32
электроэнергетики. Одновременно на заводе идет модернизация всей
материально – технической базы, осваивается новое современное оборудование.
Перспективными направлениями развития АО «Каскад» являются:
расширение номенклатуры выпускаемой продукции; снижение затрат на
производство продукции; создание эффективной системы продаж; расширение
рынков сбыта существующей продукции; разработка и освоение производства
4-х типов счетчиков электроэнергии:
КМ 110/2, Каскад-200 МТ, КМ-300, КМ-310 МТ;
разработка и освоение в производстве видов прямоугольных соединителей
нового поколения;
освоение новых видов товаров народного потребления;
внедрение технологий горячеканального литья;
снижение потерь от брака на 50 %;
повышение качества изготовления, эксплуатации и ремонта оснастки;
сокращение трудоемкости слесарных операций на участке обработки
пластмасс на 50 %;
разработка системы бюджетирования подразделений и создание центров
финансовой ответственности;
улучшение системы материального и морального стимулирования
персонала;
обеспечение работникам возможности обучения и повышения
квалификации путем создания на базе АО «Каскад» учебного центра;
создание и поддержание организационного порядка, укрепление
исполнительности, ответственности сотрудников за выполняемые
обязанности, укрепление трудовой и производственной дисциплины;
формирование и укрепление деловой корпоративной культуры АО
«Каскад».
С 3 по 6 декабря 2016г. в Москве во Всероссийском выставочном центре
состоялась ежегодная международная специализированная выставка
"Электрические сети России - 2016". На экспозиции АО "КАСКАД" была
33
представлена линейка новейших счетчиков "КАСКАД-1-МТ" и "КАСКАД-3-
МТ", также были продемонстрированы возможности системы АСКУЭ на базе
приборов учета, производимых на предприятии.
В рейтинге 100 крупнейших компаний СКФО, составленном
Аналитическим центром «Эксперт ЮГ» АО "КАСКАД", в три раза увеличив
доходы в 2015 г., расположилось на 56 месте. Продемонстрировав очень
высокую динамику роста, АО "КАСКАД" награждено дипломом в номинации
"Самая динамичная компания в радиоэлектронной промышленности СКФО
2015".
Схема управления АО «Каскад» представлена на рисунке 2.1.
Рис. 2.1. Структура управления АО «Каскад»
28
В состав АО «Каскад» входят следующие структурные подразделения:
1.Производство прямоугольных соединителей и авторазъемов, в его составе
цеха:
литья пластмасс,
штамповочно-автоматный,
локальных гальванопокрытий драгметаллами,
сборочный.
2. Лаборатории:
28
Устав АО «Каскад»
Собрание
акционеров
Генеральный директор
Главный
бухгалтер
отдел налогового
учета
отдел управления
персоналом
отдел мат. тех. обеспечения
Финансовый
директор
отдел налог.
планнир. и контроля
Главный
инжинер
производство
электронно-тех служба
служба информационных
технологий
Зам. ген.
директора
отдел ценообразования
Отдел по
безопасност
и
34
метрологическая (калибровка и ремонт средств измерений,
метрологическая экспертиза ТЗ, проектной, конструкторской и
технологической документации, аттестация производства и испытательных
подразделений);
химическая (анализ материалов, химреактивов на соответствие ГОСТ, ТУ;
контроль электролитов гальванических процессов; определение толщин
покрытий драгметаллами; освоение и внедрение новых химических
композиций и технологических процессов);
испытательная (испытания: квалификационные, периодические, типовые,
на долговечность (механические, климатические, электрические).
3. Вспомогательное производство: инструментальный цех - производство
многоместных прессформ, штампов и другой оснастки и инструментов на
собственные нужды и для потребителей.
Основной формой при анализе финансового состояния является баланс.
Согласно действующим нормативным документам баланс в настоящее время
составляется в оценке нетто (учет основных средств и МБП по остаточной
стоимости без учета износа). Итог баланса даѐт ориентировочную оценку
суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия.
Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд
важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним
относятся:
общая стоимость имущества организации;
стоимость внеоборотных активов или недвижимого имущества;
стоимость мобильных (оборотных) средств;
стоимость материальных оборотных средств;
величина собственных средств организации;
величина заѐмных средств равная сумме;
величина собственных средств в обороте.
35
Характеризуя деятельность предприятия необходимо рассмотреть
динамику основных показателей производственно-экономической деятельности
предприятия в табл.2.1.
Таблица 2.1
Основные технико-экономические показатели деятельности
АО «Каскад» за 2014-2016гг.
Показатели
2014
2015
2016
Индекс
2016/2015
Отклонение
2016/2015
Абсо
лют.
+/-
Отно
с.,
%
1
2
3
4
5
6
7
Выручка, тыс. руб.
49409
49509
53485
1,1
3976
8,03
Себестоимость продаж, тыс. руб.
35002
35102
34872
0,99
-230
-0,66
Затраты на 1 руб. реализованной
продукции, руб.
0,71
0,71
0,65
0,92
-0,06
-8,45
Среднесписочная численность,
чел.
101
101
103
1,03
2
2,97
Среднегодовая выработка продук.
на одного работающего, тыс.руб.
489
490
514
1,05
24
4,90
Валовая прибыль, тыс.руб.
14407
14407
18613
1,3
4206
29,19
Коммерческие расходы, тыс.руб.
290
297
2781
9,4
2484
836,4
Управленческие расходы, тыс.руб.
95
99
1551
15,7
1452
1466,7
Прибыль от продаж, тыс.руб.
14021
14011
14281
1,02
270
1,93
Проценты к получению, тыс.руб.
2027
2327
805
0,3
-1522
-65,4
Проценты к уплате, тыс.руб.
2194
2094
1551
0,7
-543
-25,9
Прочие доходы, тыс. руб.
250
300
375
1,1
75
25,00
Прочие расходы, тыс. руб.
1800
1792
5672
1,9
3880
216,5
Налогооблагаемая прибыль,тыс.р.
12304
12674
11125
0,9
-1549
-12,2
Налог на прибыль, тыс.руб.
4469
4436
5223
0,8
787
17,74
Чистая прибыль, тыс.руб.
7835
8238
7788
0,9
-450
-5,46
Среднегодовая стоим-ть ОФ, тыс.р
42676
41574
46316
1,1
4742
11,41
Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс.руб.
91915
92915
95877
1,03
2962
3,19
Фонд оплаты труда тыс.руб.
6598
6648
10471
1,6
3823
57,51
36
Как видно из данных табл.2.1 динамика всех показателей в 2016г. по
сравнению с 2014-2015гг. положительная. Объемы реализованной продукции в
отчетном году по сравнению с 2015г. увеличились на 1,1раза или 3976тыс.руб.,
при этом себестоимость продукции незначительно снизилась на 230тыс.руб.
(на 0,66%), в результате чего валовая прибыль возросла на 4206тыс.руб или в
1,3раза. Вместе с тем прибыль от реализации увеличилась лишь на 1,93%, что
было обусловлено значительным ростом коммерческих и управленческих расходов,
а высокие операционные и внереализационные расходы привели к тому, что
балансовая и чистая прибыль в отчетном году снизились на 12,2 и 5,5 %
соответственно. Что касается вовлеченных в производство ресурсов, то в отчетном
году имеет место рост как среднегодовых остатков основного и оборотного
капитала на 11,41% и 3,19% соответственно, так и численности работников
предприятия почти на 3 %.
2.2.Анализ показателей финансового и экономического состояния
АО «Каскад»
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой
показателей. Для полной оценки финансового состояния предприятия
проведем экономический анализ АО «Каскад».
В начале анализа рассмотрим динамику объемов реализации предприятия
за ряд последних лет в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Динамика производства и реализация продукции
Годы
Объѐм реализации,
тыс. руб.
Темпы роста, %
базисные
цепные
1
2
3
4
2013
46279
100
100
2014
49409
106,8
106,8
2015
49509
106,9
100,2
2016
53485
115,6
108,0
37
Динамику реализации для наглядности рассмотрим на рисунке 2.4:
Рис.2.4. Динамика объема реализации АО «Каскад»
Как видно, наблюдается устойчивый рост объемов реализации продукции
предприятия за весь рассматриваемый период. Определим среднегодовой
темп роста объемов реализации продукции предприятия по формуле средней
геометрической:
ц
п
ц
n
ц
КрКрКррКрТ
2
1
1
100
*100
%7,105100*08,1*029,1*039,1*0,1100
31
рКрТ
,
т. е. за каждый год в анализируемом периоде объем реализации в среднем
увеличивался на 6 %. Для того, чтобы оценить ритмичность реализации
продукции предприятием необходимо рассчитать коэффициент ритмичности.
Для расчета коэффициента ритмичности воспользуемся данными
табл.2.3.
Таблица 2.3
Анализ выполнения плана реализации за 2013-2016гг.
Годы
Объем реализации продукции, тыс.
руб.
% выполнения
плана
Факт
План
1
2
3
4
2013
46279
48000
96,4
2014
49409
50366
98,1
2015
49509
50000
99,0
2016
53485
53000
100,9
42000 44000 46000 48000 50000 52000 54000
2013
2014
2015
2016
46279
49409
49509
53485
выручка
2013
2014
2015
2016
38
Как видно из данных таблицы за каждый год наблюдаемые отклонения
фактических объемов производства от плановых несущественные, но план был
выполнен только 2016г. На основе этих данных определим коэффициент
ритмичности:
К
ритм
=
К
а
i
100
=
%5,98
4*100
9,100991,984,96
,
т.е. ритмичность реализации продукции отклоняется от предусмотренной
планом в среднем лишь на 1,5%.
Далее проведем анализ производственного капитала предприятия.
Производственный капитал предприятия АО «Каскад» состоит из основного и
оборотного капитала.
Основная цель этого этапа анализа - оценка производственного
потенциала предприятия. Одним из важнейших экономических ресурсов
любого предприятия являются основные фонды, от эффективности
использования которых зависят конечные результаты его деятельности. Для
анализа наличия, состава и структуры основных средств может быть
использована таблица, построенная на основе данных бухгалтерского баланса
за два отчетных периода
Таблица2.4
Структура основного капитала предприятия в 2014-2016гг.
Показатели
2014год
2015год
2016 год
Изменение,
+/-
сумма,
тыс.
руб
уд.
вес,
%
сумма,
тыс.
руб
уд.
вес,
%
сумма,
тыс.
руб
уд.
вес,
%
суммы,
тыс.
руб
уд.
вес,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Здания
10279
22,1
10279
22,1
12487
23,4
2208
1,3
Сооружения
-
-
-
-
0
-
0
0,0
Машины и оборудов
21073
45,3
21073
45,3
24021
45,0
2948
-0,3
Транспортные ср-ва
7359
15,8
7359
15,8
7592
14,2
233
1,3
Инвентарь
5658
12,2
5658
12,2
7272
13,6
1614
1,5
Прочие
2198
4,7
2198
4,7
2033
3,8
-165
-0,9
Итого:
46567
100
46567
100
53405
100
6838
0,0
39
Как видно из таблицы 2.4, структура основных средств анализируемого
предприятия характеризуется наибольшим удельным весом машин и
оборудования, доля которых колеблется от 45,3% в 2014 и 2015г. до 45,0% в
2016г. В 2016г. произошло увеличение основных фондов предприятия по их
первоначальной стоимости на 6838 тыс.руб. или 14,7%, что было обусловлено
необходимостью расширения производства продукции. Рост произошел по
всем элементам основных средств за исключением прочих фондов. В
наибольшей степени увеличилась стоимость машин и оборудования на 14%,
зданий 21,5% и инвентаря 28,5%.
На основе таблицы 2.4 структуру основных фондов изобразим в виде
диаграммы (рис 2.5).
Рис.2.5. Структура основных фондов АО «Каскад» за 2014-2016гг.
10279 10279
12487
21073 21073
24021
7359
7359
7592
5658
5658
7272
2198 2198
2033
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
2014 2015 2016
здания сооружения
машины и оборудование транспортные средства
инвентарь прочие
40
Анализ движения основных средств рассмотрен в табл. 2.5
Таблица 2.5
Анализ движения основных средств, тыс. руб.
Показатели
Остаток на
начало
периода
Поступило
Выбыло
Остаток
на конец
периода
1
2
3
4
5
Здания
10740
3493
0
14233
Сооружения
0
0
Машины и оборудование
21940
4653
490
26102
Транспортные средства
7592
0
0
7592
Инвентарь
6328
2753
865
8216
Прочие
2719
0
1372
1347
Итого
49318
10899
2727
57490
Как видно из таблицы первоначальная стоимость основных фондов к
концу 2016г. увеличилась на 16,6% в результате ввода новых фондов.
Для оценки состояния и степени изношенности основных средств
используются два основных коэффициента: коэффициент износа
и коэффициент годности. Динамика данных показателей для АО «Каскад»
представлена в следующей таблице.
Таблица 2.6
Показатели состояния основного капитала предприятия
Показатели
2015
2016
На
начало
На
конец
На
начало
На
конец
1
2
3
4
5
Первоначальная стоимость
основных фондов, тыс. руб.
43813
49318
49318
57490
Износ основных фондов, тыс. руб.
4532
5453
5453
8724
Коэф-т износа, %
10,3
11,1
11,1
15,2
Коэф-т годности, %
89,7
88,9
88,9
84,8
Как видно из табл. 2.6 для основных фондов предприятия характерен
достаточно низкий уровень износа. К концу 2016г. степень износа основных
фондов предприятия увеличилась на 4,9%-ных пункта и составила 15,2% от
первоначальной стоимости. Для полной характеристики основных фондов
41
предприятия необходимо рассмотреть показатели эффективности их
использования (табл.2.7)
Таблица 2.7
Показатели использования основных фондов предприятия
Показатели
Годы
Отклонение
2014
2015
2016
Абсол.,
+/-
Относит.,
%
1
2
3
4
5
6
1.Среднегодовая ст-ть ОС, тыс. руб.
41574
41574
46316
4742
11,4
2.Выручка, тыс. руб.
49409
49509
53485
3976
8,03
3.Чистая прибыль, тыс. руб.
7835
8238
7788
-450
-5,46
4.Фондоотдача, руб. (стр.2/стр.1)
1,188
1,185
1,15
5
-0,03
-3,36
5.Фондоемкость, руб. (стр.1/стр.2)
0,84
0,84
0,87
0,03
3,57
6.Фондорентаб-ть,% (стр.3/стр.1)
18,9
19,7
16
-2,9
-14,7
Как видно из рассчитанных показателей, наблюдается снижение
показателей эффективности использования основных фондов. Так, на каждый
руб. среднегодовой стоимости основных фондов в 2016г. предприятие стало
получать на 3 коп. меньше выручки и на 2,9 коп. (14,7%) меньше прибыли, чем
в 2015г. Такая ситуация объясняется тем, что в 2016г. темпы прироста
среднегодовой стоимости основных фондов существенно опережали темпы
роста объема производства и реализации.
Для оценки влияния изменения фондоотдачи на выручку АО «Каскад»
воспользуемся методикой факторного анализа.
Таблица 2.8
Влияние эффективности использования основных фондов на
выручку
Факторы
Индекс
фактора
Мера влияния
Абсолют,
+/-
Относит.,
%
Удельная,
в % к итогу
1
2
3
4
5
Среднегодовая стоимость
основных фондов
1,114
5828
11,8
146,6
Фондоотдача
0,97
-1852
-3,8
-46,6
ИТОГО
1,08
3976
8,0
100,0