31
Рисунок 3 - Организационная структура ИП Генделева И.В.
Организационная структура ИП Генделева И.В. линейно-
функциональная. Каждое из подразделений ориентировано на выполнение
определенной функции. От звеньев, расположенных на более высоком
уровне идет поток управляющих. Вся информация о текущем состоянии
объекта управления низшего уровня поступает звеньям более высокого
уровня. Все отделы являются самостоятельными структурными единицами.
Анализ внутренней среды предприятия начнем с описания внутренних
факторов предприятия.
Директор
Бухгалтер Менеджеры
Продавцы
Специалисты на
аутсорсинге
Маркетолог
32
Таблица 2
Внутренние факторы предприятия
Внутренние факторы
Организационно-правовые
Форма собственности
Частная
Форма организации
ИП
Организационная
структура
Функциональная структура управления,
основанная на распределении полномочий по
функциям.
Кадровая политика
Основные направления:
Создание и поддержание сильной
корпоративной культуры;
Прозрачная система оценки персонала;
Программы обучения и развития персонала;
Система стимулирования сотрудников,
основанная на результатах работы всей
компании и отдельного подразделения;
Формирование лояльности сотрудников
(нацеленность на долгосрочное
сотрудничество) и т.д.
Система менеджмента и
принятый стиль
руководства
Система менеджмента компании ИП Генделева
И.В. базируется на требованиях международных
стандартов серии ISO. Стиль руководства -
демократический.
Ресурсы
Сырье и материалы,
комплектующие и т.д.
Торговля розничная цветами и другими
растениями, семенами и удобрениями в
специализированных магазинах
Финансовые
Уставный капитал составляет 7 млн. 282 тыс.
руб.
Интеллектуальные
Сотрудники компании имеют высшее
образование. Важным является стимулирование
развития персонала.
Информационные
Информационными источниками выступают
каталоги, буклеты, паспорта в каждой товарной
позиции.
33
Проведенный анализ внутренней среды позволил увидеть недочеты,
которые на данный момент прослеживаются в работе компании и мешают её
развитию.
Рассчитаем основные экономические показатели деятельности
предприятия, используя имеющуюся отчётность, таблица 3.
Таблица 3
Основные экономические показатели деятельности ИП Генделева
И.В. в 2016 – 2018 гг.
Показатель
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
Отклонения
Абсолютные
Темп
прироста, %
2017/
2016
гг.
2018/
2017
гг.
2017/
2016
гг.
2018/
2017
гг.
Выручка от продаж,
тыс. руб.
122605
124547
159514
1942
34967
1,58
28,08
Себестоимость
продаж, тыс. руб.
97884
91781
108503
-6103
16722
-6,23
18,22
Затраты на 1 руб.
реализованной
продукции (работ,
услуг), тыс. руб.
0,80
0,74
0,68
-0,06
-0,06
-7,70
-7,70
Среднесписочная
численность, чел.
15
16
18
1,00
2,00
6,67
12,50
Среднегодовая
выработка 1 раб.,
тыс. руб./чел.
8174
7784
8862
-389
1078
-4,77
13,84
Фонд оплаты труда
(годовой), тыс. руб.
36816
34794
41111
-2022
6317
-5,49
18,16
Среднегодовая
заработная плата 1-
го работающего,
тыс. руб.
2454
2175
2284
-280
109
-11,40
5,03
Среднегодовая
стоимость оборотных
средств, тыс. руб.
44300
46715
53033
2415
6318
5,45
13,52
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств,
об.
2,77
2,67
3,01
84,00
0,34
3035,1
12,82
Среднегодовая
стоимость ОФ, тыс.
руб.
15317
15887
15725
570,00
-162
3,72
-1,0
Фондоотдача
основных средств,
тыс. руб.
8,00
7,84
10,14
-0,16
2,30
-2,06
29,39
34
Продолжение табл. 3
Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
24721
32766
51011
8045
18245
32,54
55,68
Чистая прибыль,
тыс. руб.
18305
27607
45052
9302
17445
50,8
63,19
Рентабельность
основной
деятельности, %
25,26
35,70
47,01
10,44
11,31
41,4
31,69
Рентабельность
продаж, %
20,16
26,31
31,98
6,15
5,67
30,5
21,56
Выручка ИП Генделева И.В. в 2016 – 2018 гг. имела тенденцию к
увеличению – на 1,58% в 2017 г. и на 28,08% в 2018 г.
Себестоимость продаж компании снизилась в 2017 году на 6,23%, но в
2018 году произошло ее увеличение на 18,22%. (Приложение 2)
Соответственно, чистая прибыль компании увеличилась в 2017 году на
50,8%, и в 2018 году на 63,19%.
Среднесписочная численность сотрудников увеличивалась в течение
всего периода исследования, на 6,67% в 2017 году и на 12,50% в 2018 году.
Фонд оплаты труда на предприятии в 2017 году снизился на 5,49% и
увеличился в 2018 г. на 18,16%. Снижение ФОТ обуславливалось снижением
показателей выручки компании в 2017 – 2018 годах. Изменение размера ФОТ
привело к соответствующим изменениям показателей среднегодовой
заработной платы на одного сотрудника, которая снизилась в 2017 году на
11,40% и увеличилась на 5,03% в 2018 г.
Среднегодовая стоимость основных фондов в 2017 г. увеличилась на
3,72%, в 2018 г. снижение составило 1,0%. Снижение фондоотдачи на 2,06%
в 2017 г. и ее увеличение на 29,39% в 2018 г. свидетельствует об улучшении
эффективности использования основных фондов ИП Генделева И.В..
Также согласно таблице 3 в 2018 г. выросли показатели рентабельности
основной деятельности и продаж ИП Генделева И.В., и составили,
соответственно 47,01% и 31,98%, что положительно характеризует
деятельность предприятия, означает рост доходности бизнеса.
35
Динамика развития компании за период 2016 – 2018 положительна
(Приложение 1): на 01.01.2019г. общее увеличение баланса составило
13,18%, что обуславливалось тем, что общая стоимость активов ИП
Генделева И.В. выросла на 8568 тысяч руб. Это в значительной мере связано
с увеличением стоимости краткосрочных активов – на 9491 тысяч руб. (на
19,66%). На начало 2019 года организация располагала краткосрочными
обязательствами, которые составили значительную сумму всего пассива
баланса за 2018 год. Также увеличилась величина нераспределенной
прибыли на 10247 тыс. руб. (на 48,49%), величина уставного капитала
осталась неизменной.
По данным горизонтального и вертикального анализа можно сделать
следующие выводы (Приложение 3,4):
В структуре краткосрочных активов существенных изменений не
произошло, доминирует доля запасов, ее значение в 2018 году составило –
50,25% в общей структуре активов. В активе баланса объекта исследования
явно преобладают краткосрочные активы, на конец 2018 года их доля
составляет 78,55% (рис. 4).
Рисунок 4 – Структура актива баланса ИП Генделева И.В. на
31.12.2018 г., %
Наиболее
ликвидные активы
1%
Быстро
реализуемые
активы
27%
Медленно
реализуемые
активы
50%
Трудно
реализуемые
активы
22%
Наиболее ликвидные активы Быстро реализуемые активы
Медленно реализуемые активы Трудно реализуемые активы
36
В пассиве балансов в течение всех периодов существенно преобладают
краткосрочные обязательства, что говорит о финансовой зависимости
организации. В структуре краткосрочных обязательств в 2016 и 2017 годах
преобладают прочие краткосрочные обязательства (наблюдается тенденция
снижения доли к началу 2019 года) (рис. 5).
Рисунок 5 – Структура пассива баланса компании ИП Генделева
И.В. на 31.12.2018 г., %
Для более полной оценки платежеспособности ИП Генделева И.В.
необходимо использовать сравнение коэффициентов ликвидности с
установленными нормами (табл. 4).
Таблица 4
Анализ платежеспособности компании ИП Генделева И.В. за 2016
– 2018 годы, ед.
Показатели
01.0
1.
2016
01.0
1.
2017
01.0
1.
2018
01.0
1.
2019
Абсолютное
отклонение, +/-
Темп прироста,
%
201
6 г.
201
7 г.
201
8 г.
201
6 г.
201
7 г.
201
8 г.
Коэффициент
АЛ
0,01
0,01
0,02
0,03
0,00
0,0
2
0,0
1
6,0
8
253
,2
37,
26
Коэффициент
БЛ
0,44
0,46
0,62
0,73
0,02
0,1
7
0,1
1
4,0
6
36,
27
17,
90
Наиболее срочные
обязательства
8%
Краткосрочные
пассивы
31%
Долгосрочные
пассивы
12%
Постоянные
пассивы
49%
Наиболее срочные обязательства Краткосрочные пассивы
Долгосрочные пассивы Постоянные пассивы
37
Продолжение табл. 4
Коэффициент
ТЛ
1,40
1,39
1,66
2,03
-
0,01
0,2
6
0,3
8
-
0,6
2
18,
88
22,
84
Коэффициент
ПЛ
0,82
0,78
0,70
0,99
-
0,04
-
0,0
9
0,2
9
-
4,5
9
-
11,
3
41,
70
Отобразим значения ключевых показателей платежеспособности ИП
Генделева И.В. за период с 2016 по 2018 годы (рис. 6).
Рисунок 6 – Основные значения показателей
платежеспособности ИП Генделева И.В. в 2016 – 2018 гг., %
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2016 – 2018 годах находился
на уровне гораздо меньшим нормативного значения (рекомендуемое
значение от 0,2 до 0,5).
Коэффициент срочной ликвидности в 2016 – 2018 годах находится на
уровне меньше нормы (рекомендуемое значение от 0,7 до 1), но к 2018 году
происходит увеличение показателя до уровня нормативных значений.
Коэффициент текущей ликвидности в 2016 году имел значение меньше
нормативного показателя, к 2017 – 2018 гг. значение показателя
увеличивается и становится равным норме (рекомендуемое значение от 1,5
0,01
0,01
0,02
0,03
0,44
0,46
0,62
0,73
1,40
1,39
1,66
2,03
0,82
0,78
0,70
0,99
0,00
0,50
1,00
1,50
2,00
2,50
на 31.12.15 на 31.12.16 на 31.12.17 на 31.12.18
Значение показателя, ед.
Годы
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
38
до 2,5), что свидетельствует о существующих проблемах в управлении
предприятием.
В приложении 5 представлены результаты анализа угрозы банкротства
ИП Генделева И.В. по методике Донцовой – Никифоровой. В соответствии с
нормативными значениями видно, что в 2016 – 2018 гг. предприятие - ИП
Генделева И.В. - является проблемным.
В приложении 6 представлены результаты анализа угрозы банкротства
ИП Генделева И.В. по методике Савицкой. В соответствии с нормативными
значениями видно, что в 2016 – 2018 гг. ИП Генделева И.В. является
проблемным предприятием. Кредиторы рискуют потерять вложенные
средства.
В соответствии с коэффициентом Бивера у компании остается 1 год до
банкротства. Обобщая все приведенные методики, можно сказать, что у
предприятия существует угроза банкротства (табл. 5).
Таблица 5
Анализ угрозы банкротства компании ИП Генделева И.В. по
системе показателей У. Бивера за период с 2016 по 2018 годы,
ед.
Показатели
01.0
1.
2016
01.0
1.
201
7
01.0
1.
201
8
01.0
1.
201
9
Абсолютное
отклонение, +/-
Темп прироста,
%
201
6 г.
201
7 г.
201
8 г.
201
6 г.
201
7 г.
201
8 г.
Коэффициент
Бивера
0,56
0,57
0,96
1,60
0,0
1
0,3
8
0,6
4
2,1
6
66,
84
66,
72
Рентабельность
активов, %
29,0
6
30,0
4
42,4
8
61,2
5
0,9
8
12,
44
18,
77
3,3
8
41,
43
44,
18
Финансовый
леверидж
1,50
1,58
1,50
1,03
0,0
8
-
0,0
8
-
0,4
7
5,1
3
-
4,9
3
-
31,
3
Коэффициент
обеспеченности
СОС
0,17
0,17
0,19
0,35
0,0
0
0,0
2
0,1
6
0,0
0
10,
83
84,
35
Коэффициент
текущей
ликвидности
1,40
1,39
1,66
2,03
-
0,0
1
0,2
6
0,3
8
-
0,6
2
18,
88
22,
84
В заключение анализа финансового положения необходимо оценить
финансовую устойчивость ИП Генделева И.В., которая является
39
обобщающим показателем, характеризующим финансовое состояние
предприятия.
Результаты анализа относительных показателей финансовой
устойчивости представлены в табл. 6.
Таблица 6
Анализ финансовой устойчивости ИП Генделева И.В. по
относительным показателям за период с 2016 по 2018 годы, ед.
Показатели
Норма
01.0
1.
2017
01.01
.
2018
01.0
1.
2019
Абсолютное
отклонение,
+/-
Темп
прироста,
%
2017/
2016
201
8/
201
7
201
7/
201
6
2018
/
2017
Коэффициент
обеспеченности
СОС (КСОС)
≥ 0,1
0,17
3
0,192
0,35
4
0,02
0,16
10,8
3
84,3
5
Коэффициент
обеспеченности
материальных
запасов
собственными
средствами (КОМЗ)
> 0,6-
0,8
0,26
0,31
0,55
0,05
0,25
19,3
3
80,0
0
Коэффициент
маневренности
собственного
капитала (КМСК)
≥ 0,2-
0,5
0,33
0,36
0,56
0,03
0,21
7,81
58,1
6
Коэффициент
соотношения
заемного и
собственного
капитала (КСК)
< 0,7
1,6
1,5
1,0
-0,08
-
0,47
-
4,93
-
31,3
8
Коэффициент
автономии (КА)
> 0,5
0,39
0,40
0,49
0,01
0,09
3,11
23,2
2
Коэффициент
финансовой
устойчивости (КФУ)
>0,9
0,47
0,55
0,61
0,08
0,06
17,7
6
11,3
5
Коэффициент
финансовой
зависимости
<2
2,58
2,50
2,03
-0,08
-
0,47
-
3,02
-
18,8
5
Проведя анализ динамики данных показателей, можно заметить, что
коэффициент финансовой устойчивости в исследуемый период не
соответствует норме. В 2018 г. КСОС компании находится в пределах нормы
40
и имеет тенденцию к увеличению, что говорит о состоятельности компании и
о том, что оборотные активы формируются за счет собственных средств на
35,4%.
КОМЗ имел низкое значение в 2016 – 2017 гг., но к 2018 г. его значение
стало практически соответствовать норме, что говорит о достаточном
содержании собственного капитала в материальных запасах.
КМСК соответствует рекомендуемым показателям, что говорит о
высокой оборачиваемости собственного капитала.
КСК в период 2016 – 2018 гг. находился в значениях, превышающих
норму, что говорит об увеличении доли заемного капитала.
КА лишь к 2018 г. принимает значения в пределах нормы, и говорит о
том, что 49,5% активов организации покрываются собственными средствами,
увеличение данного показателя говорит об увеличении финансовой
независимости компании.
В течение всего периода исследования наблюдается неустойчивое
финансовое положение, при котором существует риск снижения
платежеспособности, возможность восстановления равновесия существует за
счет пополнения источников собственных средств.
Проведём анализ конкурентов. У организации представлено 3 главных
конкурента: АО «Мосцветторг», ООО «Оранж», ООО «Фантазия».
Стоит отметить, что конкуренты давно функционируют на рынке. У
каждой организации есть свой разработанный интернет-сайт, на котором
представлена основная информация о деятельности организаций на рынке.
При проведении конкурентного анализа была использована информация
именно с официальных сайтов организаций-конкурентов.