37
Возможность любого предприятия в достижении или сохранении
стабильного уровня финансовой устойчивости определяется тем, какую
прибыль он получает. Объём прибыли в свою очередь зависит от ряда
факторов. Прежде всего, это цена на продукцию и объёмы её реализации, во
вторых, это уровень затрат предприятия на изготовление продукции, и
наконец, доходы от каких – либо иных видов деятельности. Целью в любой
оптимизации финансового состояния всегда будет увеличение суммы
прибыли.
Объёмы производства предприятия напрямую складываются из его
финансовых возможностей и спроса на продукцию, который зависит от
сильных и слабых сторон компании [32, с. 25].
Для совершенствования финансово – хозяйственной деятельности
необходимо учитывать сильные и слабые стороны и направлять деятельность
на снижение роли существующих несовершенств. При этом специалисты
советуют прибегать к одному или сразу нескольким из следующих
направлений деятельности:
- выпуск новой уникальной продукции(услуг) на существующем
рынке;
- выпуск уникальной продукции(услуг) для сбыта на новом рынке;
- расширение сбытовой программы уже существующего товара(услуг)
на новые рынки[39, с. 30].
Себестоимость продукции такой же немаловажный фактор, влияющий
на оптимизацию финансового состояния предприятия. К увеличению
себестоимости может проводить рост цен на материалы и сырьё,
электроэнергию и топливо, закупка нового оборудования на смену
устаревшего или вышедшего из строя, повышение тарифов на транспортные
услуги. Большую роль также играет увеличение удельного веса заработной
платы в структуре затрат. Не стоит забывать, что с ростом оплаты труда
растут также отчисления на социальное и медицинское страхование и в
Пенсионный фонд [7, с. 52].
38
Подводя итог важно сказать, что главное в программе финансового
оздоровления – мобилизовать все внутренние резервы предприятия, которые,
безусловно, могут и должны работать. При этом устойчивое финансовое
состояние предприятия становиться условием его выживания в современном
экономическом климате, а также даёт толчок для производственного и
социального развития компании, к росту благосостояния его сотрудников.
Глава 2. Характеристика ООО «Югра – Связь Сервис»и анализ
его финансово – хозяйственной деятельности
2.1. Общая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Югра – Связь Сервис»
специализируется на деятельности в области телефонных связей и монтаже
объектов связи.
Основными видами деятельности являются:
39
монтаж компьютерных сетей;
монтаж охранно - пожарных систем;
монтаж телефонных сетей;
монтаж, обслуживание антенного оборудования;
строительство, проектирование объектов связи.
Наличие таких составляющих, как качественная подготовка и опыт
персонала позволяет производить все работы на высоком профессиональном
уровне.
Целями деятельности ООО «Югра – Связь Сервис» в области качества
являются:
постоянное улучшение результативности системы менеджмента
качества для поддержания и повышения управляемости организации;
полное удовлетворение требований и ожиданий клиентов, а
также требований российских стандартов;
постоянное повышение качества предоставляемых услуг.
Достижение поставленных целей обеспечивается за счёт:
1) Участия всего персонала в обеспечении результативности
процессов системы менеджмента, качества на основе персональной
ответственности каждого сотрудника за качество выполняемых работ;
2) Обеспечения высокого уровня компетентности персонала
компании путём организации, поддержания и постоянного
совершенствования системы обучения персонала;
3) Систематического изучения запросов и ожиданий клиентов путём
проведения маркетинговых исследований;
4) Обеспечение высокой культуры общения с клиентом;
5) Постоянного развития технологии предоставления услуг;
6) Использования при оказании услуг только качественного,
технически совершенного и надёжного оборудования и расходных
материалов[51].
Генеральный
директор
Юрист
Главный бухгалтер
40
Рисунок1 – Организационная структура ООО«Югра – Связь
Сервис»[54]
В штат ООО «Югра – Связь Сервис» входит – генеральный директор и
его заместитель, юрист, главный энергетик и инженер, главный бухгалтер и
бухгалтер – кассир, секретарь с обязанностями документоведа, старший
инженер ПТО, техники, кладовщик, электрики и инженеры.
Организационная структура предприятия является линейно –
функциональной и предоставлена на рисунке 1 [54].
Линейно – функциональная структура управления – в данном случае
всю полноту власти берёт на себя линейный руководитель, возглавляющий
определённый коллектив. Ему при разработке конкретных вопросов и
подготовке соответствующих решений, программ, планов помогает
специальный аппарат, состоящий из функциональных подразделений.
41
Экономическую деятельность ООО «Югра Связь Сервис»
проанализируем в Таблице 2. Данные для таблицы 2 были взяты из
бухгалтерских балансов, отчёта о прибылях и убытках, приложения к
бухгалтерскому балансу, отчёта об основных показателях предприятия за
2013, 2015 года [48; 49; 52]. Проанализировав данные таблицы 2 можно
отметить, что в основном показатели имеют положительную динамику, на
протяжении трёх лет многие показатели резко менялись. Отрицательная
динамика наблюдается лишь у уровня рентабельности в 2014 году, это
говорит о том, что с появлением конкуренции и повышении себестоимости
услуг предприятие несёт определённые потери в прибыли.
Что касается отдельных показателей, то выручка от реализации услуг
на протяжении трёх лет постепенно возрастает. Так в 2013 году она
составила 18 543 тыс. руб., в 2014 году – 20 605 тыс. руб. в 2015 году
возросла ещё до 22544 тыс. руб. Это объясняется увеличением объёма
выполняемых услуг, появления новых клиентов. В 2015 году по сравнению с
2013 годом выручка от реализации увеличилась на 4001 тыс. руб.
Себестоимость проданных услуг также возрастает с каждым годом. В
2013 году она составляет 12 844 тыс. руб., в 2014 году 14 652 тыс. руб., в
2015 – 16 654 тыс. руб. Это так же объясняется увеличением клиентской
базы, но кроме того и общим удорожанием расходных материалов и других
составляющих себестоимости.
Таблица 2
Анализ экономической деятельности ООО «Югра – Связь
Сервис»
Показатели
2013год
2014год
2015
год
Изменение
2015к
2013
Отношение
2015к
2013
Выручка от
реализации тыс.
руб.
18543
20605
22544
4001
1,3
Стоимость
проданных услуг
12844
14652
16564
3720
1,3
42
тыс. руб.
Валовая прибыль
тыс. руб.
5349
6209
7220
1871
1,3
Уровень
рентабельности,
%
29,9
28,9
30,6
0,7
1,02
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
21
28
32
11
1,5
Фонд оплаты
труда тыс. руб.
827
1134
1271
444
1,5
Средняя
заработная
плата, тыс. руб.
41,2
39,3
41,5
0,3
1,0
Следовательно, от повышения данных показателей произошло
увеличение валовой прибыли (прибыли от реализации). В 2013 году прибыль
составила 5 349 тыс. руб., в 2014 году – 6 209тыс. руб. и в 2015 году – 7220
тыс. руб., изменилась в течении трёх лет на 1 871 тыс. руб., т.е. в 1,3 раза в
2015 году больше, чем в 2013 году.
Уровень рентабельности в отличие от остальных показателей имеет
неоднородную динамику и идёт на понижение в 2014 году. В 2013 году
уровень рентабельности составил 29,9%, к 2014 году рентабельность падает
до 28,9%, в 2015 году по сравнению с 2014 годом немного увеличивается до
30,6%. Так изменение в 2015 году по сравнению с 2013 годом составило
0,7%.
Среднесписочная численность персонала в 2013 году составляет 20
человек, в 2014 году она резко возрастает на 29 человек, это объясняется тем,
что предприятие, расширяя клиентскую базу, не справляется численностью
прошлого года, а также для соответствия качества 20 сотрудников не хватает.
В 2015 году численность персонала увеличилась ещё на 2 человека, судя по
штатному расписанию, были наняты два дополнительных инженера для
усиления контроля над качеством и срокам предлагаемых услуг.
Фонд оплаты труда также увеличился, в основном за счёт увеличения
персонала, но в 2015 году и за счёт повышения заработной платы
сотрудникам. Так в 2013 году фонд оплаты труда составлял 827 тыс. руб., в
43
2014 году 1 134 тыс. руб., к 2015 году составил 1 271 тыс. руб. В отношение
2015 года к 2013 году изменения фонда оплаты труда в 1, 5 раза. Средняя
заработная плата варьируется в пределах 40 тыс. руб., основного изменения в
2015 году по сравнению с 2013 годом не наблюдается.
Делая выводы по экономической характеристике ООО «Югра – Связь
сервис» отметим, что динамика реализации оказываемых услуг с каждым
годом возрастает более чем на 1%, численности персонала и размер фонда
оплаты труда в 1, 5 раза. В общем, предприятие развивается стабильно и
основные экономические показатели растут с каждым годом, что говорит о
его финансовой стабильности, повышению рентабельности и достижению
поставленной цели, то есть получение прибыли.
2.2.Оценка показателей, характеризующих финансово – хозяйственную
деятельность предприятия
2.2.1 Анализ трудовых ресурсов предприятия
Для экономической оценки ресурсного потенциала ООО «Югра –
Связь Сервис» проанализируем трудовые ресурсы предприятия.
Наличие трудовых ресурсов на предприятии в первую очередь
подразумевает под собой анализ структуры персонала. Информация о
структуре персонала ООО «Югра – Связь Сервис» по состоянию на 1 января
2014 года приведена в таблице 3
Таблица3
Анализ структуры персонала
ООО «Югра – Связь Сервис» [54]
Показатели
2013 год
2014год
2015год
В ср.
за 3
года
27
Откло
нение
(+;-)
+11
Среднесписочная
численность
работников, в
том числе:
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
21
100,00
28
100,00
32
100,00
Рабочие
19
86,4
23
76,9
22
70,4
21
+4
Служащие
2
13,6
5
23,1
10
29,6
6
+7
44
Путём определения среднесписочной численности трудовых ресурсов в
2013году на предприятии трудилось 21 человек, из которых 2 служащих и 19
рабочих. В 2014 году наблюдается резкое увеличение персонала до 28
человек, объясняется тем, что набраны новые техники и электрики ,а также
главный инженер, главный энергетик, сформирован отдел ПТО, а также его
секретарь и бухгалтер – кассир. Так в 2014 году количество рабочих
уменьшилось до 23 человек, служащих же до 5 человек. К 2015 году тоже
наблюдается увеличение среднесписочной численности и составляет 32
человека, из которых рабочих 22 , так как одного из рабочих повысили до
старшего инженера ПТО, и служащих 10 человек.
Можно отметить, что показатель численности с каждым годом растёт и
в среднем по трём годам составляет 27 человек, из них служащих в среднем 6
человек, рабочих 21 человек. Отклонение по всем показателям положительно
и колеблется от 4 человека до11, в зависимости от показателя.
Качественный состав персонала, включает в себя разделение
работников по демографическим признакам. Для качественного состава ООО
«Югра – Связь Сервис» проанализируем работников по возрасту и уровню
образования
Таблица 4
Анализ качественного состава трудовых ресурсов
ООО «Югра – Связь Сервис»
Показатели
Годы
Отклонение
(+;-)
В
среднем
за 3 года
2013
2014
2015
По возрасту лет
до 20
2
4
1
-
2
от 20 до до 30
2
3
8
+4
5
От 30 до 40
7
10
12
+5
10
От 40 до 50
8
8
6
-2
7
От 50 до 60
2
2
6
+4
3
45
Старше 60
-
1
-
+1
1
По образованию
Среднее
специальное
14
20
22
+7
18
Неоконченное
высшее
5
5
4
0
5
высшее
2
3
6
+4
4
Средний возраст работников ООО» Югра связь Сервис» - 30 – 50 лет,
но на предприятии работают и молодые специалисты, как показано в таблице
4. Говоря о динамике возрастного разделения, то исходя из данных видно,
что увеличение с каждым годом работников в основном преобладает в
возрасте от 20 до 40лет,а уменьшение наблюдается до 20 лет и старше 60.
Это объясняется тем, что политика предприятия направлена на качественное
обслуживание клиентов и возрастной категорией является одним из
основных.
Все служащие компании, независимо от возраста, имеют высшее
образование или получают его, находясь на последнем курсе высшего
учебного заведения, рабочие же в основном имеют среднее
профессиональное образование. Причём численность работников с высшим
образованием увеличивается. В 2013 году работники с неоконченным
высшим образованием составляли 5 человек, с высшим 2 человека, средне –
специальное – 14 человек; в 2014 году с неоконченным высшим количество
не изменилось в составе 5 человек , а с высшим образованием возросло до 3
человек, средне – специальное – 20 человек;в 2015 году наблюдается
уменьшение численности с неоконченным высшим на 1 человека, с высшим
образованием возрастает до 6 человек, а со средним профессиональным до
22человек.
В ходе экономической оценки организации труда в ООО «Югра Связь
Сервис» проанализируем обеспеченность предприятия трудовыми
ресурсами.
46
Говоря об обеспеченности предприятия сотрудниками, можно
отметить, что исходя из расчётов коэффициента обеспеченности персоналом,
за три года наблюдается непостоянность данного коэффициента, в 2013 году
он составляет 80%, к 2014году 100%, а к 2015 году он опять снизился до 91%.
Это говорит, что на 1 января 2014 года у ООО »Югра – Связь Сервис»
имеются свободные вакансии.
За три года наблюдается снижение показателя принятых сотрудников,
это объясняется тем, что в связи с нарастающей конкуренцией
предъявляются большие требования к кандидатам, а так как в основном
бизнес в области связи подразумевает в себе в первую очередь качество, то
рабочие подбираются с особой тщательностью. Так в 2013 году было
принято 11 человек, это объясняется расширением деятельности
предприятия, в 2014 году 5 человек и в 2015 году 2 человека. Коэффициент
оборота по приёму трудовых ресурсов в среднем за три года равен 0, 26.
Выбытие же сотрудников наоборот с каждым годом увеличивается, в
первую очередь это объясняется увольнением за нарушения. В 2013 году
было уволено 2 человека и всё по собственному желанию, в 2014 году
выбыло 3 человека, при этом за прогулы был уволен 1 человек, в 2015 году
уволено 4 человека, при чём 3 сотрудника за грубое нарушение
технологического процесса. Коэффициент оборота по выбытию с каждым
годом увеличивается и в среднем составляет 0,10.
Таблица 5
Динамика движения и обеспеченности ООО «Югра – Связь
Сервис» трудовыми ресурсами
Годы
Средняя за
3 года
Показатели
2013
2014
2015
Фактическая
численность
работников, чел
21
28
32
27
Нормативная
25
29
34
29