность и платежеспособность и прибыльность;
4) характеризуется как составляющая общей устойчивости
коммерческого банка.
Так, под финансовой устойчивостью понимается соответствие
(несоответствие) деятельности банка основным плановым (нормативным)
обобщающим показателям, которые объединяют характеристики
экономических составляющих финансовой устойчивости: объем и структура
собственных средств, уровень доходов и прибыли, норма прибыли на
собственный капитал, достаточность ликвидности, мультипликативный эффект
собственного капитала, создание банком добавленной стоимости
13
.
Или под финансовой устойчивостью можно понимать динамическую,
интегральную характеристику возможностей банка как системы
трансформировать ресурсы и риски полноценно (с максимальной
эффективностью и минимальным риском) исполнять свои функции,
выдерживая влияние факторов внешней и внутренней среды
14
. Поскольку банк
является сложной системой, которая постоянно изменяется, то финансовую
устойчивость следует рассматривать в динамике.
Некоторые ученые финансовую устойчивость отождествляют с
13
Чернишова О. К. Теоретические аспекты исследования понятия финансовой устойчивости банка // Молодой
ученый. - 2014. - № 6(09). - URL: http://cyberleninka. ru/article/n/teoretichni-aspekti-doslidzhennya-ponyattya-
finansovoyi-stiykosti-bankiv (дата обращения: 20.12.2017).
14
Чернишова О. К. Теоретические аспекты исследования понятия финансовой устойчивости банка // Молодой
ученый. - 2014. - № 6(09). - URL: http://cyberleninka. ru/article/n/teoretichni-aspekti-doslidzhennya-ponyattya-
finansovoyi-stiykosti-bankiv (дата обращения: 20.12.2017).
18
ликвидностью и платежеспособностью
15
. Однако данные показатели являются
по сути элементами финансовой устойчивости и оказывают существенное
влияние наряду с другими показателями в целом на финансовое положение
кредитного учреждения.
Некоторые авторы рассматривают финансовую устойчивость как
составляющую устойчивости (устойчивости в широком понимании) банка, в
которую, кроме финансовой, введена капитальная, коммерческая и
организационно-функциональная устойчивость
16
.
Анализ научных разработок относительно деятельности коммерческих
банков и признаков, которые ее характеризуют, дает возможность отметить, что
в банковской практике финансовые категории «надежность», «стабильность»,
«устойчивость» отождествляют, рассматривают одну через другую. Однако
четкого обоснования, распределения, схемы взаимосвязи между ними нет.
Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая устойчивость
банка - это совокупный финансовый показатель, формирующийся под
воздействием различных факторов, характеризующий способность банка
эффективно функционировать в условиях неопределенной среды - риска.
Управляя финансовой устойчивостью коммерческого банка, следует
обратить внимание на устойчивость капитальной, ресурсной базы,
организационно экономическую и коммерческую устойчивость, порядок
формирования собственных источников финансирования. Повышение
информационной обеспеченности позволит повысить доверие клиентов к
банку, что в свою очередь убедит вкладчиков в возможности возмещения своих
средств, которое обеспечивает избежание риска во время их размещения.
Разработка и развитие новых перспективных направлений в
15
Чернишова О. К. Теоретические аспекты исследования понятия финансовой устойчивости банка // Молодой
ученый. - 2014. - № 6(09). - URL: http://cyberleninka. ru/article/n/teoretichni-aspekti-doslidzhennya-ponyattya-
finansovoyi-stiykosti-bankiv (дата обращения: 20.12.2017).
16
Колесников А. М., Пришибилович Т. Б., Кирпичников А. П. Факторно аналитическая модель оценки
финансовой устойчивости банка // Вестн. Казанск. технол. ун-та. - 2013. - № 18. - URL:
http://cyberleninka.ru/article/n/faktorno-analiticheskaya-model- otsenki-finansovoy-ustoychivosti-banka (дата
обращения: 20.12.2017).
19
деятельности банка, которые связаны с расширением объема услуг, внедрением
современных технологий, вызывает потребность в дополнительной сумме
капитала. Это дает возможность банку обеспечивать клиентов банковскими
услугами на соответствующем уровне, усилить собственные позиции на рынке.
Капитал выступает определенным буфером, который поглощает негативные
результаты, в том числе убытки от текущей неэффективной деятельности
банка. Следовательно, капитал выступает в качестве защиты банка от
банкротства в случае наступления неблагоприятных ситуаций или
непредвиденных расходов.
Одним из направлений управления финансовой устойчивостью
кредитных учреждений должны стать расширение связей с другими субъектами
хозяйствования, с органами государственного управления, что позволит в свою
очередь, с одной стороны, снизить объем штрафных санкций, а с другой -
повысить правильность соблюдения обширного законодательства.
Для улучшения ситуации в банковском секторе целесообразно внедрить
определенные мероприятия. На макроуровне это: проведение эффективной
денежно-кредитной политики, развитие конкурентной среды, стабилизация
банковской системы. На микроуровне это: совершенствование системы
планирования и прогнозирования, сокращение уровня административных
расходов, повышение уровня менеджмента, внедрение инновационных форм и
методов управления, разработка эффективной депозитной политики,
активизация процессов реорганизации и реструктуризации банков.
Проведение данных мероприятий позволит, по нашему мнению,
оптимизировать соотношение между активами и пассивами организации,
увеличить долю финансовых ресурсов путем аккумулирования временно
свободных средств экономических субъектов и населения, направить их в
кредитно-инвестиционный процесс, реализовывать крупные инвестиционные
проекты, обеспечить необходимый объем депозитных средств, т.е. увеличить
объем активных операций.
20
Таким образом, управление финансовой устойчивостью банка - залог
активизации его предпринимательской деятельности, укрепления финансового
состояния, повышения доверия к банку и расширения кредитной поддержки
развития реального сектора экономики.
1.2. Факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость
коммерческого банка
Финансовая устойчивость коммерческого банка предоставляет собой
устойчивость финансового положения в долгосрочной перспективе, а если быть
точнее, то это состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий
банк способен путем эффективного использования денежных средств
обеспечить не прерывный процесс осуществления своей экономической
деятельности. Финансовая устойчивость близко связана и с другими типами
устойчивости. К ним относятся: экономическая; политическая; моральная;
направлений деятельности; операционная; во времени; кадровая;
организационная устойчивость. Все виды устойчивости взаимодействуют друг
с другом. Финансовая устойчивость играет большую роль, так как финансовое
состояние банка оказывает воздействие на другие стороны банковской
деятельности. Устойчивость банковской системы в целом зависит от каждого
взятого банка.
Традиционно факторы, влияющие на финансовую устойчивость, делятся
на две категории: внешние и внутренние. Среди внешних причин выделяются:
макроэкономические факторы; государственные целевые ориентиры
банковской деятельности; спрос и предложение, платежеспособность; развитие
конку рентной среды; степень развитости денежного рынка и возможность
привлечения финансовых ресурсов; состояние денежного обращения;
состояние банковской системы и экономики банков-партнеров;
законодательное и нормативное обеспечение; состояние внешней банковской
инфраструктуры; доверие к банкам.
21
Макроэкономические факторы, оказывающие влияние на финансовую
устойчивость банков, необходимо связывать, прежде всего, со степенью
развития экономики страны в целом. Устойчивость макроэкономического
развития, бесспорно, оказывает позитивное влияние на устойчивое развитие
финансовой среды банков
17
.
Финансовая устойчивость банков тесно взаимодействует с их целевыми
ориентирами. Чаще всего такая ориентация закрепляется государственными
правовыми актами. В Казахстане целью банковской деятельности является
достижение прибыли. Такая цель при всей ее важности не является,
исчерпываю щей. Получение прибыли не единственный и далеко не главный
целевой ориентир. Согласно современной теории в международной практике,
наиболее весомыми ценностями являются нахождение стратегического
преимущества на базе технологических, продуктовых и организационных
инноваций, ориентация на поиск новой технологии и организации
производства, минимизации риска, устойчивости банковской деятельности.
Финансовая устойчивость банков оказывается зависимой от
конкурентной среды. Достаточно развитая конкуренция заставляет банки более
внимательно следить за работой банков-конкурентов, действовать более
активно, осуществлять меры по расширению своих операций, повышению
качества предоставления услуг, предлагать новые продукты, повышать
культуру банковской деятельности. Слабая конкурентоспособность может стать
причиной сокращения сферы банковской деятельности, ослабления их
финансовой устойчивости и последующего увядания. Для казахстанских
коммерческих банков особая опасность может исходить от расширения участия
на российском рынке банков с иностранным капиталом, которые, обладая на
данный момент большими финансовыми источниками и современными
технологиями, могут серьезно потеснить сферу деятельности национальных
17
Тавасиев А.М., Мехряков В.Д., Ларина О.И. Организация деятельности коммерческих банков. М.: Юрайт,
2014. С. 736.
22
денежно-кредитных институтов
18
.
Состояние банковской системы и ее институтов является другим факто
ром, оказывающим воздействие на финансовую устойчивость банков.
Недостаточная развитость банковских услуг и их влияние на экономику,
наличие в этой системе слабых банков, особенно на региональном уровне,
скачкообразное развитие снижает их финансовый потенциал. К сожалению, в
настоящее время национальная банковская система находится в ослабленном
состоянии, поэтому перед банками стоит задача сокращения числа финансово
неустойчивых кредитных учреждений, выхода на предкризисный уровень, а в
последующем - на путь устойчивого, прогрессивного развития. Для этого,
конечно же, необходимо будет наращивать финансовые источники,
модернизировать свою деятельность и межбанковские связи.
Среди факторов, влияющих на финансовую устойчивость, заметно
выделяется банковская инфраструктура. Банковская инфраструктура как
совокупность учреждений, обеспечивающих жизнедеятельность банков,
предполагает создание в стране совершенного информационного,
методического, кадрового, научного, технологического обеспечения, аудита и
т.д. Развитие инфраструктуры дает возможность создать надежную базу, вести
банковское дело с более глубоким обоснованием и профессионализмом.
Информационное обеспечение позволяет банкам более точно прогнозировать
развитие своей деятельности на различных направлениях.
Среди факторов, влияющих на финансовую устойчивость, заметно
выделяется способность банка к мобилизации финансовых ресурсов. Здесь
нельзя не назвать меры, принимаемые банком по расширению своей
капитальной базы, собственного оборотного капитала, прибыли, доходов,
резервов. Создание прибыли и ее рациональное распределение требуют от
банка своевременного отказа от неэффективных активов и расширения их
работающей части, усиления контроля за расчетами, в том числе сокращения
18
Борисовская Т.А., Камаев В.Д., Илъчиков М.З., Экономическая теория. М.: КноРус, 2016. С. 384.
23
дебиторской задолженности - всего того, что способно принести банку
дополнительные ресурсы, направляемые на расширение воспроизводства
банковской деятельности
19
.
Немаловажное влияние на достижение финансовой устойчивости
оказывают маркетинг и качество управления. Слабый менеджмент и маркетинг
оказываются причиной крупных убытков кредитных учреждения. Недостаток
опыта в условиях повышенных рисков, недостаточное внимание к процессу
прогнозирования, ошибки в принимаемых решениях приводят к убыткам,
ослаблению финансовых позиций банков, снижению финансовой устойчивости.
Сильное влияние на финансовую устойчивость оказывает ориентация
банка на развитие совершенных банковских технологий, потребности рынка в
новых банковских продуктах. Конечно, банки могут получать прибыль,
предлагая традиционные продукты, но при этом они могут отстать от
конкурентов. Уход клиентов из банка, который не учитывает современных
тенденций, неизбежно сокращает темпы развития самой деятельности, а вместе
с тем ослабляет финансовую устойчивость кредитных учреждений. Напротив,
финансово устойчивый банк в силу своей ориентации на расширенное
воспроизводство своего продукта не может не модернизировать каталог своих
продуктов и услуг, но одновременно должен своевременно реагировать на
меняющиеся запросы своих клиентов.
Рассматривая факторы, оказывающие влияние на финансовую
устойчивость кредитного учреждения, нельзя не упомянуть и об организации
банковского дела. Конечно, она меняется, но не столь динамично, как этого
хотелось бы. Построение новой организационной структуры банка требует
квалифицированной диагностики эффективности деятельности сложившихся
административных подразделений, критического анализа их работы, учета
новых тенденций в мире в соответствии с принятой стратегией развития. Такая
работа вполне оправданна, она может дать новый импульс для модернизации
19
Жарковская Е.П. Банковское дело. М.: Омега-Л, 2016. С. 526.
24
банковской деятельности, в том числе обеспечения финансовой устойчивости.
1.3. Контроль Банка России за финансовой устойчивостью коммерческого
банка
Начиная с декабря 2014 г. и по настоящее время кредитные организации
России осуществляют свою финансовую деятельность в новых экономических
реалиях, характеризующихся кризисными проявлениями, которые обусловлены
негативным влиянием обмена санкциями между Россией и странами ЕС,
снижением реальных доходов населения, ростом индекса цен, значительными
колебаниями ключевой ставки ЦБ. Понятие финансовой устойчивости и его
критерии детально изучали в своих научных трудах российские ученые -
экономисты Слепов В.А., Абалкин Л.И., Наточеева Н.Н., Ровенский Ю.А. В
статье финансовая устойчивость кредитной организации рассматривается с
точки зрения способности последней достигать установленных в ее стратегии
значений финансовых показателей таких, как достаточность капитала,
ликвидность, рентабельность, объем при были, в условиях нестабильной среды
функционирования организации
20
.
Критические значения приведенных показателей формируются и
принимаются руководящим органом кредитной организации на основе главной
цели, достижение которой обеспечивает функционирование самой
организации: выполнить финансовые обязательства перед кредиторами. В 2016
- 2017 гг. Центральный банк РФ отозвал лицензии у 106 кредитных
организаций
21
в связи с их неплатежеспособностью
22
.
Таким образом, можно сделать вывод, что на сегодняшний день многие
кредитные организации оказываются неспособными поддержать финансовую
устойчивость на необходимом уровне. Именно поэтому изучение социально -
20
Ровенский Ю.А., Наточеева Н.Н., Полетаева В.М. Социально - экономические проблемы, снижающие
финансовую устойчивость российских кредитных организаций. // Деньги и кредит. 2017. №2.
21
Российская газета. 1998 - 2017. Официальный сайт. URL: https://rg.ru/ (дата обращения: 20.12.2017).
22
Горина Г.А., Ахмадеев Р.Г. Налоговый контроль взаимозависимых лиц // Международная торговля и
торговая политика. 2013. № 11. С. 31-43.
25
экономических проблем, подрывающих платежеспособность банков, и поиск
путей минимизации их негативного влияния являются крайне актуальными
23
.
Неспособность кредитной организации выполнить обязательства перед
кредиторами зачастую обусловлена несвоевременным погашением
задолженности по основному долгу или процентным платежам заемщиками
этой организации. По данным ЦБ РФ, объем просроченной задолженности по
кредитам, предоставленным юридическим лицам - резидентам и ИП на 1
февраля 2017 г. составил 1816469 млн. руб., что на 5,35% больше, чем на 1
февраля 2016 г. и на 3,84% больше, чем на 1 января 2017 г
24
.
В целом можно утверждать, что размер просроченной задолженности в
период с 1 мая 2014 г. по 1 февраля 2017 г. имеет тенденцию к росту и в
среднем ежемесячно увеличивался на 2,01% (рисунок 1).
Тем не менее, существуют объективные внешние факторы, которые
повышают риск недостижения кредитными организациями критических
значений показателей финансовой устойчивости. Эти факторы тесно связаны с
проблемой неплатежеспособности заемщиков, однако являются
первоочередными по отношению к ней. По мнению автора, к ним можно
отнести низкую инвестиционную активность кредиторов. Показателем,
который характеризует данное экономическое явление, является доля
инвестиций в основной капитал в ВВП. Его значение в 2016 г. достигло 20,3%,
что несколько ниже значения за 2014 г. (20,4%) и за 2008 г. (21,4%)\ При этом
значения данного показателя для многих стран Восточной Европы, экономика
которых является развивающейся, выше, чем для России
25
.
23
Ермилова М.И. Место инвестиционной деятельности компаний в стратегии устойчивого развития России //
Вестник Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова. 2013. № 6 (60). С. 29-33.
24
Корчагина Л.М. Совершенствование системы контроля в бюджетных учреждениях // Бухгалтерский учет и
налогообложение в бюджетных организациях. 2013. № 5. С. 65-68.
25
Мастеров А.И. Программно-целевое бюджетирование как инструмент стратегического планирования //
Экономика. Налоги. Право. 2015. №3. С. 64-70.