34
Экономическая составляющая определяется уровнем и особенностями
рыночного механизма. Изучаются многие ее стороны и, в первую очередь,
уровень экономического развития, бюджет страны и его выполнение,
доступность ресурсов, доходы населения, уровень безработицы, уровень
налогообложения, инфляция, процентные ставки, производительность труда,
величина заработной платы и т.д.
Правовая составляющая устанавливает права, ответственность и
обязанности предприятий, определяющие правила деловых
взаимоотношений, отношения предприятия с обществом, ограничения на
отдельные виды деятельности, права потребителей продукции, порядок
регистрации предприятия, его санации и др. Изучение правовой
составляющей должно состоять в изучении как содержания правовых актов,
так и существующей практики их соблюдения.
Политическая составляющая представлена органами государственной
власти и конкурирующими партиями и группами.
При всех различиях устройства государство и рынок находятся в
сложных взаимоотношениях, зависящих от господствующей системы
взглядов на общественную организацию, особенностей этапа развития
страны, лидеров, определяющих политику, и др.
Анализ данной составляющей должен дать понимание относительно
целей развития общества, о приоритетных отраслях экономики и регионов,
характере политической борьбы, силе различных лоббистских групп,
возможности и направлениях развития политической системы, способности
существующего правительства эффективно проводить в жизнь свою
программу, степени ее общественной поддержки или сопротивления ей.
Технологическая составляющая представлена факторами научно-
технического прогресса в области производства, материалов и продуктов.
Ряд этих факторов создаются внутри фирм, но в значительно большей
степени - вне их, в научных организациях, научно-технических центрах и т. п
35
Технологические факторы являются основной движущей силой
появления новых отраслей и производств (например, производство
компьютеров стало возможным по мере развития технологии
микроминиатюризации), глубокого изменения действующих отраслей
(изменение технологии записи звука преобразило аудиотехнику и саму
отрасль).
Поэтому отслеживание процесса появления новых идей, развития
продукта, технологии его изготовления, новых методов продвижения товара
к потребителю, новых способов рекламы, новых информационных систем не
только открывает более широкие перспективы перед предприятиями, но и
создает для них невиданные ранее угрозы: сокращается цикл создания нового
продукта, продукт становится все более дифференцирован, появляются
новые конкуренты.
Изучение технологической составляющей макроокружения позволяет
предприятию не проглядеть «технологический рывок» и поддержать на
соответствующем ему уровне свой финансовый результат.
К среде непосредственного окружения относят ту часть внешней среды,
с которой предприятие имеет конкретное и непосредственное
взаимодействие.
В центре внимания находятся потребители, конкуренты, поставщики. В
случае необходимости изучают также организацию торговли, деятельность
посредников. Помимо этого объектом изучения является местоположение
предприятия на рынке среди конкурентов.
Задача анализа состоит в оценке состояния и развития ситуации на
рынке и определении конкурентных позиций предприятия на нем, от
которых зависит его дальнейшее финансовое благополучие.
1. По времени. Краткосрочная финансовая устойчивость проявляется
относительно короткое время. Среднесрочная финансовая устойчивость
достигнута на конкретный момент времени, под воздействием реальных
условий и факторов на данном уровне использования имеющегося
36
производственного потенциала. Долгосрочная финансовая устойчивость
проявляет себя на протяжении довольно длительного периода, не зависит от
смены экономического цикла и менеджмента.
Рис. 1. Влияние внешнего окружения на финансовое
состояние фирмы
Обобщенные подходы к классификации финансовой устойчивости
представлена на рисунке 2.
Рис. 2. Классификация видов финансовой устойчивости
организаций
2. По структуре. Формальная финансовая устойчивость создается и
стимулируется искусственно, государством извне. Конкурентная (реальная)
финансовая устойчивость, напротив, предполагает экономическую
37
эффективность в условиях конкуренции и с учетом возможностей
расширенного производства.
3. По характеру возникновения. Абсолютная - фактически достигнутая
в текущем периоде и перспективе при отсутствии каких-либо отклонений от
заданной траектории развития предприятия. Это состояние равновесия,
которое сохраняется, несмотря на влияние внешних и внутренних факторов.
Нормативная - по состоянию на начало периода или заложенная в
финансовом плане на год.
4. По способам управления. Консервативная финансовая устойчивость
возникает вследствие осуществления предприятиями консервативной
политики (менее рисковой, более осторожной), тогда как прогрессивная, в
свою очередь, есть результат проведения более совершенной, передовой,
политики, проявляющейся в стремлении к конкуренции, завоеванию новых
рынков.
5. С позиции постоянства. Переменная - отсутствие постоянной
стабильности на протяжении длительного периода времени. Постоянная -
стабильное финансовое состояние на протяжении длительного периода
времени. Полная - стабильный рост всех показателей финансовой
устойчивости.
6. Если рассматривать финансовую устойчивость с позиции динамики,
можно выделить внешние и внутренние составляющие. К внешним факторам
относятся экономическое регулирование, экспортно-импортная политика,
природные факторы, действующее законодательство и другие составляющие.
При этом их можно разделить по способу влияния на две основные группы:
прямого и косвенного воздействия. К первой группе относят поставщиков,
потребителей, трудовые, финансовые, материальные и прочие ресурсы,
органы государственной власти и управления, местную администрацию,
конкурентов, средства массовой информации. Ко второй группе относят
состояние экономики, социально-политические, демографические,
культурно-исторические, нормативно-правовые, природные и др. факторы.
38
Факторы внутренней среды определены условиями, при которых
функционирует организация. Основные помехи устойчивости, как правило,
заключены в сфере ее деятельности и содержат внутренние расхождения и
противоречия по поводу целей, средств их достижения, ресурсов и
управления ими.
7. По функциональному содержанию. Стратегическая устойчивость -
способность создавать, развивать и сохранять длительное время
конкурентные преимущества на рынке в условиях ускоряющегося научно-
технического прогресса.
Экономическая устойчивость - связана с превалирующей ролью
экономических факторов в достижении стабильности функционирования
организации, причем она, прежде всего, связана не с экстенсивным ростом, а
с повышением эффективности за счет интенсификации и более широкого
использования интеллектуального потенциала (научные разработки,
информационные системы и др.).
Социальная устойчивость обеспечивает динамичное развитие
трудового коллектива организации.
8. По возможности регулирования. Открытая и закрытая виды
финансовой устойчивости подразумевают наличие или отсутствие
возможности регулирования и преобразования показателей эффективности
деятельности предприятия, с учетом изменяющихся внешних условий.
9. Также представляется возможным рассматривать финансовую
устойчивость с позиции полезности. Так, в частности, активная финансовая
устойчивость - направлена на улучшение финансовых результатов
деятельности и выполнение задач долгосрочного развития предприятий и,
наоборот, пассивная - сосредотачивается на решении более общих и
сравнительно быстро осуществляемых задач и не предусматривает
серьезного вмешательства в развитие производства.
10. По природе. Унаследованная финансовая устойчивость
формируется в случае наличия определенного запаса финансовой прочности,
39
который накапливался на протяжении ряда лет и является защитой
организации от резких перепадов внешних, неблагоприятных и
дестабилизирующих факторов. Приобретенная финансовая устойчивость
достигается соответствующей внутренней системой управления, отражает
эффективность организации производства, при которой преобладает
стабильное превышение доходов над расходами, способствует
бесперебойному процессу производства и реализации, расширению и
обновлению.
11. По амплитуде развития. Циклическая - устойчивость, которая
закономерно повторяется через определенные промежутки времени, под
влиянием внешних и внутренних воздействий. Поступательная финансовая
устойчивость описывается способностью оставаться в устойчивом
(равновесном) состоянии и воспринимать значительные воздействия, не
изменяя существенно своей структуры, то есть практически, не выходя за
пределы равновесного состояния.
12. По месту возникновения. Локальная финансовая устойчивость
наблюдается на предприятиях отдельного региона, глобальная - в масштабах
страны.
13. По охвату планированием. Планируемая - достигнутая в
соответствии с планом (заложенная в финансовом плане). Не планируемая -
достигнутая вопреки прогнозным ожиданиям.
14. По характеру признаков. Индивидуальная финансовая устойчивость
- обладающая специфическими признаками в зависимости от условий
отдельного региона (отрасли).
Непосредственно связана с конкретным регионом, его экономической и
финансовой характеристикой. Универсальная финансовая устойчивость -
характеризуется общими для всех регионов (отраслей) признаками. Мало
зависит от специфики региона.
15. По форме. Восстановительная финансовая устойчивость
проявляется в способности возвращаться к первоначальному состоянию
40
после выхода из него под воздействием внешнего фактора. Слабая -
сопряжена с недостаточным запасом прочности и высоким риском
частичного сохранения стабильного состояния в перспективе.
41
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ИМПЕРИЯ»
2.1. Анализ технико-экономических показателей предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Империя» расположено в
западной части Ульяновской области. Занимается оптовой и розничной
торговлей. Основные показатели размеров предприятия представлены в
таблице 2.1.
Таблица 2.1
Анализ основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Империя» за 2015-2016 гг.
Показатели
Единицы
измерения
2015 год
2016 год
Отклонение
(+;-)
Темп
изменения,
%
1. Производственная
мощность
тыс. тонн.
-
-
-
-
2. Выпуск продукции в
натуральном
выражении
тыс. тонн
-
-
-
-
3. Товарная продукция
тыс. руб.
-
-
-
-
4. Реализованная
продукция (объем
продаж продукции),
услуг
тыс. руб.
127777
105718
-22059
82,7
5. Среднегодовая
стоимость основных
производственных
фондов
тыс. руб.
127373
163530
36157
128,4
6. Среднегодовая
численность
работающих
чел.
277
338
61
122,0
7. Полная
себестоимость
реализованной
продукции
тыс. руб.
110696
101129
-9567
91,4
8. Прибыль (убыток)
от реализации
тыс. руб.
17081
4589
-12492
26,9
9.Рентабельность
продаж, %
%
13,4
4,4
-9,0
-
Как видно из таблицы 2.1, стоимость реализованной продукции в ООО
«Империя» в 2016 году составила 105718 тыс. руб., что меньше чем в 2015
году на 17,3%. Соответственно, прибыль от продаж составила 4589 тыс. руб.,
42
что в почти в четыре раза меньше, чем в базисном году.
Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась в два раза, тем
самым ООО «Империя» вкладывает средства в инвестиционную
деятельность, поэтому и получают высокую выручку. Однако, среднегодовая
численность работников ООО «Империя» увеличилась на 22,0%, что говорит
о привлечении работников на предприятие.
Таблица 2.2
Финансовые результаты деятельности ООО «Империя», тыс. руб.
Показатели
2015 г.
2016 г.
Отклонения,
(+,-)
Выручка от реализации товаров, продукции
127777
105718
-22059
Себестоимость проданных товаров,
продукции
110696
101129
-9567
Валовая прибыль
17081
4589
-12492
Коммерческие расходы
-
-
-
Управленческие расходы
-
-
-
Прибыль (убыток) от продаж
17081
4589
-12492
Прочие доходы
18928
32499
13571
Прочие расходы
3695
37088
33393
Прибыль до налогообложения
14886
-
-14886
Текущий налог на прибыль
458
-
-458
Чистая прибыль
14428
-
-14428
Как видно из таблицы 2.2, все показатели предприятия уменьшились в
2016 году по сравнению с 2015 году. Себестоимость реализованной
продукции снизилась на 9567 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом. Так как
прибыль от реализации продукции была получена всего лишь 4589 тыс. руб.,
то все показатели уменьшились.
Как видно из таблицы 2.4, фондоотдача в 2016 году составила 64,6 руб.
на 100 руб. фондов, рентабельность использования фондов в отчетном году
составила 2,8% по сравнению с базисным годом меньше в 13,5 раз. Хотя
среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 47,0% в 2016
43
году.
На первом этапе анализа эффективности использования основных
средств необходимо провести анализ структуры основных средств на
отчетную дату. Кроме того, необходимо рассчитать удельный вес основных
фондов производственного и непроизводственного назначения в общем
объеме фондов.
Таблица 2.3
Показатели эффективности использования основных
производственных фондов в ООО «Империя»
Показатели
Годы
2016 г. к
2014 г., %
2014
2015
2016
Среднегодовая стоимость
основных производственных
фондов тыс. руб.
111219
170668
163530
147,0
Стоимость товарной
продукции в фактических
ценах реализации, тыс. руб.
119775
127777
105718
88,3
Прибыль от продаж, тыс. руб.
42510
17081
4589
10,8
Фондоотдача (получено
продукции на 100 руб.
фондов), руб.
107,7
74,9
64,6
60,0
Рентабельность
использования фондов, руб.
(на 100 руб. фондов), руб.
38,2
10,0
2,8
7,3
Повышение удельного веса не активной части основных средств не
способствует технической оснащенности организации, а также не
увеличению возможности получения дополнительных доходов, но оно может
приводить к уменьшению активной части основных средств, а вследствие
этого к ухудшению нормальных условий труда и снижению его
производительности, тем более что в соответствии со ст. 212 Трудового
кодекса Российской Федерации работодатель обязан обеспечить санитарно-
бытовое и лечебно-профилактическое обслуживание работников в
соответствии с требованиями охраны труда.