45
обеспечение финансовой устойчивости каждого коммерческого банка. Это
позволяет считать, что обязательные нормативы выполняют так называемую
надзорную функцию, которая реализуется через механизм надзора за
деятельностью банка. Данный механизм закреплен в российской банковской
системе федеральными законами и нормативными актами Центрального
банка, в которых прописаны обязательные для коммерческих банков
нормативы регулирования, порядок и сроки их выполнения и оценки.
Невыполнение или нарушение обязательных нормативов влечет за собой
применение не только предупредительных, но и принудительных мер
воздействия – от уплаты штрафов до отзыва лицензии.
С помощью таблицы в Приложении 2 осуществлен анализ выполнения
банком экономических нормативов, установленных Банком России.
Нормативы достаточности капитала отражают способность кредитной
организации возмещать финансовые убытки за свой счет, не используя
методы, которые могли бы нанести урон благосостоянию клиентов.
Норматив Н1.1 представляет собой отношение базового капитала банка
к сумме кредитного риска по активам, условным обязательствам,
производным финансовым инструментам, операционному и рыночному
риску. Базовый капитал банка по методике базельского комитета
представляет собой капитал первого уровня. В его состав включены
оплаченный уставный капитал (за вычетом акций банка, выкупленных у
акционеров), резервный и другие фонды банка, нераспределенная прибыль
прошлых лет и отчетного года. Его значение должно составлять не менее
4,50%. Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 –
9,530% (норма выполнялась); на 01.01.2018 – 8,872% (норма выполнялась,
динамика негативная); на 01.01.2019 – 7,816% (норма выполнялась, динамика
негативная); на 01.01.2020 – 8,874% (норма выполнялась, динамика
положительная). Как видно из приведенных данных, норматив Н1.1 на
протяжении 2017-2019 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в
целом за рассматриваемый период сократился (-0,656 процентных пунктов
46
по сравнению со значением на начало анализируемого периода или -6,88% в
относительном выражении). Следовательно, по данному критерию состояние
капитала ПАО «Банк ВТБ» ухудшилось.
Норматив Н1.2 представляет собой отношение основного капитала
банка к сумме кредитного риска по активам, условным обязательствам,
производным финансовым инструментам, операционному и рыночному
риску. Основной капитал банка отличается от базового на величину
добавочного капитала. К добавочному капиталу относятся
привилегированные акции и эмиссионный доход от их размещения, а также
бессрочные субординированные кредиты. Его значение должно составлять
не менее 6,00%. Фактические значения данного показателя составляли: на
01.01.2017 – 9,720% (норма выполнялась); на 01.01.2018 – 9,091% (норма
выполнялась, динамика негативная); на 01.01.2019 – 8,930% (норма
выполнялась, динамика негативная); на 01.01.2020 – 9,747% (норма
выполнялась, динамика положительная). Как видно из приведенных данных,
норматив Н1.2 на протяжении 2017-2019 гг. выполнялся. При этом
анализируемый норматив в целом на рассматриваемый период повысился
(+0,027 процентных пунктов по сравнению со значением на начало
анализируемого периода или +0,28% в относительном выражении).
Следовательно, по данному критерию состояние капитала ПАО «Банк ВТБ»
улучшилось.
Норматив Н1.0 определяется как отношение размера собственных
средств (капитала) банка к сумме его активов (за вычетом сформированных
резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенных по уровню риска.
Его значение должно составлять не менее 8,00%. Фактические значения
данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 11,110% (норма
выполнялась); на 01.01.2018 – 11,279% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2019 – 11,343% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2020 – 11,152% (норма выполнялась, динамика
47
негативная). Как видно из приведенных данных, норматив Н1.0 на
протяжении 2017-2019 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в
целом на рассматриваемый период повысился (+0,042 процентных пунктов
по сравнению со значением на начало анализируемого периода или +0,38% в
относительном выражении). Следовательно, по данному критерию состояние
капитала ПАО «Банк ВТБ» улучшилось.
Норматив мгновенной ликвидности Н2 ограничивает риск потери
банком платежеспособности в течение одного дня. Это отношение активов,
которые банк может реализовать в течение одного календарного дня, к
обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут
потребовать исполнить в течение одного календарного дня (например,
текущие и расчетные счета клиентов, депозиты до востребования,
однодневные межбанковские займы). Эти обязательства берутся в расчет
скорректированными на величину минимального совокупного остатка
средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов)
до востребования. Порядок расчета минимального остатка также
определяется регулятором. Значение данного показателя должно составлять
не менее 15,00%. Фактические значения данного показателя составляли: на
01.01.2017 – 34,540% (норма выполнялась); на 01.01.2018 – 137,185% (норма
выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2019 – 108,535% (норма
выполнялась, динамика негативная); на 01.01.2020 – 142,321% (норма
выполнялась, динамика положительная). Как видно из приведенных данных,
норматив Н2 на протяжении 2017-2019 гг. выполнялся. При этом
анализируемый норматив в целом на рассматриваемый период повысился
(+107,781 процентных пунктов по сравнению со значением на начало
анализируемого периода или +312,05% в относительном выражении).
Следовательно, по данному критерию состояние ликвидности ПАО «Банк
ВТБ» улучшилось.
Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком
платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30
48
дней. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение
ближайших 30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен
исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение ближайших 30
дней. Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину
минимального совокупного остатка средств по счетам физических и
юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком
исполнения в ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка
также определяется регулятором. Значение данного норматива должно быть
не менее 50,00%. Фактические значения данного показателя составляли: на
01.01.2017 – 81,640% (норма выполнялась); на 01.01.2018 – 144,721% (норма
выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2019 – 134,675% (норма
выполнялась, динамика негативная); на 01.01.2020 – 160,253% (норма
выполнялась, динамика положительная). Как видно из приведенных данных,
норматив Н3 на протяжении 2017-2019 гг. выполнялся. При этом
анализируемый норматив в целом на рассматриваемый период повысился
(+78,613 процентных пунктов по сравнению со значением на начало
анализируемого периода или +96,29% в относительном выражении).
Следовательно, по данному критерию состояние ликвидности ПАО «Банк
ВТБ» улучшилось.
Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск
неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения
средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Это
отношение активов банка, которые будут реализованы не раньше, чем через
год, за вычетом сформированных по ним резервов на возможные потери, к
сумме его капитала и обязательств, которые он должен исполнить не раньше,
чем через год. Обязательства эти корректируются на величину минимального
совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц
(кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения до 1 года.
Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором.
Значение данного норматива должно составлять не более 120%. Фактические
49
значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 61,270% (норма
выполнялась); на 01.01.2018 – 63,102% (норма выполнялась, динамика
негативная); на 01.01.2019 – 69,932% (норма выполнялась, динамика
негативная); на 01.01.2020 – 62,081% (норма выполнялась, динамика
положительная). Как видно из приведенных данных, норматив Н4 на
протяжении 2017-2019 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в
целом на рассматриваемый период повысился (+0,811 процентных пунктов
по сравнению со значением на начало анализируемого периода или +1,32% в
относительном выражении). Следовательно, по данному критерию состояние
ликвидности ПАО «Банк ВТБ» ухудшилось.
Норматив Н7 регулирует (ограничивает) совокупную величину
крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение
совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных
средств (капитала) банка не более 800%. на 01.01.2017 – 349,620% (норма
выполнялась); на 01.01.2018 – 363,661% (норма выполнялась, динамика
негативная); на 01.01.2019 – 215,492% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2020 – 217,267% (норма выполнялась, динамика
негативная). Как видно из приведенных данных, норматив Н7 на протяжении
2017-2019 гг. выполнялся. в целом за рассматриваемый период сократился (-
132,353 процентных пунктов по сравнению со значением на начало
анализируемого периода или -37,86% в относительном выражении). ПАО
«Банк ВТБ» улучшилось.
Норматив Н9.1 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в
отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное
отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам (акционерам), к собственным
средствам (капиталу) банка. Его значение должно составлять не более 50%.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 –
0,270% (норма выполнялась); на 01.01.2018 – 0,000% (норма выполнялась,
динамика положительная); на 01.01.2019 – 0,000% (норма выполнялась,
50
показатель не изменился); на 01.01.2020 – 0,000% (норма выполнялась,
показатель не изменился). Как видно из приведенных данных, норматив Н9.1
на протяжении 2017-2019 гг. выполнялся. По данному критерию управление
рисками по кредитам, предоставляемым акционерам ПАО «Банк ВТБ»,
улучшилось.
Норматив Н10.1 регулирует (ограничивает) совокупный кредитный
риск банка в отношении всех физических лиц, способных воздействовать на
принятие решения о выдаче кредита банком. Его значение должно составлять
не более 3,00%. Фактические значения данного показателя составляли: на
01.01.2017 – 0,030% (норма выполнялась); на 01.01.2018 – 0,019% (норма
выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2019 – 0,307% (норма
выполнялась, динамика негативная); на 01.01.2020 – 0,326% (норма
выполнялась, динамика негативная). Как видно из приведенных данных,
норматив Н10.1 на протяжении 2017-2019 гг. выполнялся. При этом
анализируемый норматив в целом на рассматриваемый период повысился
(+0,296 процентных пунктов по сравнению со значением на начало
анализируемого периода или +986,67% в относительном выражении). По
данному критерию управление рисками по кредитам, предоставляемым
инсайдерам ПАО «Банк ВТБ» ухудшилось.
Норматив Н12 регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений
банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное
отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей)
других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Его
значение должно составлять не более 25%. Фактические значения данного
показателя составляли: на 01.01.2017 – 23,650% (норма выполнялась); на
01.01.2018 – 16,327% (норма выполнялась, динамика положительная); на
01.01.2019 – 15,444% (норма выполнялась, динамика положительная); на
01.01.2020 – 14,462% (норма выполнялась, динамика положительная). Как
видно из приведенных данных, норматив Н12 на протяжении 2017-2019 гг.
выполнялся. При этом анализируемый норматив демонстрирует устойчивую
51
положительную динамику (-9,188 процентных пунктов по сравнению со
значением на начало анализируемого периода или -38,85% в относительном
выражении).
Суммируя результаты анализа, можно сделать вывод, что
установленные ЦБ РФ экономические нормативы анализируемым банком
выполнялись на протяжении всего изучаемого периода.
2.3. Оценка финансового состояния банка
В таблице 5 представлена методика показателей оценки активов в
соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2017 №4336-У «Об оценке
экономического положения банков». Соответствующие расчеты по
названной методике проведены в Приложении 3.
Таблица 5
Методика анализа показателей оценки активов
в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
N
п/п
Наименование
показателя
Условное
обозначение
Значения (%)
Вес
1
балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
Показатель
качества ссуд
ПА1
4
>4 и
12
>12 и
20
>20
3
2
Показатель
риска потерь
ПА2
15
>15 и
60
>60 и
90
>90
2
3
Показатель
доли
просроченных
ссуд
ПА3
4
>4 и
8
>8 и
18
>18
2
4
Показатель
размера
резервов на
потери по
ссудам и иным
активам
ПА4
10
>10 и
15
>15 и
25
>25
3
5
Показатель
концентрации
кредитных
рисков на
одного
заемщика или
группу
связанных
заемщиков:
ПА5
3
52
для банков с
универсальной
лицензией;
22
>22 и
<25
25
>25
для банков с
базовой
лицензией
18
>18 и
<20
20
>20
6
Показатель
концентрации
кредитных
рисков на
связанное с
банком лицо
(группу
связанных с
банком лиц)
ПА6
18
>18 и
<20
20
>20
3
Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой
удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 2,744% (1 балл); на
01.01.2018 – 1,912% (1 балл); на 01.01.2019 – 2,721% (1 балл); на 01.01.2020 –
2,026% (1 балл). Таким образом, показатель доли просроченных ссуд (ПА3)
не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов,
присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам
(ПА4) определяется как процентное отношение расчетного резерва на
возможные потери по ссудам (за минусом сформированного резерва) к
собственным средствам (капиталу). Фактические значения данного
показателя составляли: на 01.01.2017 – 5,596% (1 балл); на 01.01.2018 –
6,274% (1 балл); на 01.01.2019 – 6,845% (1 балл); на 01.01.2020 – 6,520% (1
балл). Таким образом, показатель размера резервов на потери по ссудам и
иным активам (ПА4) не претерпел существенных изменений, поскольку
количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения
рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей
оценки капитала:
на 01.01.2017: РГА=(1×2+1×3)/(2+3)=1,000;
53
на 01.01.2018: РГА=(1×2+1×3)/(2+3)=1,000;
на 01.01.2019: РГА=(1×2+1×3)/(2+3)=1,000;
на 01.01.2020: РГА=(1×2+1×3)/(2+3)=1,000.
Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение
анализируемого периода состояние качества активов ПАО «Банк ВТБ»
осталось в целом неизменным. На конец анализируемого периода
финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее»,
поэтому ПАО «Банк ВТБ» можно отнести к 1-й группе финансового
состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не
выявлены текущие трудности.
В таблице 6 представлена методика показателей оценки капитала в
соответствии с Указанием Банка России №4336-У. Соответствующие
расчеты по названной методике проведены в таблице 7.
Таблица 6
Методика анализа показателей оценки капитала
в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
N
п/п
Наименование
показателя
Условное
обозначение
Значения (%)
Вес
1
балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
Показатель
достаточности
собственных
средств
(капитала)
ПК1
11
< 11 и
> 8,0
= 8
< 8
3
2
Показатель
оценки
качества
капитала
ПК2
10
< 10 и
8
< 8 и
6
< 6
2
3
Показатель
достаточности
базового
капитала
ПК3
9
< 9 и
> 4,5
= 4,5
< 4,5
3
4
Показатель
достаточности
основного
капитала
ПК4
10
< 10 и
6,1
= 6
< 6
3
Показатель достаточности собственных средств (капитала) ПК1 (или
норматив Н1.0) определяется как отношение размера собственных средств
(капитала) банка к сумме его активов (за вычетом сформированных резервов
54
на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности, взвешенных по уровню риска.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 –
11,110% (1 балл); на 01.01.2018 – 11,279% (1 балл); на 01.01.2019 – 11,343%
(1 балл); на 01.01.2020 – 11,152% (1 балл). Таким образом, показатель
достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) не претерпел
существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных,
исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не
изменилось.
Показатель оценки качества капитала (ПК2) определяется как
процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в
объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент
риска. Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 –
11,800% (1 балл); на 01.01.2018 – 12,360% (1 балл); на 01.01.2019 – 13,218%
(1 балл); на 01.01.2020 – 13,810% (1 балл). Таким образом, показатель
качества капитала (ПК2) не претерпел существенных изменений, поскольку
количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения
рассматриваемого коэффициента, не изменилось.