36
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
Выручка Себестоимость выловая прибыль чистая прибыль
2014г.
2015г.
2016г.
Как можно увидеть в таблице 2 себестоимость в 2016 году по
сравнению с 2014 г возросла на 66,5%
Валовая прибыль в 2015 году снизилась на 7721 тыс.руб., или на 29,8%,
а в 2016 году по сравнению с 2015 годом выросла на 9722 тыс.руб. или на
53,4%
В 2016 году динамика этого показателя по сравнению с 2014 годом
положительная, наблюдается увеличение на 7,7%.
Прибыль до упраты налогов в 2015 году выросла на 5683 тыс.руб. или
на 110,2%, в 2016 году по сравнению с 2015 годом снизилась на 5906 тыс.руб.
или 55%.
В целом в 2016 году по сравнению с 2014 годом динамика показателя
отрицательная и снизилась на 223 тыс.руб или 4,3%.
Чистая прибыль предприятия в 2015 году увеличилась на 5215
тыс.руб., или на 147% а в 2016 по сравнению с 2015 годом снизилась на 4481
тыс.руб.или на 51,2%.
В целом по сравнению с 2014 годом в 2016 году чистая прибыль
увеличилась на 20%.
Диаграмма 2
Динамика основных экономических показателей
деятельности ООО «Энерго-Центр»
37
Для оценки экономической и финансовой деятельности ООО «Энерго-
Центр» и в рамках темы нашей выпускной работы мы провели анализ состава
и структуры капитала предприятия, выявили динамику изменений за период
2014-2016 г (таблицы 3,4)
Источником информации для проведения нами анализа состава и
структуры капитала стал бухгалтерский баланс. (Приложение 1)
Проведенный анализ актива баланса позволил сделать следующие
выводы.
Имущество предприятия в 2015 году по сравнению с 2014 годом
увеличилось на 32731 тыс. руб. или на 21,52 %.
В структуре имущества в 2014 году иммобилизованные активы
составили 85,58%, а оборотные соответственно 14,42%. В составе имущества
основные средства по остаточной стоимости составили 83,97%, прочие активы
- 1,61%
В составе имущества в 2014 году запасы и затраты составили 0,76%,
денежные средства 1,49%, дебиторская задолженность - 12,15 %
В структуре имущества в 2015 году иммобилизованные активы
составили 78,82%, а оборотные соответственно 21,18%. В составе имущества
основные средства по остаточной стоимости составили 76,37%, прочие активы
- 2,45%.
В составе имущества в 2015 году запасы и затраты составили 2,28%,
денежные средства 2,19%, дебиторская задолженность – 15,24 %, прочие
оборотные средства – 1,47%.
Рост оборотных средств в структуре имущества обусловлен ростом и
без того большой дебиторской задолженности. Запасы и затраты
увеличились на 1,51. Денежные средства в структуре имущества увеличились
незначительно – на 0,7%.
Имущество предприятия в 2016 году по сравнению с 2015 годом
уменьшилось на 25200 тыс. руб. или на 13,63 %.
В структуре имущества в 2016 году иммобилизованные активы
составили 82,67%, а оборотные соответственно 17,33%.
38
Диаграмма 3
Структура активов ООО «Энерго-Центр» на 31.12.2015г.
Диаграмма 4
Структура активов ООО «Энерго-Центр» на 31.12.2016г.
В составе имущества основные средства по остаточной стоимости
составили 79,55%, прочие активы - 3,12%.
В составе имущества в 2016 году запасы и затраты составили 0,57%,
денежные средства 0,02%, дебиторская задолженность - 12,28 %.
Снижение величины активов организации связано, главным образом, со
снижением следующих позиций актива бухгалтерского баланса:
дебиторская задолженность – 7 327 тыс. руб. (33,9%)
основные средства – 6 216 тыс. руб. (28,8%)
денежные средства и денежные эквиваленты – 4 011 тыс. руб. (18,6%)
39
запасы – 3 245 тыс. руб. (15%)
Для получения более полной картины структуры капитала организации
мы провели анализ пассива баланса ООО «Энерго-Центр» за 2015 и 2016
годы.
Данные пассива баланса показывают источники финансирования
имущества: собственные или заемные, а те в свою очередь делятся на
долгосрочные и краткосрочные. Кроме того, анализ пассива баланса позволяет
нам увидеть соотношение этих источников. Проанализировав данные пассива
баланса мы можем констатировать следующее.
В пассиве баланса за 2015 год по сравнению с 2014 годом наблюдается
снижение доли собственного капитала на 8754 тыс.руб. или 7,1%, заемный
капитал увеличился соответственно на 7,1 % или на 41485 тыс. руб.
Отмечается рост по статье: краткосрочные заемные средства – на 40996 тыс.
руб (на 21,58%). Необходимо отметить, что значительно увеличилась
кредиторская задолженность – на 40958 тыс.руб.
Если говорить об снижениях в статьях баланса нужно отметить
"нераспределенная прибыль" на 8754 тыс.руб (3,75%) в активе и
"краткосрочные заемные средства" в пассиве, которые снизились в общей
стоимости имущества на 14,5%.
В пассиве баланса за 2016 год по сравнению с 2015 годом наблюдается
снижение стоимости имущества на 15250 тыс.руб., в том числе доли
собственного капитала на 3510 тыс.руб. или 1,5%, заемный капитал
увеличился соответственно на 1,5% в общей структуре, хотя к показателю
2015 года он снизился на 11690 тыс. руб. Отмечается рост по статье:
долгосрочные заемные средства – на 6,23%.
Если говорить об снижениях в статьях баланса нужно отметить
"нераспределенная прибыль" на 4273 тыс.руб (3,35%) в активе и
"краткосрочные заемные средства" в пассиве, которые снизились в общей
стоимости имущества на 4,71%. Снижение на 4,76% в общей стоимости
имущества наблюдается и по статье кредиторская задолженность.
40
Таблица 3
Аналитическая группировка статей актива баланса
ООО «Энерго-Центр»
2014-2015 гг
Актив баланса
2014
2015
Отклонение
Темп
изменения,
%
тыс. руб.
% к
итогу
баланса
тыс.руб.
% к итогу
баланса
тыс.руб.
%
Имущество — всего
152096
100
184827
100
32731
-
21,52
Иммобилизованные
активы в том числе:
130168
85,58
145686
78,82
15518
-6,76
11,92
основные средства по
остаточной стоимости
127712
83,97
141154
76,37
13442
-7,60
10,53
прочие внеоборотные
активы
2456
1,61
4532
2,45
2076
0,84
84,53
Оборотные активы
21928
14,42
39141
21,18
17213
6,76
78,50
в том числе: запасы и
затраты
1162
0,76
4209
2,28
3047
1,51
262,22
денежные средства
2272
1,49
4046
2,19
1774
0,70
78,08
дебиторская
задолженность
18476
12,15
28163
15,24
9687
3,09
52,43
прочие оборотные
активы
18
0,01
2723
1,47
2705
1,46
15027,78
41
Таблица 4
Аналитическая группировка статей актива баланса
ООО «Энерго-Центр»
2015-2016 гг
Актив баланса
2015
2016
Отклонение
Темп
изменения,
%
тыс. руб.
% к
итогу
баланса
тыс.руб.
% к итогу
баланса
тыс.руб.
%
Имущество — всего
184827
100
169627
100
-15200
-
-8,22
Иммобилизованные
активы в том числе:
145686
78,82
140231
82,67
-5455
3,85
-3,74
основные средства по
остаточной стоимости
141154
76,37
134938
79,55
-6216
3,18
-4,40
прочие внеоборотные
активы
4532
2,45
5293
3,12
761
0,67
16,79
Оборотные активы
39141
21,18
29396
17,33
-9745
-3,85
-24,90
в том числе: запасы и
затраты
4209
2,28
964
0,57
-3245
-1,71
-77,10
денежные средства
4046
2,19
35
0,02
-4011
-2,17
-99,13
дебиторская
задолженность
28163
15,24
20836
12,28
-7327
-2,95
-26,02
прочие оборотные
активы
2723
1,47
7561
4,46
4838
2,98
177,67
42
Таблица 5
Аналитическая группировка статей пассива баланса
ООО «Энерго-Центр»
за 2014-2015 гг
Пассив баланса
2014
2015
Отклонение
Темп
изменения,
%
тыс. руб.
% к
итогу
баланса
тыс. руб.
% к
итогу
баланса
тыс. руб.
%
Источники
имущества— всего
152096
100
184877
100
32781
21,55
Собственный капитал
20493
13,47
11739
6,35
-8754
-7,12
-42,72
уставный капитал
2050
1,35
2050
1,11
0
-0,24
0,00
переоценка
13391
8,80
13391
7,24
0
-1,56
0,00
резервный капитал
13483
8,86
13483
7,29
0
-1,57
0,00
нераспределенная
прибыль
-8431
-5,54
-17185
-9,30
-8754
-3,75
103,83
Заемный капитал
131603
86,53
173088
93,62
41485
7,10
31,52
долгосрочные
обязательства
126512
83,18
127001
68,69
489
-14,48
0,39
краткосрочные
обязательства
5091
3,35
46087
24,93
40996
21,58
805,26
кредиторская
задолженность
2951
1,94
43909
23,75
40958
21,81
1387,94
43
Таблица 6
Аналитическая группировка статей пассива баланса
ООО «Энерго-Центр»
за 2015-2016 гг
Пассив баланса
2015
2016
Отклонение
Темп
изменения,
%
тыс. руб.
% к
итогу
баланса
тыс. руб.
% к
итогу
баланса
тыс. руб.
%
Источники
имущества— всего
184877
100
169627
100
-15250
-8,25
Собственный капитал
11739
6,35
8229
4,85
-3510
-1,50
-29,90
уставный капитал
2050
1,11
2050
1,21
0
0,10
0,00
переоценка
13391
7,24
14154
8,34
763
1,10
5,70
резервный капитал
13483
7,29
13483
7,95
0
0,66
0,00
нераспределенная
прибыль
-17185
-9,30
-21458
-12,65
-4273
-3,35
24,86
Заемный капитал
173088
93,62
161398
95,15
-11690
1,53
-6,75
долгосрочные
обязательства
127001
68,69
127100
74,93
99
6,23
0,08
краткосрочные
обязательства
46087
24,93
34298
20,22
-11789
-4,71
-25,58
кредиторская
задолженность
43909
23,75
32219
18,99
-11690
-4,76
-26,62
44
Чистые активы организации на 31 декабря 2015 г. намного (в 5,7 раза)
превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно
характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям
нормативных актов к величине чистых активов организации. Однако,
определив текущее состояние показателя, необходимо отметить снижение
чистых активов на 42,7% за период с 01.01.2015 по 31.12.2015.
Диаграмма 5
Динамика чистых активов в 2014-2015 гг.
Чистые активы организации на 31 декабря 2016 г. в 4 раза превышают
уставный капитал. При этом, определив текущее состояние показателя,
следует отметить снижение чистых активов на 29,9% за 2016 год.
Диаграмма 6
Динамика чистых активов в 2015-2016 гг.
45
Несмотря на нормальную относительно уставного капитала величину
чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению
данного соотношения.
2.2 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности
ООО «Энерго-центр»
Финансовая устойчивость предприятия является стержнем его общей
устойчивости. Она характеризуется оптимальной структурой источников
финансирования активов и эффективным использованием этих ресурсов,
усиливающим финансовую независимость предприятия. Финансовая
устойчивость во многом зависит от эффективного производства и реализации
продукции (товаров), выраженного в стабильном получении прибыли. По
сути, это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая
достаточной долей собственного капитала в составе источников
финансирования.
Финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных
видов источников финансирования и его соответствия составу активов.
Различают абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости
предприятия. Абсолютные характеризуют степень обеспеченности активов
источниками их формирования. Относительные показатели дают возможность
определить влияние различных факторов на изменение финансового состояния
предприятия, оценить его динамику.
Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Энерго-
Центр».
Коэффициент автономии (КА) показывает, насколько предприятие
независимо от кредиторов. Он отражает долю собственного капитала в составе
всех источников финансирования.
Коэффициент автономии = Собственный капитал / Активы
Чем выше значение коэффициента, тем с большей вероятностью
предприятие может погасить долги за счет собственных средств.
Общепринятое нормальное значение: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7).