36
Высокий рост показателей интернет-рекламы объясняется активностью
рекламодателей в социальный сетях.
Интересна и поквартальная динамика рынка в целом и отдельных его
сегментов. По всему рекламному рынку в 1-м квартале этого года отмечается
рост в 13%, во 2-м квартале – 15, а в 3-м – уже 16%. Наиболее динамичный на
рынке сегмент – интернет – все три квартала демонстрировал удивительную
стабильность, прирастая ежеквартально на 22-23%. А вот телевидение и пресса
каждый квартал улучшали свою динамику. При этом, правда, ТВ увеличивало
темпы роста – с 9% в 1-м квартале до 16% в 3-м тогда как пресса уменьшала
динамику падения – с -18% в начале года до «всего лишь» -2% по итогам
последнего квартала.
Частично стабилизировалась ситуация в подсегменте журналов, и по
итогам 9 месяцев они впервые за несколько последних лет вышли, что
называется «в ноль», прекратив падение. А по итогам отдельно 3-го квартала и
газеты, и журналы уже имели положительную динамику. При этом в сегментах
наружной рекламы и радио поквартальная динамика в отличие от ТВ и прессы
постепенно понижалась: наружная реклама в 1-м квартале показала рост на
12%, а во итогам 3-го квартала уже только +5%; радио сегмент начал год с
оптимистичных +8%, а в последующих кварталах его положительная динамика
фактически сошла на нет.
В целом, ситуация на рекламном рынке остается весьма благоприятной,
что положительно должно сказаться на финансовых результатах 2017 – 2018
годов.
Также при изучении доходов ООО «Рекламные инновации»
проанализируем структуру отчета о финансовых результатах. Данный анализ
позволяет выявить наиболее значимые и существенные показатели отчета о
финансовых результатах. Данные представлены в таблице 4
37
Таблица 4
Структура отчета о финансовых результатах
Показатель
2014
2015
2016
тыс.руб.
уд.вес
,%
тыс.р
уб.
уд.вес
,%
тыс.р
уб.
уд.вес
,%
Выручка
2550
100
5666
100
7185
100
Расходы по обычной
деятельности
2592
101,6
5170
91,25
6409
89,20
Проценты к уплате
0,0
0
0,00
0
0,00
Прочие доходы
24
0,9
170
3,00
304
4,23
Прочие расходы
72
2,8
320
5,65
388
5,40
налог на прибыль
35
1,4
69
1,22
70
0,97
Чистая
прибыль/убыток
-125
4,9
277
4,89
622
8,66
Если анализировать структуру отчета о финансовых результатах, то
можно отметить следующее: преимущественно расходы по обычным видам
деятельности занимают порядка 90 % от выручки ООО «Рекламные
инновации». На долю прочих доходов в 2016 году приходится 4,23 %, расходов
– 5,4 %. Доля чистой прибыли в выручки увеличивается, что свидетельствует о
повышении эффективности работы предприятия. Так чистая прибыль в
выручке 2015 года составила около 5 %, в 2016 год – около 7 %. Стоит
отметить, что 2014 год ООО «Рекламные инновации» закончило с убытком в
сумме 125 тыс. рублей. Расходы несколько превысили выручку предприятия.
Далее изучим влияние сезонного фактора на показатель выручки ООО
«Рекламные инновации». Для этого представим динамику выручку по
кварталам. Данные приведена в таблице 5.
Таблица 5
Динамика выручки по кварталам
Показател
ь
2014
2015
2016
тыс.
руб.
Удельны
й вес
тыс.
руб
Удельный
вес
тыс.
руб
Удельный
вес
I квартал
489,6
19,2
1139
20,1
1308
18,2
II квартал
976,6
5
38,3
2057
36,3
2766
38,5
III
квартал
512,5
5
20,1
1048
18,5
884
12,3
IV квартал
571,2
22,4
1422
25,1
2227
31
Всего за
год
2550
100
5666
100
7185
100
38
Рекламное агентство ООО «Рекламные инновации» не зависит от влияния
сезонного фактора. Наибольшая выручка приходится на 2 квартал и 4 квартал,
что связано с предпраздничными днями. Доля выручки в 2016 году на второй
квартал приходится порядка 38,5% от всего объема реализации. Наименьшим
спросом услуги рекламного агентства пользуются в летний период времени, что
связано с периодом отпусков и многие компании сокращают объемы своей
деятельности. В целом же выручка предприятия не зависит от фактора
сезонности.
2.3 Анализ прибыльности предприятия
При исследовании показателей прибыльности следует проанализировать
динамику основных показателей прибыли, изучить состав и структуру доходов
от обычных видов деятельности, прочих доходов. Также на размер чистой
прибыли существенное значение оказывает и размер расходов, поэтому в
данной работе проанализированы также и расходы ООО «РЕИН».
Итак, проанализируем основные виды прибыли предприятия.
Данные приведены в таблице 6.
Таблица 6
Динамика основных видов прибылей предприятия
Вид прибыли
201
4
год
2015
год
2016
год
Изменение 2016 от
2015
тыс. руб.
темп роста
Валовая прибыль/убыток
-42
496
776
280
156,45
Прибыль до
налогообложения
-90
346
692
346
200,00
Чистая прибыль
-125
277
622
345
224,55
2014 год стал для предприятия убыточным. Однако динамика показателей
прибыли за 2015- 2016 годы отражает положительную динамику к росту, так
валовая прибыль в 2016 году составила 776 тыс. рублей против 496 тыс. рублей
в 2015 году, что в 1,5 раза больше. Прибыль до налогообложения возросла за
39
анализируемый период в 2 раза, чистая прибыль в 2016 году составила 622 тыс.
рублей, что в 2,24 раза больше чем в 2015 году.
Динамику показателей прибыли можно представить в форме рисунка 6.
Рисунок 6. Динамика показателей прибыли
Доходы ООО «Рекламные инновации» можно классифицировать на
доходы от оказания рекламных услуг (доходы от обычных видов деятельности)
и прочие доходы.
К доходам от обычных видов деятельности относят выручку от продажи
продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием
услуг.
Представим динамику доходов от обычных видов деятельности.
Доходами от обычных видов деятельности являются:
1. выработка и разработка рекламной стратегии
2. медиапланирование
3. творческие разработки
4. производство полиграфической продукции
5. реклама в сети Интернет
6. рассылка информации
-200
-100
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
Валовая
прибыль/убыток
Прибыль до
налогообложения
Чистая прибыль
2014 год
2015 год
2016 год
40
Таблица 7
Динамика доходов от обычных видов деятельности
2014
2015
2016
Изменение
2016 от 2015
тыс.
руб.
Уде
льн
ый
вес
тыс.
руб.
Уде
льн
ый
вес
тыс.
руб.
Уде
льн
ый
вес
тыс.
руб.
Удел
ьный
вес
Выручка всего
2550
100
5666
100
7185
100
1519
0
выработка и
разработка
рекламной стратегии
306
12
623
11
575
8
-48
-3
медиапланирование
178,5
7
453
8
719
10
265
2
творческие
разработки
739,5
29
1417
25
1581
22
164
-3
производство
полиграфической
продукции
918
36
1870
33
2587
36
717
3
реклама в сети
Интернет
382,5
15
1020
18
1293
18
273
0
рассылка
информации
25,5
1
283
5
431
6
148
1
Доходными видами деятельности ООО «Рекламные инновации» является:
1. творческие разработки для полиграфической продукции, рекламных
стратегий и компаний;
2. производство полиграфической продукции;
3. реклама в сети Интернет.
На долю творческих разработок приходится около 22 % доходов в 2016
году, что на 3 % меньше чем в 2015 году, а именно 1581 тыс. рублей. На
производство полиграфической продукции приходится 36 % всех доходов от
обычных видов деятельности, 18 % на долю рекламы в сети Интернет.
Производство полиграфической продукции принесло доходов в 2016 году 2587
тыс. рублей против 1870 тыс. рублей в 2015 году. Реклама в сети Интернет
принесла 1293 тыс. рублей дохода в 2016 году.
Набирают обороты производство полиграфической продукции и
медиапланирование, именно данным видам деятельности руководству ООО
«Рекламные инновации» следует уделить особое внимание.
41
Наглядно данные представлены на рисунках 7 – 8.
Рисунок 7. Структура доходов от обычных видов деятельности,
2015
Данный рисунок наглядно отображает, что производство
полиграфической продукции пользуется особенно спросом среди клиентов
ООО «Рекламные инновации».
Рисунок 8. Структура доходов от обычных видов деятельности,2016
За анализируемый период существенных изменений в структуре доходов
от обычных видов деятельности не отмечается. Основными направлениями в
работе являются производство полиграфической продукции, творческие
разработки и реклама в Интернет, набирающая особую популярность.
Далее проанализируем прочие доходы. Данные представлены в таблице 8.
11
8
25
33
18
5
выработка и разработка
рекламной стратегии
медиапланирование
творческие разработки
производство
полиграфической
продукции
реклама в сети Интернет
8
10
22
36
18
6
выработка и разработка
рекламной стратегии
медиапланирование
творческие разработки
производство
полиграфической
продукции
реклама в сети Интернет
42
Таблица 8
Динамика и структура прочих доходов ООО «Рекламные
инновации»
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс.
руб.
Удел
ьный
вес
тыс.
руб.
Удельн
ый вес
тыс.
руб.
Удель
ный
вес
суммы безнадежной
кредиторской
задолженности
24
100%
3,4
2%
10,6
3,50%
предоставление в аренду
свободных площадей
0
-
146,2
86,00%
169,0
55,60
%
доходы от продажи
основных средств
0
-
0
0%
118,3
38,90
%
прочие поступления
0
-
20,4
12%
6,1
2%
Всего
24
100%
170
100%
304
100,00
%
Прочими доходами ООО «Рекламные инновации» являются в 2016 году
предоставление площадей в аренду. Данный вид дохода приносит 55,6 % от
всей суммы прочих доходов в 2016 году и 86, 0 % в 2015 году. В 2016 году
были реализованы некоторые основные средства, поэтому на долю доходов от
продажи основных средств приходится в 2016 году 118,3 тыс. рублей или
приблизительно 39 % от всей суммы прочих доходов.
В целом работу ООО «Рекламные инновации» в части управления
доходами можно признать эффективной. Однако далее необходимо сопоставить
уровень доходов с расходами ООО «Рекламные инновации».
Управление расходами на предприятии осуществляет руководитель ООО
«Рекламные инновации» совместно с главным бухгалтером.
Задачами управления расходами в ООО «Рекламные инновации»
являются:
1. повысить эффективность производства;
2. определить расходы на процессы управления;
3. рассчитать расходы каждого структурного подразделения; рассчитать
расходы предприятия;
43
4. сделать калькулирование (расход на каждую единицу производимого
товара);
5. подготовить базу для реальной оценки расходов и принятия решений
относительно хозяйственной стороны деятельности;
6. определить средства контроля расходов и технические способы
решения этих вопросов;
7. найти резервные пути уменьшения расходов на всех этапах
производства (деятельности);
8. выбрать методы управления расходами;
9. провести анализ расходов.
Управление расходами осуществляется также главным бухгалтером на
основании данных отчетности. Бухгалтерия анализирует не только сводные
документы, но исследует и первичную документацию.
Расходы классифицируются аналогично доходам на расходы от обычных
видов деятельности и на расходы от прочих видов деятельности. В таблице 9
представим динамику расходов от обычных видов деятельности по элементам
затрат.
Таблица 9
Динамика расходов от обычных видов деятельности по элементам
затрат
Показатель
2014
2015
2016
Изменение
тыс.
руб.
Уде
льн
ый
вес
тыс
.
руб
.
Удел
ьный
вес
тыс.
руб.
Удель
ный
вес
тыс.
руб.
Удель
ный
вес
материальные
затраты
1503
58 %
227
5
44%
2884
45,00
%
609,3
1,00%
оплата труда
829
32 %
129
3
25,00
%
1666
26,00
%
373,8
1,00%
страховые
взносы
181
7 %
414
8,0%
577
9,00%
163,2
1,00%
амортизация
78
3%
620
12%
833
13%
212,8
1,00%
прочие затраты
0
-
569
11%
449
7%
-120,1
-4,00%
Всего
2592
100
517
0
100%
6409
100,00
%
1239,0
0,00%
44
Наибольшую долю в структуре расходов занимают на протяжении 2015 –
2016 годов материальные затраты, то есть материалы на изготовление
различного рода рекламных материалов, полиграфической продукции. На долю
материальных затрат в 2015 году приходится 44 % от общей суммы расходов по
обычным видам деятельности, в 2016 году – 45 % или 2884 тыс. рублей.
Стоит отметить такую тенденцию, что ООО «РЕИН» имеет
недостаточный уровень запасов для реализации проектов в настоящий момент.
Также не хватает и денежных средств для покупки необходимых материалов.
Решением в данной ситуации может стать кредитование бизнеса, либо
эффективная работа с дебиторской задолженностью, позволяющая получить
ряд средств для дальнейшего функционирования рекламного агентства.
Наглядно данные о расходах приведены на рисунке 9.
Рисунок 9.Структура расходов по обычным видам деятельности,
2015 год
Основными направлениями расходов в ООО «Рекламные инновации»
являются материальные затрат и оплата труда. В ООО «Рекламные инновации»
применяется комиссионная оплата труда. На основании данной системы оплаты
труда работникам оплачивается то время, которое они фактически отработали
(оклад), а также премии и процент с продаж.
44%
25%
8%
12%
11%
материальные затраты
оплата труда
страховые взносы
амортизация
прочие затраты
45
Структура расходов по обычным видам деятельности в 2016 году
приведена на рисунке 2.5.
Рисунок 10. Структура расходов по обычным видам
деятельности, 2016 год
В 2016 году существенные изменений в структуре расходов по обычным
видам деятельности не отмечается, на долю материальных затрат приходится
45 % всей суммы затрат, на оплату труда – 26 %. Если анализировать динамику
абсолютных изменений, то материальные затраты в году увеличились на 609,3
тыс. рублей, сумма затрат на оплату труда – на 373,8 тыс. рублей.
Далее проанализируем прочие расходы предприятия. Существенную
величину в составе прочих расходов занимают суммы безнадежной
дебиторской задолженности, часть недобросовестных клиентов не забирают
изготовленную продукцию, в связи с чем данные суммы относятся на убытки и
расходы предприятия. Решением данной проблемы может стать более точная
система расчетов и предоплат. Для решения данной проблемы ООО «РЕИН»
при полной и своевременной оплате услуг может предложить клиенту скидку
или подарок. Руководителю стоит внимательно изучить причины невыплат.
45,00%
26,00%
9,00%
13,00%
7,00%
материальные затраты
оплата труда
страховые взносы
амортизация
прочие затраты