36
влияние наряду с другими показателями в целом на финансовое положение
кредитного учреждения.
Некоторые авторы рассматривают финансовую устойчивость как
составляющую устойчивости (устойчивости в широком понимании) банка, в
которую, кроме финансовой, введена капитальная, коммерческая и
организационно-функциональная устойчивость
40
.
Анализ научных разработок относительно деятельности коммерческих
банков и признаков, которые ее характеризуют, дает возможность отметить, что
в банковской практике финансовые категории «надежность», «стабильность»,
«устойчивость» отождествляют, рассматривают одну через другую. Однако
четкого обоснования, распределения, схемы взаимосвязи между ними нет.
Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая устойчивость
банка - это совокупный финансовый показатель, формирующийся под
воздействием различных факторов, характеризующий способность банка
эффективно функционировать в условиях неопределенной среды - риска.
Управляя финансовой устойчивостью коммерческого банка, следует
обратить внимание на устойчивость капитальной, ресурсной базы,
организационно экономическую и коммерческую устойчивость, порядок
формирования собственных источников финансирования. Повышение
информационной обеспеченности позволит повысить доверие клиентов к
банку, что в свою очередь убедит вкладчиков в возможности возмещения своих
средств, которое обеспечивает избежание риска во время их размещения.
Разработка и развитие новых перспективных направлений в
деятельности банка, которые связаны с расширением объема услуг, внедрением
современных технологий, вызывает потребность в дополнительной сумме
капитала. Это дает возможность банку обеспечивать клиентов банковскими
услугами на соответствующем уровне, усилить собственные позиции на рынке.
40
Колесников А. М., Пришибилович Т. Б., Кирпичников А. П. Факторно аналитическая модель оценки
финансовой устойчивости банка // Вестн. Казанск. технол. ун-та. - 2013. - № 18. - URL:
http://cyberleninka.ru/article/n/faktorno-analiticheskaya-model- otsenki-finansovoy-ustoychivosti-banka (дата
обращения: 20.12.2017).
37
Капитал выступает определенным буфером, который поглощает негативные
результаты, в том числе убытки от текущей неэффективной деятельности
банка. Следовательно, капитал выступает в качестве защиты банка от
банкротства в случае наступления неблагоприятных ситуаций или
непредвиденных расходов.
Одним из направлений управления финансовой устойчивостью
кредитных учреждений должны стать расширение связей с другими субъектами
хозяйствования, с органами государственного управления, что позволит в свою
очередь, с одной стороны, снизить объем штрафных санкций, а с другой -
повысить правильность соблюдения обширного законодательства.
Для улучшения ситуации в банковском секторе целесообразно внедрить
определенные мероприятия. На макроуровне это: проведение эффективной
денежно-кредитной политики, развитие конкурентной среды, стабилизация
банковской системы. На микроуровне это: совершенствование системы
планирования и прогнозирования, сокращение уровня административных
расходов, повышение уровня менеджмента, внедрение инновационных форм и
методов управления, разработка эффективной депозитной политики,
активизация процессов реорганизации и реструктуризации банков.
Проведение данных мероприятий позволит, по нашему мнению,
оптимизировать соотношение между активами и пассивами организации,
увеличить долю финансовых ресурсов путем аккумулирования временно
свободных средств экономических субъектов и населения, направить их в
кредитно-инвестиционный процесс, реализовывать крупные инвестиционные
проекты, обеспечить необходимый объем депозитных средств, т.е. увеличить
объем активных операций.
Таким образом, управление финансовой устойчивостью банка - залог
активизации его предпринимательской деятельности, укрепления финансового
состояния, повышения доверия к банку и расширения кредитной поддержки
развития реального сектора экономики.
38
Глава 2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости
коммерческого банка (на примере ПАО Сбербанк)
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности ПАО
Сбербанк
ПАО «Сбербанк России» — это надежный партнер для малого и
среднего бизнеса, корпоративных клиентов и физических лиц.
Надежность и безупречная репутация Сбербанка России
подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств.
Агентством Fitch Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг
дефолта в иностранной валюте “BBB”, агентством Moody’s Investors Service -
долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте “Baa1”. Кроме того,
агентство Moody’s присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной
шкале.
На сегодняшний день Сбербанк России является крупнейшим банком
Российской Федерации, Центральной и Восточной Европы, занимает
лидирующие позиции в основных сегментах финансового рынка России и
входит в двадцатку крупнейших по капитализации банков мира.
Сегодня это современный универсальный банк, удовлетворяющий
потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг.
Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным
кредитором российской экономики. Его кредитный портфель соответствовал
более 30% всех выданных в стране займов.
С момента акционирования банка в июне 1991 года среди инвесторов
(российских и иностранных физических и юридических лиц) размещено 13
выпусков акций банка. Уставный капитал сформирован в сумме 67760 млн.
рублей и состоит из 21 586 948 000 обыкновенных и 1 млн. привилегированных
акций номинальной стоимостью 3 рубля каждая.
39
Основным акционером банка является Центральный банк Российской
Федерации, доля которого в уставном капитале Сбербанка составляет 50%
плюс одна голосующая акция, в голосующих акциях — 52,32%.
Миссия Сбербанка России: «Мы даем людям уверенность и надежность,
мы делаем их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты. Мы
строим одну из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан
на профессионализме и ощущении гармонии и счастья ее сотрудников».
Цель деятельности Сбербанка России: действуя в интересах вкладчиков,
клиентов и акционеров, банк стремится эффективно инвестировать
привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор
экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию
российской банковской системы и сбережению вкладов населения.
К основным функциям Сбербанка относятся:
мобилизация временно свободных денежных средств населения и
предприятий;
размещение привлеченных средств в экономику и в операции с
ценными бумагами;
кредитно- расчетное обслуживание предприятий и организаций;
кредитование потребительских нужд населения;
осуществление денежных расчетов и платежей в хозяйстве и с
населением;
выпуск, покупка, продажа и хранение векселей, чеков,
сертификатов и других ценных бумаг;
консультирование и предоставление экономической и финансовой
информации;
оказание коммерческих услуг (факторинг, лизинг);
совершение валютных операций и международных расчетов;
учредительная функция.
40
В 2016 году Банк осуществлял свою деятельность на основании
лицензий, выданных ЦБ РФ.
Основными направлениями деятельности Сбербанка России являются:
Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на
определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от
своего имени и за свой счет;
Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
Осуществление переводов денежных средств по поручению
физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-
корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;
Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
Выдача банковских гарантий;
Осуществление переводов денежных средств без открытия
банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за
исключением почтовых переводов);
Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
банковских сейфов;
Лизинговые операции;
Оказание консультационных и информационных услуг;
Осуществление брокерской деятельности на рынке ценных бумаг в
рублях;
Осуществление дилерской деятельности;
41
Осуществление депозитарной деятельности.
Структура филиальной сети ПАО «Сбербанка России» приведено на
рис. 3.
Из рис.3 видно, что 52% подразделений ПАО «Сбербанка России»
расположено в сельской местности, а 18,8% - в городах- центрах субъектов РФ.
Рисунок 3. Территориальное размещение подразделений ПАО
«Сбербанка России», %
Для эффективной организации банковской деятельности,
обеспечивающей наиболее благоприятные условия реализации банками их
функций, важное значение имеет формирование организационной структуры
банка. Она обеспечивают упорядочение взаимодействия между отдельными
подразделениями банка (в частности, ускоряется процесс принятия решений,
усиливаются надзор и контроль, появляется мотивация о рационализации
банковской деятельности) и улучшение их взаимосвязи с внешней средой. В
процессе организации деятельности банка должны быть решены следующие
задачи:
1. создание организационных подразделений банка (отделов, групп,
управлений, комитетов и т. п.), реализующих преимущества разделения труда;
2. определение целей и функций каждого структурного
подразделения, разработка правил и процедур осуществления различных видов
банковской деятельности;
42
3. организация работы персонала организационных подразделений в
соответствии с поставленными целями;
4. координация работы всех структурных подразделений на основе
эффективного информационного обеспечения.
Организационная структура Сбербанка Росси приведена на рис.4.
Рисунок 4. Организационная структура ПАО «Сбербанка
России»
Деятельность ПАО «Сбербанка России» регулируется и контролируется
Собранием акционеров, а в промежутках между собраниями – Советом банка.
Исполнительным органом банка является Совет директоров, состоящий из
Президента, пятнадцати членов совета директоров и четырех вице-президентов.
Общее собрание акционеров является высшим органом управления ПАО
«Сбербанка России» согласно Федеральному Закону Российской Федерации
«Об акционерных обществах». На Общем собрании акционеров принимаются
решения по основным вопросам деятельности банка. Ему подчиняется Совет
директоров банка.
ПАО «Сбербанка России» укрепил лидирующие позиции практически
на всех основных сегментах финансового рынка Российской Федерации.
ПАО «Сбербанк России» - приемник Сберегательных касс, которые
43
были созданы по указу императора Николая I c 1841 года. В современных
условиях Сбербанк - это универсальный банк, который предоставляет широкий
ассортимент банковских услуг от стандартных видов кредитования и
различных депозитов до банковских карт, денежных переводов, банковского
страхования и брокерских услуг, тем самым удовлетворяя потребности
разнообразных групп клиентов.
Анализ финансово-экономической характеристики коммерческого банка
позволяет проследить качество и эффективность деятельности коммерческого
банка и является важнейшим условием обеспечения результативности
управленческих решений, которые влияют на финансовые результаты банка.
Проведём анализ пассивов и активов ПАО «Сбербанк России» (табл.2),
так как это позволит определить общие тенденции и влияния отдельных
факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные
банковские риски.
Таблица 2
Анализ пассивов и активов ПАО «Сбербанк России» за 2014-
2016гг., (млрд. руб.)
Наименование
2014
2015
2016
Отклонение, %
2016/2
015
2016/20
14
Обязательства
19 765
20 378
18 892
-7,3
-4,4
Источники
собственных
средств
1 982
2 328
2 829
21,5
42,7
Активы
21 747
22 706
21 721
-4,3
-0,1
Из данных табл. 2 следует, что за исследуемый период мы наблюдаем
неоднородную ситуацию в динамике анализируемых показателей. В 2015 г. мы
наблюдаем рост активов и пассивов банка, что свидетельствует о росте
депозитной базы банка, а данные ресурсы увеличивают возможности кредитной
организации в осуществлении кредитных операций. Активы выросли в 2015 г.
на 4,4%, обязательства на 3,1%, собственные средства на 17,5%. А в 2016 г. по
44
сравнению с 2015 г. мы наблюдаем снижение обязательств и активов на 7,3% и
4,3% соответственно. Причинами снижения активов банка является снижение
чистой ссудной задолженности и прочих активов. Однако, у банка увеличились
на 21,5% источники собственных средств, что является следствием
заработанной чистой прибыли.
Для оценки надёжности банка необходимо проанализировать основной
норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации - Норматив
достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 (табл.3). Данный
показатель представляет собой соотношение между собственным капиталом и
активами, которые скорректированы на коэффициент в зависимости от степени
риска (предоставленные кредиты, инвестиции в ценные бумаги и прочее имеют
различный риск). Он отражает способность банка покрывать финансовые
убытки из собственного капитала.
Таблица 3
Норматив достаточности собственного капитала ПАО
«Сбербанк России» за 2014-2016 гг
Наименован
ие
Фактическое
значение, %
Нормативн
ое
значение,
%
Отклонение
2014
2015
2016
2016/2015
2016/2014
Норматив
достаточнос
ти капитала
Н1.0
11,6
11,9
13,6
> 10
1,7
2
Из данных, представленных в табл.3, мы наблюдаем рост норматива
достаточности собственного капитала. Норматив достаточности общего
капитала ПАО «Сбербанк России» (Н1.0) в 2016 году составил 13,6% и
повысился за год на 1,7 п.п. В 4 квартале 2016 года активы с учётом риска
банка значительно снизились благодаря переоценке валютных активов.
Снижение данных активов оказало положительное воздействие на нормативы
достаточности капитала. Значение данного показателя выше нормативного, что
свидетельствует о том, что у банка больше собственных средств в совокупных
45
активах, и, следовательно, больше финансовая устойчивость.
2.2. Анализ показателей финансовой устойчивости ПАО Сбербанк
Обеспечение финансовой устойчивости любого коммерческого банка
является важнейшей задачей его менеджмента. Финансовое состояние банка
можно признать устойчивым, если при неблагоприятных изменениях внешней
среды она сохраняет способность нормально функционировать, своевременно и
полностью выполнять свои обязательства и при этом выполнять свои текущие
планы и стратегические программы
41
.
Проведем анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России»,
для этого воспользуемся отечественной методикой В.С. Кромонова, которая
нашла широкое применение в российской практике финансовой оценки банков.
Используя данную методику, будет проведена работа в следующей
последовательности:
- расчет абсолютных показателей деятельности банка;
- расчет коэффициентов, описывающих существенные
закономерности банковского баланса;
- расчет текущего индекса устойчивости.
Рассчитаем абсолютные показатели деятельности ПАО «Сбербанк
России»
42
, исходной информацией для расчетов служит баланс банков по
счетам второго порядка, данные которого группируются в экономически
однородные группы: уставный фонд, собственный капитал, обязательства до
востребования, суммарные обязательства, ликвидные активы, работающие
активы, защита капитала
43
, данные представим в таблице 4.
41
Сорокина И.Н. Методические подходы к оценке надежности и устойчивости банка [Электронный ресурс]
URL: http: // bankir.ru/publikacii/20100407/metodicheskie-podhodi-k-ocenke-nadejnosti-i-ystoichivosti-banka-
4863803 / (дата обращения 20.12.2017).
42
Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс] URL: http: // www.sberbank.com / ru /
investor - relatk>ns?utm _source=dot _ru (дата обращения 20.12.2017);
43
Сорокина И.Н. Методические подходы к оценке надежности и устойчивости банка [Электронный ресурс]
URL: http: // bankir.ru/publikacii/20100407/metodicheskie-podhodi-k-ocenke-nadejnosti-i-ystoichivosti-banka-
4863803 / (дата обращения 20.12.2017).