26
Рисунок 1. Просроченная задолженность по кредитам,
предоставленным юридическим лицам - резидентам и ИП в период
с мая 2014 г. по февраль 2017 г., млн. руб.
Снижение доли инвестиций в основной капитал в ВВП можно
интерпретировать следующим образом. В 2016 г. объем свободных денежных
средств, которыми владеют юридические лица и ИП, значительно снизился
26
.
Хозяйствующие субъекты менее активно брали займы в кредитных
организациях, предпочитая открывать депозиты в целях получения
дополнительной выручки. Эта тенденция заметно снизила показатели
прибыльности и рентабельности кредитных организаций и, следовательно, их
финансовую устойчивость.
Другой причиной снижения финансовой устойчивости кредитных
организаций, по мнению автора, является структурные особенности экономики
России. На основе структурного анализа данных официальной статистики было
установлено, что в 2016 г. 16,09% валовой добавленной стоимости ВВП создает
оптовая и розничная торговля, а 9,04% - добыча полезных ископаемых
2728
.
Данные виды экономической деятельности в значительной степени
26
Морозова Т.В. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства: монография. М.:
Перо, 2014. 108 с.
27
Статистика. Банк России. 2000 - 2017. Официальный сайт. URL: http://www.cbr.ru/statistics/ (дата обращения:
20.12.2017).
28
Федеральная служба государственной статистики. 1999-2017. Официальный сайт. URL:
http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/ (дата обращения: 20.12.2017).
27
зависят от конъюнктуры, сложившейся на мировом рынке, которая ухудшилась
в связи с обменом санкциями между Россией и странами ЕС, обострением
геополитической обстановки в 2014 - 2016 гг. При этом другие отрасли, менее
зависимые от мирового рынка, к примеру, сельское хозяйство, рыболовство,
сфера услуг, создают соответственно лишь 3,87%, 0,20% и 63% валовой
добавленной стоимости, что свидетельствует о недостаточном уровне развития
этих видов деятельности. Падение активности в отраслях экономики, которые
зависят от мирового рынка, и низкий потенциал «независимых» отраслей также
стали причинами падения спроса на заемные средства, снижения уровня
рентабельности активов кредитных организаций и роста их рисков, что
представляет собой угрозу финансовой устойчивости.
Источником доходов кредитных организаций являются не только
процентные платежи по кредитам юридических, но и физических лиц. Одним
из ключевых факторов, определивших развитие отечественной экономики в
2014 - 2016 гг., стало усиление дифференциации населения РФ по уровню
доходов. Так, в 2015 г., по данным Росстата, наибольший удельный вес в
структуре распределения населения по доходам составили граждане с доходом
от 15000,1 до 20000 руб. в месяц. Удельный вес населения, имеющего доход
свыше 60000 руб. в месяц, составил 10,2%. При этом удельный вес граждан,
чей доход ниже прожиточного минимума (на в 2015 г. составил 9452 руб.)
оказался на уровне 3%
29
.
Можно предположить, что в условиях экономического кризиса и
нестабильности уровня доходов снизилась склонность к потреблению граждан,
чей доход нельзя признать высоким. Тем не менее, в 2014 - 2016 гг. спрос на
потребительские кредиты оказался выше, чем в докризисный период. Для
многих кредитных организаций в изучаемый период времени наиболее
активным источником доходов оказались проценты по кредитам, вы данным
физическим лицам, что стало фактором поддержки их показателей прибыли и,
29
Понкратов В.В., Поздняев А.С. Налоговое и административное стимулирование повышения уровня
утилизации попутного нефтяного газа в России // Экономика. Налоги. Право. 2014. №6. С. 88-94.
28
как следствие, уровня финансовой устойчивости. Эти выводы подтверждают
данные статистики ЦБ РФ о кредитах, предоставленных физическим лицам в
России
30
.
Данный показатель на 1 января 2017 г. составил 7210266 млн. руб., что
на 11,93% больше, чем на 1 декабря 2016 г. и на 22,39% больше, чем на 1
января 2016 г. По мнению автора, проблема снижения финансовой
устойчивости должна решаться индивидуально для каждой отдельно взятой
кредитной организации. Совет директоров должен выявить те направления
финансовой деятельности, которые снижают показатели рентабельности и
ликвидности организации и ликвидировать их. Для оценки указанных
показателей должны применяться не только аналитические методы, но и
методы построения эконометрических моделей. С помощью этих методов
также должна быть повышена точность и достоверность оценивания
кредитоспособности потенциальных заемщиков. Также руководство кредитных
организаций должно уделять особое вниманию работе с физическими лицами:
повышать уровень сервиса, создавать дополнительные клиентские услуги, так
как спрос на потребительские кредиты возрос в 2016 - 2017 гг. Вместе с тем
указанные мероприятия позволят повысить эффективность системы управления
просроченной задолженностью кредитной организации и повысить ее
финансовую устойчивость.
1.4. Показатели, характеризующие прибыльность коммерческого банка
В современных условиях проблема обеспечения финансовой
устойчивости коммерческих банков Российской Федерации стала довольно
актуальной. Это связанно в первую очередь с экономическими и
политическими изменениями: введением санкции против Российской
30
Семенова Г.Н., Акимова Е.Н. Повышение производительности труда как фактор инновационного развития
экономики // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. 2013. № 3.
С. 41-45.
29
Федерации, закрытым доступом к внешним источникам финансирования,
нестабильностью национальной валюты, оттоком капитала, снижением уровня
благосостояния населения.
Под устойчивостью банка подразумевается совокупность факторов, при
которых банк способен выполнить свои обязательства, при этом кредитное
учреждение не должно нарушать установленные ЦБ нормативы и законы.
31
Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает
использование определенного набора показателей, которые могут быть
сгруппированы следующим образом:
1. Показатели достаточности капитала;
2. Показатели ликвидности;
3. Показатели, характеризующие качество пассивов;
4. Показатели, характеризующие качество активов;
5. Показатели прибыльности.
Определение показателей прибыльности является обязательной частью
проведения анализа финансовой устойчивости банка, поскольку эти показатели
четко отражают эффективность функционирования организации,
рациональность использования ресурсов. С помощью прибыли банк способен
доказать, свою надежность и эффективность, привлекая при этом наибольшее
количество клиентов, что благоприятно влияет на его репутацию и экономику
страны в целом.
32
Большую часть прибыли банк получают за счет сборов, которые он
взимает за предоставление свои услуг, и за счет процентов, которые он
получают от своих активов. Основными расходами банков являются проценты,
уплачиваемые по обязательствам банковских учреждений.
Основными активами банка являются кредиты физическим лицам,
предприятиям и другим организациям, а также ценные бумаги, которыми он
31
Тарханова Е. А., Левонян А. В. Прибыль коммерческого банка как основной элемент устойчивого
функционирования // Молодой ученый. — 2014. — №15. — С. 210-213.
32
Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки / О.И. Лаврушин. - М.: Кнорус, 2016. - 341 с.
30
владеет, в то время как его главными обязательствами являются его депозиты и
деньги, которые он заимствует либо у других банков, либо путем продажи
ценных бумаг на фондовом рынке.
Чтобы определить степень прибыльности необходимо определить,
насколько эффективно банк использует свои активы, и капитал для получения
прибыли. По этой причине было разработано три основных показателя
прибыльности, на которые следует обратить внимание:
-Рентабельность активов (ROA);
-Рентабельность собственного капитала (ROE);
-Чистая процентная маржа (NIM).
ROA отражает способность руководства надлежащим образом
использовать финансовые и реальные инвестиционные ресурсы для получения
прибыли. Необходимо отметить, что уровень ROA также зависит не только от
управленческих решений, но и от других неконтролируемых факторах
касающиеся экономики и правительственных постановлений.
33
Коэффициент рентабельности активов рассчитывается по формуле:
ROA = (NI /Anet) * (360/t) * 100 (2),
где: NI -чистая прибыль (net income),
Anet -сумма активов банка,
t - период наблюдения (дней) с начала года.
Высокое значение показателя указывает на эффективное использование
активов банка, но, в то же время, может отражать высокую рискованность
операций. Низкие показатели рентабельности могут быть связаны с
недостаточной величиной клиентской базы или с консервативной
инвестиционной политикой банка. Если рентабельность превышает средние
значения по банковской системе, то это является следствием значительной доли
33
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка/ Л.Г. Батракова - М.:
«Логос»,2015.-368 с.
31
дешевой клиентской базы, удачных спекулятивных операций, размещения
активов в высокоприбыльных операциях.
Рентабельность капитала - это то, чем интересуются в первую очередь
владельцы банка потому, что это доход, который они зарабатывают на своих
инвестициях. Коэффициент рентабельности капитала рассчитывается по
следующей формуле:
ROE (return on equity) = (NI/E) * (360/t) * 100 (3),
где:NI - чистая прибыль (net income),
Е - собственный капитал банка, t - период наблюдения (дней) с начала
года.
Данный показатель демонстрирует акционерам отдачу капитала банка.
34
Чистая процентная маржа показывает, насколько хорошо банк зарабатывает на
своих активах. Высокий чистый процентный доход и маржа указывают на
хорошо управляемый банк. Определяется как отношение разницы между
процентными (комиссионными) доходами и процентными (комиссионными)
расходами к активам банка.
В Российской Федерации в 2016 году после крайне неудачного 2015
года, когда годовая рентабельность банков снизилась до рекордно низкого
уровня, произошел достаточно резкий рост прибыльности и рентабельности
российских банков. Согласно статистике Центробанка РФ, по итогам 2016 года
российским банкам удалось заработать 930 миллиардов рублей чистой
прибыли, против 192 миллиардов рублей в 2015 году и 589 миллиарда рублей в
2014 год. (рис.2)
34
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка/ Л.Г. Батракова - М.:
«Логос»,2015.-368 с.
32
Рисунок 2. Динамика объема прибыли коммерческих банков
Российской Федерации на протяжении 2014- 2016г. в млн. руб.
Рентабельность активов коммерческих банков в 2016 году выросла
также значительно, как и абсолютный объем прибыли банков. Показатель ROA
по итогам 2016 года составил 1,2% (0,25% и 0,9% в 2015 и 2014 годах
соответственно). Рентабельность капитала банков выросла относительно 2015
года - в 2016 году ROE составила 10,3% против 2,3% за 2015 год (7,4 в 2014
году). Стоит отметить, что в 2016 году многие банки смогли
продемонстрировать рентабельность капитала на уровне, сравнимом с
рыночной доходностью по финансовым инструментам со средним риском, и
таким образом, инвестиции в банковский бизнес вновь становятся актуальными
для многих собственников банков.
35
Вывод: прибыль является одним из главных факторов устойчивости
коммерческих банков. Поэтому основная задача любого коммерческого банка
получать прибыль от своей деятельности, поддерживая оптимальное
соотношение между ее величиной и риском получения убытков.
35
Официальный сайт Центрального Банка [Электронный ресурс]. — Режим доступа:
https://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=banksystem/4-1-3 010115.htm&pid=pdko sub&sid=opdkovo.
33
Основная цель проведения анализа прибыльности банка заключается в
получение достоверных результатов относительно текущего финансового
положения коммерческого банка, тенденций его изменения, для того чтобы
иметь возможность осуществить прогноз на будущее.
Низкая рентабельность коммерческих банков влечет за собой снижению
способности финансировать предприятия, что, в свою очередь, делает слабой
экономику в целом.
1.5 Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка
В условиях финансово-экономического кризиса наблюдаются оттоки
средств со счетов банков, ухудшение состояния ликвидности и
платежеспособности банков, уменьшение доверия населения к банкам, рост
доли проблемных кредитов в кредитных портфелях, что приводит к ухудшению
финансового состояния банков.
Современные тенденции развития экономики и банковского сектора
страны определяют приоритетность решения проблем оценки и обеспечения
устойчивости банковской системы, которая эффективно и в полном объеме
будет выполнять функции финансового посредника, способствовать
экономическому росту и пользоваться доверием населения.
Основная цель развития банковского сектора Российской Федерации
(далее банковский сектор) на среднесрочную перспективу - активное участие в
модернизации экономики на основе существенного повышения уровня и
качества банковских услуг, предоставляемых организациям и населению, и
обеспечение его системной устойчивости. Достижение этой цели - необходимое
условие развития российской экономики и повышения ее
конкурентоспособности на международной арене за счет диверсификации и
перехода на инновационный путь развития
36
.
36
Заявление Правительства РФ № 1472п-П13, Банка России № 01-001/1280 от 05.04.2011 «О Стратегии
развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года».
34
Одним из важнейших элементов обеспечения финансовой устойчивости
банковской системы является финансовая устойчивость каждого банка, которая
базируется на его платежеспособности, ресурсной устойчивости, оптимальном
соотношении собственного и привлеченного капитала, а также соотношением
проводимых банком активных и пассивных операций. Специфика банковской
деятельности заключается в том, что банки работают в основном со средствами
клиентов, временно аккумулируя их на соответствующих счетах, а
следовательно, должны нести ответственность за их сохранность. В этом
контексте финансовая устойчивость отдельного банка и банковской системы в
целом - необходимое условие экономического роста страны.
Современное состояние банковской деятельности определяет
актуальные проблемы, которые оказывают негативное воздействие на
эффективность функционирования банковского сектора. Среди них можно
выделить следующие: низкий уровень капитализации банков, высокий уровень
зависимости их ресурсов от внешних заимствований, низкое качество
банковских активов, высокая стоимость банковских услуг, которая
предопределяет уменьшение спроса на них среди населения.
Вышеотмеченные аспекты требуют от банков повышения
эффективности деятельности, совершенствования подходов к управлению
финансовой устойчивостью путем более полного использования банковских
инструментов и услуг, проведения гибкой депозитно-кредитной политики,
управления банковской деятельностью, вхождения банков в разные виды
финансово-промышленных объединений, финансового оздоровления на основе
реорганизации: слияние и присоединение, создание банковских корпораций,
холдингов.
Определение «финансовая устойчивость» коммерческого банка
рассматривается авторами с различных точек зрения.
Анализ подходов к определению сущности финансовой устойчивости
позволил выделить направления, в соответствии с которыми финансовая
35
устойчивость:
1) определяется как совокупность финансовых показателей;
2) рассматривается как категория «системы трансформации ресурсов и
рисков»;
3) определяется как ликвидность и платежеспособность и прибыльность;
4) характеризуется как составляющая общей устойчивости
коммерческого банка.
Так, под финансовой устойчивостью понимается соответствие
(несоответствие) деятельности банка основным плановым (нормативным)
обобщающим показателям, которые объединяют характеристики
экономических составляющих финансовой устойчивости: объем и структура
собственных средств, уровень доходов и прибыли, норма прибыли на
собственный капитал, достаточность ликвидности, мультипликативный эффект
собственного капитала, создание банком добавленной стоимости
37
.
Или под финансовой устойчивостью можно понимать динамическую,
интегральную характеристику возможностей банка как системы
трансформировать ресурсы и риски полноценно (с максимальной
эффективностью и минимальным риском) исполнять свои функции,
выдерживая влияние факторов внешней и внутренней среды
38
. Поскольку банк
является сложной системой, которая постоянно изменяется, то финансовую
устойчивость следует рассматривать в динамике.
Некоторые ученые финансовую устойчивость отождествляют с
ликвидностью и платежеспособностью
39
. Однако данные показатели являются
по сути элементами финансовой устойчивости и оказывают существенное
37
Чернишова О. К. Теоретические аспекты исследования понятия финансовой устойчивости банка // Молодой
ученый. - 2014. - № 6(09). - URL: http://cyberleninka. ru/article/n/teoretichni-aspekti-doslidzhennya-ponyattya-
finansovoyi-stiykosti-bankiv (дата обращения: 20.12.2017).
38
Джаксыбекова Г. Н., Нургалиева А. М. Критерии финансовой устойчивости банков // Экономика и
современный менеджмент: теория и практика. - 2015. № 1(45). - URL: http://cyberleninka.ru/article/n/kriterii-
finansovoy-ustoychivosti-funktsionirovaniya-bankov (дата обращения: 20.12.2017).
39
Чернишова О. К. Теоретические аспекты исследования понятия финансовой устойчивости банка // Молодой
ученый. - 2014. - № 6(09). - URL: http://cyberleninka. ru/article/n/teoretichni-aspekti-doslidzhennya-ponyattya-
finansovoyi-stiykosti-bankiv (дата обращения: 20.12.2017).