24
Глава 2. Анализ платежеспособности и финансовой
устойчивости ООО «Маяк»
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО
«Маяк»
ООО «Маяк» (далее Общество) является юридическим лицом,
действующим на основании устава.
Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный
баланс, расчетный и другие счета в банке, может от своего имени заключать
договоры, приобретать имущественные и неимущественные права и
обязанности, выступать истцом и ответчиком в суде, арбитражном и
третейском суде.
Общество имеет печать, штампы и бланки со своим наименованием.
Целью Общества является получение прибыли.
Основными направления деятельности предприятия являются:
- торгово-закупочная деятельность;
- оказание гражданам и предприятиям юридических услуг;
- внешнеэкономическая деятельность;
- а также осуществление других работ и оказание других услуг, не
запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ.
ООО «Маяк» является юридическим лицом по Российскому
законодательству. Правовое положение предприятия определяется
Российским законодательством, договором о создании и деятельности
предприятия и настоящим уставом.
Организация для достижения установленных целей своей
деятельности право от своего имени заключать сделки, приобретать
имущественные и неимущественные права и нести обязанности, быть истцом
и ответчиком в суде, арбитраже и третейском суде.
25
Организация осуществляет владение, пользование и распоряжение
своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности и
назначением имущества.
Организация отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим
ему имуществом. Государство не отвечает по его долгам, ООО «Маяк» не
отвечает по долгам государства.
Организация имеет самостоятельный баланс и действует на основе
полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости,
имеет печать, штамп, бланки со своим наименованием, товарный знак,
эмблему и другие реквизиты.
Собственностью являются принадлежащие ему средства производства
и иное имущество, необходимое для осуществления уставных целей. ООО
«Маяк» могут принадлежать здания, сооружения, машины, оборудование,
транспортные средства, производственная продукция, товары, денежные
средства и иное имущество. ООО «Маяк» ведет оперативный, бухгалтерский
и статистический учет в соответствии с порядком, установленным
Российской Федерацией.
Контроль за финансовой деятельностью осуществляется ревизионной
комиссией. Ревизор проводит ежегодные плановые ревизии и отчитывается
перед собранием общества и по требованию хотя бы одного учредителя
могут быть проведены внеплановые ревизии.
Все документы длительного хранения сдаются в архив.
Ликвидация Общества считается завершенной, а Общество
прекратившим свою деятельность с момента внесения записи об этом в
государственный реестр.
В рыночных отношениях необходимо более тщательное и
всестороннее исследование экономических процессов и явлений,
обеспечение правильной оценки результатов хозяйственной деятельности,
выявление имеющихся резервов, устранения фактов бесхозяйственности.
26
Для представления об исследуемом предприятии необходимо
рассмотреть его с экономической точки зрения и провести финансовый
анализ показателей его деятельности.
Для чего используют систему основных экономических показателей,
которые призваны обеспечивать и характеризовать эффективность
использования хозяйством имеющихся в его распоряжении
производственных, финансовых и других ресурсов.
Динамика основных экономических показателей за исследуемый
период представлена в табл. 2.
Таблица 2
Основные экономические показатели деятельности ООО «Маяк»
Показатели
2016 г
2017 г
2018 г
2017 г
в % к
2016 г
2018 г в % к
2016 г
2017
г
Выручка, тыс.руб.
5517
6360
7129
115,3
129,2
120,1
Себестоимость,
тыс.руб.
3608
3800
4505
105,3
124,9
118,6
Расходы на продажу,
тыс.руб.
1906
2547
2617
133,6
137,3
102,8
Прибыль от продаж,
тыс.руб.
3,0
13,0
7.0
В 4 р
В 2 р
50,7
Чистая прибыль,
тыс.руб.
-5
309
65
В 61 р
меньше
В 13 р
меньше
21,0
Численность, чел.
27
21
15
77,8
55,6
71,4
Производительность
труда, тыс.руб./чел.
204,4
302,8
475,2
148,1
В 2 р
156,9
Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс.руб.
3874,0
3395,0
4808,0
87,6
124,1
134,3
Фондоотдача,
тыс.руб.
1,4
1,9
1,5
135,7
107,1
78,9
Фондовооруженность
143,5
161,7
320,5
112,7
В 2 р
198,2
Рентабельность
продаж, %
0,1
0,2
0,1
В 2 р
100,0
50,0
Данные таблицы показывают, что динамика основных показателей
деятельности не постоянна.
Часть из них увеличивается, часть снижается, некоторые данные
колеблются сначала в сторону увеличения, затем в сторону уменьшения. Так,
наблюдается постоянный рост суммы выручки от продаж, за исследуемый
период он составил 29,2 %, а за последний год 20,1 %. Более высокими
27
темпами происходит увеличение расходов на продажу, за весь период
исследования они выросли на 37,3 %, а за последний отчетный год всего на
2,8 %. Однако, несмотря на пропорциональное увеличение выручки и
коммерческих расходов, сумма прибыли от продаж невелика и колеблется от
3,0тыс. руб. в 2016 году до 7,0 тыс. руб. в 2018 году.
На такое колебание суммы прибыли оказал влияние высокий уровень
расходов на продажу. За исследуемый период, величина которого не
опускалась ниже 35,0 %. За последний год уровень расходов на продажу
составил 36,7 %. Рентабельность продаж очень низка и составляет от 0,05 до
0,2 %, что указывает на низкую эффективность организации торгового
процесса. Стоимость основных средств постоянно увеличивается, за
анализируемый период она увеличилась на 34,3%.
Из данных таблицы видно, что среднесписочная численность
работников снизилась на 44,4 % (100,0-55,6) за последние три года. Вместе с
тем выручка, приходящаяся на одного работника увеличилась в 2,3 раза, а на
одного торгового работника в 2,7 раза. Так, в 2016 году выручка на одного
работника составила 262,8 тыс. руб., а в 2018 уже 712,8 тыс. руб., что
является положительным явлением в работе предприятия, имеющего
торговый профиль.
Проанализируем состояние и структуру собственного капитала
(см.табл. 3) ООО «Маяк» на основании данных бухгалтерского баланса по
форме № 1 за 2016, 2017, 2018 годы.
За анализируемый период собственный капитал ООО «Маяк» в 2017
году и в 2018 году уменьшился в целом на 1005 тыс.руб., или на 18,8% и на
2278 тыс.руб., или на 52,4% соответственно, что, безусловно, является
негативной тенденцией.
Средства собственного капитала составляют в валюте баланса в 2016
году – 65,6%, в 2017 году – 72%, в 2018 году – 37%. В структуре
собственного капитала произошли определенные изменения. уставный
капитал ООО «Маяк» был сформирован полностью и не увеличивался. Доля
28
уставного капитала в 2016 году, в 2017 году и в 2018 году составляет
соответственно 24,5%, 33,2%, 35,8%.
Резервный капитал был сформирован в соответствии с
законодательством и использовался организацией на покрытие убытков и на
развитие деятельности ООО «Маяк». удельный вес резервного в общей
структуре валюты баланса составляет в 2016 году – 41,1%, в 2017 году –
33,7%.
По результатам работы за 2016 году сумма убытка составила 5
тыс.руб. В 2017 году сумма нераспределенной прибыли составила 309
тыс.руб. В 2018 году прибыль снижается до 65 тыс.руб. Основной причиной
снижения прибыли ООО «Маяк» является увеличение сумм себестоимости,
коммерческих и операционных расходов. Проведем анализ величины
заемных средств ООО «Маяк».
Анализ динамики заемных средств ООО «Маяк» за 2016-2018 гг.
представлен в таблице 3.
29
Таблица 3
Анализ состава и структуры собственного капитала ООО «Маяк»
Составляющие
собственного
капитала
2016 год
2017 год
2018 год
Изменение 2018 года от
тыс.руб
.
% к
итогу
баланс
а
тыс.руб
.
% к
итогу
баланс
а
тыс.руб
.
% к
итогу
баланс
а
2016 года
2017 года
тыс.руб
.
Темп
роста,
%
тыс.руб
.
Темп
роста
, %
Уставный капитал
2000
24,5
2000
33,2
2000
35,8
-
-
-
-
Резервный
капитал
3353
41,1
2034
33,7
-
-
-1319
60,7
-2034
-
Нераспределенна
я прибыль
(непокрытый
убыток)
-5
-0,1
309
5,1
65
1,2
+314
в 61
раз
больш
е
-244
21,0
Итого
5348
65,6
4343
72,0
2065
37,0
-1005
81,2
-2278
47,6
Валюта баланса
8152
100,0
6031
100,0
5582212
100,0
-2120
74,0
-450
92,5
30
Как следует из приведенных выше данных, торговая организация
ООО «Маяк» не прибегала к краткосрочным заимствованиям в виде кредитов
и займов на срок до 1 года.
Долгосрочные кредиты составляют незначительный удельный вес в
валюте баланса: на конец 2016 года – 5,0%, на конец 2018 года – 3,8%.
Погашение долгосрочных кредитов шло стабиль за анализируемый
период; кредитов, не погашенных в срок, нет.
Остаток на конец 2016 года по долгосрочным кредитам составил
410тыс.руб., что составляет 5% к итогу баланса.
За исследуемый период было погашено 198 тыс.руб. от общей суммы
долгосрочных кредитов, что составляет к итогу баланса 3,6%.
Остаток на конец 2018 года по долгосрочным кредитам составил 212
тыс.руб., что составляет 3,8% к итогу баланса.
Проанализируем кредиторскую задолженность торговой организации
ООО «Маяк».
Анализ структуры привлеченных средств ООО «Маяк» за 2016-2018
гг. представлен в таблице 5.
В целом за анализируемый период объем привлеченных средств
увеличился более, чем на 911 тыс.руб., темп роста составил 138,1%.
Анализ данных привлеченных средств организации по их составу
показывает следующее.
Основными видами кредиторской задолженности для торговой
организации, выполняющей роль посредника при движении товаров от
производителя до потребителя, является задолженность перед поставщиками
и подрядчиками, удельный вес которой наиболее высок.
На конец 2016 года удельный вес составил 65,3%. На конец 2018 года
удельный вес составил 72,5% общего объема задолженности.
31
Таблица 4
Анализ динамики заемных средств ООО «Маяк» за 2016-2018 гг.
Наименование
источников
заемных
средств
Остаток на конец
2016 года
Получено за
исследуемый
период
Погашено за
исследуемый
период
Остаток на конец
2018 года
Изменения (+,-)
тыс.руб
% к
итогу
баланса
тыс.руб.
% к
итогу
баланса
тыс.руб.
% к
итогу
баланса
тыс.руб.
% к
итогу
баланса
тыс.руб.
% к
началу
2004
года
Долгосрочные
кредиты
410
5,0
-
-
198
3,6
212
3,8
-198
-48,3
Итого
410
5,0
-
-
198
3,6
212
3,8
-198
-48,3
Валюта баланса
8152
100,0
-
-
5582
100,0
5581
100,0
-2570
-31,5
32
Таблица 5
Анализ структуры привлеченных средств ООО «Маяк» за 2016-2018 год
Виды привлеченных
средств
На конец 2016
года
Возникло
обязательств
за
2016-2018 г.
Погашено
обязательств
за
2016-2018 г.
На конец 2018
года
Темп
роста,
%
Темп
прироста,
%
тыс.руб.
% к
итогу
тыс.руб.
% к
итогу
Задолженность перед
поставщиками и
подрядчиками
1564
65,3
1493
660
2396
72,5
153,3
+53,3
Задолженность перед
персоналом организации
430
18,0
288
213
505
15,3
117,4
+17,4
Задолженность перед
государственными
внебюджетными фондами
250
10,5
162
112
300
9,1
120,0
+20,0
Задолженность по
налогам и сборам
150
6,2
63
110
104
3,1
68,7
-31,3
Итого привлеченных
средств
2394
100,0
2017
1095
3305
100,0
138,1
+38,1
33
Однако темпы роста задолженности перед поставщиками увеличились
и составили 153,3% за анализируемый период.
Все это свидетельствует о не соблюдении договорной дисциплины, не
своевременных расчетах с поставщиками.
Опережающими темпами росла задолженность по группе устойчивых
пассивов: темпы роста за исследуемый по задолженности перед персоналом
организации составили 117,4%, задолженности перед органами социального
страхования и обеспечения – 120,0%.
Задолженность по налогам и сборам за анализируемый период 2016-
2018гг. снижает на 31,3% и составляет в 2018 году 103 тыс.руб.
Приведенные выше аналитические данные о составе и динамике
собственного капитала и обязательств ООО «Маяк» можно обобщить в
таблице 6.
Характеризуя соотношения собственных и заемных средств
организации, можно сделать следующие выводы.
Преобладающую часть пассива баланса, отражающего источники
средств организации, составляет собственный капитал организации, доля
которого в валюте баланса в 2016 году составила 65,6%, в 2017 году – 72,0%,
в 2018 году она снизилась до 37%.
Собственный капитал в 2018 году снижается по сравнению с 2016
годом на 61,4%, и по сравнению с 2017 годом на 52,4%.
Основная масса заимствований – привлеченные средства, удельный
вес которых в 2016 году составил 29,4%, в 2017 году – 21,5%, в 2018 году
59,2%. По приведенным выводам можно сказать, что сумма собственного
капитала в 2018 году является недостаточной.
Проведем анализ эффективности использования собственного
капитала и заемных средств
Источниками формирования активов организации служат как заемные
средства, так и собственный капитал. Рассмотрим, насколько эффективным
было использование указанных источников для пополнения активов.