Рисунок 5 - Структура выручки от продаж по предприятию
ООО «ТСК Волгаэнергопром» в 2014-2016 году, %
Основные показатели деятельности предприятия, приведенные в таблице
4, свидетельствуют о стабильной деятельности предприятия.
Таблица 4
Основные экономические показатели деятельности ООО «ТСК
Волгаэнергопром» за 2014 -2016гг
Показатели 2014г 2015г 2016г
Отклонение
2016 г (+;-) от
2014
г.
2015г.
Выручка от реализации, тыс.
руб.
704275 668879 720408 16133 51529
Себестоимость работ и услуг,
тыс. руб.
652497
588895 622495
-30002
33600
Среднегодовая численность,
чел.
378
354
375 -3
21
Среднегодовая стоимость ОПФ,
тыс. руб.
207439
225547 306047
98608 80500
Поступило денеж ны х средств,
тыс. руб.
554501
699877 838804
284303
138927
Производительность труда,
тыс. руб.
1863,2
1889,5
1921,1
57,9 31,6
Направлено средств на оплату,
тыс. руб. труда
17378 27761 35295
17917 7534
Среднемесячная заработная
плата одного работника, руб.
5273 6535 7843 2570 1308
Валюта баланса, тыс. руб. 464070 347265
428052
-36018
80787
Прибыль, тыс. руб.
6897 20341 25121 18224
4780
Уровень рентабельности, %
1,06 3,45
4,04
2,98 0,59
33
Показатели таблицы свидетельствуют о стабильном росте выручки от
продажи. В 2016 году выручка выросла на 51529 тыс. руб. или 7,7%, по
сравнению с 2015 г., составив 720408 тыс. руб. по сравнению с 2014 годом рост
составил 2,3%.
Положительным моментом деятельности предприятия является снижение
доли себестоимости в выручке от продаж, в 2014 г. удельный вес
себестоимости в выручке составлял 92,65%, в 2015г уже 88,04%, а в 2016 г. -
86,41%.
В 2015 году предприятие пошло на сокращение работников, однако уже в
2016 году численность персонала вернулась к докризисным показателям. Рост
выручки и снижение численности работников в 2016г. по сравнению с 2014
годом обеспечили рост производительности труда на предприятии ООО «ТСК
Волгаэнергопром».
Как отмечалось выше, предприятие закупает новое оборудование,
расширяя производство и ассортимент выпускаемой продукции, об этом
свидетельствует рост показателей среднегодовой стоимости основных средств,
величина которых за 3 анализируемых года выросла с 207439 тыс. руб. в 2014 г.
до 306047 тыс. руб. в 2016 г., прирост составил 47,54%.
Фондоотдача является обобщающим показателем эффективности
использования основных производственных фондов. Уменьшение показателя
фондоотдачи на ООО «ТСК Волгаэнергопром» было вызвано вводом в
действие новых производственных мощностей, дорогостоящим
восстановлением основных средств посредством капитального ремонта и
модернизации.
В качестве показателей эффективности хозяйственной деятельности
предприятия приняты показатели прибыли и рентабельности. Прибыль по
итогам работы предприятия растет, в 2016 г. ее величина составила 25121 тыс.
руб. - это максимальный показатель. Необходимо отметить, что, в 2014 году
предприятие получило прибыль по итогам года в размере 6897 тыс. руб.
Рентабельность продукции в 2016 году составила 4,04%. (Приложения 1,2,3)
34
Предприятие постоянно изучает ситуацию на рынке, учитывает спрос и
предпочтение потребителей с целью его более полного удовлетворения.
Примером этого может служить расширение ассортимента выпускаемой
продукции.
Положительным моментом деятельности предприятия является
значительный рост производительности труда. В 2016 году производительность
увеличилась на 3,11% или на 57,9 тыс. руб. по сравнению с 2014 годом. Такой
прирост был обеспечен снижением численности работников на 3 человека.
Сократив численность персонала и увеличив выручку от реализации продукции
предприятие увеличило среднемесячную заработную плату на 2570 руб. или
почти на 150% в расчете на одного работника. При этом средства,
направленные на оплату труда в целом по предприятию выросли на 2,6%, тогда
как среднемесячная заработная плата выросла на 48,74%.
Рассмотрев основные экономические показатели деятельности
предприятия ООО «ТСК Волгаэнергопром» в следующих пунктах выпускной
квалификационной работы выполним оценку платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия за период 2014-2016 годов.
2.2 Анализ структуры баланса и платежеспособности организации
Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса является
частью анализа имущественного положения организации при анализе
финансового состояния предприятия. Анализ активов и пассивов баланса
позволяет проследить динамику их состояния в анализируемом периоде.
Анализ структуры и динамики статей баланса показывает:
- величину текущих и постоянных активов, изменение их соотношения, а
также источники финансирования;
- темпы роста отдельных статей и влияние на структуру баланса;
- долю запасов и дебиторской задолженности в структуре активов;
- объем доли собственных средств и зависимость компании от заемных
35
ресурсов;
- распределение заемных средств по срокам погашения;
- долю в пассивах задолженности перед бюджетом, банками и трудовым
коллективом.
Для анализа структуры активов и пассивов составим уплотненный
аналитический баланс. Для этого сгруппируем статьи актива и пассива
(Приложение 4).
Анализ состава и структуры баланса предприятия позволяет сделать
следующие выводы.
Общая величина имущества предприятия за 3 года незначительно
изменилась, увеличившись в 2016 г. по сравнению с 2015 годом на 23,26% или
80 787 тыс. руб. Однако по сравнению с 2014 годом стоимость имущества
предприятия в 2016 г. снизилась, составив 428 052 тыс. руб., против 464 070
тыс. руб. Снижение стоимости имущества предприятия составило 36 018 тыс.
руб.
За анализируемый период структура имущества претерпела значительные
изменения. Почти в 2,5 раза (в 2,42%) увеличилась стоимость внеоборотных
активов, и прежде всего, основных средств. В 2014 г. на долю основных средств
приходилось 19,38%, тогда как в 2016 г. удельный вес этого показателя
составил 46,92%. Стоимость основных средств в 2016 г. составила 200 861 тыс.
руб., увеличившись по сравнению с 2014 годом в 2,2 раза. Несмотря на
экономический кризис предприятие ООО «ТСК Волгаэнергопром» закупает
новое оборудование, планируя расширить ассортимент выпускаемой
продукции, улучшить качество товаров, снизить себестоимость продукции за
счет роста производительности труда.
На долю прочих внеоборотных активов в 2016 г. приходится 3,16% от
общего объема имущества предприятия, абсолютная величина этого показателя
составляет 13 511 тыс. руб.
Рост показателей по статье «Основные средства» и «Прочие
внеоборотные активы» объясняются следующим:
36
- во-первых, предприятием ООО «ТСК Волгаэнергопром» приобретено
новое оборудование, которое позволит улучшить качество продукции,
повысить производительность труда;
- во-вторых, часть оборудования по состоянию на 1.01.2017г. еще не
смонтировано и поэтому оно учтено как «Незавершенное производство».
Величина оборотных активов, как в абсолютных, так и по структуре
показателях имеет устойчивую тенденцию к снижению. Доля оборотных
активов в общей стоимости имущества в 2016 году составляет 19,92%, что на
29,32% ниже, чем удельный вес этого раздела баланса в 2014 году на 15,83%
ниже показателя 2015 года. В стоимостном выражении величина оборотных
активов в 2016 г. составила 213 679 тыс. руб., что на 144 051 тыс. руб. или на
41,98 % меньше чем соответствующий показатель 2014 года. В 2015 году
стоимость оборотных активов составила 228 310 тыс. руб., что на 14 631 тыс.
руб. больше показателя 2016 года.
Снижение общей величины оборотных активов было вызвано
уменьшением (в 2,8 раза) стоимости по статье «Запасы» с 225 652 тыс. руб. в
2014 году до 82 014 тыс. руб. в 2016г. Доля запасов в общем объеме стоимости
имущества предприятия также снизилась на 29,32%, составив в 2016 году
19,16% против 48,52 и 28,25%% в 2014 и 2015 гг. соответственно. Снижение
показателя по статье «Запасы» является положительным моментом
деятельности предприятия. В 2014 году финансово-экономический кризис
затруднил работу предприятия. В этот период отмечается резкое увеличение
стоимости по статье «Готовая продукция» с 25 707 тыс. руб. на 1.01.2014 г. до
100 625 тыс. руб. на 1.01.2015 г., таким образом произошло затоваривание
готовой продукции (Приложение 1).
В 2015 году снизилась стоимость сырья на 1.01.2016 г. по сравнению с
началом года на 35,9 %. Запасы готовой продукции снизились в 16,7 раза,
составив на конец 2015 года лишь 6012 тыс. руб.
В 2016 году их стоимость на конец года составила 32015 тыс. руб. против
98091 тыс. руб. в 2015 г.
37
На 1.01.2017г. в балансе показан НДС в размере 7552 тыс. руб. Это
величина налога не возмещенная из бюджета по приобретенным ценностям.
Необходимо отметить значительное (в 2,4 раза) снижение величины
дебиторской задолженности в 2016 году по сравнению с 2014 годом. Доля
дебиторской задолженности в общем объеме имущества предприятия снизилась
с 29,27% в 2014г. до 13,22 в 2016г.
Последние 2 года (2015-2016гг) предприятие осуществляет
краткосрочные финансовые вложения. Одним из видов краткосрочных
финансовых вложений ООО «ТСК Волгаэнергопром» являются векселя,
полученные предприятием от покупателей за произведенную и отгруженную
им продукцию. Таким образом, предприятие изменило форму расчетов с
покупателями и вместо дебиторской задолженности, задолженность
потребителей отражается по статье «Краткосрочные финансовые вложения».
Величина денежных средств в 2016 году незначительно (на 1129 тыс.
руб.) выросла по сравнению с 2014 годом, составив 6384 тыс. руб., однако по
сравнению с 2015 годом размер денежных средств вырос в 51раз.
Анализируя динамику и структуру пассивов необходимо отметить, что 3
раздел пассива баланса «Капиталы и резервы» претерпел определенные
изменения. Общая сумма капиталов и резервов в 2016 году выросла на 38275
тыс. руб. или 44,3% по сравнению с 2014 годом, составив 124612 тыс. руб.
величина собственного капитала на предприятии составляет 80735 тыс. руб. и
на протяжении всего анализируемого периода не изменяется, однако его доля в
общей величине источников средств колеблется в диапазоне от 17,40% - в 2014
году до 23,25% - в 2015 году. В 2016 году доля собственного капитала
составила 18,86%.
Основной показатель, характеризующий экономический эффект от
деятельности производственного предприятия, - это прибыль. Прибыль это то,
ради чего и осуществляется предпринимательская деятельность. В ООО «ТСК
Волгаэнергопром» величина прибыли в 2016 году значительно (в 52,5 раза)
больше аналогичного показателя 2014 года. Доля прибыли за три
38
анализируемых года выросла с 1,21% в 2014 г. до 10,25% в 2016 г. Рост
прибыли свидетельствует о стабильной и эффективной деятельности
предприятия.
Доля заемного капитала из года в год растет и на 1.01.2017г. она
составила 13,4%, что на 13,22% больше чем доля заемного капитала в 2014 году
и на 12,95% больше показателя 2015 г. За анализируемый период увеличился не
только удельный вес, но и стоимостная величина заемного капитала с 835 тыс.
руб. в 2014 г. до 1577 тыс. руб. в 2015г., и 57369 тыс. руб. - в 2016 г.
Долгосрочные кредиты были взяты предприятие для приобретения нового
оборудования.
Величина краткосрочных кредитов имеет устойчивую тенденцию к росту.
Если в 2014 г. они составляли 86337 тыс. руб. или 18,6% от общего объема
источников средств, то в 2015 году уже 104245 тыс. руб. или 30,02%, а в 2016 г.
- 124612 тыс. руб. Доля краткосрочных кредитов в 2016 году составил 29,11%.
Краткосрочные кредиты предприятие берет под готовую отгруженную
покупателям продукцию. Увеличение показателей по данной статье может
свидетельствовать о росте деловой активности предприятия.
Необходимо отметить, что на предприятии ООО «ТСК Волгаэнергопром»
величина кредиторской задолженности снижается на протяжении всего
анализируемого периода с 231554 тыс. руб. в 2014 г. до 51774 тыс. руб. - в 2015
г. и 34228 тыс. руб. - в 2016 г. Снижение кредиторской задолженности является
положительной динамикой, поскольку уменьшение этого показателя
свидетельствует о своевременности расчетов с поставщиками, бюджетом и
внебюджетными фондами, отсутствии задолженности перед персоналом по
заработной плате.
В целом валюта баланса ООО «ТСК Волгаэнергопром» в 2016 году
незначительно на 36018 тыс. руб. или 7,76% снилась по сравнению с 2014г., но
выросла по сравнению с 2015годом на 80787тыс. руб. или 123,26%. Динамика
валюты баланса представлена на диаграмме. (Рисунок 6)
Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств ООО «ТСК
39
Волгаэнергопром» активами, срок преобразования которых в денежные
средства отвечает сроку исполнения обязательств.
500000
450000
400000
350000
300000
250000
200000
150000
100000
50000
0
Валюта баланса
2014 г.
464070
2015 г. 2016 г.
347265 428052
Рисунок 6 - Валюта баланса ООО «ТСК Волгаэнергопром» в 2014
2016 году, тыс. руб.
Для расчета ликвидности баланса ООО «ТСК Волгаэнергопром» следует
сопоставить итоги приведенных в первой главе групп по активу и пассиву.
Группировка активов и пассивов баланса предприятия ООО «ТСК
Волгаэнергопром» представлен в таблице 5.
Наглядно структуру активов и пассивов можно представить в виде
рисунков 7 и 8.
Таблица 5
Группировка активов и пассивов баланса ООО «ТСК
Волгаэнергопром»
Ак
тивы
На
начало
2015г
На
начало
2016г.
На
начало
2017г.
Пасс
ивы
На
начало
2015г
На
начало
2016г.
На
начало
2017г.
Платежный излишек
или недостаток
На начало
2016г.
На начало
2017г.
А1
5543 236 6384 П1 231554 51774 34228 -51538 -27844
А2
135856 68222 56573 П2 145344 189669 211842 -121447 -155268
А3
226331 159852 150722 П3 835 1577 57369 158275 93353
А4
96340 118955 214373 П4 86337 104245 124612 14710 89761
ВБ
464070 347265 428052 ВБ 464070 347265 428052 х х
40
250000
200000
150000
100000
50000
0
2014 год 2015 год 2016 год
А1
5543 236 6384
А2
135856 68222 56573
А3
226331 159852 150722
А4
96340 118955 214373
Рисунок 7 - Структура активов ООО «ТСК Волгаэнергопром» по
степени ликвидности в 2014-2016 году, тыс. руб.
Исходя из полученных результатов, можно охарактеризовать ликвидность
баланса ООО «ТСК Волгаэнергопром» как недостаточную, так как
соотношение активов и обязательств не соответствует принятым нормативным
значениям, однако за 2041-2016 год недостаток ликвидных активов для
покрытия наиболее срочных обязательств снизился вдвое, что говорит о
незначительном улучшении платежеспособности предприятия. Платежный
недостаток с 51538 тыс. рублей снизился до 27844 тыс. рублей.
250000
200000
150000
100000
50000
0
2014 2015 2016
П1
231554 51774 34228
П2
145344 189669 211842
П3
835 1577 57369
П4
86337 104245 124612
Рисунок 8 - Структура пассивов ООО «ТСК Волгаэнергопром» по
степени ликвидности
41
Сравнение итогов А2 и П2 также не удовлетворяет условию абсолютно
ликвидного баланса, кроме того недостаток платежных активов для покрытия
краткосрочных обязательств вырос на 33821 тыс. руб.
Сравнение значений статей А3 и П3 (т.е. активов и пассивов со сроками
более 1 года) соответствует нормативным значениям в анализируемом периоде.
(Таблица 6)
Таблица 6
Сравнение полученных показателей ликвидности предприятия
с нормативными значениями
Нормативные
показатели
Соотношение активов и пассивов баланса ООО «ТСК
Волгаэнергопром»
01.01.2015 01.01.2016
01.01.2017
А1=>П1 А1<П1 А1<П1 А1<П1
А2= > П2 А2<П2 А2<П2 А2<П2
А3=>П3 А3>П3 А3>П3 А3>П3
А4<П4 А4>П4 А4>П4 А4>П4
Баланс ООО «ТСК Волгаэнергопром» не отвечает условиям ликвидности,
так как предприятие имеет недостаточно высоколиквидных источников для
оплаты наиболее срочных активов. Следовательно, имеет место высокий риск
невыполнения текущих обязательств ООО «ТСК Волгаэнергопром».
Далее проведем анализ платежеспособности ООО «ТСК
Волгаэнергопром» при помощи финансовых коэффициентов.
Общий показатель ликвидности баланса ООО «ТСК Волгаэнергопром» не
соответствует нормативу ни в одном из анализируемых периодов.
Коэффициент текущей ликвидности, рассчитаны по данным
бухгалтерского баланса показывает, что у предприятия не достаточно средств,
которые могут быть использованы им для погашения своих обязательств
сроком до одного года в течение года. В нашем случае можно говорить о
неплатежеспособности ООО «ТСК Волгаэнергопром», однако рассчитанные
коэффициенты близки к единице.
42