47
численность
работников, чел
Принято
работников, чел
11
5
2
6
Выбыло
работников, чел
2
3
4
3
В том числе:
Уволены по
собственному
желанию, чел
2
2
1
2
Уволены за
прогулы и другие
нарушения, чел
0
1
3
1
Коэфф.
обеспеченности
0,80
1,00
0,90
0,90
Коэфф. Оборота
по приёму
0,55
0,17
0,06
0,26
Коэфф. Оборота
по выбытию
0,10
0,07
0,13
0,10
Коэфф. Общего
оборота
0,65
0,24
0,19
0,36
Коэфф. Текучести
кадров
0,10
0,07
0,13
0,10
Коэфф.
Постоянного
состава
0,90
0,93
0,87
0,90
От комплектации штата зависят многие показатели, такие как
производительность труда, фонд рабочего времени и другие. Зависимость
выражается в том, что при полном трудоустройстве достигается лучшая
трудоотдача, почти не бывает переработок и каждый работник исполняет
свои обязанности, следовательно, предприятию не нужно лишний раз
тратиться на обучение персонала и постоянно корректировать свой штатный
резерв.
2.2.2. Анализ капитала предприятия
Анализ источников формирования капитала ООО «Югра – Связь
Сервис» представлен в таблице 6. Как видно по данным таблицы
собственный капитал преобладает над заёмными источниками формирования
капитала и составляет по годам около 70%, а в 2015 году 75%, из чего
48
следует, что предприятие не зависит от внешних источников и его рыночная
устойчивость достаточно стабильна и высока.
Таблица 6
Анализ состава, структуры и динамики источников капитала
ООО «Югра – Связь Сервис» [48]
Источник
капитала
2013 год
2014 год
2015 год
Собственный
капитал, всего
(стр.1300+стр.
1400)
Тыс.руб.
Уд.вес,%
Тыс.руб.
Уд.вес,
%
Тыс.руб.
Уд.вес,%
9137
63,6
12286
70,9
113,61
75,0
Заёмный
капитал, всего
(стр.1500)
5237
36,4
5040
29,1
3784
25,0
Итого
14374
100,0
17326
100,0
15145
100,0
Так в2013 году заёмный капитал составил 5 237 тыс. руб., в 2014 году
стоимость заёмного капитала снизилась до 5 040 тыс. руб., к 2015 году
наблюдается резкий спад заёмных средств – 3 784 тыс. руб. Привлечение
заёмных средств в оборот предприятия является нормальным явлением. Это
содействует временному улучшению финансового состояния предприятия
при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время, а
своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть
просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к
выплате штрафов, санкций и ухудшению финансового положения.
Говоря о собственном капитале можно отметить, что с каждым годом
его стоимость нестабильна и к 2015 году составляет 11 361 тыс. руб. Это
объясняется тем, что основные виды деятельности предприятия, имеют
сезонный характер; в отдельные периоды на счетах в банке накапливаются
большие средства, а в отдельные происходит их недостаток. Также иметь
ввиду и того, что цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие
может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем
платит за кредитные ресурсы, то привлекая заёмные средства, ООО» Югра –
49
Связь Сервис» может повысить рентабельность собственного капитала и
усилить свои рыночные позиции.
Повышение эффективности деятельности предприятия осуществляется
за счёт ускорения оборота ресурсов и сокращения периода их оборота.
Поскольку оборачиваемость капитала тесно связана с его рентабельностью и
служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность
использования средств предприятия и его деловую активность, в процессе
анализа необходимо более тщательно изучить показатели оборачиваемости
капитала и установить, на каких стадиях кругооборота произошло
замедление или ускорение движения средств.
В таблице 7 проведён анализ оборачиваемости капитала ООО«Югра –
Связь Сервис». В 2013 году оборачиваемость капитала была равна 1,28, т.е.
капитал совершал, полный оборот за год и продолжительность оборота
составляла 281 день. В 2014 году ситуация ухудшается и коэффициент
оборачиваемости растёт до 1,20, что соответствует 300 дням оборота, можно
отметить, что на каждый рубль выручки в 2014 году приходилось 0, 83 руб.
капитала.
В 2015 году коэффициент оборачиваемости растёт и составляет 1, 54,
это говорит о том, что более 1,5 части капитала предприятия оборачивается
за год. Продолжительность оборота капитала составляет 234 дня, что меньше
показателя 2014 года, следовательно, на рассматриваемом предприятии
проводилась политика оборачиваемости активов.
Таблица 7
Анализ оборачиваемости капитала ООО«Югра – Связь
Сервис» [48; 52]
Показатели
Годы
Отклонение
2013
2014
2015
2013 к
2014
20124
к 2015
1.Выручка от
18543
20605
22544
2062
1939
50
реализации, тыс. руб.
2.Стоимость
капитала, тыс. руб.
14374
17326
15145
2952
- 2181
3.Коэффициент
Оборачиваемости
капитала (стр.1/стр.2)
1,28
1,20
1,54
-0,08
0,34
4.Капиталоёмкость
(стр.2/стр.1)
0,78
0,83
0,65
0,05
- 0,18
Продолжительность
оборота капитала
(360/стр.3), дней
281
300
234
19
-66
Далее рассмотрим рентабельность собственного капитала предприятия.
Рентабельность всего капитала всех активов показывает, сколько чистой
прибыли без учёта стоимости заёмного капитала приходится на рубль
вложенного в предприятие капитала.
Таблица 8
Анализ рентабельности собственного капитала
ООО «Югра – Связь Сервис»[48; 52]
Показатели
Годы
Отклонение
2015 к 2013
2013
2014
2015
1.Прибыль
(убыток) до
налогообложения,
тыс. руб.
815
1286
981
1,20
2.Стоимость
собственного
капитала, тыс. руб.
9137
12286
11361
1,24
3.Рентабельность
собственного
капитала
(стр.1/стр.2)
0,08
0,11
0,08
0
Из расчёта рентабельности собственного капитала приведённого в
таблице 8 видно, что собственный капитал не в состоянии формироваться из
прибыли от реализации, так. Как в 2013 году прибыли приходиться 0,08 руб.
на 1 рубль собственного капитала, в 2014 году возросла до 0,11 руб., в
2015году ситуация немного ухудшается и показатель рентабельности падает
до 0,08.
51
Следовательно, ООО» Югра – Связь Сервис» испытывает трудности в
формировании собственного капитала, эффективность использования
собственных средств низкая.
2.2.3.Анализ оборотных активов предприятия
Используя данные таблицы 9 рассчитываем коэффициент
обеспеченности и получаем, что в 2013 году он составляет 2, 84 в 2014 году
7, 42 и в 2015 году – 3, 78. Таким образом динамика данного показателя
неоднородна и с каждым годом на 1 рубль, вложенный в оборотные средства,
получаем 2,84 руб., 7, 42 руб. и к 2015 году показатель снижается до 3, 78
руб. выручки от реализации соответственно.
Таблица 9
Анализ оборачиваемости оборотных активов
ООО«Югра – Связь Сервис»[48; 52]
Показатели
2013
год
2014
год
2015
год
Изменени
е 2015 к
2013
Средняя
за 3 года
1.Оборотные активы,
тыс. руб.
6481
2804
6197
- 284
5161
2.Выручка от
реализации, тыс. руб.
18543
20605
22544
4001
20564
3.Коборачиваемости(стр.
2/стр.1)
2,84
7,42
3,78
0,94
4,68
4.Доборота((стр.1*360)/с
тр.2)
127
48
95
- 79
90
5.Кзакрепления(стр.1/стр
.1/стр.2)
0,35
0,13
0,26
- 0,22
0,25
Отчётный период принимаем за 360 дней, таким образом, длительность
одного оборота в 2013году составляет 127 дней, в 2014 году - 48 дней и в
2015 возрастает до 95 дней. Такая тенденция не совсем благоприятна для
предприятия и влечёт за собой рассмотрение использования и
оборачиваемости оборотных средств организации.
По данным таблицы 9 коэффициент закрепления оборотных средств
равняется в 2013 году – 0,35, в 2014 году – 0,13, в 2015 году – 0,26. Данный
коэффициент является обратным коэффициенту оборачиваемости.
52
Подводя итоги по длительности нахождения оборотных средств в
обороте в течении трёх лет можно отметить, что длительность одного
полного оборота составляет в среднем за 90 дней и за один год успевает
проходить 4 полных оборота, на каждый один рубль вложенный в оборотные
активы предприятие получает в среднем 4,68 рубля чистой выручки, а на
каждый 1 рубль реализованной продукции приходится 0,25 рублей
оборотных средств.
Очень большое значение дляпредприятия имеет оценка
оборачиваемости дебиторской задолженности, для чего используют
следующие показатели:
оборачиваемость дебиторской задолженности;
период погашения дебиторской задолженности;
доля дебиторской задолженности в общем объёме оборотных
активов.
Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется
отношением выручки к дебиторской задолженности. Оборачиваемость
дебиторской задолженности в 2013 году равна 16,9 раз, в 2014 году 18,3 раз и
в 2015 году 5,9 раз.
Период погашения дебиторской задолженности рассчитывается путём
деления 360 на оборачиваемость дебиторской задолженности. Так в 2013
году период погашения дебиторской задолженности составил 21 день, в 2014
году 20 дней и в 2015году увеличился почти втрое и составил 61 день.
Доля дебиторской задолженности в общем объёме оборотных активов
определяется соотношением суммы дебиторской задолженности к величине
оборотных активов, умножением на 100. Для ООО «Югра – Связь Сервис»
доля дебиторской задолженности в 2013 году составила 16,8%, в 2014 году
40,6% в 2015 году 63,4%.
53
Таблица 10
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ООО
«Югра –Связь Сервис» [48;52]
№
п/п
Показатели
2013
год
2014 год
2015 год
Отклонение
2015 к 2013
1
Дебиторская
задолженность, тыс.
руб.
1091
1139
3932
3,6
3
Оборотные средства,
тыс.руб.
6481
2804
6197
0,9
4
Оборачиваемость ДЗ
(стр.2/стр.1)
16,9
18,3
5,9
0,3
5
Период погашения ДЗ,
дней (360стр.4)
21
20
61
2,9
6
Доля
ДЗ, %((стр.3)*100)
16,8
40,6
63,4
3,8
Анализируя расчёты можно отметить, что оборачиваемость
дебиторской задолженности значительная, но при этом в 2015 году
положение резко ухудшается и составляет 5,9 раза в год, что составляет 61
день. Это говорит о том, что финансовое состояние покупателей в 2015 году
не очень благоприятное, есть риск их резкогоухудшения платёжеспособности
и даже банкротства.
Особое внимание предприятию следует обратить на дебиторскую
задолженность, её доля в оборотных активах составляет почти 50% в среднем
за три года. Это может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной
политике организации по отношению к покупателям, либо о
неплатёжеспособности и банкротстве части покупателей.
2.2.4. Анализ основных показателей финансовой устойчивости
Рассмотрим в таблице 11анализ основных показателей финансовой
устойчивости предприятия, которые рассчитаны по формулам, приведённым
в пункте 1.2 Сущностью оценки финансовой устойчивости является оценка
обеспеченности запасов и затрат источниками формирования. Степень
финансовой устойчивости есть причина определённой степени
платёжеспособности организации.
54
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием
собственных и заёмных средств и оценивается с помощью системы
финансовых коэффициентов.
Коэффициент автономии в ООО «Югра – связь Сервис» превышает
минимальное значение и в 2013 году составляет 0,67, в 2014 году 0,71 и в
2015 году 0,75. Удельный вес собственных средств в валюте баланса больше
50%, Следовательно, предприятие в состоянии покрыть все свои
обязательства собственными средствами. Коэффициент концентрации
привлечённого (заёмного) капитала отражает долю заёмных средств в общей
валюте баланса. Исходя из расчётов в таблице 11 на предприятии доля
заёмных средств в 2013 году составила 36%, в 2014 году она снизилась до
29% и в 2015 году снизилась ещё на 0,04,%.
Коэффициент финансовой зависимости с каждым годом сокращается и
в 2015 году равняется 1,33. Это означает, что на каждые 1,33 рубля,
вложенных в активы, приходится 1 рубль на собственные средства и 0,33
рубля на заёмные. Следовательно, в динамике показывается сокращение доли
заёмных средств в общей сумме источников. Коэффициент устойчивого
финансирования показывает долю всех источников средств в общей
стоимости имущества, которые организация может использовать в своей
текущей деятельности без ущерба для кредиторов. Так в 2013 году он
составил 0,64, в 2014 году снизился до 0,60 и в 2015 году возрос до 0,61.
Следовательно, на 2015 год предприятие имеет более 60% источников
средств.
55
Таблица 11
Анализ финансовой устойчивости ООО «Югра – Связь
Сервис[48;52]
Показатели
Рекомендуемый
параметр
Годы
2013
2014
2015
Собственный капитал,
тыс.руб.
-
9137
12286
11361
Заёмный капитал, тыс.руб.
-
5237
5040
3784
Валюта баланса, тыс.руб.
-
14374
17326
15145
Оборотные
средства,тыс.руб.
-
6481
2804
6197
Долгосрочныеобязательств
а,тыс.руб.
0
1863
2162
Собственные оборотные
средства, тыс.руб.
-
3002
7619
2656
Внеоборотные активы,
тыс.руб.
-
12252
1306
10880
Резервы, тыс.руб.
-
0
0
0
Коэф.автономии
≥0,5
0,64
0,71
0,75
Коэф. Концентрации
привлечённого капитала
<0.5
0,36
0,29
0,25
Коэф. Финансовой
зависимости
-
1,57
1,41
1,33
Коэф. устойчивого
финансирования
≥0,5
0,64
0,60
0,61
Коэф. Соотношения
собственных и заёмных
средств
-
1,74
2,44
3,00
Коэф. Финансового
левериджа
<0.67
0,57
0,41
0,33
Коэф. Манёвренности
собственного капитала
-
0,33
0,62
0,23
Коэф. Структуры
долгосрочных вложений
-
0
0,16
0,17
Индекс постоянного
актива
-
1,34
0,92
1,13
Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств выше 1 на
протяжении трёх лет, следовательно, предприятие практически не зависит от
56
заёмных средств и его положение финансовой устойчивости достаточно
высокое. Коэффициент финансового левериджа с каждым годом
сокращается, в 2013 году он составлял 0,57, в 2014 году снизился до 0,41 и в
2015 году наблюдается снижение ещё до 0,33, следовательно, на предприятии
минимизируется риск вложений в капитал.
Коэффициент маневренности собственного капитала в динамике
стабилен. В 2013 году 33% средств было вложено в оборотные средства, в
2014 году данное значение возрастает до62% и это говорит о том, что в 2014
году была необходимость увеличения доли оборотных средств за счёт
собственных источников. В 2015 году данная доля сокращается до 23%,
следовательно, 77% средств идёт на вложения в капитал предприятия.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений показывает, какая
часть основных средств и других внеоборотных активов профинансирована
за счёт долгосрочных заёмных источников. На предприятии в 2013 году
данное финансирование не требовалось, в 2014 году оно составило 16%, в
2015 году- 17%. Индекс постоянного актива показывает, какая доля
собственных источников средств, направляется на покрытие внеоборотных
активов, так в 2013 году эта часть составила 34%, в 2014 году данное
покрытие не проводилось и в 2015 году составило 13%.
Таким образом, можно сделать вывод, что ООО «Югра – Связь Сервис»
является финансово устойчивым предприятием. Собственный капитал
преобладает над заёмным,оборотные и внеоборотные активы покрывают в
большей мере из собственных средств предприятия, на каждый рубль
собственных средств в 2015 году приходится лишь 33 копейки заёмных
средств, свыше 70% средств идёт на вложения в капитал предприятия,
предприятие имеет устойчивое положение и высокую степень финансовой
независимости.