35
ПД2
????
2017
????
=
9 188 201,47
592 134 626,9
*100%=1,55%
Показатель структуры расходов (ПД3) определяется как процентное
отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам
(расходам) и рассчитывается по следующей формуле:
ПД3=
Рау
ЧДР
*100%, (10)
где, Рау – административные и управленческие расходы, рассчитанные в
соответствии с нормативным актом, регулирующим представление доходов и
расходов кредитной организации, в виде административных и прочих
операционных расходов;
ЧДР - чистая прибыль (расходы) кредитной организации, рассчитанная в
соответствии с нормативным актом, регулирующим порядок отчетности о
доходах и расходах кредитной организации, в виде чистой прибыли (убытка)
кредитной организации, увеличилась на сумму начисленные (без учета налогов
и сборов в виде сборов по заработной плате, выплачиваемых работодателями в
соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики),
размер административных и управленческих и других расходов.
ПД3
????
2015
????
=
108 609 185,56
154 992 231,86
*100%=70,07%
ПД3
????
2016
????
=
95 619 856,41
136 074 659,30
*100%=70,27%
ПД3
????
2017
????
=
86 676 290,40
111 110 284,94
*100%=78,01%
Показатель чистой процентной маржи (ПД4) определяется как
процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных доходов к
средней величине активов-нетто по следующей формуле:
ПД4=
ЧДп
Анетто ср
*100%, (11)
где, ЧДп - чистый процентный доход - разница между процентным доходом
(ДП) и процентными расходами (Pп);
36
ДП - процентные доходы по размещению и займам в других кредитных
организациях, кредиты клиентам, другие займы и займы, ценные бумаги,
рассчитанные в соответствии с действующим законодательством
Приднестровской Молдавской Республики и нормативным актом
Приднестровского республиканского банка, который определяет порядок их
расчет;
Рп - процентные расходы по депозитам кредитных организаций, по
полученным кредитам, по счетам и депозитам юридических лиц, по счетам и
вкладам физических лиц и по долевым ценным бумагам, рассчитанным в
соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской
Республики и нормативным актом. Приднестровский республиканский банк,
определяющий порядок их расчета
ПД4
????
2015
????
=
62 690 576,94
2 385 559 562,88
*100%=2,63%
ПД4
????
2016
????
=
64 485 710,51
2 190 572 033,27
*100%=2,94%
ПД4
????
2017
????
=
54 673 710,18
2 407 776 467,74
*100%=2,27%
Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД5) определяется
как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями
процентных доходов по кредитам к средней величине кредитов и процентных
расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные
выплаты, по следующей формуле:
ПД5=
Дп
КЗср
*100%-
Рп
ОБср
100%, (12)
где, КЗср - средняя сумма кредитов и приравненных к ним, рассчитанная по
формуле среднего хронологического.
ОБср - средняя стоимость уплаченных обязательств, определяемая на основе
данных, отраженных на счетах кредитных организаций, рассчитанная по
формуле среднего хронологического.
37
ПД5
????
2015
????
=
94 679 105,34
35 612 607,50
*100%-
31 988 528,40
46 383 046,30
*100%=196,89%
ПД5
????
2016
????
=
102 138 306,98
27 137 396,72
*100%-
37 652 596,47
40 454 802,89
*100%=283,3%
ПД5
????
2017
????
=
97 561 595,18
24 419 579,59
*100%-
42 887 885,0
24 433 994,54
*100%=223,99%
Полученные результаты по группе показателей доходности подлежат
балльной и весовой оценке. Обобщающий результат по группе показателей
доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение
показателей, скорректированных в соответствии с балльной и весовой
оценками.
Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГД=
(балл
i
*вес
i
i=1
):
вес
i
i=1
(13)
где, баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
весi - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего
показателя.
РГД
????
2015
????
=
3*3+3*3+2*2+3*2+1*1
11
=
26
11
=2,36≈3
РГД
????
2016
????
=
2*3+3*3+2*2+3*2+1*1
11
=
26
11
=2,36≈3
РГД
????
2017
????
=
3*3+3*3+2*2+3*2+1*1
11
=
29
11
=2,64≈3
Обобщающий результат по группе показателей доходности является
целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет
значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой
части. В противном случае показатель принимается равным его целой части,
увеличенной на 1. [3]
Обобщающий результат характеризует состояние доходности
следующим образом:
равный 1 - «хорошее»;
равный 2 - «удовлетворительное»;
38
равный 3 - «сомнительное»;
равный 4 - «неудовлетворительное».
Исходя из результатов анализа, можно утверждать, что состояние
доходности ЗАО «Агропромбанк» в период 2015-2017 гг. оценивается как
«сомнительное».
Таблица 3
Показатели доходности ЗАО «Агропромбанк»
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
ПД1
0,93%
0,82%
0,38%
ПД2
3,45%
3,01%
1,55%
ПД3
70,07%
70,27%
78,01%
ПД4
2,63%
2,94%
2,27%
ПД5
196,89%
283,3%
223,99%
РГД
3
3
3
Рассчитаем данные показатели, оценивающие ликвидность ЗАО
«Агропромбанк» в 2015-2017 годах. Оценку проводим согласно методике
расчета показателей, используемой для анализа деятельности кредитных
организаций Приднестровской Молдавской Республики и порядке оценки их
финансового состояния. (Приложения 3 и 4)
Ликвидность определяется по результатам оценок следующей группы
показателей:
показатель соотношения высоколиквидных активов и
привлеченных средств (ПЛ1);
показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2);
показатель текущей ликвидности (ПЛ3);
показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4);
показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5);
показатель риска выпущенных в обращение ценных бумаг (ПЛ6);
показатель небанковских кредитов (ПЛ7).
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных
средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных
активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:
39
ПЛ1=
Лам
ПС
*100% , (14)
где, Лам – высоколиквидные активы кредитной организации, рассчитанные в
соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка,
регламентирующим порядок их расчета;
ПС – совокупный объем привлеченных средств, рассчитанный в соответствии с
нормативным актом Приднестровского республиканского банка,
регламентирующим порядок его расчета;
ПЛ1
????
2015
????
=
186 130 065,94+181 059 469,57
1 796 292 060,20
*100%=20,44%;
ПЛ1
????
2016
????
=
356 509 063,30+283 521 4 42,33
1 585 276 923,84
*100%=40,37%;
ПЛ1 (2017)=
261 863 883,10+442 599 950,76
1 867 146 034,87
*100%=37,73%.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой
фактическое значение обязательного норматива Н2.1 «Норматив мгновенной
ликвидности кредитной организации», рассчитанное в соответствии с
нормативным актом Приднестровского республиканского банка,
регламентирующим порядок его расчета.
ПЛ2 (2015) =118,53% (не менее 20%);
ПЛ2 (2016) = 137,91% (не менее 20%);
ПЛ2 (2017) = 101,97% (не менее 20%).
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой
фактическое значение обязательного норматива Н2.2 «Норматив текущей
ликвидности кредитной организации», рассчитанное в соответствии с
нормативным актом Приднестровского республиканского банка,
регламентирующим порядок его расчета. (Приложения 3 и 4)
ПЛ3 (2015) = 99,98% (не менее 50%);
ПЛ3 (2016) = 119,86% (не менее 50%);
ПЛ3 (2017) = 80,76% (не менее 50%).
40
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как
процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств
по следующей формуле:
ПЛ4=
Овм
ПС
100% , (15)
где, Овм – обязательства до востребования, рассчитанные в соответствии с
нормативным актом Приднестровского республиканского банка,
определяющим порядок их расчета.
Овм =
Лам
ПЛ2
(16)
Овм
????
2015
????
=
367 189 535,51
118,53% :100
=309 786 160,05
Овм (2016)=
640 030 505,63
137,91% : 100
=464 092 890,75
Овм
????
2017
????
=
704 463 833,86
101,97% :100
=690 854 009,87
ПЛ4
????
2015
????
=
309 786 160,05
1 796 292 060,20
*100%=17,25%
ПЛ4
????
2016
????
=
464 092 890,75
1 585 276 923,84
*100%=29,28%
ПЛ4
????
2017
????
=
690 854 009,87
1 867 146 034,87
*100%=37,0%.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств по следующей
формуле:
ПЛ5=
ПСбк-ЛЗбк
ПС
*100% , (17)
где, ПСбк – полученные межбанковские кредиты (депозиты), определенные на
основе данных, отраженных на счетах бухгалтерского учета в кредитных
организациях;
КЗбк – предоставленные межбанковские кредиты (депозиты), определенные на
41
основе данных, отраженных на счетах бухгалтерского учета в кредитных
организациях.
ПЛ5
????
2015
????
=
32 401,05-445 519 992,91
1 796 292 060,20
*100%= -2,48%;
ПЛ5
????
2016
????
=
22 561,88-63 788 529,77
1 585 276 923,84
*100%= -4,02%;
ПЛ5
????
2017
????
=
234 327,43-60 142 224,44
1 867 146 034,87
*100%= -3,21%.
Показатель риска выпущенных в обращение ценных бумаг (ПЛ6)
определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей
и облигаций к собственному капиталу по следующей формуле:
ПЛ6=
Ов
К
*100% , (18)
где, Ов – сумма выпущенных кредитной организацией в обращение векселей и
облигаций, определенные на основе данных, отраженных на счетах
бухгалтерского учета в кредитных организациях.
ПЛ6
????
2015
????
=
3 552 681,32
616 486 988,69
*100%=0,58%;
ПЛ6
????
2016
????
=
58 149 700,00
593 589 854,44
*100%=9,80%;
ПЛ6
????
2017
????
=
59 823 000,00
587 237 810,92
*100%=10,19%.
Показатель небанковских кредитов (ПЛ7) определяется как процентное
отношение кредитов, предоставленных клиентам - некредитным организациям,
и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций по
следующей формуле:
ПЛ7=
КЗнб
ПСнб
*100% , (19)
где, КЗнб – кредиты и приравненная к ним задолженность, предоставленная
клиентам - некредитным организациям (в том числе физическим лицам),
определяемая как разница значений показателей КЗ и КЗбк;
42
ПСнб – сумма средств клиентов - некредитных организаций, определенная как
разница значений суммы ПС и ПСбк, а также за минусом прочих привлеченных
средств от кредитных организаций.
ПЛ7
????
2015
????
=
1 475 419 764,42
1 515 448 513,66+259 390 684,78
*100%=83,12%;
ПЛ7
????
2016
????
=
1 355 244 418,66
1 332 131 643,54+183 218 795,66
*100%=89,43%;
ПЛ7
????
2017
????
=
1 570 419 779,56
1 538 786 822,06+188 990 627,04
*100%=90,89%.
Полученные результаты по группе показателей ликвидности подлежат
балльной и весовой оценке согласно Положению Приднестровского
Республиканского Банка. (Приложение 5)
Обобщающий результат по группе показателей ликвидности (РГЛ)
представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов,
скорректированных в соответствии с балльной и весовой оценками.
Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГЛ=
(балл
i
*вес
i
7
i=1
):
вес
i
7
i=1
, (20)
где, баллi – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя.
весi – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего
показателя.
Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности
следующим образом:
равный 1 - «хорошее»;
равный 2 - «удовлетворительное»;
равный 3 - «сомнительное»;
равный 4 - «неудовлетворительное».
РГЛ
????
2015
????
=
12+1*3+1*3+1*2+1*2+1*2+11
15
=
15
15
≈1;
РГЛ
????
2016
????
=
1*2+1*3+1*3+2*2+1*2+1*2+2*1
15
=
18
15
=1,2≈1;
43
РГЛ
????
2017
????
=
1*2+1*3+1*3+2*2+1*2+12+2*1
15
=
18
15
=1,2≈1.
Обобщающий результат по группе показателей ликвидности является
целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет
значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой
части. В противном случае показатель принимается равным его целой части,
увеличенной на 1. [3]
Исходя из результатов анализа, можно утверждать, что состояние
ликвидности ЗАО «Агропромбанк» в период 2015-2017 гг. оценивается как
«хорошее». Однако наблюдается тенденция ухудшения состояния ликвидности
данного коммерческого банка.
Также можно проанализировать соблюдение обязательных нормативов
ликвидности ЗАО «Агропромбанком», установленных Приднестровским
республиканским банком. (Приложение 3 и 4)
Таблица 4
Показатели нормативов ликвидности ЗАО «Агропромбанка»
(по материалам банка)
Наименование
показателя
Нормативное
значение
Фактическое значение, %
2015
2016
2017
Норматив
мгновенной
ликвидности (Н2.1)
Мин 20%
118,53%
137,91%
101,97%
Норматив текущей
ликвидности (Н2.2)
Мин 50%
99,98%
119,86%
80,76%
Норматив
долгосрочной
ликвидности (Н2.3)
Макс 120%
66,83%
51,54%
54,72%
Результаты расчёта данных коэффициентов предоставлены банком.
Коэффициент мгновенной ликвидности (H2.1) ограничивает риск того,
что банк потеряет свою платежеспособность в течение одного дня. То есть банк
мог реализовать 118,53% своих обязательств в течение одного календарного
дня в 2015 году, 137,91% в 2016 году и 101,97% в 2017 году.
В 2015 году коэффициент текущей ликвидности (Н2.2) составил 99,98%.
То есть банк может погасить 99,98% своих обязательств, если все имеющиеся
текущие активы конвертируются в наличные деньги. Поскольку в 2016 и 2017
44
годах коэффициент текущей ликвидности составляет более 50%, поэтому банк
сможет погасить свои краткосрочные обязательства со всеми оборотными
средствами, включая производственные запасы и незавершенное производство.
Долгосрочный коэффициент ликвидности (H2.3) ограничивает риск
неплатежеспособности кредитного учреждения в результате размещения
средств в долгосрочных активах (например, ипотечных кредитов). В 2015 году
66,83% активов банка будут проданы не ранее, чем через год после вычета
резервов на возможные потери для покрытия обязательств, которые он должен
выполнить не ранее, чем через год. В 2016 году этот показатель составлял
51,54%, а в 2017 году - 54,72%
Таблица 5
Показатели ликвидности ЗАО «Агропромбанка»
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
ПЛ1
20,44%
40,37%
37,73%
ПЛ2
118,53%
137,91%
101,97%
ПЛ3
99,98%
119,86%
80,76%
ПЛ4
17,25%
29,28%
37,0%
ПЛ5
-2,48%
-4,02%
-3,21%
ПЛ6
0,58%
9,80%
10,19%
ПЛ7
83,12%
89,43%
90,89%
РГЛ
1
1
1
Исходя из проведенной оценки ЗАО «Агропромбанк» относится ко 2
группе согласно определенным критериям:
1) К группе 2 относятся банки и небанковские кредитные организации
I и II категории, по которым имеется хотя бы одно из следующих оснований:
капитал, активы или ликвидность оцениваются как «удовлетворительные»,
доходность оценивается как «удовлетворительная» или «сомнительная», что
свидетельствует о выявлении в их деятельности недостатков, не устранение
которых может привести к возникновению трудностей в ближайшие 12
месяцев.
2) К группе 2 не могут быть отнесены банки и небанковские
кредитные организации I и II категории, имеющие хотя бы одно основание для
отнесения в группы 3 – 4. [23]