15
- относительно небольшое варьирование процентных ставок;
- состав пассивов банка остается достаточно стабильным и его легко
прогнозировать;
- большая часть привлеченных средств состоит из беспроцентных
бессрочных вкладов, то есть остатков на расчетных и текущих счетах
предприятий и физических лиц.
При одновременном выполнении этих трех условий руководители банка
могли считать пассивную сторону баланса заданной величиной и уделять боле
внимании активам банка. При методе распределения активов увеличение
ликвидности обеспечивалось путем регулирования структуры активов, а
уровень доходности банка поддерживался на заданном уровне через
управление спредом. Недостатки применения метода распределения активов
выявились при частом колебании уровня процентных ставок, вследствие чего
стоимость активов стала более подвержена изменениям. Такая ситуация
приводила к потерям банком в доходах от снижения стоимости активов и
возникновению риска несбалансированности ликвидности.
Более осторожным методом управления являлся метод разъединения
источников фондов. При этом пассивная сторона по-прежнему считается
постоянной, а избежание риска процентной ставки обеспечивается путем более
тесной увязки сроков размещения активов с истопниками их финансирования
по срокам. Однако соблюдение метода конвертации также не лишено
недостатков. Так, существующая структура пассивов банка не всегда
соответствуют определенному рынком составу активов. Следовательно,
некоторые виды депозитов могут оставаться не полностью инвестированными
или некоторые виды ссуд могут быть не в полном соответствии со сроками, на
которые привлечены пассивы.
В 70- е годы в связи с ростом инфляции и спадом производства банки все
больше внимания стали уделять управлению обеими сторонами баланса.
техника совместного регулирования активов и пассивов получила название
управление активами и пассивами (УАП). Смысл системы управления активами
16
и пассивами состоит в том, что она объединяет отдельные методы управления в
один скоординированный процесс.
В настоящее время большое значение в управлении финансовыми
ресурсами банка приобретает управление привлеченными ресурсами.
Главной целью управления составом привлекаемых ресурсов является
достижение такой ситуации, когда чистая прибыль, извлекаемая из их
использования, будет максимальной. Обычно банкам не составляет труда
просто привлечь средства в допустимом нормативами объеме, однако важно
постоянно следить за тем, чтобы, с одной стороны, реальный объем «рабочих»
средств сильно не уменьшался за счет отчислений в Центральный банк и, с
другой стороны извлекаемая из их использования прибыль сильно не
уменьшалась расходами на уплату процентов.
Разные направления изменения состава привлекаемых банком средств по
разному «эластичны», то есть не всегда возможно оперативное управление
объемом составных частей общего объема привлеченных средств. Это
объясняется тем, что банк не может в одностороннем порядке «разорвать»
отношения с кредитором, с которым заключен договор на определенный срок.
Таким образом, можно ввести ограничивающий параметр - привлечение
средств на очень большие сроки отрицательно влияет на способность
поддаваться управлению этого объекта.
Основным условием, при котором возможно управление составом
привлекаемых банком ресурсов, является наличие полноценного и
цивилизованного рынка, на котором товаром являются временно свободные
средства тех или иных субъектов. В настоящее время этот фактор является
актуальным для всех кредитных учреждений, без исключения. Последние
политические события не могут положительно сказываться на состоянии рынка
свободных ресурсов. Поэтому принятия только решения о каком-либо
управлении рассматриваемым объектом недостаточно для того, чтобы это дало
желаемые результаты.
17
Процесс принятия решения по определению состава ресурсов приведен
на рисунке 1.2.
Рис.1.2 Процесс принятия управленческого решения по
составу финансовых ресурсов
Управление финансовыми ресурсами банка требует наличие точной и
достаточной информации, как из внутренних, так и из внешних источников
(рисунок 1.3).
Рис. 1.3 Информационная модель управления ресурсами
18
Согласно рисунку 1.3 входными данными процесса управление являются
[23, с.56]:
- предпочтения участников рынка свободных ресурсов;
- информация о текущем состоянии рынка
- информация о нормативах Центрального банка
Выходные данные - это оборотные средства для размещения.
Сущность управления информационной моделью состоит в том, что в
зависимости от рассчитанного оптимального состава (по срокам) привлекаемых
средств можно ограничить отдельные операции по привлечению и, напротив,
активизировать другие.
На практике это может выглядеть так: для увеличения доли обязательств
«до востребования» можно предлагать потенциальным клиентам льготные
условия для открытия расчетных счетов, предлагать предприятиям и
организациям открыть их работникам счета для перечисления на них
заработной платы и т.п.
Для увеличения доли долгосрочных пассивов разрабатываются новые
виды вкладов, предоставляются льготы клиентам - юридическим лицам,
имеющим долгосрочные депозиты в банке.
Для уменьшения соответствующих долей, напротив условия привлечения
средств изменяются так, что клиенту становится невыгодно хранить свои
свободные денежные ресурсы при таких условиях и он вынужден использовать
свои средства по другому.
1.3 Характеристика ресурсной базы кредитной организации
Финансовые ресурсы кредитных организаций состоят из собственных и
привлечённых средств. Под собственными средствами банка следует понимать
различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой
устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также
полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.
19
Фонды имеют свое целевое назначение и различные источники формирования,
которые в обобщенном виде можно представить на рисунке 1.4.
( \
Нераспределенная
прибыль банка
ч
__________________
)
Уставный
капитал
ф ормируется за
счет денежных
средств и
материальных
активов
Резервный
капитал
формируется за
счет прибыли до
налогообложения
Рис. 1.4 Формирование собственных средств коммерческого
банка
Собственные средства банка включают:
- уставный (акционерный) капитал;
- резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт
прибыли;
- нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого
банка.
Уставный капитал является отправной точкой при организации
коммерческого банка. Принципы его формирования зависят от
организационно-правовой формы банка и определяются действующим
законодательством.
20
Важным источником формирования собственных средств банка служат
ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли
(после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного
капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в
деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот
фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с
Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и
банковской деятельности».
Страховые резервы (фонды) банка также являются источником
собственных средств и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти
резервы необходимы для нивелирования потерь в случае утраты
предоставленных клиентам кредитных ресурсов, а также для гарантированного
обеспечения возврата привлечённых банком денежных средств.
Источниками собственных средств банка выступают также различные
специальные фонды, предусмотренные уставом и создаваемые за счёт прибыли
для производственного и социального развития банка. Их размеры и порядок
формирования устанавливаются банком самостоятельно и регулируются
внутрибанковскими документами.
Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение
финансового года и является важным источником формирования собственных
средств. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по
результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и
не зачислена в резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение
года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению.
Собственные средства банка выполняют несколько важных функций [34,
с.73]:
1) Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно
88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного
капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов
вкладчиков. Защитная функция собственных средств означает возможность
21
выплаты компенсации вкладчикам в случае банкротства банка. Тема защитной
функции капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей
стране существует ряд проблем.
С одной стороны, еще не создана эффективная система страхования
депозитов; с другой - нестабильная экономическая ситуация приводит к
банкротству банков и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей
страны наличие собственного капитала является первым условием надежности
банка.
2) Оперативная функция. Для начала успешной работы банку
необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли,
зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай
непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный
капитал.
3) Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы
для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков
выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой
заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также
с законами и правилами, позволяющими государственным органам
контролировать проводимые операции.
Собственный капитал банка - основа наращивания объемов его активных
операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники
его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет,
включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг
или привлечение новых пайщиков.
Собственные средства являются основным видом обеспечения
обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической
величины и поддержание последней на необходимом уровне является для банка
одной из первостепенных задач.
Собственные средства представляют собой состояние акционеров в
коммерческом банке, то есть чистую стоимость банка. Поэтому их движение
22
является предметом особого отчета в комплексе финансовой отчетности,
составленной по международным правилам [17, с. 59].
Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что значение
собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать
его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные
средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может
начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают
необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным
источником вложений в долгосрочные активы.
Кроме собственных финансовых ресурсов коммерческий банк
располагает и привлеченными ресурсами.
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности
в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего
кредитных [36, с.98]. Роль их исключительно велика.
Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц
на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью
удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных
средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают
потребности населения в потребительском кредите.
Операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка - это пассивные
операции.
В результате проведения пассивных операций коммерческие банки
получают необходимые привлеченные средства для финансирования активных
операций.
Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса
банка, где выступают как источники формирования его ресурсов [12, с.14].
Структура пассивных операций коммерческого банка представлена на
рисунке 1.5.
23
Рис. 1.5 Пассивные операции коммерческого банка
Как видно из рисунка 1.5, привлекаемые банками средства разнообразны
по составу. Так, к привлечённым средствам коммерческих банков относятся:
- депозиты до востребования и срочные вклады юридических и
физических лиц, депозиты физических лиц, ценные бумаги;
- остатки средств на расчётных, текущих и прочих счетах клиентов;
- остатки на корреспондентских счетах;
- межбанковские кредиты (полученные);
- кредиты Центрального банка;
- прочие источники средств.
Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов
банка, кроме сберегательных. Источники средств, помещаемые на депозиты,
весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счета заработной
платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и
24
предприятий, которые временно не используются. С точки зрения банковской
техники депозиты можно подразделить на две группы: вклады до
востребования и срочные вклады [22, с. 82].
Вклады до востребования представляют собой средства, которые могут
быть востребованы в любой момент. По таким вкладам выплачивается
довольно низкий процент. Депозиты до востребования предназначены в первую
очередь для осуществления текущих расчетов. Срочные вклады бывают двух
видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением
о снятии средств. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в
заранее установленный день, до того момента они «заблокированы» и банк
может распоряжаться ими. Если сумма, первоначально вложенная как срочный
вклад, не изымается владельцем в установленный день, то в дальнейшем он
может распоряжаться ею так же, как и текущим счетом. Для сберегательных
вкладов типичным является их медленный рост и то, что использование средств
часто происходит через несколько лет. Отличительная особенность
сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу выдается
свидетельство о наличии вклада (чаще всего сберегательная книжка).
Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.
Для вкладчиков сберегательные вклады представляют интерес потому,
что они [19, с.75]:
- являются наиболее надежной формой хранения сбережений
(например, по сравнению с корпоративными ценными бумагами),
поскольку возврат вкладов в Сбербанке гарантируется государством.
Кроме того, в соответствии с действующим порядком банки образуют
резервные фонды, которые служат дополнительной гарантией
своевременного и полного возврата средств населения;
- представляют собой одну из наиболее выгодных форм вложения
денежных сбережений, поскольку по ним обычно выплачивается более
высокий процент, чем по другим вкладам. Кроме того, доходы по
вкладам освобождаются от налогообложения (если уровень