35
Рисунок 3. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость
бизнеса
Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей
производственно-хозяйственной деятельности и является главным
компонентом общей устойчивости бизнеса. Анализ финансовой устойчивости
бизнеса на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос руководителю:
насколько правильно управлял финансовыми ресурсами в течение периода,
предшествующего этой дате.
Финансовая устойчивость бизнеса характеризуется состоянием
собственных и заемных средств и определяется эффективным формированием,
распределением и использованием финансовых ресурсов с учетом внутренних
36
и внешних факторов
53
.
Таким образом, осуществляя анализ финансовой устойчивости
организации, необходимо делать акцент на подконтрольные ей внутренние
факторы (на которые фирма способна повлиять, оказать управляющее и
корректирующие воздействие и т. д.).
Выводы по главе 1:
Финансовая устойчивость бизнеса характеризуется состоянием
собственных и заемных средств и определяется эффективным формированием,
распределением и использованием финансовых ресурсов с учетом внутренних
и внешних факторов.
Одним из основополагающих элементов, характеризующим финансовую
устойчивость предприятия является его платежеспособность.
Платежеспособность представляет собой способность предприятия
погашать в срок и в полном объеме долговые обязательства.
Платежеспособность напрямую зависит от того, какую степень ликвидности
имеет тот или иной актив компании.
А ликвидность, в свою очередь, это возможность любого вида актива
данного предприятия принимать денежную форму.
53
Шолиева, Н.А. Подходы к определению «финансовая устойчивость предприятия» [Текст] // Н.А. Шолиева. –
Проблемы науки. – 2017. - № 5. – С. 51-55.
37
Глава 2. Анализ эффективности управления
платежеспособностью и финансовой устойчивостью
ПАО «Банк ВТБ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Банк ВТБ»
ПАО «Банк ВТБ» является кредитной организацией. Банк был создан с
наименованием Банк внешней торговли РСФСР (Внешторгбанк РСФСР) в
соответствии с решением учредительного собрания акционеров от 16.10.1990
(протокол № 1). В соответствии с решением Общего собрания акционеров от
23.07.1993 (протокол №6) изменено фирменное (полное официальное)
наименование Банка на БАНК ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ (ВНЕШТОРГБАНК РОССИИ) (Акционерное общество
закрытого типа). Затем банк несколько раз менял название. И в настоящее
время это название приведено в соответствие с требованием действующего
российского законодательства – Банк ВТБ (публичное акционерное общество).
Миссия банка сформулирована следующим образом: «Мы предоставляем
финансовые услуги международного уровня, чтобы сделать более
обеспеченным будущее наших клиентов, акционеров и общества в целом».
Видение банка сформулировано следующим образом: ВТБ стремится
стать чемпионом на всех целевых рынках.
Ценности банка следующие:
1. Доверие клиентов. Мы работаем для того, чтобы сохранить нашу
самую большую ценность – доверие клиентов.
2. Надежность. Мы сочетаем прочные позиции на финансовых рынках,
международный опыт и масштаб. Это гарантия нашей силы и надежности.
3. Открытость. Мы ориентированы на открытое партнерство и
сотрудничество, мы прозрачны и понятны обществу.
4. Универсальность. Мы предлагаем комплексные решения любого
уровня сложности благодаря присутствию в различных финансовых сегментах.
5. Команда. Мы сильны единой командой профессионалов – знания,
38
потенциал, энергия и творчество каждого делают нашу команду сильной и
уникальной.
Основной целью деятельности ПАО «Банк ВТБ» является получение
прибыли при осуществлении банковских операций. Осуществление банковских
операций производится на основании специального разрешения (лицензии)
Банка России в порядке, установленном Федеральным законом «О банках и
банковской деятельности».
ПАО «Банк ВТБ» может осуществлять следующие банковские операции:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
осуществление переводов денежных средств по поручению
физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их
банковским счетам;
инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдачу банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств без открытия банковских
счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых
переводов).
Банк помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять
следующие сделки:
выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение
обязательств в денежной форме;
39
приобретение права требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме;
доверительное управление денежными средствами и иным имуществом
по договору с физическими и юридическими лицами;
осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными
камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения
документов и ценностей;
лизинговые операции;
оказание консультационных и информационных услуг.
Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
Организационная структура управления банком представлена на рисунке 4
Высшим органом управления банка является собрание акционеров.
Рисунок 4. Организационная структура ПАО «Банк ВТБ»
40
В ПАО «Банк ВТБ» структура управления имеет линейно-
функциональную структуру, что предполагает наличие нескольких уровней
управления и групп работников, различающихся как по квалификации, так и по
уровню дифференциации заработной платы. Структура и штатное расписание
дополнительных офисов утверждаются в составе структуры и штатного
расписания. Штатное расписание и структура дополнительных офисов могут
изменяться по мере изменения выполняемых им задач.
Анализ финансовых результатов ПАО «Банк ВТБ» выполнен с помощью
таблицы 4 (финансовая отчетность банка представлена в Приложении 1).
В 2017 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после
создания резервов = 85 903 071 тыс. руб.); операции, связанных с
инвестиционной деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал
других юридических лиц (сумма чистого дохода = 107 105 065 тыс. руб.);
комиссионные операции (сумма чистого дохода = 27 858 429 тыс. руб.).
Убыточными оказались операции с иностранной валютой и драгоценными
металлами (сумма чистого убытка = 42 088 682 тыс. руб.).
В 2018 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после
создания резервов = 285 666 123 тыс. руб.); операции, связанные с
инвестиционной деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал
других юридических лиц (сумма чистого дохода = 147 399 023 тыс. руб.);
комиссионные операции (сумма чистого дохода = 95 822 787 тыс. руб.).
Убыточными оказались операции с иностранной валютой и драгоценными
металлами (сумма чистого убытка = 35 029 379 тыс. руб.).
В 2019 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после
создания резервов = 233 505 293 тыс. руб.); операции с иностранной валютой и
драгоценными металлами (сумма чистого дохода = 138 622 973 тыс. руб.);
комиссионные операции (сумма чистого дохода = 112 354 376 тыс. руб.).
41
Таблица 4
Анализ формирования финансовых результатов ПАО «Банк ВТБ»
Показатели
2017 г.,
тыс. руб.
2018 г.,
тыс. руб.
2019 г.,
тыс. руб.
Изменение в 2019 г. по
сравнению с 2018 г.
Изменение в 2019 г. по
сравнению с 2017 г.
тыс. руб.
Отн., %
тыс. руб.
Отн., %
Чистые процентные
доходы после создания
резерва на возможные
потери
85 903 071
285 666 123
233 505 293
-52 160 830
-18,26
147 602 222
171,82
Общая сумма чистых
доходов от операций с
финансовыми
вложениями
107 105 065
147 399 023
-125238853
-272637876
-184,97
-232343918
-216,93
Общая сумма чистых
доходов от операций с
иностранной валютой и
драгоценными металлами
-42 088 682
-35 029 379
138 622 973
173 652 352
495,73
180 711 655
429,36
Общая сумма сальдо
комиссионных доходов и
расходов
27 858 429
95 822 787
112 354 376
16 531 589
17,25
84 495 947
303,30
Прочие операционные
доходы
19 428 034
85 018 663
0
-85 018 663
-100,00
-19 428 034
-100,00
Операционные расходы
128 588 605
290 515 994
291 307 393
791 399
0,27
162 718 788
126,54
Изменение резерва по
прочим потерям
3 331 274
-6 175 955
-31 772 139
-25 596 184
-414,45
-35 103 413
-1 053,75
Прибыль до
налогообложения
72 948 586
282 185 268
168 654 247
-
113 531 021
-40,23
95 705 661
131,20
Возмещение (расход) по
налогам
-28 319 590
51 278 365
-28 441 741
-79 720 106
-155,47
-122 151
-0,43
Чистая прибыль (убыток)
101 268 176
230 906 903
197 095 988
-33 810 915
-14,64
95 827 812
94,63
42
Убыточными оказались операции, связанные с инвестиционной
деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал других
юридических лиц (сумма чистого убытка = 125 238 853 тыс. руб.).
В итоге сумма финансового результата от проведения кредитно-
депозитных операций увеличилась на 147 602 222 тыс. руб. (темп изменения
= +171,82%) за 2017-2019 гг., что положительно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата
банка.
Сумма финансового результата от инвестиционных операций (с
ценными бумагами и вкладами в капиталы других лиц) сократилась на
232 343 918 тыс. руб. (темп изменения = -216,93% за 2017-2019 гг., что
негативно характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого
финансового результата банка.
Сумма финансового результата от операций с иностранной валютой и
драгоценными металлами увеличилась на 180 711 655 тыс. руб. (темп
изменения = +429,36%) за 2017-2019 гг., что положительно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата
банка.
Сумма финансового результата от проведения банком комиссионных
операций увеличилась на 84 495 947 тыс. руб. (темп изменения = +303,30%)
за 2017-2019 гг., что положительно характеризует рассматриваемый аспект
формирования чистого финансового результата банка.
Сумма прочих операционных доходов сократилась на 19 428 034 тыс.
руб. (темп изменения = -100,00%) за 2017-2019 гг., что негативно
характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового
результата банка.
Сумма операционных расходов увеличилась на 162 718 788 тыс. руб.
(темп изменения = +126,54%) за 2017-2019 гг., что отрицательно
характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового
результата банка.
43
Кроме того, сумма резерва по прочим потерям сократилась на
35 103 413 тыс. руб. (темп изменения = -1 053,75%) за 2017-2019 гг., что
негативно характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого
финансового результата банка.
Под влиянием всех этих факторов сумма прибыли до налогообложения
увеличилась на 95 705 661 тыс. руб. (темп изменения = +131,20%) за 2017-
2019 гг., что позитивно характеризует динамику изучаемого показателя
финансовых результатов кредитной организации, которая
проиллюстрирована на рисунке 5.
Рисунок 5. Динамика финансового результата
до налогообложения (тыс. руб.)
Таким образом, на протяжении всего анализируемого периода банк
работал, получая прибыль до налогообложения.
Чистый финансовый результат – это финансовый результат за вычетом
налога на прибыль. На протяжении всего анализируемого периода банк
работал, получая положительный чистый финансовый результат (чистую
прибыль). В 2017 г. чистая прибыль составила 101 268 176 тыс. руб.; в 2018 г.
чистая прибыль – 230 906 903 тыс. руб. (темп изменения = +128,02% по
44
сравнению с предыдущим годом); в 2019 г. чистая прибыль – 197 095 988
тыс. руб. (темп изменения = -14,64% по сравнению с предыдущим годом). В
итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистого финансового
результата увеличилась на 94,63, что проиллюстрировано на рисунке 6.
Рисунок 6. Динамика чистого финансового результата банка (тыс.
руб.)
Таким образом, ситуация с финансовыми результатами ПАО «Банк
ВТБ» в целом за 2017-2019 гг. улучшилась.
2.2. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости банка
Деятельность коммерческих банков регулируется с помощью системы
экономических нормативов, вводимых в надзорную практику в строгом
соответствии с действующей нормативно-правовой базой. Обязательные
нормативы регулирования включаются в надзорную практику единоразово
или периодически на установленную дату в конкретной сумме или по
методике, принятой ЦБ РФ.
Назначение обязательных нормативов регулирования сводится к
укреплению финансовой устойчивости банковской системы в целом через