27
Структура управления предприятия представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 - Структура управления ООО ТД «Индустрия 21 век»
Структура управления является линейно-функциональной. Это
означает, что по линии общего руководства каждый работник имеет одного
линейного руководителя. При этом происходит делегирование полномочий в
рамках должностных инструкций.
2.2 Анализ финансовой устойчивости организации
В процессе анализа активов предприятия в первую очередь изучим
изменения в их составе и структуре, произошедшие в 2014 и 2015 годах, и
дадим им оценку.
Таблица 3
Характеристика имущества ООО ТД «Индустрия 21 век»
Показатели
2014
2015
Изменения
Сумма,
тыс.руб.
Уд.вес,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.вес,
%
Абсол.
тыс.руб
.
Относ
.
%
1.Стоимость
имущества
предприятия, всего
В том числе:
494 160
100
1 091 659
100
597 499
120,9
1.1.Внеоборотные
активы
387 166
78,3
836 062
76,6
448 896
115,9
1.2.Оборотные
активы
106 994
21,7
255 597
23,4
148 603
138,9
Генеральный директор
Главный
бухгалтер
Начальник
отдела
продаж
Начальник
отдела
снабжения
Начальник
маркетингово
й службы
Главный
инженер
28
2.Стоимость
реального
Имуществ
416 183
84,2
893 268
81,8
477 085
114,6
3.Коэффициент
соотношения
Со внеоборотных и
оборотных активов
3,6
-
3,3
-
-0,3
-8,3
4.Коэффициент
реальной
стоимости
имущества
Кнач.года =
416183/ (494160-
416183) =5,3
К кон.года =
893268 /
(1091659-893268)
=4,5
5,3
-
4,5
-
-0,8
-15,1
Как видно из таблицы, за анализируемый период имущество
предприятия увеличилось на 597 499 тыс.руб. или на 120,9%, в основном за
счет роста внеоборотных активов на 448 896 тыс.руб. или на 115,9 %, однако
их удельный вес в стоимости имущества уменьшился с 78,3% до 76,6% к
концу года. Оборотные активы предприятия увеличились на 148 603 тыс.руб.
или на 138,9%, их удельный вес в структуре имущества увеличился с 21,7%
до 23,4% на конец года.
Больший удельный вес внеоборотных активов обусловлен началом в
2014 году производства средств защиты, построением в 2015 году
специализированного цеха, монтажом линии сборки.
Соотношение основного и оборотного капитала показывает, что рост
мобильного имущества опережает рост иммобильных активов, т.к.
коэффициент соотношения внеоборотных и оборотных активов снизился с
3,6 на начало года до 3,3 на конец года (т.е. на 0,3 пункта).
Наглядно динамика изменений стоимости имущества предприятия
представлена на рис. 5.
Стоимость реального имущества увеличилась на 477 085 тыс.руб., что
составило 114,6 %.
29
Рисунок 5. - Динамика стоимости имущества предприятия в 2015
году
Прирост связан с увеличением стоимости основных средств,
приобретением оборудования, что свидетельствует о расширении
материально-технической базы предприятия. Для получения обоснованных
выводов о причинах изменения в структуре имущества необходимо провести
детальный анализ отдельных статей и разделов актива. Анализ состава и
структуры внеоборотных активов предприятия приведем в таблице 4.
Таблица 4
Аналитическая таблица состава и структуры внеоборотных
активов ООО ТД «Индустрия 21 век»
Показатели
На 31.12.2014
года
На 31.12. 2015
года
Изменения
Сумма,
тыс.руб.
Уд.вес,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.вес,
%
Абсол.
тыс.ру
б.
Относ.
%
1.Внеоборотные
активы, всего. В том
числе:
387 166
100
836 062
100
448
896
115,9
1.1.Нематериальные
активы
477
0,1
379
0,05
-98
-20,5
1.2.Основные
средства:
364 788
94,2
771 853
92,32
407
065
111,6
1.3.Незавершенное
строительство
21 901
5,7
63 830
7,63
41 929
191,4
1.4.Долгосрочные
финансовые
вложения
0
0
0
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1 2
Полная стоимость
имущества
Внеоборотные активы
Оборотные активы
30
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что за истекший
период стоимость внеоборотных активов возросла на 448 896 тыс.руб., что
составило 115,9%. Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных
активов занимают основные средства, на долю которых приходится 94,2% на
начало отчетного периода и 92,32% на конец отчетного периода. Прирост
внеоборотных активов произошел в основном за счет увеличения основных
средств на 407 065 тыс.руб. или 111,6 %, а также за счет увеличения
вложений в незавершенное строительство на 41 929 тыс.руб. или 191,4%.
Стоимость нематериальных активов снизилась на 98 тыс.руб., что
составило 20,5%. В целом состав и структура внеоборотных активов
предприятия представлена на рисунке 6.
Рисунок 6. Состав и структура внеоборотных активов ООО ТД
«Индустрия 21 век» в 2015 г.
Для более подробной характеристики структуры оборотных активов
проведем анализ по каждой статье раздела.
Анализ наличия и движения основных средств
Обобщенную картину процесса движения и обновления основных средств
представим по данным п. 2 раздела 3 формы № 5 приложения к
бухгалтерскому балансу (Приложение 5).
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
900000
1 2
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное
строительство
31
Таблица 5
Аналитическая таблица наличия и движения основных средств
ООО ТД «Индустрия 21 век».
Показател
и
Анализ денежных потоков
Темп
приро
ста
остат-
ков,%
На 31.12.14
года
Поступило
(введено)
Выбыло
На
31.12.2015
года
Сумма,
тыс.ру
б
Уд.
вес,
%
Сумма
,
тыс.ру
б
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.ру
б
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.ру
б
УД.
Вес,
%
Земельные
участки и
объекты
природопо
льзования
1 064
0,3
-
-
-
-
1 064
0,2
-
Здания
93 021
25,5
4 806
1,2
1 345
77,1
96 482
12,5
+3,7
Сооружени
я
9 849
2,7
7912
2,0
639
20,6
17 122
2,2
+73,8
Машины и
оборудова
ние
255
507
70,0
365
867
89,4
33
1,0
621
341
80,5
+143,2
Транспортн
ые
средства
3 283
0,9
28 377
6,9
14
0,5
31 646
4,1
+863,9
Производст
венный и
хозяйствен
ный
инвентарь
1 824
0,5
818
0,2
26
0,8
2 616
0,3
+43,4
Другие
виды
основных
средств
240
0,1
1 342
0,3
-
-
1 582
0,2
+559,2
Итого
основных
средств
364
788
100,0
409
122
100,0
2 057
100,0
771
853
100,1
+111,6
В т.ч.
Производ-
ственные
средства
329
951
90,5
403
231
98,6
1 806
87,8
731
376
94,8
121,7
Непроизво
дственные
средства
34 837
9,5
5 891
1,4
251
12,2
40 477
5,2
16,2
32
Данные таблицы 5. показывают, что увеличение основных средств на
конец года на 407 065 тыс.руб. или 100,1% в основном связано с введением в
строй нового оборудования на сумму 365 867 тыс.руб., а именно: введен в
строй новый комплекс по производству средств защиты. Увеличение
транспортных средств на 28 377 тыс. руб. или 863,9% связаны с
приобретением новых автопогрузчиков и грузовых автомобилей для
перевозки продукции.
Движение и техническое состояние основных средств
производственного назначения (ОСПН), которые составляют 94,8% от общей
суммы основных средств на конец года, характеризуют следующие
показатели:
- Коэффициент обновления основных фондов - это стоимость основных
промышленно-производственных фондов, вновь поступивших на
предприятие за данный период деленная на стоимость основных фондов,
- Коэффициент выбытия основных фондов — это стоимость основных
промышленно-производственных фондов, выбывших с предприятия в
данном отчетном периоде деленная на стоимость основных промышленно-
производственных фондов,
- Коэффициент износа — показывает степень изношенности основных
средств (отношение суммы начисленной амортизации к первоначальной
стоимости основных средств).
- Коэффициент годности основных средств – это показатель,
противоположный коэффициенту износа. Он рассчитывается как отношение
первоначальной (восстановительной) стоимости к накопленной сумме износа
(амортизации).
1. Коэффициент обновления (К
обн.
)
К
обн.
= стоимость поступивших ОСПН / стоимость ОСПН на конец
года
К
обн.
= 403 231 / 731 376 = 0,55 (2.1.)
2. Коэффициент выбытия (К
в.
)
33
К
в.
= стоимость выбывших ОСПН / стоимость ОСПН на начало года
К
в.
= 1 806 / 329 951= 0,005 (2.2.)
3. Коэффициент износа (К
изн.
)
К
изн.
= сумма износа ОСПН на конец года / стоимость ОСПН на конец
года
К
изн.
= 84 656 / 731 376 = 0,12 (2.3.)
4. Коэффициент годности (К
г.
)
К
г.
= 1 - К
изн.
К
г.
=1- 0,12 = 0,88 (2.4)
Рассчитанные коэффициенты удовлетворяют нормативным значениям.
Анализ структуры и динамики оборотных активов проведем по данным
аналитической таблицы 6.
Таблица 6
Аналитическая таблица состава и структуры оборотных активов
предприятия
Показатели
На 31.12.14
года
На 31.12. 2015
года
Изменения
Сумма,
тыс.руб.
Уд.вес,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.вес,
%
Абсол.
тыс.руб
.
Относ.
%
1.Оборотные
активы, всего в
том числе:
106 994
100
255 597
100
148 603
138,9
1.1.Запасы
58609
54,8
140 463
55
81 854
139,7
1.2.НДС
6 726
6,3
14 752
5,8
8 026
119,3
1.3.Дебиторская
задолженность
35 741
33,4
84 495
33,1
48 754
136,4
1.4.Краткосрочны
е финансовые
вложения
393
0,4
0
0
-393
-100
1.5.Денежные
средства
5 525
5,2
15 887
6,2
10 362
187,5
34
Данные приведенные в таблице 6. свидетельствуют о росте стоимости
оборотных активов за анализируемый период на 148 603 тыс.руб. или
138,9%, что вызвано в основном увеличением запасов на 81 854 тыс.руб. или
139,7 %, которые в структуре оборотных активов составляют 54,8% на
начало и 55% на конец года, и ростом дебиторской задолженности, платежи
по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты
(краткосрочной ДЗ) на 48 754 тыс.руб. или 136,4%.
Рисунок 7 - Структура оборотных активов ООО ТД «Индустрия
21 век» в 2015 г.
В общей структуре оборотных активов предприятия практически не
изменилась дебиторская задолженность, которая составляла 33,4% на начало
года и 33,1% на конец года.
Таблица 8
Аналитическая таблица состава и структуры запасов ООО « Индустрия
21 век»
Показатели
На 31.12. 2014
года
На 31.12. 2015
года
Изменения
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс.руб.
Уд. вес,
%
Абсол.
тыс.руб.
Относ.
%
1.Сырье и
материалы
31 852
54,3
75 923
54,1
44 071
138,4
2.Затраты в
незавершенном
производстве
7 699
13,1
15 252
10,9
7 553
98,1
3.Готовая
продукция
11 367
19,4
29 861
21,3
18 494
162,7
4.Товары
отгруженные
6 834
11,7
16 194
11,5
9 360
137,0
5.Расходы будущих
периодов
857
1,5
3 233
2,3
2 376
277,2
Итого запасы
58 609
100
140 463
100
81 854
139,7
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной Основной
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное
строительство
35
Возросла доля денежных средств с 5,2% на начало года до 6,2% на
конец года. Как видно из таблицы 7, величина запасов возросла на конец года
на 81 854 тыс.руб. или 139,7 %. Увеличение запасов вызвано общим
увеличением средств, вложенных в сырье и материалы на 44 071 тыс.руб. или
138,4 %.
Рост стоимости сырья и материалов произошел вследствие высоких
потребностей введенных мощностей нового производства в основных
продуктах производства. Также данное увеличение было обусловлено
запуском нового производства, приобретением запасных частей, тары,
этикеток обусловлено увеличение затрат в незавершенном производстве на 7
553 тыс.руб. или 98,1%.
За анализируемый период возросли расходы будущих периодов на сумму 2
376 тыс.руб. или на 277,2 %, что связано с ремонтом основных средств,
который производится неравномерно в течение года.
Графически состав и структура запасов предприятия представлена на
рисунке 8.
Рисунок 8- Состав и структура запасов ООО ТД «Индустрия 21
век»
Кредитная политика предприятия позволяет предоставлять
покупателям товарные кредиты следующих видов: отсрочка платежа (но не
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной Основной
Оборотные активы
Запасы
НДС
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые
вложения"
Денежные средства
36
более 14 дней) на продукцию , отсрочка платежа (но не более 30 дней) при
ограничении общей суммы задолженности. Продукция отпускается только
при наличии предоплаты за товар. Однако в отдельных случаях возможны
различного вида исключения.
Таблица 9
Аналитическая таблица обеспеченности запасов источниками их
формирования ООО ТД «Индустрия 21 век»
Показатели
На
31.12.2014
года
На 31.12.
2015 года
Изменение,
тыс.руб.
1.Собственные средства
(капитал и резервы)
286 900
717 522
430 622
2.Внеобооротные активы
387 166
836 062
448 896
3.Наличие собственных
оборотных средств (СОС)
(п.1 - п.2)
- 100 266
- 118 540
- 18 274
4.Долгосрочные пассивы
(стр.590)
18 373
29 819
11 446
5.Наличие долгосрочных
источников
формирования запасов
(п.3 + п.4)
- 81 893
- 88 721
- 6 828
6.Краткосрочные кредиты
и заемные средства
(стр.610)
139 536
225 978
86 442
7.Общая величина
основных источников
формирования запасов
(п.5 + п.6)
57 643
137 257
79 614
8.Общая величина запасов
(стр.210 - стр.220 АБ)
51 883
125 711
73 828
9.Излишек (+) или
недостаток (-) СОС (п.3 -
п.8)
- 152 149
- 244 251
- 92 102
10.Излишек (+) или
недостаток (-)
долгосрочных источников
формирования запасов
(п.5 -п.8)
- 133 776
- 214 432
- 80 656
11.Излишек (+) или
недостаток (-) общей
величины основных
источников
формирования запасов
(п.7 - п.8).
5 760
11 546
- 5 786
Возможно выделение 4-х типов финансовых ситуаций.