55
Коэффициенты текучести и выбытия кадров говорят о высокой степени
увольняемости персонала (в основном, занятого в торговле) из–за нарушения
трудовой дисциплины и недостач.
Коэффициент постоянства кадров достаточно высок, так как большая
часть персонала стабильно работает долгие годы.
Коэффициент приема достаточно низок на всем исследуемом периоде.
2.3 Производительность труда персонала на предприятии
Организация оплаты труда в данной организации производится на основе
статистической отчетности отдела кадров, также плана по труду, отчет по труду,
и иной отчетности, связанной с трудовыми ресурсами организации.
Планированием и формированием фонда оплаты труда на OOO «GEOMASTER»
занимается главный бухгалтер, его заместитель, а также экономист по труду.
Методику оценки заработной платы начнем с исследования и оценки
обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Таблица 18
Структура и динамика численности персонала OOO «GEOMASTER»
за 2016 – 2018 годы.
Категория
персонала
2016
год,
чел.
2017
год,
чел.
2018
год,
чел.
Структура, %
Динамика,
%
2016
год
2017
год
2018
год
1.Руководители
(директор,
главный
бухгалтер,
менеджеры,
руководители
отделов)
7
8
8
10,94
12,31
12,31
1,37
2.Специалисты
(руководители
магазинов)
15
15
15
23,44
23,08
23,08
–0,36
3.Работники
(продавцы,
операторы,
водители,
грузчики,
экспедиторы)
38
38
38
59,38
58,46
58,46
–0,91
56
4.Обслуживающий
персонал
(уборщики
помещений,
охрана)
4
4
4
6,25
6,15
6,15
–0,10
Всего работников
64
65
65
100,00
100,00
100,00
0,00
В структуре персонала предприятия максимальную долю занимают
работники (58,46% в 2018 году). Это связано с наличием 15 торговых точек и
экспедиторским отделом по доставке продуктов питания покупателям.
На втором месте по составу в структуре персонала находятся
специалисты, с долей в общей структуре в 2018 году 23,08%.
Третье место принадлежит руководящему составу, с долей в общей
структуре 12,31% в 2018 году.
Продолжим анализ заработной платы характеристикой системы оплаты
труда. В организации применяют две системы оплаты труда, изображенные на
рисунке 10.
Системы оплаты труда в ЧП «GEOMASTER»
Повременно – премиальная система оплаты Повременная оплата труда, определяемая труда, которая
предусматривает ежемесячную установленными Тарифами повременной выплату установленного
должностного оклада оплаты труда отдельным категориям работников с применением премирования
по итогам предприятия с указанием норм оплаты дневных работы за отчетный период (месяц). и
ночных часов работы.
Рисунок 10 – Характеристика системы оплаты труда в OOO
«GEOMASTER»
Заработная плата работникам начисляется и выплачивается за фактически
отработанное ими время с периодичностью полмесяца, не позднее 5–го и 20–го
числа каждого месяца. При совпадении дня выплаты с выходными или
нерабочим праздничным днем, выплата заработной платы производиться
накануне этого дня.
57
Сроки выплаты нерегулярных денежных вознаграждений, компенсаций и
иных выплат работникам устанавливаются администрацией предприятия в
соответствии с действующим законодательством республики Узбекистан.
Выплата заработной платы в соответствии со статьей 18 Закона «О
валютном регулировании» (в редакции Закона от 11 декабря 2003 года N 556–II)
производится в валюте республики Узбекистан (в сумах).
Оплата труда всех работников OOO «GEOMASTER» включает в себя
разнообразные виды выплат, предусмотренные Положением об оплате труда
OOO «GEOMASTER» и действующим законодательством республики
Узбекистан.
Таблица 19
Основные виды выплат работникам OOO «GEOMASTER»
Наименование
выплаты
Краткая характеристика
Заработная плата
Выплачивается за фактически выполненную работу, которая
исчисляется исходя из должностных окладов в соответствии с
утвержденным штатным расписанием предприятия (окладная
система оплаты труда) или за фактически отработанное время
(повременная оплата труда).
Выплаты
стимулирующего
характера
За стаж по профилю, по должности, за квалификационную
категорию, за качество выполняемых работ, специфику
деятельности, управление подразделением, за наличие почетных
званий.
Выплаты
компенсационного
характера
Такие выплаты связаны с режимом труда и его условиями и
осуществляются в соответствии с законодательством республики
Узбекистан: при сверхурочной работе, работе в ночное время,
совмещение профессий и расширение зон обслуживания,
увеличение объема работы, исполнение обязанностей за временно
отсутствующего работника, работа в выходные, нерабочие и
праздничные дни.
Доплаты к
заработной плате
Они обусловлены применением районных коэффициентов и
процентных
надбавок к основной заработной плате
Выплаты, не
предусмотренные
законодательством
республики
Узбекистан, за
явочное время
Выплаты по больничным листам, отпускам по беременности и
родам, компенсация за неиспользованный отпуск, оплата
времени, связанного с прохождением медицинских осмотров,
оплата очередных и дополнительных отпусков, учебных отпусков
58
Примером может служить образец начисления заработной платы
бухгалтера OOO «GEOMASTER» (Приложение Г).
Бухгалтер организации находится на повременной системе оплаты труда.
Ему выплачивается оклад, исходя из отработанного времени при пятидневной
рабочей неделе 110 000 руб. К окладу, по результатам работы за первое
полугодие 2018 года была начислена премия в размере 19 181 тыс. руб. Итого
было начислено 129 181 руб. Из начисленной заработной платы был удержан
налог на доходы физических лиц в размере 7,5%, что составило 9689,58 руб.
Выплата была произведена двумя суммами путем перечисления на
банковскую карту сотрудника равными суммами за минусом налога на доходы
физических лиц. Общая сумма выплат составила 119 491,42 руб.
Таблица 20
Фонд заработной платы OOO «GEOMASTER» за 2016 – 2018 годы по
категориям работников
Категории
работников
2016 год
2017 год
2018 год
Темп роста, %
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
2016 к
2017
2017 к
2018
1.Руководители
(директор,
главный
бухгалтер,
менеджеры,
руководители
отделов)
825
22,17
918
23,12
739
22,65
111,27
80,50
2.Специалисты
(руководители
магазинов)
618
16,61
725
18,26
543
16,65
117,31
74,90
3.Работники
(продавцы,
операторы,
водители,
грузчики,
экспедиторы)
2158
57,99
2229
56,15
1879
57,6
103,29
84,30
4.Обслуживающий
персонал
(уборщики
помещений,
охрана)
120
3,23
98
2,47
101
3,1
81,67
103,06
Всего
3721
100
3970
100
3262
100
106,69
82,17
59
Из таблицы 20 можно сделать вывод, что большая часть фонда заработной
платы расходуется на категорию «Работники», что связано с большей
численностью работников данной категории в организации и составляет в 2018
году 57,6%. Значительная часть фонда заработной платы расходуется на
категорию «Руководители». Это связано с более высокими окладами и премиями
этих специалистов. Третье место по объему в общей структуре занимают
«Специалисты» с долей 16,65% в 2018 году.
В таблице 21 проанализируем среднемесячную заработную плату по
каждой категории работников OOO «GEOMASTER» за период 2016 – 2018 года.
Таблица 21
Анализ среднемесячной заработной платы работников OOO
«GEOMASTER» за период 2016 – 2018 года
Категории работников
2016 год,
тыс. руб.
2017 год,
тыс. руб.
2018 год,
тыс. руб.
Абсолютное
отклонение,
+, –
1.Руководители (директор, главный
бухгалтер, менеджеры, руководители
отделов)
68,75
76,50
61,58
–7,17
2.Специалисты (руководители
магазинов)
51,5
60,42
45,25
–6,25
3.Работники (продавцы, операторы,
водители, грузчики, экспедиторы)
179,83
185,75
156,58
–23,25
4.Обслуживающий персонал
(уборщики помещений, охрана)
10
8,17
8,42
–1,58
Всего
310,08
330,84
271,83
–38,25
Рост среднемесячной заработной платы по предприятию наблюдался за
период 2016 – 2017 годы. В 2018 году произошло снижение уровня
среднемесячной заработной платы на 38,25 тыс. руб.
Снижение заработной платы произошло на фоне инфляционных
процессов в экономике Узбекистана в 2018 году.
Сравнивая среднемесячную заработную плату по категориям работников
OOO «GEOMASTER» в 2018 году можно сказать, что наиболее высокая
заработная плата у руководителей – 61,58 тыс. руб., что объясняется более
высокими должностными окладами. Наименьший уровень заработной платы у
60
обслуживающего персонала 8,42 тыс. руб., что говорит о самых низких окладах
в организации.
Таблица 22
Динамика фонда оплаты труда работников OOO «GEOMASTER» за
2016 – 2018 годы
Наименование
показателя
Показатели по годам
Абсолютное
отклонение, +,
–
2016 г,
тыс. руб.
2017 г,
тыс. руб.
2018 г,
тыс. руб
Фонд заработной платы – всего,
тыс. руб.
3721
3970
3262
–459
Среднесписочная численность,
чел.
64
65
65
1
Среднегодовая зарплата 1
работающего, тыс. руб.
58,14
61,08
50,18
–7,96
Как мы можем увидеть из таблицы 26, общая численность работников
предприятия в 2018 году увеличилась на 1 человека и стала 65 человек, в 2016
году – 64 человека.
Соответственно увеличился фонд заработной платы с 3721 тыс. руб. в
2016 году до 3970 тыс. руб. в 2017 году. Но уже в 2018 году фонд заработной
платы стал равным 3262 тыс. руб., что на 459 тыс. руб. меньше, чем в 2018 году,
за счет снижения тарифных ставок и должностных окладов и незначительного
роста среднесписочной численности работников.
Среднегодовая заработная плата 1 работающего OOO «GEOMASTER» в
2017 году составила 61,08 тыс. руб., что на 2,94 тыс. руб. больше уровня
предыдущего 2016 года; в 2018 году – 50,18 тыс. руб., что на –10,9 тыс. руб.
меньше уровня 2017 года.
Фонд заработной платы нуждается в совершенствовании своей структуры
вследствие низкой доли выплат стимулирующего характера.
Теперь рассмотрим структуру фонда заработной платы и определим
удельный вес каждого элемента в нем за 2016 – 2018 годы.
Наибольший удельный вес в структуре фонда оплаты труда OOO
«GEOMASTER» за 2016 – 2018 годы занимает оплата по окладам (53%) в 2018
году, затем, оплата различных отпусков (20%). На третьем месте – повременная
61
оплата труда – 15% в 2018 году. Премии в 2018 году резко снизились и стали на
88% ниже, чем в 2016 году.
Таблица 23
Структура фонда оплаты труда работников OOO «GEOMASTER» за
2016 – 2018 годы
Структура ФОТ
2016
год, %
2017
год, %
2018
год, %
Абсолютное
отклонение,
+, –
Темп
прироста,
%
Оплата по окладам
51
49
53
–2
–4
Повременная оплата труда
19
18
15
4
27
Премии
15
12
8
7
88
Оплата различных отпусков
10
14
20
–10
–50
Прочие выплаты
5
7
4
1
25
Итого:
100
100
100
0
0
В таблице 24 оценим эффективность использования фонда заработной
платы работников предприятия OOO «GEOMASTER» за 2016 – 2018 годы.
Таблица 24
Анализ эффективности использования заработной платы в
OOO «GEOMASTER» за 2016 – 2018 годы
Показатели
Ед. изм.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение,
+, –
Темп
прироста,
%
1. Объем реализованной
продукции
тыс.
руб.
403562
390760
270858
–132704
–32,88
2. Прибыль от реализации
продукции
тыс.
руб.
49864
36437
14956
–34908
–70,01
3. Чистая прибыль
тыс.
руб.
1737
2412
1161
–576
–33,16
4. Затраты на оплату труда.
тыс.
руб.
3721
3970
3262
–459
–12,34
5.Темпы роста заработной
платы
%
1,023
1,067
0,822
–0,201
–19,65
6. Численность работников,
чел.
64
65
65
1
1,56
7. Объем среднегодовой
выручки на 1 работника
тыс.
руб.
6306
6012
4167
–2139
–33,92
8. Темпы роста
производительности труда
%
0,024
–0,0466
–0,3068
–0,330
–1400,18
Из таблицы 24 можно увидеть, что эффективность использования
заработной платы на предприятии снизилась к 2018 году, в связи с
превышающим темпом роста заработной платы над темпами роста выручки и
чистой прибыли.
62
Так, объем среднегодовой выручки на одного работника снизился с 6306
тыс. руб. в 2016 году до 4167 тыс. руб. в 2018 году. Прибыль от реализации
продукции, также, снизилась к 2018 году.
В настоящее время OOO «GEOMASTER» переживает не лучшие годы, с
точки зрения прибыльности, но сохраняет уровень заработной платы, рабочие
места и пытается наращивать чистую прибыль. Покажем сопоставление темпов
роста производительности труда и заработной платы в OOO «GEOMASTER» за
2016 – 2018 годы.
Таблица 25
Динамика соотношения темпов роста оплаты труда и его
производительности в OOO «GEOMASTER» за 2016 – 2018 годы
Показатели
Ед.
изм.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп роста, %
2017г. к
2016 г.
2018г. к
2017 г.
1. Среднегодовая выработка на 1
работника
тыс.
р./чел.
6306
6012
4167
95,34
69,31
2. Среднегодовая заработная
плата на одного работника
тыс. р.
/ чел.
58,14
61,08
50,18
105,06
82,15
3. Опережение (отставание)
темпов роста производительности
труда над темпами роста
заработной платы
–
–
–
–9,72
–12,84
4. Коэффициент опережения Коп
(отставания) темпа роста
производительности труда над
темпом роста заработной платы
–
–
–
0,91
0,84
Из расчетов таблицы 25 видно, что темп роста за 2016 – 2018 годы
среднегодовой заработной платы выше, темп роста среднегодовой выработки на
1 работника, что обусловлено снижением тарифных ставок и
производительности труда, параллельно со снижением выручки от продаж.
В OOO «GEOMASTER»
за 2016 – 2018 годы темп роста среднегодовой
выработки (2017 год – на –9,72%, в 2018 году – на –12,84%) ниже, чем темп роста
заработной платы, что в коэффициентах составляет: 2017 год – 0,91, 2018 год –
0,84.
Покажем динамику фонда оплаты труда в себестоимости товаров в OOO
«GEOMASTER»
за 2016 – 2018 годы.
63
Таблица 26
Динамика фонда оплаты труда в себестоимости товаров в ООО
«GEOMASTER» за 2016 – 2018 годы
Наименование
показателя
2016 год,
тыс. руб.
2017 год,
тыс. руб.
2018 год,
тыс. руб.
Абсолютное
отклонение,
+, –
Темп
прироста,
%
Себестоимость
353698
354323
255902
–97796
–27,65
Фонд оплаты труда
3721
3970
3262
–459
–12,34
Доля фонда оплаты
труда в себестоимости
продукции
1,05
1,12
1,27
0,22
21,17
На исследуемом предприятии присутствует широкий разброс уровня
заработной платы по различным категориям персонала, что отражено на рисунке
11.
Рисунок 11 – Уровень заработной платы по различным
категориям работников в OOO «GEOMASTER»
за 2016 – 2018 г.
Максимальное количество работников в OOO «GEOMASTER» за 2016 –
2018 годы получали заработную плату в разрезе от 10 000 до 25 000 руб., 2
человека получали заработную плату в разрезе от 50 000 до 65 000 руб.
(руководство), минимальную – 4 человека (обслуживающий персонал) – от 7 000
до 10 000 руб.
Отразим динамику фонда оплаты труда в выручке OOO «GEOMASTER»
за 2016 – 2018 годы.
Таблица 27
0
5
10
15
20
25
30
35
40
от 7 000 до
10 000
от 10 000
до 25 000
от 25 000
до 35 000
от 35 000
до 50 000
от 50 000
до 65 000
4
38
15
5
2
4
39
15
5
2
4
39
15
5
2
2016
2017
2018
64
Динамика фонда оплаты труда в выручке OOO «GEOMASTER» за
2016 – 2018 годы
Наименование показателя
2016
год, тыс.
руб.
2017
год, тыс.
руб.
2018
год, тыс.
руб.
Абсолютное
отклонение,
+, –
Темп
прироста,
%
Выручка
403562
390760
270858
–132704
–32,88
Фонд оплаты труда
3721
3970
3262
–459
–12,34
Доля фонда оплаты труда в
выручке предприятия
108,46
98,43
83,03
–25,42
–23,44
Отразим структуру заработной платы различных категорий
работников в OOO «GEOMASTER» за 2018 год на рисунках 12, 13, 14, 15.
Рисунок 12 – Структура оплаты труда работников, руководящих
должностей в OOO «GEOMASTER» за 2018 год
Рисунок 13 – Структура оплаты труда специалистов в OOO
«GEOMASTER» за 2018 год
70
25
5
Оклад, %
Премии, %
Доплаты, %
65
10
25
Оклад, %
Премии, %
Доплаты, %
85
5
10
Оклад, %
Премии, %
Доплаты, %